BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG ĐINH VĂN HỊA HỒN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SĨ Khánh hòa - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG ĐINH VĂN HỊA HỒN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số : 60 34 01 02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HỒ HUY TỰU Khánh Hòa - 2014 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học thân đúc kết từ trình nghiên cứu, học tập hoạt động thực tế đơn vị công tác thời gian qua Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Nha Trang, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Người cam đoan Đinh Văn Hòa ii LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu hồn thành luận văn này, em xin bày tỏ lịng biết ơn kính trọng tới thầy giáo Tiến sỹ Hồ Huy Tựu- Phó trưởng khoa Kinh tế- trường Đại học Nha trang Thầy người tận tình giảng dạy, hướng dẫn em suốt trình thực hồn thành luận văn tốt nghiệp Nhân em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy kính chúc thầy giáo gia đình mạnh khỏe, hạnh phúc thành cơng nghiệp giáo dục Đồng thời xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo khoa Kinh tế, khoa Sau đại học trường Đại học Nha Trang, bạn sinh viên lớp Cao họcQuản trị kinh doanh 2012-1 đồng nghiệp đơn vị giúp tơi hồn thành luận văn Nha Trang, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Tác giả Đinh Văn Hòa iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ỎN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ viii PHẦNMỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài luận văn Tổng quan nghiên cứu liên quan 2.1 Tình hình nghiên cứu nước 2.2 Tình hình nghiên cứu nước ngồi 3 Mục tiêu nghiên cứu luận văn .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn .3 Phương pháp nghiên cứu luận văn Đóng góp khoa học luận văn .5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA VIỆC ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO VÀO QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU 1.1 Một số vấn đề chung quản lý Hải quan hàng hóa xuất, nhập 1.1.1 Sự cần thiết quản lý Hải quan hàng hóa xuất, nhập .7 1.1.2 Khái niệm nguyên tắc quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 10 1.1.3.Quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất, nhập .13 1.1.4 Nội dung quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập .18 1.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập .23 1.2.1 Các yếu tố thuộc Nhà nước 23 1.2.2 Các quy định pháp lý tổ chức quốc tế thủ tục Hải quan .23 1.2.3 Các yếu tố thuộc quan Hải quan 25 1.2.4 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp 26 iv 1.2.5 Các yếu tố thuộc hàng hóa xuất, nhập .26 1.2.6 Các yếu tố thuộc thị trường giới 27 1.3 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập số nước 27 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Anh .27 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Italia .30 1.3.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc 31 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam nói chung Cục Hải quan Hà Tĩnh nói riêng 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU 37 2.1 Cục Hải quan Hà Tĩnh tiến trình đại hóa hội nhập quốc tế 37 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển Cục Hải quan Hà Tĩnh 37 2.1.2 Quá trình cải cách, phát triển đại hóa Cục Hải quan Hà Tĩnh năm gần 38 2.1.3 Hợp tác quốc tế lĩnh vực Hải quan .41 2.1.4 Một số kết đạt Cục Hải quan Hà Tĩnh 42 2.2 Thực trạng áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan Hà Tĩnh 44 2.2.1 Ban hành khung khổ pháp lý cho phép thực quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất, nhập 44 2.2.2 Các công việc chuẩn bị cần thiết để áp dụng quản lý rủi ro thực tế kiểm tra hàng hóa xuất, nhập 46 2.2.3 Triển khai thực quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập .51 2.3 Đánh giá chung tình hình áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập .56 2.3.1 Kết đạt 56 2.3.2 Hạn chế áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất, nhập 59 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế, yếu áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất, nhập 60 v CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU HỒN THIỆN Q TRÌNH ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO VÀO QUÁ TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU .63 3.1 Định hướng đẩy nhanh trình áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập 63 3.1.1 Dự báo xu hướng phát triển hàng hóa xuất, nhập đổi hoạt động Hải quan Việt Nam 63 3.1.2 Định hướng phát triển Hải quan Việt Nam định hướng đẩy nhanh trình thực quản lý rủi ro 68 3.2 Giải pháp áp dụng thành công quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập .69 3.2.1 Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục Hải quan liên quan đến hàng hóa xuất, nhập theo hướng quản lý rủi ro .69 3.2.2 Xây dựng trung tâm thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro .71 3.2.3 Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro 71 3.2.4 Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro 72 3.2.5 Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro 73 3.2.6 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro 74 3.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho triển khai nhanh quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 76 3.3.1 Kiến nghị Quốc hội 76 3.3.2 Kiến nghị Chính phủ 79 3.3.3 Kiến nghị Bộ Tài Tổng cục Hải quan .80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO .85 vi DANH MỤC VIẾT TẮT - AFTA: Khu vực mậu dịch tự - ASEAN: Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á - APEC:Diễn đàn hợp tác kinh tế ChâuÁ - Thái Bình Dương - ECUS: Phần mềm khai Hải quan điện tử - EU: Liên minh Châu Âu - FDI: Vốn đầu tư trực tiếp nước - GDP: Tổng sản phẩm Quốc nội - QLRR: Quản lý rủi ro - UNCTAD: Diễn đàn Thương mại Phát triển Liên Hiệp quốc - USD: Đôla Mỹ - VNACCS: Hệ thống thông quan tự động - VCIS: Hệ thống thơng tin tình báo Hải quan - WTO: Tổ chức thương mại giới - WCO: Tổ chức Hải quan Thế giới - XNK: Xuất nhập vii DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình nhân Cục Hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 39 Bảng 2: Kim ngạch XNK hàng hóa qua năm Cục Hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 - 2013 42 Bảng 3: Số lượng tờ khai XNK Cục Hải quan Hà Tĩnh giải giai đoạn 2010 - 2013 43 Bảng 4: Số lượng nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2010 – 2013 47 Bảng 5: Chi phí đầu tư cho cán bộ, nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2010 – 2013 49 Bảng 6: Chi phí Nhật Bản hỗ trợ đào tạo, huấn luyện cán bộ, nhân viên kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2010 – 2013 56 Bảng 7: Tình hình phân luồng hàng hóa XNK Cục Hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 57 Bảng 8: Số lượng nhân viên thực nghiệp vụ quản lý rủi ro Cục hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 61 viii DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Hình 1: Giá trị nộp ngân sách nhà nước Cục Hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 44 Hình 2: Mơ hình phân cấp quản lý rủi ro theo 03 cấp 53 Hình 3: Tình hình phát vi phạm nhờ áp dụng quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2010 – 2013 58 Sơ đồ 1: Quy trình quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 12 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Hà Tĩnh…… ……………………… .38 ... đề chung quản lý Hải quan hàng hóa xuất, nhập 1.1.1 Sự cần thiết quản lý Hải quan hàng hóa xuất, nhập 1.1.1.1 Bản chất quản lý Hải quan hàng hóa xuất, nhập Theo quan niệm Tổ chức Hải quan Thế... quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất, nhập Luận văn hệ thống hóa khái niệm, nguyên tắc, nội dung quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan cần thiết quản lý Hải quan hàng hóa xuất nhập. .. chung Cục Hải quan Hà Tĩnh nói riêng 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU 37 2.1 Cục Hải quan Hà Tĩnh