Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long MỤC LỤC 2.4.3.2. Công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Minh Tuân 37 SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long DANH MỤC VIẾT TẮT BTC : bộ tài chính BHXH : bảo hiểm xã hội BHYT : bảo hiểm y tế CCDC : công cụ dụng cụ DN : doanh nghiệp GCCB : gia công chế biến HĐ : hợp đồng KK : kiểm kê KPCĐ : kinh phí công đoàn NVL : nguyên vật liệu NSNN : ngân sách nhà nước Phòng KT DA và CCVT: phòng kỹ thuật dự án và công cụ vật tư PXK : phiếu xuất kho PNK : phiếu nhập kho QĐ : quyết định QLDN : quản lý doanh nghiệp Thuế TNDN : thuế thu nhập doanh nghiệp TNHH : trách nhiệm hữu hạn TGNH : tiền gửi ngân hàng TSCĐ : tài sản cố định SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 2.4.3.2. Công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Minh Tuân 37 SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long LỜI NÓI ĐẦU Trong sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước kế toán là một công việc quan trọng phục vụ cho việc hạch toán và quản lý kinh tế, nó còn có vai trò tích cực đối với việc quản lý tài sản và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy, các doanh nghiệp muốn phát triển bền vững thì đòi hỏi phải có bộ máy kế toán tốt, hiệu quả. Trong quá trình thực tập, em đã được sự giúp đỡ rất nhiều từ phía thầy giáo Phạm Thành Long cùng các cô, các chú trong phòng Kế toán tại công ty, em đã tiến hành tìm hiểu để có được những hiểu biết đúng đắn về tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty, đặc biệt là về quy trình hạch toán tài nguyên vật liệu tại Công ty. Báo cáo của em có nội dung như sau: Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh doanh và tổ chức của Công ty TNHH Minh Tuân Chương 2: Tổ chức kế toán tại Công Ty TNHH Minh Tuân Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại Công Ty TNHH Minh Tuân và kiến nghị Tuy em đã có nhiều cố gắng song do thời gian ngắn và sự eo hẹp về tài liệu tham khảo nên báo cáo vẫn còn nhiều thiếu sót. Mong thầy cô giáo cùng các cô, các chú trong phòng Kế toán đóng góp ý kiến để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội, ngày 25 tháng 12 năm 2011 Sinh viên thực hiện Phan Thị Diện SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C 1 Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MINH TUÂN 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Minh Tuân 1.1.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Minh Tuân Công ty TNHH Minh Tuân là công ty Được thành lập theo Quyết định số: 0302001976 ngày 07/06/ 2007 Của UBND tỉnh Hà Tây. Tên công ty : Công ty TNHH Minh Tuân Đăng ký kinh doanh số : 0302001976 do Sở kế hoạch & đầu tư tỉnh Hà Tây cấp. Tài khoản : 2210211030781 tại Ngân hàng Nông nghiệp & phát triển nông thôn Ba Vì - Hà Nội Mã số thuế : 0500563314. Trụ sở giao dịch : KM 51 Quốc lộ 32 Xã Đông Quang – Ba vì - Hà Nội Điện thoại : 0433.863 258 - 0433 864 660 Di động : 0913 038 457 + Nguồn vốn phục vụ cho sản xuất và kinh doanh : * Vốn điều lệ của công ty là : 9.800.000.000 đồng * Trong đó Vốn lưu động : 4.500.000.000 đồng * Vốn cố định : 2.500.000.000 đồng * Vốn vay nhà nước 1.500.000.000 đồng * Vốn huy động khác : 1.300.000.000 đồng + Về nhân lực : Công Ty TNHH Minh Tuân Gồm 03 đội thợ Xây dựng, 01 đội thợ điện nước, 01 đội vận hành máy và lái máy, 01 phân xưởng cơ khí, 01 xưởng chế SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C 2 Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long biến đồ mộc và trang trí nội thất, là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập với đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty là 101 người trong đó : Cán bộ công tác quản lý kỹ thuật : có 10 người đã tốt nghiệp đại học với các ngành Kiến trúc, Xây dựng Dân dụng và công nghiệp, Kỹ sư giao thông thuỷ lợi, Điện nước, kinh tế tài chính , Cán bộ kỹ thuật cao đẳng, trung cấp : Có 08 người tốt nghiệp các ngành nghề Xây dựng và quản lí kinh doanh và đã cố thâm niên lâu năm trong nghề xây dựng và quản lý. Đội điện nước : Thi công lắp đặt các hệ thống đường hạ thế 35 KV và hoàn thiện phần lắp đặt hệ thống điện nước cho các công trình. Đội thi công cơ giới : Thi công san lấp mặt bằng và các kết cấu hạ tầng, thi công các hạng mục phần thô phức tạp đòi hỏi độ chính xác cao, vận chuyển hàng hoá + Về thiết bị máy móc : Công ty luôn đổi mới trang thiết bị máy móc thi công và cải tiến kỹ thuật trang thiết bị để thi công đạt hiệu quả, năng xuất cao, từ máy san, ủi, ô tô vận chuyển đến các thiết bị cầm tay của công nhân. 1.1.2. Quá trình hình thành phát triển của Công Ty TNHH Minh Tuân: Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật trẻ, năng động cố trình độ kỹ thuật cao, công nhân lành nghề và các thiết bị máy móc trang bị trong công ty.Trải qua từ năm thành lập công ty đến nay Công ty TNHH Minh tuân đã thi công và hoàn thiện các công trình, hạng mục công trình Xây dựng công nghiệp và dân dụng, giao thông thuỷ lợi, trang trí nội, ngoại thất trong và các tỉnh lân cận đều đảm bảo chất lượng kĩ, mỹ thuật cao đã được chủ đầu tư đánh giá là đơn vị thi công đạt chất lượng và kinh doanh cố hiệu quả kinh tế. Đảm bảo được đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty có thu nhập tương đối ổn định. Cán bộ công nhân viên đoàn kết gắn bó với công ty phát huy nâng cao SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C 3 Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long tay nghề và cải tiến công nghệ làm việc tạo hiệu quả ngày càng cao hơn. Giữ vững uy tín, tăng giá trị trị sản lượng hàng năm, lấy chất lượng công trình làm mục tiêu chính, với phương châm của công ty để giữ vững uy tín trên thị trường là : nhanh- bền - tốt - rẻ. Cổ vũ những sáng kiến cải tiến kỹ thuật trong ngành xây dựng cũng như sản xuất kinh doanh, phát huy hết năng lực và trách nhiệm của cán bộ. Nâng cao tay nghề trong đội ngũ công nhân, tổ chức thành một dây chuyền sản xuất làm việc theo tác phong công nghiệp trong toàn công ty để thực hiện tất cả các công việc từ đơn giản đến phức tạp có hiệu quả cao nhất. Công ty cũng luôn đổi mới trang thiết bị máy móc để phục vụ cho yêu cầu công nghệ xây dựng mới. Hàng năm công ty đã nộp ngân sách cho nhà nước và đảm bảo đầy dủ số lượng, đúng thời gian và quy định của ngành thuế. Mặt khác nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty để phát huy tốt hiệu quả quay vòng và bảo đảm tiền vốn. Trải qua nhiều năm hoạt động, công ty đã nhận thi công và hoàn thành tốt một số lớn các công trình tại thành phố Sơn Tây, huyện Ba Vì và một số các công trình ở các tỉnh lân cận, được các chủ đầu tư đánh giá cao. Các công trình thi công đã hoàn thành đúng tiến độ và bàn giao đưa vào sử dụng đều đạt chất lượng tốt. Qua kiểm tra được các cơ quan chức năng và đơn vị Chủ đầu tư đánh giá chất lượng và yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật tốt. Công ty luôn đảm bảo khâu an toàn lao động và vệ sinh môi trường trong quá trình thi công. Hằng năm công ty nộp ngân sách nhà nước không để tồn đọng. Chấp hành mọi quy định của nghành cũng như luật Công ty được nhà nước ban hành. Chấp hành mọi chủ trương chính sách pháp luật nhà nước đề ra. SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C 4 Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH Minh Tuân: 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ: Chức năng: + Thi công xây dựng các công trình dân dụng và vỏ bao che công trình công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông, cầu, đường và thuỷ lợi vừa và nhỏ, + San lấp mặt bằng, xây dựng hệ thống cấp thoát nước, + Trang trí nội, ngoại thất, + Sản xuất kinh doanh đồ gỗ, vận tải hàng hoá đường bộ, dịch vụ du lịch, mua bán vật liệu xây dựng, hàng kim khí điện máy. Nhiệm vụ: + Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh và hoạt động theo quy định của nhà nước. + Xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh trên cơ sở tôn trọng pháp luật. + Tạo lập sự quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh 1.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh, đặc điểm sản phẩm: *Ngành nghề kinh doanh : + Thi công xây dựng các công trình dân dụng và vỏ bao che công trình công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông, cầu, đường và thuỷ lợi vừa và nhỏ, thi công xây dựng đường dây và trạm điện có điện áp 35 KV, san lấp mặt bằng, xây dựng hệ thống cấp thoát nước, trang trí nội, ngoại thất, sản xuất kinh doanh đồ gỗ, vận tải hàng hoá đường bộ, dịch vụ du lịch, mua bán vật liệu xây dựng, hàng kim khí điện máy *Thực hiện các công trình : +Xây dựng các công trình nhà ở, trụ sở công cộng Cấp 3 và 4, Xây dựng phần bao che xưởng sản xuất. +Xây lắp hệ thống điện hạ thế 35 KV +Lắp đặt hệ thống điện nước công trình. SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C 5 Bỏo cỏo kin tp k toỏn TS. Phm Thnh Long +Hon thin cụng trỡnh: Trỏt, lỏt, p, sn, vụi +Trang trớ ni tht : Bn gh, ging t, Xa lụng +Cụng vic o p, no vột, p nn, san lp mt bng cụng trỡnh, o p kờnh mng, ờ p, lm ng Bờ tụng, di nha , 1.2.3. c im t chc kinh doanh: S 1.1: S t chc iu hnh ca Cụng ty TNHH Minh Tuõn S T CHC IU HNH CA CễNG TY TNHH MINH TUN + Giỏm c: L ngi quyt nh mc tiờu, nh hng phỏt trin ca ton b cụng ty, quyt nh thnh lp cỏc b phn trc thuc, b nhim cỏc trng phú b phn, qun lý giỏm sỏt, iu hnh cỏc hot ng thụng qua cỏc tr lý, phũng ban. + Phú giỏm c sn xut: L ngi trc tip giỳp giỏm c v mt sn xut thi cụng SV: Phan Th Din Lp: Kim toỏn 50C 6 GIM C CễNG TY Phó Giám đốc kinh doanh PHềNG T CHC HNH CHNH PHể GIM C K THUT Phòng khai thác dự án và cung cấp vật t Phòng Tài chính- kế toán Phòng quản lý kỹ thuật phòng quản lý điều hành máy thi công các đội xây lắp công trình các đội hoàn thiện điện n ớc các đội sản xuất gạch, cơ khí, mộc phòng quản lý điều hành máy thi công Báo cáo kiến tập kế toán TS. Phạm Thành Long + Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc về mặt tìm kiếm đối tác, thực hiện các nhiệm vụ. Phó giám đốc là ban trực tiếp giúp đỡ giám đốc, thực hiện các công việc hoặc được giám đốc trực tiếp phân công quản lý giám sát khi giám đốc uỷ quyền. + Các phòng ban: chịu sự phân công và thực hiện nhiệm vụ do ban giám đốc chỉ đạo. Phòng Tổ chức hành chính tổng hợp: Tham mưu cho công trường hoặc chủ nhiệm công trình về quản lý hành chính, bố trí điều động nhân lực giữa các đội, công trường thi công. Hoàn tất các thủ tục về quản lý hành chính. Phòng khai thác dự án và cung cấp vật tư: Có trách nhiệm tham mưu cho ban Giám đốc điều hành dự án cùng với phòng kỹ thật lập tiến độ chung về thanh toán, tạm ứng, các khoản khấu trừ giữa các điểm sản xuất với phòng kế toán Công ty. Cung ứng vật tư, thiết bị thi công cho công trình. Có trách nhiệm lập kế hoạch sản xuất và làm thủ tục xuất nhập vật tư, hàng hóa, nguyên vật liệu phụ tùng cho các đội sản xuất. Quản lý toàn bộ vật tư hàng hóa để phục vụ cho sản xuất. Phòng tài chính- kế toán: Có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc điều hành dự án về thu, chi tài chính, cập nhập chứng từ, theo dõi sổ sách thu, chi văn phòng. Các khoản cấp phát, cho vay và thanh toán khối lượng với các đội sau khi được chủ công trình duyệt. Thực hiện tốt chế độ chính sách của Nhà nước về tài chính, bảo hiểm, thuế, tiền lương, báo cáo định kỳ quyết toán công trình. Phòng kỹ thuật: Có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc điều hành dự án lập tiến độ và điều chỉnh tiến độ các mũi thi công sao cho phù hợp với tiến độ chung. Giúp đỡ các đội về mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình, quy phạm, cùng đội trưởng đội thi công xác lập khối lượng thi công cùng SV: Phan Thị Diện Lớp: Kiểm toán 50C 7 [...]... cho n v s dng Do vy sn phm ca cụng ty luụn phi m bo cht lng theo yờu cu 1.3 c im t chc qun lý b mỏy hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Minh Tuõn B mỏy qun lý ca Cụng ty TNHH Minh Tuõn c thit lp theo mụ hỡnh qun lý tp trung C th l: + Giỏm c: L ngi i din phỏp nhõn ca Cụng ty Cú quyn iu hnh ton b hot ng sn xut kinh doanh, t chc thc hin k hoch v phng ỏn u t ca Cụng ty, cú quyn t chc c cu qun lý, quy... hn nm 2009 Cụng ty luụn thc hin tt ngha v vi c quan Thu c th trang nm 2010 ó np hn 1 t ng cho c quan thu Qua cỏc du hiu trờn chng t cụng ty ang trờn phỏt trin tt CHNG 2 T CHC K TON TI CễNG TY TNHH MINH TUN 2.1 T chc b mỏy k toỏn ti Cụng Ty TNHH Minh Tuõn: * Chc nng nhim v: B mỏy k toỏn ca cụng ty t chc theo hỡnh thc tp trung ton b cụng vic k toỏn c tp chung ti phũng k toỏn ca cụng ty, cỏc i, cỏc... do ban giỏm c ch o 1.4 Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca Cụng Ty TNHH Minh Tuõn Mc dự gp nhiu khú khn nhng cụng ty ó tớch cc kin ton b mỏy qun lý, tỡm kim i tỏc, m rng phm vi kinh doanh Nh vy cụng ty ó cú nhng khi sc tt p qua ú lm cho cụng ty cú c li nhun ỏng k th hin qua bng sau: Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh nm 2010 n v: ng Vit Nam Ch tiờu 1 .Doanh thu bỏn hng 2.Giỏ vn hng bỏn 3.Thu nhp chu... trng Giỏm c l ngi chu trỏch nhim hon ton v mi phng din sn xut kinh doanh ca Cụng ty trc phỏp lut i din cho Cụng ty trong vic khi kin cỏc v vic cú liờn quan n quyn li ca cụng ty Bo ton v phỏt trin vn, thc hin cỏc phng ỏn kinh doanh Quyt nh giỏ mua, giỏ thu cỏc cụng trỡnh v a ra giỏ bỏn nguyờn vt liu, sn phm Giỏm c thay mt Cụng ty ký kt cỏc hp ng kinh t, hp ng lao ng theo lut nh ng thi l ngi phõn cụng nhim... kt qu kinh doanh: c lp da trờn bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca nm trc v cỏc s chi tit cỏc TK t loi 5 n loi 9, s chi tit cỏc loi thu phi np nh nc Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh: c lp da trờn Bng cõn i K toỏn, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t ca nm bỏo cỏo, cn c vo s sỏch K toỏn tng hp, s, th K toỏn chi tit v bng tng hp chi tit cú liờn quan v tỡnh hỡnh thc t ca Cụng ty v cỏc ti liu liờn quan. .. hng dn i vi vic t chc hch toỏn trong doanh nghip xõy lp ca B xõy dng: * Theo ú Cụng Ty TNHH Minh Tuõn s dng c trng thụng dng nht phõn loi NVL l: vai trũ v tỏc dng ca nú trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, theo c trng ny nguyờn vt liu trong cụng ty c phõn thnh: NVL chớnh l NVL m trong quỏ trỡnh gia cụng ch bin s cu thnh hỡnh thỏi vt cht ca sn phm i vi Cụng Ty TNHH Minh Tuõn nguyờn vt liu chớnh ch yu... v cỏc ti liu liờn quan khỏc Bỏo cỏo lu chuyn tin t: c lp da trờn Bng cõn i K toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t k trc, cỏc ti liu K toỏn liờn quan khỏc T khai quyt toỏn thu Thu nhp doanh nghip: c lp cn c vo Bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca cụng ty v cỏc ti liu khỏc cú liờn quan Cỏc mu biu bỏo cỏo u do k toỏn tng hp lp vo cui niờn k toỏn (cui nm ti chớnh) thụng qua k toỏn trng... trong thỏng, tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh + BHTN: c hỡnh thnh do vic trớch lp theo t l quy nh phc v cho vic giỳp ngi lao ng khi h ngng lao ng ti Cụng ty T l trớch cỏc qu BHXH, BHYT, KPC, BHTN l 30,5% trong ú: BHXH l 22% : Cụng ty np 16% _ tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh, Ngi lao ng 6% _ tr vo lng; BHYT trớch 4,5% trờn tng : 3% tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh, 1,5% tr vo lng ngi lao ng; KPC... Thnh Long + Phõn b hp lý giỏ tr NVL s dng vo cỏc i tng tp hp chi phớ sn xut kinh doanh + Tớnh toỏn chớnh xỏc s lng v giỏ tr NVL tn kho phỏt hin kp thi NVL thiu, tha, ng, kộm phm cht doanh nghip cú bin phỏp kp thi hn ch n mc ti a thit hi cú th xy ra 2.4.2 Phõn loi v tớnh giỏ NVL Vic phõn loi v tớnh giỏ NVL ca Công Ty TNHH Minh Tuân c da trờn chun mc 02 hng tn kho theo Quyt nh s 149/2001/Q BTC ngy 31/12/2001,... 9 cú duy nht TK 911 l TK xỏc nh kt qu kinh doanh v cui cựng l TK loi 0 l nhúm TK ngoi Bng cõn i k toỏn Cụng ty khụng s dng cỏc ti khon d phũng H thng TK cp 2 c thit k phự hp vi c im kinh doanh ca Cụng ty, trờn c s TK cp 1 v cỏc ch tiờu qun lý mc ớch qun lý v hch toỏn cho thun tin H thng TK cp 3 ca Cụng ty c thit k rt linh hot, ú l do c im hot ng xõy dng Cụng ty, cỏc nghip v nhp- xut l rt thng xuyờn . 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MINH TUÂN 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Minh Tuân 1.1.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Minh Tuân Công ty. liệu tại Công ty. Báo cáo của em có nội dung như sau: Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh doanh và tổ chức của Công ty TNHH Minh Tuân Chương 2: Tổ chức kế toán tại Công Ty TNHH Minh Tuân Chương. phẩm của công ty luôn phải đảm bảo chất lượng theo yêu cầu. 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Minh Tuân Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Minh Tuân