Lời mở đầu Việt Nam nỗ lực thực đổi toàn diện đất nước phương diện xã hội kinh tế Để thúc đẩy kinh tế phát triển hoạt động thương mại, hoạt động ngoại thương cần tạo điều kiện thuận lợi để phát triển mạnh mẽ Ngành Hải quan ngành đóng vai trị quan trọng, ảnh hưởng lớn đến phát triển nhanh chóng mạnh mẽ hoạt động ngoại thương Trong điều kiện nay, Việt Nam bước tham gia hội nhập kinh tế quốc tế, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất nhập cảnh, hành khách xuất nhập cảnh ngày gia tăng mà khả quản lý ngành Hải quan hạn chế Để giải vấn đề này, ngành Hải quan bước thực cải cách đại hóa để nâng cao lực quản lý, chất lượng phục vụ Hải quan nhằm tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập nói chung doanh nghiệp Qua quãng thời gian thực tập chi cục Hải quan Bắc Hà Nội với kết hợp lý luận môn học chuyên ngành Giám sát Hải Quan, em chọn cho đề tài: " Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội" lĩnh vực ngành mà tính cấp thiết giai đoạn đề cập, bàn luận nhiều Các phương tiện thông tin - Mục đích nghiên cứu: + Đánh giá cơng tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội - Kết cấu đề tài gồm ba chương: Chương I: Lý Luận chung Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chương II: Thực trạng công tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương III: Phương hướng biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục Hải Quan Bắc Hà Nội Trong trình tham khảo tài liệu ngành kết hợp với kiến thức môn học chuyên ngành Tầm hiểu biết cịn non nớt, kinh nghiệm cần có thời gian dài cơng tác Do vậy, q trình viết khơng tránh khỏi thiếu sót có lỗi cần trao đổi Để hoàn thiện chuyên đề đóng góp trao đổi hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Hồng Tuấn toàn thể cán đơn vị thực tập nhiệt huyết dành thời gian giúp đỡ em Để thay cho lới kết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới người giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề Hà Nội, tháng 04 năm 2009 Chương : Lý Luận chung Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1 Khái quát chung thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1.1.Khái niệm hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại - Hàng hoá bao gồm hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; hành lý, ngoại hối, tiền Việt Nam người xuất cảnh, nhập cảnh; vật dụng phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; kim khí quí, đá quí, cổ vật, văn hoá phẩm, bưu phẩm, tài sản khác xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh bao gồm tất động sản có mã số tên gọi theo quy định pháp luật xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Theo luật Thương Mại số 36/2005/QH11, điều 28 quy định: + Xuất hàng hóa việc hàng hoá đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam đưa vào khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam coi khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật + Nhập hàng hóa việc hàng hố đưa vào lãnh thổ Việt Nam từ nước từ khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam coi khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật Căn vào điều kiện kinh tế - xã hội thời kỳ điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên, Chính phủ quy định cụ thể danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập theo giấy phép quan nhà nước có thẩm quyền thủ tục cấp giấy phép 1.1.2 Thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1.2.1 Điều kiện hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa: Trừ hàng hóa thuộc Danh mục cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, hàng hóa thuộc Danh mục cấm nhập khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, thương nhân Việt Nam xuất nhập hàng hóa khơng phụ thuộc vào ngành nghề đăng ký kinh doanh Chi nhánh thương nhân xuất khẩu, nhập hàng hóa theo ủy quyền thương nhân 1.1.2.2 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu: - Tờ khai hải quan: 02 chính; - Hợp đồng mua bán hàng: 01 (đối với hàng hóa xuất biên giới khơng phải nộp); - Hố đơn thương mại (đối với hàng có thuế): 01 - Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói khơng đồng nhất): 01 chính; 01 sao; -Giấy phép xuất (đối với mặt hàng thuộc danh mục hàng cấm xuất xuất có điều kiện): 01 chính; - Hợp đồng uỷ thác xuất (nếu nhận uỷ thác xuất khẩu): 01 sao; - Bản định mức sử dụng nguyên liệu mã hàng (nếu hàng gia công, sản xuất xuất nộp lần đầu xuất khẩu): 1.1.2.3 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hoá nhập : - Tờ khai hải quan: chính; - Hợp đồng mua bán hàng hóa: (đối với hàng hóa nhập biên giới khơng phải nộp) - Hố đơn thương mại: 01 chính, 01 sao; - Vận tải đơn : sao; * Chứng từ nộp thêm: - Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói khơng đồng nhất): chính, sao; - Tờ khai trị giá hàng nhập (đối với đối tượng thuộc diện khai tờ khai trị giá): - Giấy phép nhập (đối với hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập nhập có điều kiện): chính; - Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) yêu cầu hưởng thuế suất ưu đặc biệt: 01 gốc thứ ba; - Giấy đăng ký kiểm tra chất lượng Thông báo miễn kiểm tra chất lượng (nếu hàng thuộc danh mục phải kiểm tra nhà nước chất lượng): 01 chính; - Hợp đồng ủy thác nhập (nếu nhận ủy thác nhập khẩu): 01 chính; - Hạn ngạch nhập (đối với hàng hóa áp dụng thuế suất hạn ngạch thuế quan): 01 - Chứng thư giám định (nếu hàng thông quan sở kết giám định): 01 - Tuỳ theo tính chất loại hình nhập khẩu, để làm rõ vấn đề có liên quan đến hàng hố nhập khẩu, theo yêu cầu quan Hải quan, người khai phải nộp thêm số loại hồ sơ, tài liệu có liên quan 1.1.2.4 Thời hạn nộp thuế : 1.1.2.4.1 Thời hạn nộp thuế xuất khẩu: 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan 1.1.2.4.2 Thời hạn nộp thuế nhập khẩu: Đối với hàng tiêu dùng : - Nộp thuế xong trước nhận hàng - Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh : 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Đối với hàng vật tư nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: nộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước nhận hàng Đối với hàng hóa kinh doanh theo phương thức tạm nhập tái xuất: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan: 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn tạm nhập tái xuất - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: nộp thuế xong nộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước nhận hàng Đối với hàng vật tư, nguyên liệu trực tiếp dùng cho sản xuất: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: Nộp thuế xong trước nhận hàng 1.1.2.5 Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại : Bao gổm bước sau : Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ, đăng ký tờ khai, định hình thức - mức độ kiểm tra Bước 2: Kiểm tra chi tiết hồ sơ thuế giá Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa Bước 4: Thu lệ phí hải quan, đóng dấu "Đã làm thủ tục hải quan" trả tờ khai cho người khai HQ Bước 5: Phúc tập hồ sơ Nhằm đẩy nhanh việc thơng quan hàng hóa, tùy theo tính chất hàng hóa, q trình chấp hành pháp luật hải quan, thuế chủ hàng thơng tin quan hải quan, bỏ qua Bước Bước quy trình 1.2 Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.2.1.Khái niệm Quản lý rủi ro Rủi ro khả gặp nguy hiểm phát sinh từ vài tiến trình hay từ vài kiện Trong lĩnh vực Hải quan, “Rủi ro” khả khơng tn thủ pháp luật Hải quan Vì vậy, muốn đạt hiệu cao công tác quản lý Hải quan, ta cần phải xác định quản lý “Rủi ro” Vậy Quản lý Rủi ro (QLRR) Tại Nhật Bản, QLRR áp dụng thành công lĩnh vực tư nhân ngành Bảo hiểm, Ngân hàng, Thương mại Công nghiệp… QLRR tạo hội thuận lợi để cải thiện kết kinh doanh Việc sử dụng QLRR giúp quan Nhà nước xác định nơi mà khả hành vi không tuân thủ pháp luật Hải quan tồn Nói cách khác, QLRR giúp cho quan Nhà nước phát hành vi vi phạm pháp luật Trong lĩnh vực Hải quan, QLRR phương pháp lập luận logic có tính hệ thống để xác định, phân tích quản lý rủi ro; gắn liền với hoạt động, chức qui trình tổ chức; giúp tổ chức tận dụng hội giảm tối thiểu thiệt hại tiềm tàng Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) định nghĩa “QLRR áp dụng cách hệ thống thực tiễn qui trình quản lý nhằm cung cấp cho quan Hải quan thông tin cần thiết để phát hành vi vi phạm pháp luật Hải quan” QLRR có nghĩa qui trình, cấu trúc nhằm đạt tới quản lý hiệu ảnh hưởng có hại nguy tiềm ẩn 1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Đất nước ta giai đoạn thực cơng nghiệp hố, đại hố Nhằm thực thành công chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2001-2010 Đảng, nhà nước, tất ngành , lĩnh vực nước phải tiến hành đổi để bắt kịp với phát triển thời đại, có ngành Hải quan Cơng tác đại hoá hải quan, tạo điều kiện thuận lợi thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập thời gian qua đạt số kết quả, nhận ủng hộ đánh giá cao cộng đồng doanh nghiệp Để thực mục tiêu trên, Hải quan Việt Nam phải tiến hành nhiều sách để tiến hành đại hoá hải quan, tạo điều kiện thuận lợi thủ tục hải quan, việc áp dụng phương pháp quản lý rủi ro coi lựa chọn khơng thể thiếu, giúp quản lý cách có trọng điểm, thủ tục thơng quan hàng hóa thuận tiện nhanh chóng Việc áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập lí cụ thể sau: - Do yêu cầu thực tế: Việt Nam thức thành viên tổ chức thương mại giới WTO nhiều tổ chức kinh tế khác Khi nhập WTO, có cam kết đa phương, cam kết thuế nhập cam kết mở cửa thị trường dịch vụ đồng thời Việt Nam tham gia Hiệp định chung chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) cho Khu vực mậu dịch tự ASEAN (AFTA); tham gia Công ước Kyoto; thực việc xác định trị giá Hải quan theo Hiệp định trị giá GATT nhằm tạo hệ thống xác định trị giá hải quan thống phù hợp với cam kết quốc tế song phương đa phương mà Việt Nam tham gia Với cam kết, ưu đãi thuế quan vậy, Việt Nam thu hút thúc đẩy hoạt động ngoại thương ngày phát triển Số lượng thương nhân tham gia xuất nhập nước ta ngày tăng, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh ngày nhiều tạo khối lượng cơng việc khổng lồ mà khơng có cải cách mạnh mẽ, lực lượng hải quan khó đáp ứng yêu cầu Hơn nữa, Việt Nam nhập tổ chức Hải quan giới (WCO) từ năm 1993, xác định trị giá tính thuế sở “trị giá giao dịch” theo hiệp định GATT, mở rộng phạm vi chống buôn lậu xuyên quốc gia, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới, thực quyền bảo hộ trí tuệ biên giới theo hiệp định TRIPS, luật mẫu WCO hệ thống pháp luật Việt Nam liên quan đến hải quan; tham gia điều ước quốc tế, tham gia vào Khung tiêu chuẩn an ninh thương mại WCO Vì vậy, hoạt động nghiệp vụ hải quan phải bước thay đổi để tiến tới phù hợp với chuẩn mực hải quan quốc tế Mặt khác, thời gian thơng quan trung bình Hải quan Việt Nam so với thời gian thơng quan trung bình Hải quan nước khu vực hay giới thấp Dù có nhiều nỗ lực song Hải quan Việt Nam đánh giá chậm đổi Thêm nữa, theo số khảo sát (của WB), nhiều doanh nghiệp cho phản hồi Hải quan lực lượng thứ hai (sau cảnh sát giao thông) gây nhiều phiền hà cho doanh nghiệp - Do yêu cầu quản lý nhà nước: Đất nước ta q trình cơng nghiệp hố, đại hố, nỗ lực nâng cao vị khu vực quốc tế Hoạt đơng ngoại thương hoạt động quan trọng góp phần thúc đẩy phát triển đất nước Muốn tạo thuận lợi cho hoạt động ngoại thương đại hố hải quan địi hỏi tất yếu Việc quản lý phải đảm bảo tạo thuận lợi, thơng thống cho hoạt động xuất nhập khẩu, đầu tư, du lịch, dịch vụ Cụ thể, thủ tục hải quan cần đơn giản, minh bạch, tăng nhanh tốc độ luân chuyển hàng hố giao dịch ngoại thương, thơng quan hàng hố nhanh, giảm thiểu chi phí giao dịch hải quan cho doanh nghiệp; cung cấp thơng tin nhanh chóng, cơng khai Vì thế, áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập biện pháp đảm bảo công tác quản lý Nhà nước Hải quan cách khoa học hiệu nhằm đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế, cải cách hành tình hình - Do xu tất yếu thời đại: Từ 7/11/2007, nước ta thức thành viên tổ chức thương mại giới WTO thành viên nhiều tổ chức thương mại khác Do vậy, hội nhập điều tất yếu, yêu cầu bắt buộc Việt Nam muốn phát triển, bắt kịp với xu hướng phát triển chung thời đại Để gia nhập vào tổ chức thương mại giới (WTO), qua vòng đàm phán, Việt Nam phải cam kết số vấn đề lĩnh vực hải quan Cụ thể xác định trị giá hải quan theo quy định WTO, đơn giản hoá thủ tục hải quan, quy định Chương : Phương hướng biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục Hải Quan Bắc Hà Nội 3.1, Phương hướng mục tiêu đẩy mạnh việc áp dụng phát triển QLRR: Các nguyên tắc định hướng xây dựng, phát triển chương trình quản lý rủi ro ngành Hải quan năm tới, bao gồm: đảm bảo tuân thủ pháp luật hải quan pháp luật có liên quan đáp ứng yêu cầu cải cách, phát triển đại hoá hải quan; đáp ứng chuẩn mực Hải quan giới mơ hình áp dụng thống quản lý rủi ro, kỹ thuật đánh giá, phân tích rủi ro, sách quản lý rủi ro, công nghệ thông tin, liệu điện tử… để tập trung nguồn lực, biện pháp để quản lý có hiệu việc thực mục tiêu nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro quy trình thơng quan hàng hố xuất khẩu, nhập thương mại; mở rộng phạm vi áp dụng quản lý rủi ro áp dụng kiểm tra sau thông quan phương tiện vận tải, hành khách xuất nhập cảnh; nâng cao chất lượng công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan Hệ thống thông tin, liệu: Quản lý rủi ro có hiệu phải dựa hệ thống thông tin, liệu đầy đủ, xác có giá trị ứng dụng cao vận hành quản lý rủi ro Việc xây dựng hệ thống sở liệu phải trước điều kiện tiền đề cho việc áp dụng quản lý rủi ro Kinh nghiệm Hải quan nước cho thấy, quản lý rủi ro phải đặt kế hoạch tổng thể chương trình trình kế hoạch kèm hỗ trợ cho nó; đặc biệt việc xây dựng chuẩn hoá hệ thống sở liệu theo lộ trình đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Xây dựng khuôn khổ pháp lý cho quản lý rủi ro Ứng dụng có hiệu nguyên tắc quản lý rủi ro yếu tố để đạt cân tạo điều kiện thuận lợi kiểm soát Tuy nhiên áp dụng phương pháp quản lý rủi ro đồng nghĩa với việc chuyển đổi phương thức quản lý kèm với việc chuyển đổi khung pháp lý làm sở cho phương pháp hoạt động Ứng dụng kỹ thuật công nghệ thông tin tiên tiến vào quản lý rủi ro Phương pháp quản lý rủi ro gần áp dụng phổ biến Tuy vậy, khơng phải phương mẻ mà áp dụng từ lâu theo phương pháp truyền thống gắn với biện pháp nghiệp vụ ngành chuyên biệt Quản lý rủi ro thực trở thành kỹ thuật quản lý xây dựng sở ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ thơng tin Cơng nghệ máy tính thực cơng cụ để phân loại, lưu trữ thông tin, đánh giá phân loại rủi ro, kết nối, tổng hợp tiêu chí, mức độ rủi ro loại tiêu chí để đưa kết đánh giá chung cụ thể loại đối tượng quản lý Đồng thời hệ thống cơng nghệ thơng tin đóng vai trị "mạch máu" việc trao đổi, xử lý ứng dụng liệu thông tin đánh giá phân loại rủi ro toàn ngành Đào tạo, phát triển đội ngũ cán cơng chức có trình độ kỹ đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Thông tin ứng dụng cơng nghệ thơng tin có vai trò đặc biệt quan trọng áp dụng quản lý rủi ro; thiếu vai trò người việc quản lý, vận hành hệ thống thông tin với thành tựu công nghệ thông tin cho sản phẩm để đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Công tác quản lý rủi ro địi hỏi phải có đội ngũ cán cơng chức có đủ lực, trình độ phẩm chất để quản lý, vận hành hệ thống Chính cơng tác đào tạo, phát triển đội ngũ cán công chức đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro nhiệm vụ trọng tâm để thực nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro toàn Ngành Hải quan 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục Hải Quan Bắc Hà Nội 3.2.1 Xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại Điều quan trọng việc xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại phải đơn giản hóa cho quan hải quan bên có liên quan, tạo thuận lợi cho hải quan, khơng gây khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp Q trình khơng dễ dàng, Chi cục cần có kiến nghị, đề xuất để nhận hỗ trợ từ Cục hải quan Thành phố Hà Nội, Tổng cục Hải quan nhiều quan, tổ chức cá nhân có liên quan Thứ nhất, đơn giản hóa thủ tục cách cho phép doanh nghiệp thơng quan hàng hóa trước hàng đến Dựa sở tự đánh giá, doanh nghiệp tuân thủ khai báo hồ sơ, giải vấn đề vướng mắc trước hàng đến thông qua hệ thống khai báo điện tử Chi cục có nhiều thời gian để đánh giá rủi ro kiểm tra hàng hóa cần thiết, cịn doanh nghiệp chủ động kế hoạch vận chuyển, cung cấp hàng hóa để kiểm tra với chi phí thấp hơn, làm giảm áp lực công việc cho hải quan doanh nghiệp Ngồi ra, khuyến khích doanh nghiệp thực giao dịch, khai báo điện tử góp phần làm giảm bớt thủ tục giấy tờ hồ sơ, giảm chi phí luân chuyển lưu trữ hồ sơ nội hải quan Thứ hai, việc thu nộp thuế xuất nhập khẩu, lệ phí thủ tục doanh nghiệp đơn giản luật pháp cho phép doanh nghiệp toán lần khoản nợ tháng thay phải tốn lơ hàng riêng rẽ theo thời gian ân hạn thuế quy định hành Việc không gây ảnh hưởng đáng kể tới hoạt động thu ngân sách nhà nước quan hải quan mà giúp doanh nghiệp giảm thời gian theo dõi nợ thuế Mặt khác, hệ thống toán thuế tạo thuận lợi cho việc phát triển Đại lý khai thuê hải quan thành ngành nghề thực góp phần chia sẻ rủi ro thu thuế xuất nhập quan hải quan với tổ chức tài chính, doanh nghiệp xuất nhập Nhất hồn cảnh nay, kinh phí cho việc địi nợ thuế cịn eo hẹp khơng muốn nói chưa có, việc trở nên có ý nghĩa So với quy trình số quốc gia phát triển Nhật Bản, Mỹ, EU…, quy trình quản lý rủi ro mà Hỉa quan Việt Nam nói chung Chi cụcn nói riêng áp dụng tương đối đầy đủ, đáp ứng yêu cầu thực tiễn Tuy nhiên, để nâng cao hiệu nữa, Chi cục cần kiến nghị lên cấp tập trung vào số vấn đề như: - Bổ sung, hồn thiện tiêu chí quản lý rủi ro Hiện nay, tiêu chí quản lý rủi ro bao gồm 76 tiêu chí, bao quát hầu hết yếu tố phát sinh đối tượng rủi ro, cịn thiếu nhiều tiêu chí có tiêu chí khác bị trùng lặp Vì vậy, cần rà sốt lại điều chỉnh thiếu sót như, để tiêu chí quản lý đầy đủ, hồn thiện hơn, sở để nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro xác định hình thức xử lý rủi ro phù hợp - Kết đánh giá, phân luồng hàng hóa cịn chưa phù hợp với quy định pháp luật thực tiễn, vậy, cần phải kiểm tra, tính tốn lại mức độ điểm số tiêu thức rủi ro hệ thống sở liệu, phương pháp phân tích, đánh giá rủi ro Việc giả định điểm số khơng xác khiến cho kết đánh giá rủi ro chưa sát với thực tế, nhiều doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật bị đánh giá không hưởng sách ưu tiên so với doanh nghiệp khơng chấp hành tốt pháp luật khác Bên cạnh đó, cần hiệu chỉnh lại hệ thống phần mềm quản lý rủi ro cho tương thích với hệ thống phần mềm quản lý đa chức khác để kết đánh giá rủi ro xác có biện pháp xử lý rủi ro phù hợp Việc làm làm giảm thời gian giải vướng mắc cán công chức hải quan thừa hành, mà cịn khuyến khích doanh nghiệp tăng cường tn thủ pháp luật, góp phần tăng tính hiệu công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật hải quan 3.2.2 Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu đại hóa Con người nhân tố quan trọng, có vai trị định Vì vậy, Chi cục nên thường xuyên tiến hành đào tạo đào tạo lại dựa lực, nhu cầu công việc để đảm bảo tất cán hải quan có đủ trình độ, hiểu biết, có khả phát triển toàn diện, sẵn sàng tiếp nhận cải cách, đổi mới, Đặc biệt, kiến thức kỹ thuật quản lý rủi ro, phương pháp thu thập phân tích thơng tin doanh nghiệp… 3.2.3 Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc đại Lưu lượng hàng hóa, giao dịch thương mại ngày nhiều hơn, hầu hết máy móc, trang thiết bị hỗ trợ cơng việc cũ, lạc hậu, hiệu quả, nhân lực thiếu nên cán hải quan phải làm việc dựa thao tác thủ cơng Để giảm áp lực cho quan hải quan, tạo điều kiện đơn giản hóa thủ tục thơng quan kiểm sốt hàng hóa xuất nhập hiệu quả, cần phải ưu tiên trang bị sở vật chất, thiết bị kiểm tra hải quan đại Do vấn đề bn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép ngày gia tăng nên nhu cầu mua sắm thiết bị kiểm sốt cân tơ, máy soi hàng hóa, máy soi container, thiết bị phân tích, phân loại hàng hóa tăng cao Khi trang bị thiết bị đại, công việc giám sát Chi cục đơn giản hơn, hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ hoàn toàn thiết thực áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Cùng với phát triển thương mại điện tử, mơ hình thơng quan điện tử bước đầu áp dụng Chi cục hải quan Bắc Hà Nội thu kết đáng khích lệ: Năm 2008, tỷ lệ khai báo điện tử đạt 90% số lượng tờ khai góp phần giảm thiểu cơng việc cán hải quan điều kiện nhiệm vụ giao ngày nhiều, biên chế Chi cục thường xuyên bị giảm sút Thời gian làm thủ tục hải quan giảm từ 7-8 xuống 2-3 phút, giảm tối đa giấy tờ nộp cho quan Hải quan Tuy nhiên, để nhân rộng mơ hình cần phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin từ Tổng cục tới Chi cục cho phù hợp, đồng thời cần nâng cao kĩ thuật, áp dụng vào tất bước, thao tác quy trình thủ tục điều giúp việc sử dụng chuẩn mực quốc tế việc trao đổi liệu điện tử rộng rãi 3.2.4 Nâng cao hiệu kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan hoạt động thông thường nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp phát sai sót quan hải quan q trình thơng quan hàng hóa Thực chất khâu nghiệp vụ kiểm tra hải quan nhằm thu thập thêm thông tin, đảm bảo tự nguyện tuân thủ pháp luật doanh nghiệp Do vậy, cần phải đánh giá vai trò kiểm tra sau thơng quan, coi phận cấu thành thiếu áp dụng phương pháp quản lý rủi ro Trên sở thu thập thông tin từ nguồn nước, nước ngoài, phương tiện thủ công tự động, với số liệu lưu trữ hoạt động xuất nhập khẩu, công cụ, phương pháp phân tích thống kê, phân tích rủi ro, cán kiểm tra sau thông quan sàng lọc đối tượng, chủ động đặt mục tiêu kiểm tra giao dịch có rủi ro cao, sai phạm mơ tả sai lệch Kế hoạch kiểm tra lập theo kế hoạch chu kỳ hàng năm tập trung thẩm định mức độ tuân thủ sách thương mại thời, khai báo trị giá, xuất xứ, phân loại hàng hóa, kê khai thuế nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu… doanh nghiệp Từ kết kiểm tra thu được, quan hải quan triển khai lập hồ sơ rủi ro doanh nghiệp, hàng hóa… thường xuyên cập nhật vào hệ thống liệu, làm sở để giảm bớt thao tác kiểm tra, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thơng quan nhanh hàng hố, tập trung quản lý doanh nghiệp giao dịch thương mại có tiềm rủi ro cao (chuyển đổi phương thức quản lý từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm”) Nhờ vậy, tiết kiệm chi phí, nguồn lực cho quan hải quan doanh nghiệp, mà bảo đảm quản lý hải quan hiệu quả, ngăn chặn gian lận thương mại 3.2.5 Tăng chất lượng thông tin thu thập thông tin tình báo hải quan Thơng tin phục vụ quản lý rủi ro thu thập dựa hai nguồn định lượng thơng qua phân tích thơng tin thu thập từ hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động thông quan, kiểm tra sau thông quan… thu thập định tính qua kênh thơng tin tình báo Đối với loại thơng tin hình thành qua hình thức thứ chủ yếu tồn giống sở liệu tờ khai chuyên gia phân tích thương mại thực thao tác xử lý thống kê nhằm xác định xu hướng toàn ngành, sàng lọc đối tượng nghi vấn không tuân theo xu hướng chung để kiểm tra, tra hoạt động tuân thủ Tuy nhiên, bản, chiến lược thông tin chưa minh bạch, rõ ràng, chủ yếu thu thập qua mạng Internet, hay thông qua phân tích sở liệu lơ hàng hồn thành thủ tục hải quan trước Vì vậy, thông tin thường không đầy đủ thiếu sở để quan hải quan tiến hành phân tích, đối chiếu, kiểm tra chéo với nội dung khai báo doanh nghiệp Hình thức thu thập thơng tin thứ hai có vai trị tìm kiếm thơng tin nội doanh nghiệp hoạt động bất hợp pháp doanh nghiệp, khiếu nại ngành từ quan hữu quan nên liệu thu thập đa dạng Các chun gia phân tích tình báo đọc báo cáo nghiên cứu, xác định đối tượng nghi vấn, tiêu chí đánh giá doanh nghiệp không tuân thủ pháp luật… Để việc thu thập xử lý thơng tin có hiệu quả, Đội nghiệp vụ Chi cục cần thống thơng tin tình báo hai hình thức thu thập thơng tin minh bạch hóa chiến lược, hệ thống thu thập thơng tin tình báo để hỗ trợ phát triển trì việc quản lý rủi ro, hồ sơ rủi ro… Bên cạnh đó, Chi cục cần xây dựng hệ thống sở liệu, thu thập cập nhật thơng tin tình báo với u cầu hoàn chỉnh, hiệu quả, liệu cập nhật kịp thời, đầy đủ, phục vụ cho công tác thông quan kiểm tra sau thông quan 3.2.6 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho doanh nghiệp Quản lý tuân thủ giải pháp quản lý giúp cho quan hải quan thực quản lý rủi ro tốt Theo đó, đối tượng chấp hành tốt quy định pháp luật tạo điều kiện thuận lợi làm thủ tục hải quan, đồng thời, biện pháp giúp quan hải quan phát doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật nhanh nhờ sử dụng chiến lược phân tích tình báo Do vậy, cơng tác kiểm soát thực hiệu với nguồn lực phân bổ hợp lý Chi cục cần có trao đổi thơng tin nghĩa vụ, quyền lợi, trách nhiệm với doanh nghiệp xuất nhập Ở Việt Nam, nhiều doanh nghiệp vi phạm pháp luật thiếu thơng tin quy định pháp lý, đặc biệt quy định liên quan tới xuất nhập hàng hóa, phương tiện vận tải Bởi vậy, mặt, Chi cục phải triển khai sở cho quản lý tuân thủ, tạo môi trường minh bạch, quán thuận lợi cho doanh nghiệp nghiêm chỉnh chấp hành tốt quy định pháp luật Mặt khác, phải tích cực tuyên truyền, phổ biến Luật, quy định thương mại cập nhật lợi ích tn thủ hình thức xử phạt tới đối tượng hoạt động xuất nhập thông qua nhiều phương tiện truyền thông báo chí, phương tiện phát thanh, truyền hình, tin, tạp chí, tờ rơi, internet… Ngồi ra, việc thiết lập đường dây nóng miễn phí nối với quan tình báo hải quan hỗ trợ cho Chi cục thu thập đầy đủ, hiệu thông tin rủi ro từ cộng đồng, hoàn thiện phương pháp quản lý rủi ro triển khai… Tuy nhiên, giải pháp áp dụng nhằm khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thành thực khai báo thủ tục hải quan Còn doanh nghiệp cố ý gian lận, trốn thuế nỗ lực giáo dục, tuyên truyền quan hải quan tác dụng nhiều mà cần phải có biện pháp xử lý mạnh nghiêm khắc có chế kiểm tra công khai, chế tài xử phạt rõ ràng… tùy theo lỗi vi phạm 3.2.7 Tăng cường hợp tác quốc tế Hợp tác quốc tế đóng vai trò quan trọng hoạt động hải quan, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro, trao đổi thông tin, liệu lại trở nên cần thiết Vì vậy, ngồi việc tham gia thực cách đầy đủ vào cam kết quốc tế WCO, Công ước Kyoto sửa đổi, hợp tác hải quan ASEAN…, Hải quan Việt Nam nói chung Chi cục nói riêng cần tăng cường hỗ trợ, hợp tác với hải quan quốc gia có hoạt động thương mại diễn ra, phát triển mối quan hệ ngoại giao biên giới, hướng tới thỏa thuận thực quy chế thủ tục kiểm tra hải quan đơn giản, thuận lợi nhờ phối hợp kiểm tra lần hàng hóa xuất nhập nước láng giềng, tránh phải tiến hành kiểm tra trùng lặp lần quốc gia lơ hàng hóa Thực trao đổi thông tin hai chiều quan hải quan nước xuất khẩu, nhập góp phần quản lý hàng hóa xuất nhập chặt chẽ hơn, sở để đánh giá kiểm soát rủi ro hiệu Bên cạnh đó, Chi cục cần tích cực cử cán đào tạo, nâng cao trình độ tai nước có trình độ hải quan phát triển điều kiện thực tế cho phép Kết Luận Trong quản lý Hải quan đại, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro coi lựa chọn thiếu, giúp quản lý cách có trọng điểm, thủ tục thơng quan hàng hóa thuận tiện nhanh chóng Sau hai năm thực phương pháp quản lý rủi ro nghiệp vụ hải quan, kết cộng đồng doanh nghiệp ghi nhận thời gian thông quan cho hàng hóa xuất nhập rút ngắn đáng kể Điều đáng nói nhờ hệ thống phân tích, xử lý thơng tin quan Hải quan, phân loại doanh nghiệp để thực tạo thuận lợi cho doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật Để tiếp tục áp dụng có hiệu phương pháp QLRR, ngành Hải quan cần tăng cường việc thu thập, phân tích rủi ro trước, sau thơng quan, từ xác định lơ hàng trọng điểm xác hơn, giúp đưa định hình thức, mức độ kiểm tra chuẩn xác, thực tạo điều kiện cho DN Bên cạnh đó, hồn thiện sở pháp lý để tạo thuận lợi cho hoạt động thu thập, trao đổi, cung cấp thông tin nghiệp vụ hải quan, đáng ý văn trao đổi thông tin Hải quan với quan Thuế, Kho bạc; Bộ Tài ngành liên quan Xây dựng khung pháp lý đảm bảo Hải quan, DN quan chức thống thực Điểm đáng ý có quy định rõ ràng để ưu tiên, ưu đãi thích hợp cho đối tượng chấp hành tốt, có hình thức xử phạt mức đối tượng vi phạm Vì thân cịn nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế, chắn chuyên đề tránh khỏi thiếu sót, kính mong quan tâm góp ý Thầy Cô giáo để viết em hoàn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn đến Thầy giáo Th.snguyễn Hoàng Tuấn Cô chú, anh chị Chi cục hải quan Bắc Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Luật hải quan số 20/2001/QH10 ngày 29/6/2001 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan số 42/2005/QH11 ngày 14/6/2005 2) Nghị định 154/2005/ND-CP ngày 15/12/2005 Chính phủ quy định chi tiết số điều luật hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan 3) Quyết định 874/QD-TCHQ ngày 15/05/2006 việc ban hành quy trình thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 4) Quyết định 1700/QD-TCHQ ngày 25/09/2007 Về việc ban hành Quy chế áp dụng quản lý rủi ro thí điểm thủ tục hải quan điện tử 5) Quyết định 48/2008QD-BTC ngày 04/07/2008 Về việc ban hành Quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 6) Công Văn 850/TCHQ-ĐT ngày 19/02/2009 Về việc hướng dẫn thực thu thập, phân tích thơng tin, đánh giá rủi ro áp dụng tiêu chí QLRR thủ tục Hải Quan hàng hoá XK, NK thương mại 7) Quyết định 2148/QD-TCHQ ngày 31/12/2005 Về việc ban hành “Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hố xuất nhập thương mại.” MỤC LỤC ... I: Lý Luận chung Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chương II: Thực trạng công tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải. .. đề Hà Nội, tháng 04 năm 2009 Chương : Lý Luận chung Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1 Khái quát chung thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại. .. cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương III: Phương hướng biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục Hải Quan Bắc Hà Nội Trong trình