Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giáo viên hướng dẫn Th.S: Nguyễn Thùy Dương MỤC LỤC SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn 10 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .10 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 13 1.2.1 Sơ đồ máy quản lý mối quan hệ phận 13 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận quản lý 13 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh 14 1.3.1 Chức năng,nhiệm vụ,quyền hạn .14 1.3.2 Hoạt động sản xuất, kinh doanh .15 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động SXKD công ty 15 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA ĐƠN VỊ 18 2.1.Những vấn đề chung cơng tác kế tốn đơn vị 18 2.1.1 Các sách kế toán chung 18 2.1.2 Tổ chức vận dụng hình thức chứng từ kế toán .18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .21 2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 23 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25 2.1.6.Tổ chức máy kế toán 27 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị .31 2.2.1 Khái niệm,đặc điểm chức TSCĐ .31 2.2.1.1 Khái niệm,đặc điểm chức TSCĐ 31 2.2.1.2 Phân loại đánh giá TSCĐ .33 2.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ .35 SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.1.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ .36 2.2.2 Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ,dụng cụ 48 2.2.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công cụ,dụng cụ .48 2.2.2.2 Nhiệm vụ kế tốn ngun vật liệu,cơng cụ,dụng cụ 48 2.2.2.3 Phân loại nguyên vật liệu 49 2.2.2.4 Phân loại công cụ,dụng cụ 50 2.2.2.5 Kế tốn ngun vật liệu,cơng cụ,dụng cụ 51 2.2.3 Hạch toán kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 57 2.2.3.1 Khái niệm,ý nghĩa,nhiệm vụ quy định áp dụng kế toán tiền lương khoản trích theo lương .58 2.2.3.2.Hệ thống chứng từ,sổ chi tiết sử dụng để hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 63 2.2.3.3.Hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 66 2.2.3.4.Hệ thống kế tốn chi tiết,sổ tổng hợp cơng ty sử dụng để hạch tốn 76 PHẦN 3:NHỮNG NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI TIẾN ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ,CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN 83 3.1 Những đánh giá công tác tổ chức quản lý hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Nam Sơn 83 3.2 Những tồn nguyên nhân tổ chức máy,công tác kế tốn cơng ty 83 3.3 Các đề xuất hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty 85 KẾT LUẬN 86 Danh mục biểu đồ, sơ đồ Bảng : Bảng : Một số tiêu kinh tế cơng ty Tình hình TSCĐ cơng ty ngày 31/12/2013 : 15 : 31 SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán Bảng : Bảng : Bảng Bảng Bảng : : : Bảng : Bảng : Bảng 10 : Bảng 11 : Bảng 12 : Bảng 13 : Bảng 14 : Bảng 15 : Bảng 16 : Bảng 17 : Hóa đơn GTGT liên Biên giao nhận TSCĐ Chứng từ ghi sổ Hóa đơn GTGT liên Phiếu thu Bảng chia lương sản phẩm Bảng toán tiền lương Bảng chấm công Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Giấy đề nghị tốn tạm ứng Sổ chi tiết TK 3383 Sổ Nhật ký chung Sổ TK 334 Sổ TK 338 Sổ TK 335 Sở đồ máy quản lý cơng ty Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Tổ chức máy kế toan Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Hạch tốn tăng,giảm TSCĐ cơng ty Trình tự luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ Quy trình ghi sổ phần hành kế tốn tiền lương Kế tốn NVL,CCDC Quy trính ln chuyển chứng từ nhập kho NVL Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL Tổng hợp kế tốn tiền lương,BHXH,BHYT,KPCĐ Quy trình ln chuyển chứng từ : 38 : 40 : : 42 44 : 46 : 66 : 67 : 69 : 71 : 73 : 76 : 77 : 78 : 79 : 80 : 12 : 20 : 23 : 26 : 34 : 35 : 36 : 43 : 51 : 52 : 53 : 59 : 63 Sơ đồ 14 : Mơ quy trình ln chuyển chứng từ tiền lương: 65 Sơ đồ 15 :Quy trình ghi sổ phần hành kế toán tiền lương Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đô : Sơ đồ : Sơ đồ 10 : Sơ đồ 11 : Sơ đồ 12 : Sơ đồ 13 : : 74 SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Danh mục từ viết tắt BBKK BCTC BH BHTN BHXH BHYT BN BPBTL BTTTL CBCNV CĐ CN CNV ĐH GĐ GTGT HĐ KPCĐ KT KTT NSNN PC PGĐ SP STT TK TNCN TNDN TGNH TSCĐ THPT VNĐ : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Biên kiểm kê Báo cáo tài chinh Bảo hiểm Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Báo nợ Bảng phân bổ tiền lương Bảng toán tiền lương Cán công nhân viên Cao đẳng Công nhân Công nhân viên Đại học Giám đốc Giá trị gia tăng Hóa đơn Kinh phí cơng đồn Kế toan Kế tốn trưởng Ngân sách nhà nước Phiếu chi Phó giám đốc Sản phẩm Số thứ tự Tài khoản Thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng Tài sản cố định Trung học phổ thông Việt nam đồng SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Mục tiêu hàng đầu điều kiện tồn hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận Để đạt đợc hiệu cao doanh nghiệp cần tổ chức quản lý hạch toán kinh tế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ mà đạt đợc kết tối u Để đáp ứng đợc nhu cầu quản lý kinh tế thị trờng Bộ Tài đà ban hành định hệ thống kế toán Hệ thống kế toán đợc xây dựng nguyên tắc thoả mÃn yêu cầu kinh tế thị trờng Việt Nam Hạch toán kế toán có ý nghĩa quan trọng nhà nớc, để điều hành quản lý kinh tế quốc dân Hạch toán kế toán hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lờng ghi chép trình kinh tế nhằm quản lý trình ngày chặt chẽ Nhận thấy tầm quan trọng cần thiết công tác hạch toán kế toán.Sau thời gian học tập trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội thực tập công ty TNHH sn xut v dch v thng mi Nam Sn.ợc giảng dạy hớng dẫn tận tình thầy cô giáo trờng em đà trang bị cho em phần kiến thức kế toán với giúp đỡ anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần thng mại dịch vụ Nam Sơn vµ sù híng dÉn thờng xuyên Thạc sỹ Nguyn Thựy Dng em đà hoàn thành báo cáo thực tập em để làm sở cho em tốt nghiệp khoá học tích luỹ kinh nghiệm kế toán sau Em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo trờng đại học Công Nghiệp Hà Nội anh chị phòng kế toán Công ty TNHH sn xut v dch v thng mi Nam Sn đà tận tình gióp ®ì em thêi gian qua Bài viết em trình bày với kết cấu sau: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán Phần 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn Phần 3: Nhận xét đánh giá SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn PHẦN 1:Tổng quan chung Cơng Ty TNHH Sản Xuất Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị • Tên cơng ty: Công Ty TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn • Địa trụ sở chính: Số 8,Phố Hải Thịnh,P,Hồng Hải,TP Hạ Long,Tỉnh Quảng Ninh • Mã Số Thuế: 5700761714 • Vốn điều lệ: 8.200.000.000 đồng • Danh sách thành viên góp vốn: STT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ thường trú (cá nhân ) địa trụ sở ( tổ chức ) Giá trị vốn góp ( tr.đ ) Phần vốn góp (%) Số CMND Nguyễn Văn Sơn Phường Cao Xanh,TP Hạ Long,Quảng Ninh 6.838,8 83,4 101020013 Hoàng Thị Hương Phường Cao Xanh,TP Hạ Long,Quảng Ninh 1.361,2 16,6 103534200 • Người đại diện hợp pháp công ty Họ tên:Nguyễn Văn Sơn (Nam) Chức danh: Giám đốc Sinh ngày: 26/7/1962 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Chứng minh nhân dân số:101020013 • Tên, địa chỉ, địa điểm kinh doanh: Địa điểm kinh doanh.Công ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Dịch Vụ Nam Sơn Số 8,Phố Hải Thịnh,P.Hồng Hải,Tp Hạ Long,Tỉnh Quảng Ninh C«ng ty TNHH sản xuất v dch v thng mi Nam Sn đợc thành lập theo quy định UBND thành phố H Long vào tháng năm 2005 với hai cổ đông góp vèn kinh doanh ông Nguyễn Văn Sơn bà Hong Th Hng.Là công ty chuyên t vấn,sn xuõt,thiết kế cỏc sn phm nụi tht.Thiết kế công trình xây dựng chuyên nghiệp,thiết kế nội thất :nội thất nhà ở,nội thất văn phòng,nội thất showroom, nội thất bar-cafe, trang trÝ néi thÊt, thiÕt kÕ, thiÕt kÕ SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kim toỏn nhà ở, thiết kế văn phòng, thiết kế showroom, thiết kế bar-café, thiết kế khách sạn Công ty vào hoạt động với số vốn hạn chế, lực lợng lao động nên gặp nhiều khó khăn cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trờng Song với nỗ lực lÃnh đạo Công ty, với việc cải tiến kỹ thuật, nâng cao trình độ cán công nhân viên, đà đa Công ty thoát khỏi khó khăn đạt đợc thành tích đáng kể, chất lợng sản phẩm Công ty ngày đợc nâng cao, tạo niềm tin cho khách hàng Với mục tiêu chiến lợc phát triển bền vững, tốc độ tăng trởng cao, thoả mÃn tối đa nhu cầu khách hàng ,Công ty sản xuất dịch vụ thương mại Nam Sơn ngày khẳng định đợc uy tín vị thị trờng kinh doanh mặt hàng nội thất, không ngừng đầu t nâng cao chất lợng sản phẩm Cùng với đội ngũ nhân viên tập hợp ngời có nhiệt huyết , đam mê sáng tạo với nỗ lực phấn đấu không ngừng Công ty đà có thành đáng kể SV: V Mnh Hựng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 1.2.Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.2.1.Sơ đồ máy quản lý mối quan hệ phận GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ PHỊNG KẾ TỐN TÀI HOẠCH CHỨC CHÍNH KINH HÀNH DOANH PHỊNG PHỊNG TỔ CHÍNH KỸ THUẬT PHÂN PHÂN PHÂN CỬA HÀNG XƯỞNG XƯỞNG SẢN XƯỞNG GIỚI THIỆU SẢN XUẤT XUẤT NHỰA HOÀN THIỆN SẢN PHẨM ĐỒ GỖ NỘI THẤT Sơ đồ 1:Sở đồ máy quản lý công ty 1.2.2.Chức năng,quyền hạn,nhiệm vụ phận quản lý SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn Bảng 11: Cơng ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Nam Sơn BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 03 năm 2013 Nợ:…… Có:……… TK 338- Phải trả, phải nộp khác TK 334- Phải trả CNV Lương Phụ cấp Khác Đơn vị tính: VNĐ TK 335 Cộng BHXH BHYT BHTN KPCĐ Tổng Cộng TK622 1.015.298.309 29.656.251 1.044.954.560 182.839.026,45 32.265.710,55 10.755.236,85 21.510.473,70 247.370.448 9.987.000 1.302.312.008 TK627 595.796.651 1.099.670 596.896.321 101.472.374,57 17.906.889,63 5.968.963,21 11.937.926,42 137.286.153,83 734.182.475 TK641 237.062.303 2.441.810 239.504.113 40.715.699,21 7.185.123,39 2.395.041,13 4.790.082,26 55.085.945,99 294.590.059 TK642 155.153.368 10.359.122 165.512.490 28.137.123,30 4.965.374,70 1.655.124,90 3.310.249,80 38.067.872,70 203.580.363 TK334 0 0 145420562,6 31161549,14 20774366,09 41548732,18 197.356.477,9 197.356.477,9 TK335 30.569.125 0 30.569.125 0 0 0 30.569.125 2.033.879.756 43.556.853 2.077.436.609 498.584.786,16 93.484.647,41 41.548.732,18 83.097.464,36 477.810.420,07 9.987.000,00 2.762.590.507 Cộng Ngày 30 tháng 03 năm 2013 Kế toán tiền lương ( ký, họ tên) SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên) Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn Bảng 13: Cơng ty TNHH SX DVTM Nam Sơn Phịng kế tốn GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Ngày 15 Tháng 03 Năm 2013 Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHỊNG KẾ TỐN Tên : Phạm văn Bái Bộ phận công tác: Phân xưởng hồn thiện Đề nghị cho tốn số tiền: 60.572.000đ ( Bằng chữ ) Sáu mươi triệu năm trăm bảy mươi hai nghìn đồng chẵn Lý toán : Thanh toán tiền lương tháng 03 năm 2013 phân xưởng hoàn thiện Đã tạm ứng lương : đ ( không ) Số thực lĩnh: 60.572.000đ Sáu mươi triệu năm trăm bảy mươi hai nghìn đồng chẵn SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán toán (ký, họ tên) SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Phụ trách phận (ký, họ tên) Người đề nghị (ký, họ tên) Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.3.4.Hệ thống sổ kế toán chi tiết,sổ tổng hợp đơn vị sử dụng để hạch toán Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp tiền lương, khoản trích theo lương cơng ty áp dụng gồm: QUY TRÌNH GHI SỔ PHẦN HÀNH KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG Bảng tốn lương, thưởng bảng phân bổ lương BHXH CSDĐVDS Sổ nhật ký Sổ, thẻ chi tiết TK 3382,3383, 3384, 3389 chung Sổ TK 334, Bảng tổng hợp TK 338,TK 335 chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 15: Quy trình ghi sổ phần hành kế toán tiền lương SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn • Căn vào chứng từ: bảng bảng toán tiền lương, tiền thưởng, làm thêm giờ, bảng phân bổ tiền lương khoản trich theo lương kế toán tiền lương ghi vào sổ nhật ký chung tương ứng cho nghiệp vụ phát sinh Đồng thời ghi sổ, thẻ chi tiết cho tài khoản cần theo dõi ( TK 3382, 3383, 3384, 3389 ) sổ tài khoản • Cuối tháng vào sổ tài khoản ( có TK 334,TK 338 ) lên bảng cân đối số tài khoản phát sinh BCTC Đồng thời vào sổ thẻ chi tiết tài khoản lên bảng tổng hợp chi tiết TK 338 đối chiếu với sổ TK 338 SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán SỔ CHI TIẾT TK 3383 Bảng 14: Tháng 03 năm 2013 Chứng từ SH NT NTGS TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu tháng … … … BHXH khấu trừ vào lương người lao BTTTL 30/03 30/03 động phịng kế tốn tài BHXH khấu trừ vào lương người lao BTTTL 30/03 động Phân xưởng hoàn thiện BPBTL … … ĐVT: VNĐ SPS Nợ … … 334 (ký, họ tên) SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Nợ XXX … … 1.080.079 334 1777279 622 627 641 642 … … Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Người lập phiếu Có Có XXX … kế tốn trưởng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) Báo cáo thực tập sở ngành 182.839.026,45 101.472.374,57 40.715.699,21 28.137.123,30 … … … … … … … … … … … … XXX … … … Ghi … … 30/03 Trích BHXH tính vào chi phí … Số dư … … … … … … XXX Ngày 30 tháng 03 năm 2013 … Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế Tốn-Kiểm Toán Bảng 15: Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Tổ 8,phó Hải Thịnh,P.Hồng Hải, TP Hạ Long,Tỉnh Quảng Ninh SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng 03 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 01/03 01/03 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Trích trước lương nghỉ phép cho Cán cơng nhân viên Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 14 01/03 15 01/03 Kiểm kê thừa tiền mặt quỹ Chưa xử lý 01/03 Mua vật liệu sơn nhập kho trả tiền mặt 10 02/03 … … 15/03 03 … … 132 15 … … 30/03 … … 09 Đã ghi Sổ Cái E x x 02/03 Chi phí vận chuyển mua vật liệu nhập kho tiền mặt … …… … …… 15/03 Chi tiền mặt trả lương tháng 04 cho cán công nhân viên 15/03 Trả lương cho cán công nhân viên TGNH … … … … 30/03 Lương phải trả cho công, nhân Viên … … x x … … x 30/03 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính chi phí 30/03 Các khoản khấu trừ lương Số chuyển sang trang sau x x x x Trang số: … Số hiệu TK đối ứng STT dòng G 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 … … 16 17 18 19 … … 21 22 23 24 25 26 27 H Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có XXXXX XXXXX 9.987.000 622 9.987.000 335 200.000.000 111 200.000.000 112 54.096.000 111 54.096.000 3381 5.055.000 505.500 152 133 5.560.500 111 390.000 39.000 152 133 429.000 … … 111 … … 532.009.650 … … 334 532.009.650 111 506.009.540 334 112 … … 1.044.954.560 596.896.321 239.504.113 165.512.490 30.569.125 … … 622 627 641 642 335 2.077.436.609 334 247.370.448 137.286.153,8 55.085.945,99 38.067.872,7 622 28 29 30 31 32 33 X 627 641 642 477.810.420 338 197.356.477,9 334 197.356.477,9 338 X 506.009.540 … … XXXXX XXXXX Ngày 30 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bảng 16: SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn Đơn vị: Công ty TNHH SX DVTM Nam Sơn Địa chỉ: Tổ 8,Phố Hải Thịnh,P.Hồng Hải TP Hạ Long,Tỉnh Quảng Ninh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2013 Tên tài khoản: phải trả người lao động Số hiệu: 334 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B NKC C … … … … 15/03 132 15 … … 30/03 … … 09 Diễn giải Trang STT số dòng D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng … … … … Chi tiền mặt trả lương 15/03 tháng 02 Cho cán công nhân viên Trả lương cho cán công 15/03 nhân Viên TGNH … … … … Lương phải trả cho công, 30/03 nhân Viên 30/03 Các khoản khấu trừ lương Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E G H … … … … … … … 16 111 532.009.650 … 18 112 506.009.540 … … … … … … … … … 26 … 32 622 627 641 642 335 338 … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 1.038.199.190 … … … … … … … 1.044.954.560 596.896.321 239.504.113 165.512.490 30.569.125 197.356.477,9 … … XXXXX … … XXXXX Ngày 30 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Bảng 17: Địa chỉ: Tổ 8,Phố Hải Thịnh,P.Hồng Hải Tp Hạ Long,Tỉnh Quảng Ninh Đơn vị: Công ty TNHH SX DVTM Nam Sơn SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Mẫu số S03b-DN Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2013 Tên tài khoản: phải trả khác Số hiệu: 338 Đơn vị tính:VNĐ Chứng từ NKC Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang số STT dòng A B C E G H 01/03 15 01/03 01 06 111 … … 08 … … 30/03 D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Kiểm kê thừa tiền mặt quỹ Chưa xử lý … … Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính vào chi phí … … … … … 31 … 33 … … 622 627 641 642 334 … … 30/03 30/03 Các khoản khấu trừ lương Số hiệu TK đối ứng Nợ Có XXXXX XXXXX … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý … 54.096.000 … … … … 247.370.448 137.286.153,83 55.085.945,99 38.067.872,7 197.356.477,9 … … XXXXX … … XXXXX Ngày 30 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bảng 18: Đơn vị: Công ty TNHH SX DVTM Nam Sơn Địa chỉ: Tổ 8,Phố Hải Thịnh,P.Hông Hải TP Hạ Long,Tỉnh Quảng Ninh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2013 SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 75 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn Tên tài khoản: chi phí phải trả Số hiệu: 335 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B NKC C 01/03 … … 30/03 … … Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng Trang số D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Trích trước lương nghỉ 01/03 phép cho Cán cơng nhân viên … … … … Lương phải trả cho cán 30/03 cơng, Nhân viên STT dịng E G H 01 03 622 … … … … … … … … … 25 334 30.569.125 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Nợ Có XXXXX … XXXXX … 9.987.000 … … XXXXX … … 1… … XXXXX Ngày 30 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHẦN 3: NHỮNG NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI TIẾN ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ, CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn 3.1.NHỮNG ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NAM SƠN  Về công tác quản lý • Trong điều kiện mở cửa với kinh tế thị trường Ban lãnh đạo Công ty linh hoạt đưa nhiều biện pháp kinh tế có hiệu nhằm khắc phục khó khăn Nhận thức quy luật kinh tế thị trường, từ vận dụng sáng tạo vào thực tế • Cùng với phát triển Cơng ty, trình độ quản lý Công ty không ngừng củng cố nâng cao Để tồn phát triển đòi hỏi Công ty phải trọng đến vấn đề quản lý thu mua hàng hố, tìm nguồn hàng có mức giá hợp lý, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành hàng hóa tạo sức cạnh tranh tiêu thụ • Với hàng hố Cơng ty có hệ thống kho, xây dựng kiên cố, chắn để đảm bảo hàng hóa tránh khỏi tác động thiên nhiên han, rỉ, chống mát hao hụt tự nhiên Hệ thống kho bố trí cách khoa học, hợp lý theo loại, nhóm, thứ hàng hố tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý kiểm tra số lượng hàng hoá nhập, xuất, tồn chủng loại hàng hố • Cơng ty đặc biệt coi trọng tới khâu hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương giá trị sức lao động, yếu tố chi phí sản xuất Do cơng ty sử dụng tiền lương có kế hoạch thơng qua phương pháp quản lý sử dụng có hiệu quỹ tiền lương • Việc trả lương cho CBCNV công ty theo tháng Để làm tơt điều đó, cơng ty lập kế hoạch quản lý nguồn vốn tạn thời để sử dụng có hiệu vốn đồng thời nâng cao kết sản xuất kinh doanh  Về cơng tác kế tốn • Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, công ty lựa chọn mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Với mơ hình này, cơng việc chủ yếu kế tốn thực phịng kế toán tạo điều kiện cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tồn thơng tin hoạt động kinh tế doanh nghiệp, từ thực kiểm tra đạo sát hoạt động tồn doanh nghiệp Cơng tác kế tốn cơng ty, tổ chức có kế hoạch, xếp bố trí cán bộ, nhân viên kế tốn phù hợp chặt chẽ thành viên với nhau, phân công phù hợp với lực trình độ người, phát huy mạnh nhân viên làm cho cơng việc đạt hiệu tốt, đảm bảo tính thống phạm vi SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn phương pháp tính tốn, ghi chép Do cơng việc hồn thành kịp thời theo đạo kế tốn trưởng • Cơng ty có đội ngũ nhân viên kế toán dày dặn kinh nghiệm đội ngũ trẻ, động, người phân cơng nhiệm vụ rõ ràng có lịng say mê nghề nghiệp Họ thật góp phần quan trọng thành công công ty năm qua • Cơng ty áp dụng sổ kế tốn hình thức ghi sổ phù hợp: áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký Chung Hình thức hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh máy kế tốn cơng ty Khi áp dụng hình thức tạo điều kiện chi kế tốn ghi chép công việc rõ ràng, dễ hiểu, tránh sai sót trùng lặp khơng cần thiết Hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng phục vụ cho cơng tác kế tốn ban đầu tương đối hồn thiện Các chứng từ sử dụng phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo mẫu qui định Bộ tài ban hành Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh hoá đơn, chứng từ phù hợp số lượng, nguyên tắc ghi chép yêu cầu công tác quản lý chứng từ Quá trình luân chuyển chứng từ tạo điều kiện cho kế tốn phản ánh kịp thời tình hình tiêu thụ hàng hố cơng ty Các chứng từ sau xếp, phân loại bảo quản lưu trữ theo chế độ lưu trữ chứng từ kế tốn nhà nước • Những ưu điểm quản lý tổ chức cơng tác kế tốn nêu có tác dụng tích cực đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, cơng tác kế tốn công ty TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn khơng tránh khỏi khó khăn tồn địi hỏi Cơng ty cần phải tiếp tục hồn thiện 3.2 NHỮNG TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN TRONG TỔ CHỨC BỘ MÁY, CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NAM SƠN • Về cơng tác tập hợp chứng từ: Kế tốn đội thường gửi chứng từ gốc phịng kế tốn tài vào cuối tháng nên cơng việc kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phịng kế tốn tài khơng chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh • Việc tìm phương hướng giải tồn giúp cho cơng tác hạch tốn, quản lý phần hành kế tốn Cơng ty hồn thiện, đồng thời nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 3.3.CÁC ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUÂT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NAM SƠN • Qua thời gian kiến tập công ty TNHH SX DVTM Nam Sơn Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng ty thân em cịn nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn Công ty Căn vào tồn Cơng ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hồn thiện thêm cơng tác kế tốn cơng ty • Cơng ty cần thực đồng thời hai hình thức kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị Điều góp phần giúp Cơng ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm • Cơng ty cần phải tiến hành kiểm tra chặt chẽ tính hợp lý, hợp lệ chứng từ đội đưa lên cách chặt chẽ để làm đắn cho việc tính chi phí cho nghiệp vụ Cơng ty vượt qua thử thách, vững vàng sản xuất kinh doanh để có vị trí xứng đáng KẾT LUẬN Hội nhập kinh tế giới nước ta tạo lực cho hoạt động kinh tế xã hội nước ta, đồng thời khuyến khích, thúc đẩy thành phần kinh tế phát triển, thu hút nguồn lực nước Để tồn tại, phát triển doanh nghiệp phải có tầm nhìn chiến lược, động, cơng tác tổ chức quản lý trình điều hành hoạt động kinh doanh Bất kỳ doanh ngiệp phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ kinh tế khác để quản lý có hiệu hoạt động kinh doanh, cơng tác kế tốn, cơng tác quản lý doanh SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn nghiệp ln coi cơng cụ sắc bén, hữu hiệu Chính vậy, doanh nghiệp cần phải ý coi trọng đến việc củng cố hoàn thiện nhằm phát huy hết vai trị khả mình, góp phần khơng nhỏ vào mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận Trong q trình thực tập công TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn vừa qua, thời gian thực tập không dài cung cấp cho em nhiều kiến thức thực tế, góp phần bổ sung vào vốn kiến thức hạn hẹp em đồng thời giúp em tích lũy kinh nghiệm hữu ích phục vụ cho cơng việc sau Đợt thực tập giới hạn thời gian ngắn lại đem lại ý nghĩa thiết thực cho em Đây hội để em ứng dụng kiến thức trang bị giảng viên trường đại học vào công tác thực tế công ty Mặc dù làm quen tiếp xúc với cô, chú, anh, chị công ty thời gian ngắn em cảm nhận giúp đỡ nhiệt tình tất người cơng ty Nhờ mà em hồn thành tốt báo cáo Em xin chân thành gửi lời cảm ơn chân sâu sắc tới quý cơng ty, tồn thể cơ, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em đợt thực tập qua Đồng thời gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thùy Dương tân tình bảo, hướng dẫn em hồn thành tốt đợt thực tập sở ngành này, tạo điều kiện cho em bạn có bước đầu định hướng bước hồn thành đợt thực tập EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN ! SV: Vũ Mạnh Hùng –lớp KT4-K5 Báo cáo thực tập sở ngành ... học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN 1:Tổng quan chung Công Ty TNHH Sản Xuất Dịch Vụ Thương Mại Nam Sơn 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị • Tên cơng ty: Cơng Ty TNHH Sản Xuất. .. vật liệu, tiêu chuẩn sản phẩm, nghiệp vụ sản xuất 1.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: 1.3.1 Chức năng,nhiệm vụ, quyền hạn Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Nam Sơn lµ doanh nghiệp... sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.1.6 Tổ chức máy kế toán  Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế tốn Kế tốn Kế tốn tổng vật tư cơng tiền ngân