hi 2012 LỜI MỞ ĐẦU Nước ta nước phát triển nên số lượng doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm tỉ trọng lớn đặc điểm kế toán mang nét riêng khác so với nước phát triển Từ sau nhập WTO trình hội nhập diễn nhanh chóng dẫn đến phát triển mạnh kinh tế Vì vậy, để quản lý có hiệu kinh tế thị trường Nhà nước, Bộ tài quan ban ngành nước ta ban hành chuẩn mực chế độ kế toán Các chuẩn mực chế độ kế toán giúp cho doanh nghiệp hạch toán, hoạt động có hiệu đồng thời cho hướng mở để doanh nghiệp áp dụng linh hoạt chế độ kế toán để phù hợp với hoạt động sản xuất, kinh doanh cơng ty Để hiểu rõ chế độ kế toán hoạt động kế tốn cơng ty vừa nhỏ hướng dẫn tận tình Thạc sỹ Nguyễn Thị Mai Chi em nghiên cứu viết báo cáo tổng hợp Cơng ty TNHH Mơ Hình Việt Kết cấu báo cáo tổng hợp bao gồm: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Mơ Hình Việt Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn cơng ty TNHH Mơ Hình Việt Phần III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH Mơ Hình Việt Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 1.1.1 Khái quát chung công ty - Tên đầy đủ viết tiếng việt: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Mơ Hình Việt - Tên cơng ty viết tắt: Cơng ty TNHH Mơ Hình Việt - Địa trụ sở chính: Số 3, ngõ 156/8 Phố Lạc Trung, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội - Mã số thuế: 0101880079 - Website: www.mohinhviet.com.vn - Điện thoại: (04) 3987 4486 - Fax: (04) 3987 4486 - Email: info@mohinhviet.com 1.1.2 Giấy phép kinh doanh số: 0102024468 Tài khoản ngân hàng teckcombank: 10321066966010 Vốn điều lệ: 1,2 tỷ đồng Quá trình phát triển công ty Được thành lập từ năm 2001, Mô Hình Việt tự hào cơng ty mơ hình chun nghiệp, uy tín Việt Nam, người tiên phong mang mơ hình Việt Nam thị trường Giới Khi bắt đầu thành lập, Mơ Hình Việt xưởng 500 m2 chun sản xuất phụ kiện mơ hình mơ hình nhỏ với 15 nhân viên trải qua năm nỗ lực đến ngày 26 tháng năm 2001 Mơ Hình Việt đăng ký thức trở thành cơng ty chun sản xuất mơ hình Khi cơng ty thành lập, trụ sở đặt số 666 đường Giải Phóng- Hà Nội Đến năm 2006 cơng ty chuyển trụ sở số156/8 Phố Lạc Trung, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội liền kề xưởng sản xuất để tiện cho việc quản lý sản xuất Hiện nay, cơng ty có 70 kỹ thật viên chuyên nghiệp, nhiệt tình công nghệ cắt laser tiên tiến nhất, thực vật liệu cao cấp tuyển chọn kỹ lưỡng, sản phẩm Mơ Hình Việt ln đảm bảo tính xác độ bền Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 Hơn 10 năm phấn đấu trưởng thành, Mơ Hình Việt phát triển quy mô chất lượng, xứng đáng với niềm tin khách hàng nước với sản phẩm mơ hình mang đẳng cấp quốc tế Ngồi trụ sở chính, năm 2009 cơng ty cịn mở văn phịng đại diện nước ngồi cửa hàng phân phối sản phẩm miền bắc: • Văn phịng đại diện Singapore Địa chỉ: Blk 208, Hougang St.21 #01-207 Singapore 530208 ĐT: 65-90011355 Fax: 65-65837684 Đại diện: Ông Peng Hok Yee • Nhà phân phối sản phẩm vật liệu mơ hình phía bắc Cửa hàng Thanh Phong Địa chỉ: Ngõ 75 Giải Phóng, Hà Nội ĐT: 090 327 6553 (Chị Phương- Chủ cửa hàng) 1.2 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1.1 Chức năng: Chân thực đầy cảm xúc, mơ hình sống thu nhỏ cầu ngắn sống động gắn vẽ với cơng trình tương lai Hiểu điều đó, Mơ hình Việt ln nỗ lực nhằm cung cấp cho khách hàng khơng mơ hình kiến trúc, tái lại ý tưởng cách thuyết phục Cơng ty TNHH Mơ Hình Việt thành lập theo tinh thần Bộ Luật doanh nghiệp, nhằm góp phần phát huy nội lực phục vụ nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Như phương án hoạch định, cơng ty TNHH Mơ Hình Việt chun sản xuất sản phẩm mơ hình như: quy hoạch chung cư, quy hoạch đô thị…, tác phẩm kiến trúc dự thi, mơ hình thương mại, cao tầng, biệt thự- nội thất, vật liệu gỗ, phụ kiện mơ hình Mơ Hình Việt trở thành nhà tư vấn cung cấp số Việt Nam lĩnh vực liên quan đến sản xuất mơ hình kiến trúc cung cấp ngun phụ liệu làm mơ hình Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 1.2.1.2 Nhiệm vụ: - Trở thành đại diện số Việt Nam lĩnh vực sản xuất Mơ hình Kiến trúc - Tiên phong mang sản phẩm mơ hình Kiến trúc Việt Nam thị trường Quốc tế - Ứng dụng công nghệ đại giới vào kỹ thuật làm mơ hình - Nắm bắt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội để có định hướng kinh doanh góp phần phát triển xã hội - Tăng cường cơng tác hạch tốn kinh doanh, quản lý chặt chẽ chi phí quản lý sản xuất chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, tích luỹ vốn - Chịu trách nhiệm với khách hàng hợp đồng ký - Chịu trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn công ty, bảo đảm hạch toán kinh tế đầy đủ, chịu trách nhiệm với khoản nợ vay làm tròn nghĩa vụ ngân sách nhà nước - Thực quy định Nhà nước bảo vệ tài ngun, mơi trường, di tích lịch sử, văn hố, quốc phịng, an ninh quốc gia, trật tự, an tồn xã hội công tác từ thiệt 1.2.2 Đặc điểm hoạt sản xuất- kinh doanh công ty - Mô Hình Việt cơng ty TNHH chun gia cơng, sản xuất sản phẩm mơ hình như: quy hoạch chung cư, quy hoạch đô thị…, tác phẩm kiến trúc dự thi, mơ hình thương mại, cao tầng, biệt thự- nội thất, vật liệu gỗ, phụ kiện mơ hình - Vật liệu sử dụng để làm mơ hình là: loại gỗ, giấy, mika, nhựa, kính, keo… - Các sản phẩm khơng tiêu thụ nước mà cịn xuất nước Hàn Quốc, Nhật, Singapore… 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xt sản phẩm công ty - Sau hợp đồng làm mô hình ký kết, khách hàng giao thiết kế cơng trình đặt làm mơ hình cho cơng ty thiết kế chuyển xuống phòng vẽ - Tại phòng vẽ kỹ thuật viên thao tác máy tính chuyển vẽ thiết kế cơng trình thành vẽ cơng trình mơ theo tỷ lệ u cầu chuyển lên phòng cắt Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 - - - Tại phịng cắt: vẽ mơ chi tiết cơng trình thực lệnh cắt máy laze tiên tiến vật liệu gỗ, nhựa, giấy, mika cách xác đưa tới phòng sản xuất phòng ghép Tại phòng sản xuất: phần phần phụ trợ mơ cây, hoa, cỏ… làm thủ công đem trồng, dán vào mơ hình Tại phịng ghép: sản xuất phần mơ tịa nhà, cơng trình chính…rồi đem ghép phẳng để tạo mơ hình Giai đoạn thực theo phương pháp thủ công Cuối sau mơ hình tương đối hồn thiện hai phòng sản xuất phòng ghép chỉnh sửa đóng khung hồn thiện mơ gần theo thiết kế khách hàng Sơ đồ mô tả quy trình sản xuất mơ hình cơng ty Bản thiết kế cơng trình khách hàng cung cấp Phịng vẽ kỹ thuật (Vẽ mơ lại cơng trình theo tỷ lệ định) Phòng cắt (Các vẽ thực lệnh cắt máy laze vật liệu gỗ, nhựa, mika…) Phòng sản xuất Phòng ghép Sản xuất phần cơng trình phụ trợ cây, hoa, cỏ Ghép dán phần mơ hình Mơ hình hồn chỉnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty Cũng đa số doanh nghiệp nay, cấu tổ chức cơng ty TNHH Mơ Hình Việt xây dựng theo mơ hình trực tuyến - chức Giám đốc cơng ty nắm tồn quyền định chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Mọi định Ban lãnh đạo truyền tới phòng ban, tổ trưởng phận Tổ trưởng phổ biến lại cho nhân viên Mặt khác, giám đốc thường xuyên trợ giúp hai phó giám đốc phịng`chức tham mưu để định tổ chức thực định Các hoạt động thống theo đường lối chủ trương mà ban lãnh đạo đề ra, đó, tổ chức máy gọn nhẹ, khơng qua nhiều cấp trung gian đảm bảo tính thống công tác quản lý Sơ đồ 1.1: cấu tổ chức máy công ty TNHH Mơ Hình Việt GIÁM ĐỐC NGUYỄN ĐỨC VIỆT P.GĐ KỸ THUẬT NGUYỄN THANH TUẤN P.GĐ HC- NS PHÙNG BÍCH THẢO P.HÀN H CHÍNH P.KẾ TỐN P.SẢN XUẤT P.CẮT P.ĐIỆN P.VẼ KỸ THUẬT P.GHÉP 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3.2.1 Giám đốc - Họ tên: Nguyễn Đức Việt - Chức danh : Giám đốc - Chức vụ: giám đốc quản lý điều hành công ty - Số điện thoại liên hệ: 0913056188 - Thâm niên công tác: 11 năm - Chuyên ngành đào tạo: kiến trúc sư - Chức năng, nhiệm vụ: quản lý chung toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chịu trách nhiệm pháp lý tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đưa sách, chiến lược kinh doanh cơng ty 1.3.2.2 Phó giám đốc phụ trách hành chính- nhân Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 - Họ tên: Phùng Bích Thảo Chức danh : Phó giám đốc Chức vụ: Phó giám đốc hành chính- nhân Số điện thoại liên hệ:0912478177 Thâm niên công tác: năm Chuyên ngành đào tạo: quản trị doanh nghiệp trường kinh tế quốc dân Chức năng, nhiệm vụ: phụ trách chung tồn cơng tác hành nhân Đưa sách nhân tổ chức cơng tác hành 1.3.2.3 Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật - Họ tên: Nguyễn Thanh Tuấn - Chức danh : Phó giám đốc - Chức vụ: Phó giám đốc kỹ thuật - Số điện thoại liên hệ: 0984779277 - Thâm niên công tác: 11 năm - Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư xây dựng • Chức năng, nhiệm vụ: chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật cơng trình Thiết kế tổng quan mơ hình giao cho nhân viên phòng vẽ, cắt, phòng ghép sản xuất 1.3.2.4 Phịng hành chính- nhân • Trưởng phịng - Họ tên: Vũ Thanh Thủy - Chức danh : Trưởng Phịng hành - Chức vụ: Trưởng Phịng hành - Số điện thoại liên hệ: 01236668595 - Thâm niên công tác: năm - Chuyên ngành đào tạo: cử nhân kinh tế • Chức năng, nhiệm vụ: quản lý nhân viên phịng hành nhân xếp, phân cơng cơng tác phụ trách hành cho nhân viên phòng Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc hiệu hoạt động phòng 1.3.2.5 Phịng kế tốn • Trưởng phịng - Họ tên: Bùi Thị Duyên - Chức danh : Trưởng Phòng kế toán - Chức vụ: Kế toán trưởng - Số điện thoại liên hệ: 01687473522 - Thâm niên công tác: năm - Chuyên ngành đào tạo: kế toán tổng hợp • Chức năng, nhiệm vụ: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 Tham mưu cho lãnh đạo vế cơng tác nghiệp vụ tài kế tốn quản lý nguồn vốn công ty Đồng thời lập quản lý thủ tục chứng từ cơng tác tài kế tốn theo kế tốn nhà nước Tổ chức ghi chép tính tốn đầy đủ phản ánh xác, kịp thời tồn trình sản xuất kinh doanh Nghiên cứu, xây dựng kế hoạch chi tiêu tài để trình Giám đốc phê duyệt, triển khai thực Theo dõi sử dụng vốn có hiệu Quản lý quỹ tiền lương, quỹ khen thưởng, quỹ dự phòng Thực nghĩa vụ nộp thuế nhà nước, kiểm kê tài sản công ty lập báo cáo tốn 1.3.2.6 - Phịng sản xuất • Trưởng phòng Họ tên: Nguyễn Văn Nam Chức danh : Trưởng phòng sản xuất Chức vụ: Trưởng phòng sản xuất Số điện thoại liên hệ:0939900560 Thâm niên công tác: năm Chuyên ngành đào tạo: • Chức năng, nhiệm vụ Sản xuất loại cỏ để làm cho công trình loại cây, hoa để trồng vào mơ hình để mơ khung cảnh Hỗ trợ phịng ghép ghép, dán chi tiết hồn thành mơ hình 1.3.2.7 - Phịng cắt • Trưởng phịng Họ tên: Đậu Minh Thành Chức danh : Trưởng phòng cắt Chức vụ: Trưởng phòng cắt Số điện thoại liên hệ: 0979533207 Thâm niên công tác: năm Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư điện học • Chức năng, nhiệm vụ Nhận vẽ từ phòng vẽ thực cắt theo vẽ máy cắt laze loại vật liệu gỗ, nhựa, mika, giấy…rồi chuyển cho phòng sản xuất phòng ghép Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 1.3.2.8 - Phịng vẽ KT • Trưởng phòng Họ tên: Lê Quốc Long Chức danh : Trưởng phòng vẽ KT Chức vụ: Trưởng phòng vẽ KT Số điện thoại liên hệ: 0988906960 Thâm niên công tác: năm Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư khí • Chức năng, nhiệm vụ Từ vẽ kỹ thuật khách hàng chuyển sang vẽ theo tỷ lệ định mô chi tiết theo công trình khách hàng chuyển lên phịng cắt 1.3.2.9 - Phịng ghép • Trưởng phịng Họ tên: Bùi Văn Sĩ Chức danh : Trưởng phòng ghép Chức vụ: Trưởng phòng ghép Số điện thoại liên hệ: 0904654855 Thâm niên công tác: năm Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư xây dựng • Chức năng, nhiệm vụ Ghép chi tiết đưa từ phòng cắt xuống thành chi tiết có mơ phần tịa nhà, cơng trình, đường xá…rồi dán vào hồn thiện mơ hình theo thiết kế 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 1.4.1 kết kinh doanh số năm gần đây: Bảng 1.1 : Kết hoạt động kinh doanh năm 2009 - 2010 – 2011 ĐVT: VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Doanh thu bán hàng 1.099.804.546 2.005.777.910 3.611.445.383 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu 1.099.804.546 2.005.777.910 3.611.445.383 BH cung cấp dịch Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page hi 2012 vụ(1-2) Giá vốn hàng bán 704.329.414 Lợi nhuận gộp BH 395.475.132 cung cấp 1.411.496.826 2.699.033.548 594.281.048 912.411.835 dịch vụ(3-4) Doanh thu hoạt động 380.674 1.252.178 29.012.901 phí lãi vay Chi phí quản lý kinh 383.305.063 577.921.313 886.674.790 doanh Lợi nhuận từ 12.550.743 17.611.913 54.749.946 43.157 248.000 43.157 248.000 tài Chi phí tài - Trong chi hoạt động kinh doanh 10 11 12 (5+6-7-8) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác(10- 13 11) Tổng lợi nhuận kế 12.550.743 17.646.070 54.997.946 14 tốn trước thuế(9+12) Chi phí thuế thu nhập 2.699.169 4.570.332 9.624.641 15 doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế 9.851.574 13.075.738 45.373.305 thu nhập doanh nghiệp(13-14) Nhận xét đánh giá: Trong chế thị trường nay, cạnh tranh doanh nghiệp gay gắt khốc liệt cơng ty TNHH Mơ Hình Việt đà phát triển Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 10 hi 2012 - TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” chi tiết sau: TK 3381 “Tài sản thừa chờ giải quyết”; TK 3382 “Kinh phí cơng đồn”; TK 3383 “Bảo hiểm xã hội”; TK 3384 “Bảo hiểm y tế”; TK 3387 “Doanh thu chưa thực hiện”; TK 3388 “Phải trả, phải nộp khác” Ngồi q trình hạch tốn, kế tốn cịn sử dụng số tài khoản khác có liên quan TK 111, TK 112, TK 138, TK 141…  TK doanh thu sử dụng TK chi tiết sau - TK 511 “ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” chi tiết sau: TK5111 “Doanh thu bán hàng hoá” TK 5113 “Doanh thu cung cấp dịch vụ” - TK 512: “Doanh thu bán hàng nội bộ” - TK 515 “Doanh thu động tài chính” chi tiết sau TK 5151 “ Lãi tiền cho vay, tiền gửi” TK 5152 “Chênh lệch lãi tỷ giá phát sinh kỳ” TK 5156 “Lãi bán hàng trả chậm” TK 5157 “Chiết khấu toán hưởng” • TK chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng TK chi tiết sau - TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” chi tiết sau: - TK6421 “ Chi phí điện nước” Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 24 hi 2012 - TK 6422 “chi phí văn phịng phẩm” - TK 6423: “chi phí điện thoại” - TK 6424 “cơng tác phí tiếp khách” • TK 1121: Tiền VND gửi ngân hàng chi tiết thành - TK 1121HSBC1: Tiền VND gửi ngân hàng HSBC - TK 1121DT1: Tiền VND gửi ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam- chi nhánh Hà Thành - TK 1122NT1: Tiền VND gủi ngân hàng ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Thành Công - TK 1122TC1: Tiền VND gửi ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Ngã Tư Sở 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn  Hình thức sổ kế tốn cơng ty dụng: - Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: nhật ký chung, hình thức tổ chức kế tốn tập trung Do đó, tất chứng từ kế toán tập trung phịng kế tốn doanh nghiệp Phịng kế tốn có nhiệm vụ tổng hợp chứng từ, ghi sổ kế toán, thực kế toán chi tiết, tổng hợp, lập báo cáo tài lưu giữ chứng từ - Hàng ngày nhân viên phụ trách vào chứng từ kế toán kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ bảng kê, sổ chi tiết có liên quan - Cuối tháng khóa sổ, tìm tổng số tiền nghiệp vụ phát sinh tháng tài khoản sổ từ để lập bảng cân đối tài khoản - Cơng ty tiến hành phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh vào thời điểm cuối năm sau lập báo cáo tài Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 25 hi 2012 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc 1 Sổ nhật ký đặc biệt 1 Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết đối tượng 2 Bảng tổng hợp chi SỔ CÁI tiết TK Bảng cân đối tài khoản 5 Báo cáo kế toán Ghi chú: 1: Ghi thường xuyên kỳ 2, 4, : Ghi ngày cuối kỳ 3: Đối chiếu số liệu cuối kỳ Dựa nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký TK( có) đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung sau ghi vào sổ Cuối tháng kế toán khoá sổ, cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có, tính số dư cộng luỹ kế số Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 26 hi 2012 phát sinh từ đầu quý, đầu năm tài khoản để làm lập bảng cân đối số phát sinh 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo sản phẩm cuối quan trọng cơng tác kế tốn Báo cáo kế tốn khơng phục vụ đối tượng bên mà cịn hữu ích cho đối tượng bên nhà đầu tư, ngân hàng, quan thuế quan chức Hệ thống báo cáo công ty gồm: Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị báo cáo thuế Báo cáo tài - Là báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn VCSH cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói khác, BCTC phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài - doanh nghiệp cho người quan tâm công ty Kỳ lập báo cáo: cuối năm tài Trách nhiệm lập báo cáo: thuộc kế toán tổng hợp Nơi gửi báo cáo: nhà đầu tư, nhà quản lý, quan nhà nước, nhà cung cấp, khách hàng, nhà cung cấp tín dụng Hệ thống BCTC công ty gồm: - Bảng cân đối kế toán (B01-DN); Báo cáo kết kinh doanh(B02- DN); Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN); Thuyết minh báo cáo tài (B09-DN) Báo cáo quản trị: - Nhằm phục vụ cho yêu cầu nhà quản trị, hệ thống báo cáo kế toán quản trị cơng ty gồm: • Báo cáo vốn tiền : tiền mặt quỹ theo loại tiền, tiền gửi theo TK ngân hàng theo loại tiền (VNĐ, USD, NDT); báo cáo chi tiết, tổng hợp tình hình tiền vay; bảng kê tính lãi chi tiết theo khế ước vay • Báo cáo cơng nợ : Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, phân loại theo kỳ hạn toán (trong hạn tốn, q hạn tốn.v.v…); Báo cáo cơng nợ theo nhà cung cấp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 27 hi 2012 • Báo cáo tài sản cố định: Báo cáo tăng giảm TSCĐ, Báo cáo khấu hao phân bổ khấu hao TSCĐ • Báo cáo doanh thu, chi phí kết theo tháng - Người lập: kế toán tổng hợp kế toán viên - Nơi gửi: Ban giám đốc, kế toán trưởng có yêu cầu Báo cáo thuế gồm: - Báo cáo thuế GTGT đầu vào; - Báo cáo thuế GTGT đầu ra; - Tờ khai thuế GTGT; - Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Tờ khai tính thuế thu nhập cá nhân - Người lập: kế toán tổng hợp - Nơi gửi: Cơ quan thuế nhà nước Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ kế toán máy Sổ kế toán: sổ tổng hợp sổ chi tiết Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại - Báo cáo tài - Báo cáo quản trị PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ưu điểm: - Phịng kế tốn đặt vị trí thích hợp, tạo điều kiện để giao lưu, trao đổi thơng tin với phịng khác, đặc biệt phòng Giám đốc Các trang thiết bị phịng đầy đủ Cách bố trí phịng khoa học ngăn nắp thuận tiện cho việc tra cứu - thơng tin cần thiết Mọi nhân viên kế tốn ln có mối quan hệ chặt chẽ, hợp tác hỗ trợ lẫn Điều giúp cho máy kế toán hoạt động tốt thực tốt chức Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 28 hi 2012 Kế tốn viên cơng ty người cẩn thận, trung thực, nhanh nhẹn nhiệt tình cơng việc, điều góp phần quan trọng việc cung cấp thông tin đầu cách kịp thời đáng tin cậy cho ban lãnh đạo, - người lao động người quan tâm Trong máy kế toán kế toán viên đảm nhận nhiều phần hành Điều giúp doanh nghiệp giảm chi phí đảm bảo u cầu quản - lý thơng tin kế tốn cơng ty Kế tốn cơng ty người có trình độ chun mơn cao, ln chấp hành đầy đủ sách, pháp luật theo quy định hành Nhà nước Đặc biệt kế toán trưởng người tham mưu tốt cho ban lãnh đạo việc định quan trọng công ty Hạn chế: - Ở số khâu việc luân chuyển chứng từ chậm làm ảnh hưởng tới công tác kế tốn, ảnh hưởng tới tính kịp thời việc cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT Về sách kế tốn chung: Công ty áp dụng chế độ 48/2006 – BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ tài Những thay đổi sách kế tốn Bộ tài quy định kế tốn cơng ty cập nhật kịp thời Các sách kế tốn chung mà công ty áp dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Về hệ thống chứng từ kế toán: Hệ thống chứng từ kế toán quan trọng với hoạt động cơng ty Xét phương diện quản lý đảm bảo quản lý chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trên phương diện kế tốn giúp kế tốn thực cơng tác ghi sổ chứng từ hợp lý, hợp lệ, hợp pháp Hơn nữa, cịn tạo hệ thống chứng có tính pháp lý cao công ty cần giải vấn đề quan hệ pháp luật, hành Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 29 hi 2012 Bất kỳ nghiệp vụ kinh tế phát phát sinh có chứng từ minh chứng Các chứng từ chuyển đến phịng kế tốn kịp thời nhất, kế tốn viên phần hành phân loại để ghi sổ cách thích hợp Các chứng từ sử dụng mẫu mà Bộ tài ban hành Các chứng từ luân chuyển theo chế độ, có đầy đủ chữ ký bắt buộc người có liên quan để minh chứng rõ ràng trách nhiệm họ khâu luân chuyển chứng từ Hệ thống chứng từ luân chuyển hợp lý theo dõi cẩn thận Sau đó, chúng phân loại, bảo quản lưu trữ theo phần hành, giúp kế tốn viên tránh tình trạng lưu trữ, bảo quản chồng chéo, không chức Về hệ thống tài khoản kế tốn: Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo QĐ 48/2006-BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ Tài Để có hệ thống tài khoản thích hợp cơng ty khơng sử dụng số tài khoản không cần thiết như: TK 113, TK 121, TK 128, TK 129…và công ty chi tiết số tiểu khoản số tài khoản để phù hợp với công ty như: TK 1121HSBC1, TK 1121DT1, TK 1122NT1, TK 1122TC1 Vì cơng ty sử dụng phần mềm kế toán nên trước sử dụng, kế toán phải khai báo tham số hệ thống hệ thống danh mục tài khoản phù hợp Hệ thống tài khoản công ty tương đối đầy đủ, đảm bảo ghi chép toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Về hệ thống sổ sách kế tốn: Hiện nay, cơng ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung thực máy Đây mơ hình kế tốn tương đối đại có nhiều ưu việt đảm bảo cho hệ thống kế tốn cơng ty thực tốt chức năng, nhiệm vụ quản lý sản xuất – kinh doanh Ngồi cơng ty cịn mở thêm sổ nhật ký đặc biệt cho tài khoản tiền mặt, sô nguyên vật liệu Về hệ thống báo cáo tài chính: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 30 hi 2012 Hệ thống báo cáo tài lập cuối năm theo quy định Bộ tài Việc sử dụng đầy đủ báo cáo kế tốn giúp cơng ty nâng cao tinh thần trách nhiệm kế toán trước Ban giám đốc Bên cạnh báo cáo thơng thường, kế tốn cịn lập báo cáo quản trị thích hợp, giúp ban quản trị cập nhật thơng tin kịp thời, xác cho nhà quản trị cơng ty Từ nhà quản trị nắm bắt kịp thời vấn đề cần điều chỉnh để đưa sách hợp lý để tiết kiệm chi phí, giảm giá thành, đem lại sức cạnh tranh cho công ty Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 31 hi 2012 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động kinh doanh, Cơng ty TNHH Mơ Hình Việt tuân thủ chuẩn mực chế độ kế tốn q trình hạch tốn lập BCTC Ngồi ra, cơng ty cịn áp dụng linh hoạt số tài khoản điều giúp cho việc hạch tốn dễ dàng, xác Từ đó, ban giám đốc đưa định hợp lý, giúp công ty ngày phát triển, đời sống cán công nhân viên ngày nâng cao Với khả thời gian hạn chế, thân có nhiều cố gắng học hỏi, tìm tịi báo cáo tổng hợp không tránh khỏi sai sót Do em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo tồn thể cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH Mơ Hình Việt để báo cáo tổng hợp hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn bảo, hướng dẫn tận tình Nguyễn Thị Mai Chi Phịng tổ chức hành chính, phịng kế tốn tồn thể cơng nhân viên Cơng ty TNHH Mơ Hình Việt để báo cáo tổng hợp em hoàn thiện tiến độ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 32 hi 2012 Danh mục tài liệu tham khảo Chế độ kế tốn tài theo Quyết định số 48 ngày 14/03/2006 Bộ trưởng tài Chuẩn mực kế tốn số 03 Tài sản cố định hữu hình ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ – BTC ngày 31/12/2001 Bộ tài Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Giáo dục, ĐH KT TPHCM 2004 Quyết định số 206/2003/QĐ – BTC ngày 12/12/2003 Bộ trưởng tài ban hành chế độ quản lý sử dụng khấu hao TSCĐ Thông tư 89/2002/TT – BTC Bộ tài ngày 9/10/2002 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 33 hi 2012 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định GTGT : Giá trị gia tăng BTC : Bộ tài QĐ : Quyết định TK : Tài khoản BCTC : Báo cáo tài VNĐ : Việt nam đồng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 34 hi 2012 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 35 hi 2012 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 36 hi 2012 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 37 ... I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH... 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty Cũng đa số doanh nghiệp nay, cấu tổ chức cơng ty TNHH Mơ Hình. .. II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MƠ HÌNH VIỆT 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ