Đang tải... (xem toàn văn)
Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ có mối quan hệ với nhau rất chặt chẽ, bởi vì chúng đều được thiết lập dựa vào kết quả hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty liên quan đến giá trị các yếu tố tài sản, nguồn vốn, thu nhập và chi phí… Có thể khẳng định rằng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập trên cơ sở hai báo cáo tài chính quan trọng khác là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh. Việc hiểu thấu đáo bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh là cơ sở để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Sau đó, việc hiểu thấu đáo báo cáo lưu chuyển tiền tệ là nền tảng để nắm bắt vận động của dòng tiền trong doanh nghiệp và những vấn đề tài chính liên quan. Xét trên phương diện dự án đầu tư, quá trình xác định tiền ròng hàng năm dựa trên lợi nhuận sau thuế, khấu hao, lãi vay và những khoản mục điều chỉnh khác khi có khác biệt trong cơ cấu vốn đầu tư tài trợ cho dự án. Toàn bộ khoản mục đó phải được phân tích và dự báo cẩn trọng. Nói một cách khác, nếu xem dự án là một doanh nghiệp có tính độc lập tương đối, thì để xác định dòng tiền chính xác, cần dự báo chính xác bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh cho dự án mà doanh nghiệp đang phân tích. Các báo cáo tài chính có sự gắn kết chặt chẽ với nhau và những nguyên tắc cơ bản trong việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ được nghiên cứu để vận dụng trong việc xác định dòng tiền của dự án. Một khoản chi tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ làm tăng chi phí trong báo cáo kết quả kinh doanh hoặc làm tăng tài sản hoặc làm giảm nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán. Một khoản tiền thu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ làm tăng thu nhập trong báo cáo kết quả kinh doanh hoặc làm giảm tài sản hoặc tăng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán.