Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà MỤC LỤC Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà LỜI MỞ ĐẦU Nhiều nhà phân tích tài ví Vốn lưu động doanh nghiệp dịng máu tuần hồn thể người Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn lưu động “cơ thể” doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiêp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Tuy nhiên với thách thức, cạnh tranh ngày gay gắt hội mà nên kinh tế thị trường mở cửa hội nhập mang lại, doanh nghiệp cần phải nghiên cứu tìm giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Điều góp phần ko nhỏ tạo vị vững cho doanh nghiệp đường tồn phát triển Qua trình học tập trường hướng dẫn thầy cô em nhận thức vị tầm quan trọng vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty TNHH Thương mại Phât triển khoa học kỹ thuật, em nghiên cứu chọn đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật” để làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài nghiên cứu sở tiếp cận kế thừa có chọn lọc thơng tin luận điểm, ý kiến chuyên gia sách báo tạp chí kết hợp với tình hình thực tế cơng ty, chuyên đề vào phân tích điểm mạnh điểm, điểm yếu công ty hội, thách thức mơi trường kinh doanh để từ tìm định hướng giải pháp cụ thể Do phạm vi đề tài nghiên cứu rộng, khuôn khổ báo cáo tốt nghiệp tập trung vào khâu điểm quan trọng q trình hoạt động cơng ty Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà Kết cấu báo cáo gồm phần Chương 1: Những sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật Em xin chân thành cám ơn cô giáo PGS.TS Phan Thị Thu Hà tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên, thời gian có hạn hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật Vì vậy, em mong nhận đóng góp giúp đỡ thầy cô giáo để chuyên đề thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013 SINH VIÊN THỰC HIỆN Trần Thị Tuyết Dung Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà CHƯƠNG I NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung sử dụng vốn lưu động 1.1.1 Vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển tồn giá trị chúng vào lưu thơng từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - Vốn lưu động số liên quan đến lượng tiền doanh nghiệp cần để trì hoạt động thường xuyên, hay nói cách cụ thể lượng tiền cần thiết để tài trợ cho hoạt động chuyển hóa ngun liệu thơ thành thành phẩm bán thị trường Những thành tố quan trọng vốn lưu động lượng hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản phải trả - Thay đổi lượng vốn lưu động doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến luồng tiền (hay người ta hay nói lưu chuyển tiền tệ) doanh nghiệp Tăng vốn lưu động đồng nghĩa với việc doanh nghiệp sử dụng tiền để toán, chẳng hạn cho việc mua chuyển đổi hàng kho, toán nợ, Như thế, tăng vốn lưu động làm giảm lượng tiền mặt doanh nghiệp nắm Tuy nhiên, vốn lưu động giảm, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp có tiền để tốn cho nghĩa vụ nợ ngắn hạn, điều tác động gián tiếp, thường khó lường trước, đến vận hành tương lai doanh nghiệp Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà - Khả quản lý vốn lưu động doanh nghiệp tốt nhu cầu vay nợ giảm Ngay doanh nghiệp có tiền nhàn rỗi việc quản lý vốn lưu động cần thiết đảm bảo lượng vốn nhàn rỗi đầu tư cách hiệu cho nhà đầu tư - Vốn lưu động xét góc độ tài sản biểu tiền tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Bao gồm: Khoản mục tiền gồm: tiền có quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển chứng khoán khoản cao Khoản mục thường phản ánh khoản mục không sinh lời khả sinh lời thấp Các khoản đầu tư ngắn hạn bao gồm chứng khốn ngắn hạn, góp vốn kinh doanh ngắn hạn Các khoản phải thu: thực chất việc quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc quản lý hồn thiện sách tín dụng thương mại doanh nghiệp Trong nên kinh tế thị trường sách tín dụng thương mại hợp lý vừa công cụ cạnh tranh doanh nghiệp đồng thời giúp cho doanh nghiệp không bị chiếm dụng vốn lớn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh Hàng tồn kho bao gồm: Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm, hàng hoá Tài sản lưu động khác biểu tiền khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển khoản mục cần thiết phục vụ cho nhu cầu thiết yếu cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, thông thường vốn lưu động phân loại theo tiêu thức khác nhau: * Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo tiêu thức này, vốn lưu động chia thành bốn loại: - Vốn tiền vốn toán: Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà + Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, kể kim loại quý (Vàng, bạc, đá quý …) + Vốn toán: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác - Vốn vật tư hàng hóa (hay cịn gọi hàng tồn kho): khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang thành phẩm + Vốn nguyên liệu vật liệu chính: giá trị loại vật tư dự trữ sản xuất mà tham gia vào sản xuất chúng cấu thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ: giá trị loại vật tư dự trữ dùng sản xuất Các loại vật tư khơng cấu thành thực thể sản phẩm mà kêt họp với nguyên vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất sản phẩm thực bình thường, thuận lợi + Vốn phụ tùng thay thế: giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Vốn sản phẩm dở dang: biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất + Vốn thành phẩm: giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho - Các khoản phải thu, phải trả + Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước, trả sau Ngoài ra, số trường hợp mua sắm vật tư, Doanh nghiệp phải ứng trước tiền cho người cung cấp, hình thành khoản tạm ứng + Các khoản phải trả: khoản vốn mà Doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước tốn tiền cơng cho người lao động Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà - Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí lớn thực tế phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên phân bổ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ kinh doanh như: chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt cơng trình tạm thời, chi phí ván khn, giàn giáo, phải lắp dùng xây dựng … * Phân loại vốn theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vốn chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn …), khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng…) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao * Phân loại theo nguồn hình thành Căn vào nguồn hình thành tài sản lưu động tài trợ nguồn vốn sau: - Vốn lưu động tự có: vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, vốn ngân sách nhà nước cấp cho doanh nghiệp nhà nước, vốn chủ sở hữu, vốn tự hình thành - Vốn liên doanh liên kết: hình thành doanh nghiệp góp vốn với để sản xuất kinh doanh tiền vật tư hay tài sản cố định Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà - Nợ tích lũy ngắn hạn (vốn lưu động coi tự có): vốn mà khơng thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp chế độ tốn, doanh nghiệp phép sử dụng hợp pháp vào hoạt động sản xuất kinh doanh (tiền lương, BHXH chưa đến kỳ trả, nợ thuế, tiền điện, tiền nước chưa đến hạn toán, khoản phí tổn tính trước ) - Vốn lưu động vay: vốn vay ngân hàng tổ chức kinh tế khác - Vốn tự bổ sung: Được trích từ lợi nhuận quỹ khác doanh nghiệp Như việc phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động sản xuất kinh doanh Từ góc độ quản lý tài chính, nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu để giảm chí phí sử dụng vốn * Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Theo cách người ta chia vốn lưu động thành hai loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệ, doanhh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nọi dung cụ thể như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước: Vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần Cơng ty cổ phần: vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp… - Các khoản nợ: Là khoản hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác: vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng khoản nợ thời gian định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.1.4 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động tỷ lệ phần trăm thành phần vốn lưu động chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Đối tượng lao động doanh nghiệp biểu nhiều hình thức khác nhiều khâu khác chu kỳ sản xuất: khâu dự trữ vật tư, nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh doanh; khâu sản xuất vật tư, bán thành phẩm, sản phẩm q trình sản xuất khâu lưu động thành phẩm vốn tiền Do vốn lưu động cucả doanh nghiệp dùng dể mua sắm đối tượng lao động có kết cấu phức tạp chia thành phận sau: * Tiền đầu tư tài ngắn hạn Tiền lượng tiền mà doanh nghiệp có ngân sách cấp, tự có, bổ sung tư lợi nhuận cuả doanh nghiệp, vay Nó tồn hình thức tiền mặt, tiền quỹ, tiền gửi ngân hàng có vai trị quan trọng Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 10 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà nhập thêm nguyên vật liệu Qua áp dụng biện pháp nên hàng tồn kho Công ty năm 2011 mức độ tăng giảm so với năm 2010 Cơng ty cần tiếp tục trì biện pháp để tránh gây ứ đọng vốn làm ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động công ty * Thứ ba: Công ty tranh thủ huy động vốn từ nguồn nội Cụ thể cơng ty đưa sách vay tiền cán cơng nhân viên cơng ty Vì nguồn vốn hữu ích, tiềm nhiều lớn Trong năm gần đây, với phát triển công ty, thu nhập cán công nhân viên tăng theo nên họ có điều kiện trích khoản tiền tích lũy, đầu tư Khi khai thác nguồn vốn này, cơng ty có thêm vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, nhũng đòi hỏi khắt khe từ tổ chức tín dụng muốn vay vốn tiết kiệm phần chi phí dử dụng vốn Về phía cán cơng nhân viên công ty, việc công ty cho vay vốn trước hết họ hưởng lãi xuất thích đáng, đồng thời tăng thêm gắn bó với cơng ty, thúc đẩy họ hoạt động làm việc có số vốn mà họ đầu tư vào công ty Mặc dù công ty áp dụng đưa biện pháp để cải thiện tình hình sử dụng vốn lưu động công ty, qua phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thấy nhiều vấn đề hạn chế làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa phát huy tối đa Một số vấn đề tồn cần giải quyết: - Công tác thu hồi khoản nợ cơng ty cịn yếu Việc thu hồi khoản nợ khách hàng chưa tốt làm cho khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, kỳ thu tiền dài làm cho vốn công ty bị chiếm dụng lớn Dù cuối năm 2011, công ty đàm phán để thay dổi phương thức tốn với khách hàng lớn cơng ty điều áp dụng cho hợp đồng thời gian tới kể từ năm 2012 Đây giải pháp tốt cần thêm giải pháp khác, sách cụ thể để cơng tác quản Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 42 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà lý thu hồi khoản phải thu tốt nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty - Cơng tác quản lý hàng tồn kho cịn nhiều tồn Tuy năm 2011 vốn tồn kho công ty tăng với mức độ chậm so với năm 2010 đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh công ty diễn liên tục nhiên lượng hàng tồn kho có giá trị lớn gây ứ đọng vốn lưu động làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động công ty bị giảm sút Mặc dù dự chữ nguyên vật liệu giúp công ty ổn định giá đầu vào, dự trữ hàng hóa giúp cơng ty nhanh chóng thực hợp đồng kịp thời giao hàng cho khách hàng số vấn đề đặt chi phí lưu giữ bảo quản lớn làm giảm hiệu sử dụng vốn cơng ty nói chung vốn lưu động nói riêng Với vấn đề chưa hợp lý tồn việc sử dụng vốn lưu động cơng ty ngồi giải pháp cơng ty đưa thực hiện, công ty cần có thêm giải pháp khác để tổ chức quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế công ty đạt hiệu cao Có tạo điều kiện cho cơng ty đạt mục tiêu đặt trước mắt tương lai lâu dài Nguyên nhân: - Các chi tiêu phản ánh khả hoạt động khả sinh lời công ty chưa tốt Vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu vịng quay vốn lưu động có xu hướng giảm làm cho kỳ tồn kho, kỳ thu tiền kỳ luân chuyển vốn lưu động ngày tăng lên ngày dài Trong năm 2011, tỷ xuất lợi nhuận vốn lưu động cao năm 2010 hiệu xuất sử dụng vốn lưu động hàm lượng vốn lưu động công ty lại bị giảm sút Do cơng ty lãng phí lượng vốn lưu động lớn Qua cho ta thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa tốt, chư thực vững Công ty cần xem xét quan tâm đến khâu quản lý sử dụng vốn lưu động - Qua năm, công ty làm ăn có lãi, lợi nhuận liên tục tăng lên dù năm 2010 doanh thu có bị giảm tỷ lệ nhỏ việc công ty đầu tư đầu tư với tốc độ nhanh vào vốn lưu động Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 43 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà cơng ty nên góp phần làm cho việc sử dụng vốn lưu động không đạt hiệu cao Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 44 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢSỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC KỸ THUẬT 3.1 Định hướng hoạt động Công ty thời gian tới Bước sang năm 2012, tình hình kinh tế giới nói chung tình hình kinh tế Việt Nam đà phục hồi sau khủng hoảng tài suy thoái kinh tế Để bắt kịp với đà phát triển chung kinh tế, xu hướng phát triển ngành điện nói chung, Cơng ty TNHH Thương mại phát triển khoa học kỹ thuật xây dựng cho chiến lược kinh doanh thời gian tới với mục tiêu nâng cao doanh thu, mở rộng thị trường, quản lý tốt nguồn vốn, giảm thiểu chi phí nhằm mang lại lợi nhuận cao cho công ty Cụ thể, thời gian tới, công ty dự kiến đạt mức doanh thu tăng trưởng bình quân hàng năm tối thiểu từ 10-20%, lợi nhuận tăng 20-30% năm Năm 2012 dự kiến năm khó khăn cho doanh nghiệp, xong cơng ty có nhiều tiềm để phát triển thực thành công mục tiêu đề trên, công ty đàm phán thêm nhiều hợp đồng lớn với đối tác nước Do đó, cơng ty đưa tiêu kế hoạch cụ thể cho năm 2012 sau: - Doanh thu dự kiến đạt: 23.000.000.000VNĐ - Lợi nhuận dự kiến đạt: 1.840.000.000VNĐ - Thu nhập bình quân đầu người đạt: 5.000.000VNĐ/người/tháng Các năm tùy theo tình hình kính tế chung mà công ty đưa tiêu kế hoạch cụ thể công ty tiếp tục khai thác triệt để nguồn lực, nâng cao hiệu kinh tế sức cạnh tranh để tiếp tục thực mục tiêu ổn định phát triển bền vững Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 45 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà Để đạt mục tiêu đề ra, định hướng phát triển công ty thời gian tới là: - Về thị trường: công ty tiếp tục trì giữ vững thị trường nước thị trường xuất sang nước châu châu Âu Đồng thời, công ty tiếp cận thị trường khách hàng nhằm mở rộng thị trường cho sản phẩm công ty Đặc biệt nhìn thấy tiềm lớn từ dự án nhà máy nhiệt điện, công ty nghiên cứu đầu tư thời gian tiền vào dự án lớn để tìm hội đưa thiết bị, sản phẩm công ty phục vụ cung cấp mạng lưới điện mang tầm cỡ quốc gia - Về nguồn nhân lực: công ty tiến hành đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên để đáp ứng địi hỏi khắt khe thị trường Thêm vào đó, cơng ty chủ trương trẻ hóa đội ngũ cán để kết hợp với sáng tạo, nổ, nhạy bén tuổi trẻ với kinh nghiệm hệ trước tạo động lực cho phát triển bền vững công ty - Về quản lý nguồn lực tài chính: xác định quy mơ vốn đáp ứng đủ nhu cầu, tự chủ cao quản lý, quản lý có hiệu quả, sử dụng hợp lý tiết kiệm để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn công ty - Về sản phẩm hàng hóa dịch vụ: cơng ty khơng ngừng cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hóa dịch vụ công ty nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật Trong năm qua, trình sản xuất kinh doanh công ty đạt số thành tích đáng khích lệ Đạt kết nhờ vào nỗ lực cố gắng cơng việc tồn cán cơng nhân viên cơng ty Xong bên cạnh thành tích đạt được, cơng ty cịn tồn hạn chế cần khắc phục qua phần phân tích chương Trên sở thực trạng công ty ngồi giải pháp cơng ty thực hiện, em xin mạnh dạn Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 46 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 3.2.1 Quản lý vốn lưu động Quán lý vốn lưu động kiểm tra thường xuyên việc xác định nhu cầu vốn lưu động, tình hình tổ chức nguồn vốn phương thức cấp vốn, tình hình sử dụng vốn, tình hình chấp hành kỷ luật vay trả, khoản tốn cơng nợ + Đối với doanh nghiệp thành lập vào hoạt động năm kế hoạch: - Phương pháp ước tính gián tiếp: Người ta dựa vào hệ số tỷ lệ vốn lưu động so với doanh thu ngành cảu doanh nghiệp khác có điều kiện tương tự doanh thu dự kiến năm kế hoạch - Phương pháp xác định trực tiếp: Người ta dựa vào tiêu dự tính năm kế hoạch để xác định trực tiếp nhu cầu cho khoản vốn cụ thể năm kế hoạch, sau tổng hợp lại để có tồn nhu cấu vốn Vi = Mi * Ni ∑ Vi = V Trong đó: Vi: nhu cầu vốn lưu động thường xuyên khoản vốn i Mi: mức luân chuyển bình quân ngày năm kế hoạch khoản vốn i Ni: số ngày luân chuyển hợp lý năm kế hoạch V: tổng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm kế hoạch + Đối với doanh nghiệp hoạt động ổn định: - Phương pháp ước tính theo thống kê kinh nghiệm kỳ báo cáo: người ta dựa vào tình hình thực tế năm báo cáo kết hợp với dự đoán năm kế hoạch để ước tính nhu cầu vốn năm kế hoạch M1 V1 = V0 * * (1- t%) M0 Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 47 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà Trong V1: nhu cầu vốn luân chuyển thường xuyên năm kế hoạch V0: vốn luân chuyển bình quân năm báo cáo M1,M0: tổng mức luân chuyển vốn luân chuyển năm kế hoạch năm báo cáo t%: nhiệm vụ tăng tốc độ luân chuyển năm kế hoạch so với năm báo cáo - Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu: Dựa vào bảng cân đối tài sản q năm báo cáo, tính bình quân khoản mục Tính tỷ lệ phần trăm khoản mục bình quân thuộc bảng cân đối tài sáno với doanh thu năm báo cáo Dùng tỷ lệ phần trăm xác định để ước tính nhu cầu vốn luân chuyển thường xuyên năm kế hoạch.Định hướng nhu cầu vốn luân chuyển năm kế hoạch tăng thêm so với năm báo cáo Trong công tác quản lý vốn lưu động cần quán triệt nguyên tắc sau: 3.2.1.1 Quản lý vốn tiền mặt (Ngân quỹ) -Xác định nhu cầu vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gởi ngân hàng thường xuyên cần thiết Doanh nghiệp có nhu cầu ngân quỹ xuất phát từ lý sau đây: - Để đáp ứng nhu cầu giao dịch toán hàng ngày - Để đáp ứng nhu cầu dự phòng để chi trả khoản chi trả bất thường - Đáp ứng đầu để tranh thủ hội thuận lợi đầu tư vào loại hàng hóa có lợi cho * Phương pháp xác định sau: Phân tích số liệu thống kinh nghiệm vốn tiền kỳ trước Có thể vận dung mơ hình đặt hàng tối ưu - Dự tính khoản thu tiền phát sinh hàng tháng năm kế hoạch - Dự tính hoản thu chi tiền phát sinh hàng tháng năm kế hoạch - Xác định chênh lệch thu chi tháng Giải số chênh lệch thu chi để ln có khoản ngân quỹ tối ưu Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 48 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà 3.2.1.2 Quản lý khoản phải thu - Các khoản phải thu số tiền doanh nghiệp chưa thu từ khách hàng thực sách bán hàng theo phương thức tín dung thương mại Phụ thuộc vào sách tín dung thương mại doanh nghiệp nới lỏng hay thắt chặt phụ thuộc vào bối cảnh, điều kiên kinh tế - Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, Cơng ty tiếp tục thực sách “Mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phải phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả tốn họ Hợp đồng ln phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng toán chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hóa dựa ngun tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 49 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà 3.2.1.3 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Cơng tác quản lý hàng tồn kho nhiều tồn Tuy năm 2011 vốn tồn kho công ty tăng với mức độ chậm so với năm 2010 đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh công ty diễn liên tục nhiên lượng hàng tồn kho có giá trị lớn gây ứ đọng vốn lưu động làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động công ty bị giảm sút Mặc dù dự chữ nguyên vật liệu giúp công ty ổn định giá đầu vào, dự trữ hàng hóa giúp cơng ty nhanh chóng thực hợp đồng kịp thời giao hàng cho khách hàng số vấn đề đặt chi phí lưu giữ bảo quản lớn làm giảm hiệu sử dụng vốn cơng ty nói chung vốn lưu động nói riêng - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty 3.2.2 Thực tốt công tác quản lý chi phí Mục tiêu cuối doanh nghiệp ln tối đa hố lợi nhuận Do doanh nghiệp ln quan tâm tới việc quản lý chặt chẽ chi phí để sử dụng hợp lý nguồn lực, hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng doanh thu qua đạt mựuc tiêu lợi nhuận Trong trình nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty, em nhận thấy cơng tác quản lý chi phí Cơng ty cịn chưa tốt Các khoản chi phí Cơng ty liên tục tăng nhanh năm qua Để tối đa hố lợi nhuận , cơng ty nên quan tâm đến tìm giải pháp khắc Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 50 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà phục tình trạng Cụ thể Cơng ty thực giảm chi phí thơng qua số giải pháp sau: Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp với chi phí thấp, ổn định phải đảm bảo chất lượng; giảm chi phí quản lý khơng cần thiết như: chi phí vay, chi phí Văn phịng, chi phí giao dịch, chi phí tiếp khách, chi phí thuê mua máy móc… 3.2.3 Quan tâm đến đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán cơng nhân viên cơng ty Nhân tố người xem nhân tố vơ quan trọng có ý nghĩa định việc định tồn phát triển doanh nghiệp Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, có cơng nghệ mà quan trọng phải có người có trình độ chun mơn, kinh nghiệm, sáng tạo động Thực tế nhiều năm qua, công ty giống nhiều doanh nghiệp khác chưa khai thác sáng tạo khả cán công nhân viên công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, công ty cần quan tâm tới vấn đề sau: - Phải có kế hoạch đào tạo thường xuyên tổ chức lớp đào tạo nhằm nâng cao trình độ người lao động Bên cạnh phải tổ chức phân cơng lao động hợp lý, phải phân công theo khả chuyên môn người để họ có điều kiện phát huy mạnh mình, đảm bảo cho cơng việc hoàn thành đạt hiệu cao - Quản lý công tác cán công nhân viên cách nghiêm tuc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá thành tích khuyết điểm q trình hoạt đơngl, sản xuất kinh doanh Từ đưa chế độ thưởng phạt hợp lý, có khuyến khích tinh thần làm việc cán nhân viên, tạo điều kiện cho họ nâng cao xuất lao động, làm việc cách hiệu Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 51 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà - Bên cạnh việc quan tâm đến đời sống vật chất, công ty cần quan tâm đến đời sống tinh thần cán nhân viên Thường xuyên tổ chức hoạt động văn hóa văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thực hiệu 3.2.4 Một số giải pháp khác *Áp dụng khoa học kỹ thuật Công ty cần mạnh dạn áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất tăng cường đổi đầu tư hợp lý vào tài sản cố định để nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng xuất qua giảm giá thành sản phẩm Từ thúc đẩy tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận cho cơng ty * Các biện pháp phịng ngừa rủi ro Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải đối mặt với rủi ro bất thường biến động phức tạp lường trước lạm phát, khủng hoảng kinh tế, tai nạn…Để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty thực nhũng biện pháp phòng ngừa rủi ro như: - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa năm kho - Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 52 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài Cơng ty Nó khơng liên quan đến việc quản lý, sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà liên quan đến việc quản lý tài dài hạn, đảm bảo cho vốn lưu động Công ty sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu việc thực mục tiêu kinh doanh mà công ty đề ra: thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn lưu động Để làm điều cơng ty phải biết kết hợp lý luận thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty điều kiện kinh tế xã hội quy định quản lý nhà nước, tích cực học tập kinh nghiệm, tri thức quản lý tiên tiến biết vận dụng cách linh hoạt vào điều kiện sở kinh doanh cơng ty mình.Sự nỗ lực cố gáng cảu thân công ty nhân tố động lực chủ đạo việc phát triển nguồn vốn , nâng cao lực tự chủ tài Cơng ty Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt công tác quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nới riêng Nó phải định hướng kế hoạch định kinh doanh sáng suốt, khoa học, mục đích, tiết kiệm có hiệu Vì việc quản lý vốn lưu động phức tạp đòi hởi phải quản lý xuyên suốt tất khâu tồn q trình tuần hồn Bên cạnh khơng ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh cơng ty, điều có ảnh hưởng trực tiếp gán tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty, cần trọng đến việc quản lý người Đây nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Mặt khác, hỗ trợ biện pháp sách vĩ mơ Nhà nước cần thiết, đặc biệt biện pháp hỗ trợ vốn Trong Nhà nước cần có biện pháp tích cực đảy nhanh phát triển thị Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 53 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà trường chứng khoán tạo chế quản lý hữu hiệu nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu Thơng qua phân tích tình hình vốn lưu động Cơng ty TNHH Thương mại phát triển khoa học kỹ thuật, chun đề hy vọng phần có ích cho người quan tâm thấy thực trạng vốn kinh doanh, điểm tốt hay chưa tốt Công ty TNHH Thương mại phát triển khoa hcọ kỹ thuật nói riêng doanh nghiệp khác thời gian vừa qua Chuyên đề hoàn thành nhờ hướng dẫn tận tình tập thể cán Công ty TNHH Thương mại Phát triển Khoa học kỹ, đặc biệt phịng kế tốn tài Tuy nhiên hiểu biết thời gian có hạn nên chuyên đề chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý, nhận xét thầy cô giáo giúp đỡ thêm mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cám ơn Cô giáo Phan Thị Thị Thu Hà Tập thể Cán công nhân viên Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật nhiệt tình giúp đoẽ tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành chuyên đề Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013 SINH VIÊN THỰC TẬP Trần Thị Tuyết Dung Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 54 Lớp Ngân hàng K41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Thị Thu Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NSƯT.TS Lê Thị Xuân – Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, HVNH, 2006 PGS TS Phạm Quang Trung – Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB ĐHKTQD – 2009 Chủ biên: PGS – TS Lưu Thị Hương – Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB ĐHKTQD – 2008 TS Nguyễn Hải San – Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, NXB Tái Chính – 2007 PTS Vũ Duy Hào – Đàm Văn Tuệ - Quản trị tài Công ty, ĐHKTQD, NXB Thống kê – 2005 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật năm 2009, 2010 2011 Các tài liệu khác Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học cung cấp Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài – Ngân hàng Website: wwwtvsi.com.vn 10 Website: www.vndỉect.com.vn Sinh viên: Trần Thị Tuyết Dung 55 Lớp Ngân hàng K41 ... chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng. .. QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC KỸ THUẬT 2.1 Tổng quan chung Công ty TNHH Thương mại Phát triển khoa học kỹ thuật 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty. .. chức sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại phát triển khoa học kỹ thuật 2.3.2 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhận thấy tình hình sử dụng vốn lưu động có hiệu chưa cao,