CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 MỤC LỤC MỤC LỤC.1 DANH MỤC CÁC TỪVIET TẮT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT Cổ phần Nguyên vật liệu Tai sản cố định TẮT Công cụ dụng cụ Công nhân viên Bảo hiểm xã hội Quản lý Dự án Kế toán Thống kê Kế DANH toán vật tư Kế hoạch thống kê Máy tính Yật MỤC Sơ tư ĐỔ, BẢNG BIÊU Kế toán tài LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LTỔNG QUAN VỂ CÔNG TY DANH MỤC Sơ ĐỔ, BẢNG BIÊU Bảng 1.1: Một số tĩnh vực xây dựng chủ yếu Bảng 1.2 : Số liệu tài bảng 1.3: báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.1: SỔ chi tiết TK152 Bảng 2.2: Trích sổ nhật ký chung Bảng 2.3: SỔ TK152 Bảng 3.1: Bảng phân bổ NVL Bảng 3.1: Bảng phân bổ NVL Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ xây lắp Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý Công ty CP Xây Dựng số9 Sơ đồ 2.1: Tổ chức phòng tài kế tốn Sơ đồ 2.1: Tổ chức phịng tài kế tốn Sơ đồ 2.2: Hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật kí Sơ đồ 2.3: Trình tự ghì sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 2.4: hạch tốn tổng hợp chi phí tính giá thành: Sơ đồ 2.5:Kế tốn tiền Sơ đồ 2.6: Quá trình luân chuyển chứng từNVL nhập kho Sơ đồ 2.7: Quá trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL Sơ đồ 2.8: Hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song Biểu 1: Hoá đơn GTGT Biểu 2: Phiếu nhập kho Biểu 3: Giấy hồn chứng từ tốn, tạm ứng Biểu : Phiếu xuất kho Biểu 5: Thẻ kho LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn nay, nước ta hội nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO, nhu cầu xây dựng sở hạ tầng nhu cầu thiết yếu Vì xây dựng trở thành ngành sản xuất kinh doanh độc lập quan trọng Các doanh nghiệp xây lắp muốn nâng cao sức cạnh tranh, khẳng định uy tín, thương hiệu cơng tác quản lý hệ thống kế tốn doanh nghiêp phải hoạt động có hiệu Đối với doanh nghiệp lớn, yêu câu địi hỏi cao Bên cạnh đó, vài năm trở lại đây, hệ thống kế tốn có nhiều thay đổi, hoàn thiện, phù hợp với xu phát triển nước ta Chính vậy, q trình thực tập giúp sinh viên có hội hiều rõ cơng tác kế tốn doanh nghiệp, áp dụng lý thuyết vào thực tế Công ty cổ phần xây dựng số doanh nghiệp hạng I Tổng Công ty Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, Cơng ty lớn, có thâm niên ngành xây dựng Vổi 30 năm hoạt động trưởng thành, Công ty khẳng định thương hiệu, uy tín nước khu vực Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Xây dựng số 9, giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Thị Hồng Th cô chú, anh chị đơn vị em hồn thành viết Trong báo cáo em đề cập đến số vấn đề sau: Chương I: Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng số Chương II: Tổ chức kế toán Công ty cổ phần xây dựng số Chương III: Kiến nghị công tác quản lý công tác kế toán Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ phịng ban Cơng ty, giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Thi Hồng Th Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỂ CÔNG TY CP XÂY DỤNG số VINACONEX L Q trình hình thành phát triển Cơng ty 1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty CP Xây Dựng số doanh nghiệp hạng I trực thuộc Tổng Công ty XNK Xây Dựng Việt Nam Với 30 năm hoạt động lĩnh vực xây lắp, Công ty khơng ngừng khẳng định thương hiệu, uy tín thị trường nước khu vực, thể khả cạnh tranh cao giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế Trụ sở công ty tầng 7, nhà D9, Đường Khuất Duy Tiến, Phường Thanh Xuân Bắc, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Công ty thành lập vào tháng 11 năm 1977 theo định thành lập Doanh nghiệp Nhà nước số 129/BXD-TC Bộ Xây Dựng với tên Công ty xây dựng số trực thuộc Bộ Xây Dựng Ngày 12/2/1993, Bộ Xây Dựng định thành lập lại doanh nghiệp số 050A/BXD-TCLĐ việc thành lập Công ty Xây Dựng số trực thuộc Bộ Xây Dựng Ngày 20/11/1995, Quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước số 992/BXD-TCLĐ Bộ Xây Dựng việc thành lập Tổng Công ty Xuất nhập Xây Dựng Việt Nam sở tổ chức xếp lại đơn vị Tổng Công ty Xuất nhập Xây dựng Việt Nam số đơn vị trực thuộc Bộ Xây Dựng Ngày 21/2/2001, Quyết định số 123 QĐ/VC-TCLĐ tổng Công ty Xuất nhập Xây Dựng Việt Nam việc bổ sung ngành nghề kinh doanh cho Công ty Xây dựng số Ngày 10/7/2000, Công ty cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1131152 Giấy chứng nhận bổ sung ngành nghề kinh doanh Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội: lần vào ngày 28/2/2001, lần ngày 25/1/2002, lần ngày 30/8/2002, lần ngày 11/4/2003.CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 Công ty công nhận khả thực pháp thử phịng thí nghiệm Yật liệu xây dựng theo Quyết định số 1181/QĐ-BXD ngày 19/9/2002 Bộ Xây Dựng Ngày 04/11/2004, theo Quyết định số 1737/QĐ-BXD Bộ Xây Dựng, Công ty Xây dựng số chuyển từ doanh nghiệp nhà nước thành Công ty cổ phần trực thuộc tổng Công ty Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Việt Nam với tên là: Công ty cổ Phần Xây dựng số Vinaconex (The Viet Nam construction join stock company N°9), nhận giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103007318 ngày 08/04/2005 Cơng ty có vốn điều lệ 21.000.000.000 đồng, số vốn tổng Cơng ty góp 12.600.000.000 ( chiếm 60% vốn điều lệ Công ty) 1.2 Những thành tựu đạt trình hoạt động Từ ngày thành lập, tập thể cán công nhân viên Công ty tham gia xây dựng hàng trăm cơng trình phạm vi nước có cơng trình lớn như: xây dựng nhà máy xi măng Hoàng Thạch, Bỉm Sơn, Bút Sơn, Nghi Sơn, Holcim, Hoàng Mai, Hà Tiên, Sao Mai ; nhà máy điện ng Bí, Phả Lại, Ninh Bình, Phú Mỹ; cơng trình giao thơng: cầu Quý Cao, Phả Lại, Bồng Sơn, Bàn Thạch, cầu vượt Nam Định, cầu trung thuộc Dự án đường Hồ Chí Minh; lĩnh vực đầu tư: triển khai thực dự án kinh doanh bất động sản hạ tầng khu đô thị Quang Minh- Vĩnh Phúc Nghi Phú- Vinh- Nghệ An Bằng việc ứng dụng khoa học kĩ thuật công nghệ tiên tiến hàng đầu ngành xây lắp việc ứng dụng công nghệ cốp pha trượt lần Việt Nam, Cục Sở hữu công nghệ cấp độc quyền sáng chế phương pháp nâng vật nặng thi công xây lắp với hệ thống ván khn trượt, Cơng ty đem lại hài lịng cho khách hàng chất lượng tiến độ thi cơng cơng trình, khẳng định vị tiên phong ngành xây lắp Bên cạnh đó, đơi với phát triển, nguồn nhân lực Công ty nâng cao số lượng lẫn chất lượng Đội ngũ cán công nhân viênCH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 lên đến 1350 ngưòi với tay nghề kĩ thuật cao, giàu kinh nghiệm, đó: kĩ sư: 136 người, kỹ thuật viên: 83 người, công nhân kỹ thuật: 772 người, công nhân khác: 389 người Thu nhập bình qn đầu người khơng ngừng tăng cao Trong tháng đầu năm nay, thu nhập bình quân xấp xỉ 2,3 triệu đồng/người, tăng 23% so với kỳ năm ngoái n Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Công ty: Với xu hội nhập nay, đặc biệt sau kiện Việt Nam nhập tổ chức WTO yêu cầu xây dựng sở hạ tầng, cơng trình cơng nghiệp, dân dụng chất lượng cao trở nên cần thiết Xu hướng hội nhập đòi hỏi doanh nghiệp phải tự nâng cao sức cạnh tranh để tồn tại, đứng vững khẳng định vị Vì vậy, Công ty 9, việc quán triệt chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn để phù họp với tình hình phát triển cơng ty, với u cầu giai đoạn cần thiết Các chức chủ yếu : + Thi công xây lắp cơng trình cơng nghiệp, dân dụng; + Thi cơng xây lắp cơng trình giao thơng thuỷ lợi; + Thi công bê tông phương pháp cốp pha trượt bê tông cốt thép dự ứng lực; + Đầu tư kinh doanh bất động sản, hạ tầng khu công nghiệp, khu đô thị mới; + Khai thác, kinh doanh nước lượng điện Nhiệm vụ quyền hạn: + Lập kế hoạch sản xuất, công tác kỹ thuật, tài xây dựng cơng trình kỹ thuật đặc biệt bê tơng; tổ chức thực kế hoạch theo nhiệm vụ tiêu kế hoạch đặt ra; + Lập tổ chức thực kế hoạch đầu tư xây dựng, nâng cấp sở vật chất kỹ thuật Công ty nhằm phát triển lực sản xuất, đáp ứng nhiệm vụ mục tiên đề công ty; + Úng dụng tiến khoa học kỹ thuật- công nghệ, phương pháp xây dựng tiên tiến, sáng kiến phát minh vào trình xây lắp, thường 7CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 xuyên cải tiến kĩ thuật nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành thời lượng thi công Tiến hành công tác thực nghiệm nhằm đảm bảo kỹ thuật, công nghệ phù hợp với loại hình cơng trình, đặc điểm, tình hình cơng ty nhân tố khách quan khác; + Thực đắn chế độ quản lý, chế độ kế toán, chế độ tiền lương, tiền thưởng theo quy định nhà nước Hoàn thành nghĩa vụ nộp tích luỹ khoản nộp khác vào ngân sách Có biện pháp quản lý, sử dụng lao động, nguồn vốn, vật tư trang thiết bị cách hợp lý, chống biểu tham ơ, lãng phí; + Tổ chức, quản lý họp lý số lượng chất lượng đội ngũ cán công nhân cho phù họp với chức năng, nhiệm vụ, quy mô công ty giai đoạn cụ thể Không ngừng nâng cao chất lượng nhân viên thơng qua khố đào tạo, bồi dưỡng trình độ chun mơn nghiệp vụ; + Đưa sách đãi ngộ, khen thưởng họp lý; tổ chức phong trào thi đua lao động tồn Cơng ty nhằm khuyến khích, đẩy mạnh sản xuất; + Chăm lo bồi dưỡng trị, tư tưởng đạo đức; tổ chức bảo vệ kinh tế tồn Cơng ty Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 3.1 Lĩnh vực, ngành nghê kinh doanh Công ty CP Xây Dựng số hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng công nghiệp với công nghệ cốp pha trượt, nhiên Công ty hướng tới nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhằm mở rộng quy mô, lĩnh vực hoạt động, nâng cao khả cạnh tranh, nhằm mục tiêu phát triển bền vững Do đó, lĩnh vực kinh doanh Cơng ty đa dạng, bao gồm: + Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, cơng trình dân dụng; + Sản xuất cấu kiện bê tông, kinh doanh vật tư thiết bị, vật liệu xây dựng; + Thi công xây lắp công trình giao thơng, thuỷ lợi, bưu điện, cấp nước, móng, cơng trình kĩ thuật hạ tầng thị, khu cơng nghiệp, cơng trình đường dây trạm biến điện; CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 + Kinh doanh phát triển khu đô thị mới, hạ tầng khu công nghiệp kinh doanh bất động sản; + Xuất nhập hàng thủ công mĩ nghệ, hàng nông lâm thuỷ sản, hàng tiêu dùng, đồ gỗ nội ngoại thất; + Khai thác, kinh doanh nước lượng điện Bảng 1.1: Một số lĩnh vực xây dựng chủ yếu Thể loại xây dựng Thời gian hoạt động (năm) - Thi cơng phương pháp cốp pha cơng trình silơ-ống khói 30 - Xây dựng cơng nghiệp 29 - Xây dựng dân dụng 29 - Trang trí nội, ngoại thất cơng trình 24 - Xây gạch chịu lửa, ống khói lị nung 15 - Xây dựng móng hạ tầng 15 - Xây dựng cơng trình chun ngành nước 15 - Xây dựng đường 15 - Xây dựng đê đập 15 - Xây dựng đường dây trạm biến 13 - Thi công cáp kéo căng cốt thép dự ứng lực 12 - Công nghệ nâng nặng tải trọng siêu, trường siêu trọng 12 - Xây dựng cơng trình cầu 12 - Kinh doanh phát triển nhà 07 3.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Ở Công ty CP Xây Dựng số trình tổ chức sản xuất kinh doanh tiến hành hợp lý Đặc thù sản phẩm xây lắp tính đơn khơng tập trung nên nhà quản lý phải tổ chức sản xuất kinh doanh cho phù hợp với đặc tính sản phẩm CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 Đối với cơng trình giao thầu tổng Cơng ty bên A (bên có cơng trình) giao: vào hổ sơ thiết kế dự toán cơng trình xây dựng, giám đốc trực tiếp phân cơng cho chi nhánh, xí nghiệp, đội, phịng kỹ thuật quản lý dự án, phịng tài kế tốn giám sát việc thực hạch toán Đối với cơng trình Cơng ty đấu thầu: vào luật đấu thầu, thời gian mở đấu thầu bên A, theo yêu cầu giám đốc, phòng kinh tế kế hoạch phòng kế hoạch lập hồ sơ đấu thầu q trình lập phải tính tốn tiêu kinh tế, kỹ thuật, dự toán chi phí để cho vừa đảm bảo yêu cầu bên A vừa đem lại lợi nhuận cho công trình Sau dự thầu trúng giám đốc Cơng ty trực tiếp giao cho chi nhánh xí nghiệp, giám đốc xí nghiệp tổ chức thi cơng áp dụng theo hình thức khốn thu Theo quy định Cơng ty, cơng trình có giá tậ lớn, giám đốc trực tiếp xem xét ký hợp đồng Cịn cơng trình có giá trị từ tỷ trở xuống chi nhánh phép ký hợp tự lập Báo cáo tài riêng; cơng trình có giá trị từ tỷ trở xuống, xí nghiệp, đội phép tự ký hợp đồng tổ chức hạch tốn hình thức khốn chi, báo sổ Điều tạo điều kiện thuận lợi, nâng cao tính linh động việc đấu thầu cơng trình, tạo thêm nhiều công ăn việc làm cho công nhân viên * Đặc điểm quy trình cơng nghệ trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật Công ty: Công ty CP Xây Dựng số doanh nghiệp hoạt động ngành xây lắp, quy trình sản xuất trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật mang nét đặc trưng ngành nghề kinh doanh • Quy trình cơng nghệ Trong công tác tổ chức quản lý Công ty phải tn thủ theo quy trình cơng nghệ xây lắp sau: CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 Nhận thầu Mua vật tư, tổ chức thỉ công Tổ chức thi công Lập kế hoạch thi cơng Nghiệm thu cơng trình Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ xây lắp Trên phương diện sản xuất xây dựng, hoạt động xây dựng Công ty tiến hành vối quy trình cơng nghệ sau: + Khảo sát thăm dị thiết kế thi cơng phần móng cơng trình giai đoạn này, máy móc thiết bị tận dụng mức độ tối đa; + Tiến hành thi cơng cơng trình (xây dựng phần thơ); + Lắp đặt hệ thống nước, thiết bị theo yêu cầu công trình; + Hồn thiện trang trí đảm bảo tính mỹ thuật cơng trình, kiểm tra nghiệm thu tiến hành bàn giao tốn cơng trình • Trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật Trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật nhân tố vô quan trọng, định thành công hay thất bại hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Một Cơng ty có đầy đủ trang thiết bị máy móc, sở vật chất kỹ thuật tiên tiến giúp thực thi tiến độ cơng trình nhanh hơn, đồng thời đảm bảo yêu cầu kỹ thuật mỹ thuật cơng trình, từ nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Công ty, tăng lợi nhuận cao sức cạnh tranh 48Hoặc : Nợ TK 621 NợTK 133 Có TK 331 (nếu vật liệu mua dùng cho thi cơng cơng trình) Ví dụ 9: Theo chứng từ xuất kho số 28 ngày 17/06/2007 xuất vật liệu phục vụ thi công công trình nhà hát ca múa nhạc Việt Nam Nghiệp vụ thể nhật ký chung sổ TK 152 kế tốn ghi: NợTK 621: 43.795.350 Có Tk 152: 43.795.350 *Trường hợp xuất vật liệu phục vụ cho chữa máy, cho việc quản lý xí tổ đội, xí nghiệp kế toán định khoản sau: Nợ TK 627(2) Có TK 152 Ví dụ 10 : Chi phí vật liệu (TK 627(2)) cơng trình nhà hát ca múa nhạc Việt Nam vào chứng từ số 55 xuất vật liệu cho văn phịng quản lý xí nghiệp Nợ TK 627(2): 4.500.000 Có TK 152: 4.500.000 *Trường hợp vật liệu xuất kho sử dụng cho hoạt động chung tồn doanh nghiệp: Nợ TK 642 Có TK 152 Ví dụ : Theo phiếu xuất 52 ngày 21/6/07 xuất vật liệu sửa chữa nhà văn phịng, kế tốn ghi: Nợ TK 642: 17.852.000 Có TK 152: 17.852.000CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 Kế toán tiến hành mã hoá, nhập số liệu vào máy trường họp kế toán tổng hợp nhập vật liệu, sau in mẫu sổ để tiên cho việc theo dõi Dưới số mẫu sổ: Bảng 2.2: Trích sổ nhật ký chung Số phát sinh Tháng 06 Diễn 2007 năm giải Số hiệu Chứng từ TK Số hiệu Ngày Nợ Có N25 04/06 Nhập thép 4>20, 4>22: - Nguyên liệu, vật liệu - Thuế GTGT khấu trừ - Tiền mặt X18 06/06 152 17.500.000 1331 875.000 111 Xuất 35 tấh xi măng Nghi Sơn PCB40 thi công CT nhà hát - 11/06 621 29.272.727 Chi phí NVLTT - Nguyên vật liệu N45 152 152 250.000.000 Nguyên vật liệu - Thuế GTGT khấu trừ 18/06 112 Xuất vật liệu thi công nhà hát - 621 43.795.350 Chi phí NVLTT - Nguyên vật liệu N63 1331 12.500.000 - Tiền gửi NH 17/06 29.272.727 Mua thép 4)20, nhập kho trả tiền gửi ngân hàng - X28 18.375.000 152 Nhập thép 4>8, 4>22, ộ 10, 262.500.000 43.795.350 152 41.744.278 4>20 - Nguyên vật liệu - Thuế VAT khấu trừ - Phải trả người bán X47 1331 2.087.213 331 43.831.492 621 41.744.278 152 41.744.278 20/06 Xuất kho thép 4>8, 4>22, 4)10, 4>20 thi công nhà hát - Chi phí NVLTT - Nguyên vật liệu X52 21/06 Xuất vật liệu sửa chữa nhà văn phòng - Nguyên vật liệu X55 23/06 642 152 Xuất vật liệu cho văn phịng 27.855.000 27.855.000 621 quản lý xí nghiệp cơng trình nhà hát ca múa nhạc - Chi phí sản xuất chung - Nguyên vật liệu N75 23/06 627(2) 4.500.000 152 4.500.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho chi tiền tạm ứng - Nguyên 141 Nhập ăcquy - Nguyên liệu, vật 152 1.549.320 133 15.493 - Phải trả người bán 25/06 3.733.000 liệu - Thuế GTGT khấu trừ X63 1331 - Tạm ứng 24/06 74.660.000 vật liệu - Thuế VAT khấu trừ N77 152 331 28/06 1.564.813 Xuất thép 4)20 phục vụ thi công CT nhà hát ca múa nhạc VN N81 78.393.000 621 150.000.000 Chi phí NVLTT 150.000.000 Mua xi măng xuất dùng ln thi công CT nhà hát ca múa nhạc VN - Chi phí nguyên vật liệu trực - Thuế GTGT khấu trừ - Phải trả người bán 621 60.000.000 133 6.000.000 331 66.000.000 CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688 Bảng 2.3: SỔ TK152 TỔNG CÔNG TY CÔNG TY CP XÂY DỤNG số XNKXD VN CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỤNG số SỔ CÁI TK 152 - NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU Tháng 06/2007 Chứng từ SỐ Diễn giải Ngày TKđối Phát sinh ứng Nợ Số dư đầu kỳ 42.850.000 N25 Có — 04/06 X18 06/06 — — X47 20/06 Nhập thép