BăGIÁOăDCăÀOăTO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI NỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNG TIăCỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM SINHăVIểNăTHCăHIN:ăÀOăTHăNGCăANH MÃ SINH VIÊN: A15375 CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀăNIăậ 2012 BăGIÁOăDCăÀOăTO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI NỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNG TIăCỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM Giáoăviênăhngădn :ăTS.ăNguynăThanhăBình Sinh viênăthcăhin :ăƠoăThăNgcăAnh Mã sinh viên : A15375 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀăNIăậ 2012 Thang Long University Library LIăCÁMăN Trong quá trình thc tp và hoàn thành khóa lun tt nghip, em đã nhn đc s giúp đ cng nh đng viên t nhiu phía. Trc tiên, em xin chân thành cm n giáo viên hng dn – Tin s Nguyn Thanh Bình, thy giáo tuy không phi là ngi đã trc tip ging dy em trong thi gian hc tp ti trng, nhng thy đã là ngi tn tình ch bo, hng dn em trong sut thi gian nghiên cu và thc hin khóa lun này. Ngoài ra, em cng mong mun thông qua khóa lun này, gi li cám n sâu sc đn các thy cô giáo đang ging dy ti trng i hc Thng Long, nhng ngi đã trc tip truyn đt cho em các kin thc v kinh t t nhng môn hc c bn nht, giúp em có đc nn tng v chuyên ngành hc nh hin ti đ có th hoàn thành đ tài nghiên cu này. Bên cnh đó, em xin cm n các cô chú, các anh ch trong Phòng Tài chính – K toán và Phòng Hành chính – Nhân s ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam đã to điu kin, giúp đ cng nh cung cp s liu, thông tin và tn tình hng dn em trong sut thi gian thc tp. Cui cùng, em xin cám n nhng thành viên trong gia đình và nhng ngi bn đã luôn bên cnh, giúp đ và ng h em trong sut thi gian qua. Em xin chân thành cm n! MCăLC CHNGă1. VNăLUăNGăVÀăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNGă TRONGăDOANHăNGHIP 1 1.1. VNăLUăNGăCAăDOANHăNGHIPăTRONGăNNăKINHăTăTHă TRNG 1 1.1.1. Doanh nghip và hot đng ca ếoanh nghip trong nn kinh t th trng 1 1.1.2. Vn ca ếoanh nghip trong nn kinh t th trng 2 1.1.3. Vn lu đng ca ếoanh nghip trong nn kinh t th trng 4 1.2. HIUăQUăSăDNGăVNăLUăNG 11 1.2.1. Khái nim 11 1.2.2. S cn thit phi nâng cao hiu qu s ếng Vn lu đng 12 1.2.3. Các nhân t nh hng đn hiu qu s ếng vn lu đng 14 1.2.4. Các ch tiêu đánh giá hiu qu Vn lu đng 20 1.3. CÁCăBINăPHÁPăNỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNG 29 1.3.1. Xây ếng k hoch s ếng vn lu đng 29 1.3.2. T chc qun lý vn lu đng có k hoch và khoa hc 30 1.3.3. Rút ngn chu k sn xut kinh ếoanh, gim giá thành sn xut thông qua vic áp ếng các tin b khoa hc k thut vào sn xut 30 1.3.4. T chc tt công tác qun lý tài chính trên c s không ngng nâng cao trình đ cán b qun lý tài chính 31 CHNGă2. THCăTRNGăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNGăTIă CỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM 32 2.1. GIIăTHIUăKHÁIăQUÁTăVăCỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWA 32 VITăNAM 32 2.1.1. Khái quát chung v Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 32 2.1.2. Quá trình hình thành, phát trin và các thành tích đt đc ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 33 2.1.3. C cu t chc ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 35 Thang Long University Library 2.2. CăIMăHOTăNGăVÀăSNăXUTăKINHăDOANHăCAăCỌNGă TYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM 40 2.2.1. Sn phm, ếch v kinh ếoanh 40 2.2.2. Th trng, th phn, đi th cnh tranh 41 2.2.3. Xu hng th trng và trin vng ca ngành 41 2.3. THCăTRNGăSăDNGăVÀăVNăăNỂNGăCAOăHIUăQUăSă DNGăVNăLUăNGăTIăCỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM 43 2.3.1. Khái quát v tình hình tài chính ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 43 2.3.2. Phân tích hiu qu s ếng Vn lu đng ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 54 2.3.3. ánh giá thc trng hiu qu ca qun lý Vn lu đng ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 79 CHNGă3. MTăSăGIIăPHÁPăNHMăNỂNGăCAOăHIUăQUăSă DNGăVN LUăNGăTIăCỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM 85 3.1. NHăHNGăPHÁTăTRINăVÀăMCăTIểUăCHINăLCăCAăCỌNGă TYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM 85 3.1.1. nh hng phát trin 85 3.1.2. Mc tiêu chin lc 85 3.2. MTăSăGIIăPHÁPăNHMăNỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNă LUăNGăTIăCỌNGăTYăCăPHNăNAGAKAWAăVITăNAM 86 3.2.1. Xác đnh nhu cu vn lu đng 86 3.2.2. Tng cng hiu qu s ếng Vn lu đng nói chung ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 87 3.2.3. Qun lý các khon phi thu khách hàng 93 3.2.4. Qun lý tin mt 97 3.2.5. Qun lý hàng tn kho 99 DANHăMCăVITăTT KỦăhiuăvitătt Tênăđyăđ CP C phn GTGT Giá tr gia tng GVHB Giá vn hàng bán TNDN Thu nhp doanh nghip TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng VLBQ Vn lu đng bình quân Thang Long University Library DANHăMCăCÁCăBNGăBIU,ăHỊNHăV,ăăTH,ăCỌNGăTHC S đ 2.1: B máy t chc Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 36 Bng 2.1: Phân tích kt qu kinh doanh qua các nm 44 Bng 2.2: Bng cân đi k toán qua các nm 50 Biu đ 2.1: C cu và tng trng tài sn 52 Biu đ 2.2: C cu và tng trng ngun vn 53 Biu đ 2.3: C cu n ngn hn 55 Biu đ 2.4: C cu vn lu đng 56 Bng 2.3: C cu vn lu đng 57 Bng 2.4: Bng phân tích chi tit kt cu vn lu đng 58 Bng 2.5: Các h s thanh toán ca công ty CP Nagakawa Vit Nam 62 Bng 2.6: So sánh h s thanh toán ngn hn gia các doanh nghip trong ngành 64 Bng 2.7: So sánh h s thanh toán nhanh gia các doanh nghip trong ngành 64 Bng 2.8: So sánh h s thanh toán tc thi gia các doanh nghip trong ngành 65 Bng 2.9: Vn lu đng ròng ca công ty 66 Bng 2.10: Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành tài sn ngn hn 67 Bng 2.11: Bng tính tc đ luân chuyn vn lu đng 70 Bng 2.12: So sánh vòng quay vn lu đng gia các doanh nghip trong ngành 72 Bng 2.13: So sánh thi gian luân chuyn vn lu đng gia các doanh nghip trong ngành 73 Bng 2.14: Bng tính mc tit kim vn lu đng ca Công ty Nagakawa Vit Nam 74 Bng 2.15: H s đm nhim ca vn lu đng 75 Bng 2.16: So sánh h s đm nhim ca vn lu đng gia các doanh nghip cùng ngành 76 Bng 2.17: H s sinh li ca vn lu đng 77 Bng 2.18: So sánh h s sinh li ca vn lu đng gia các doanh nghip cùng ngành 78 Bng 2.19: Tng hp các ch tiêu hiu qu s dng vn 80 Bng 3.1. Tình hình Tài sn – Ngun vn 89 Bng 3.2. Chi tit các khon gim tr doanh thu 91 Bng 3.3. T l GVHB so vi Doanh thu thun 92 Bng 3.4. N phi thu trong hn thanh toán 95 Bng 3.5. N phi thu quá hn thanh toán 96 Bng 3.6. Biu phí giao dch chng khoán 99 Bng 3.7. Bng xác đnh mc d tr ti u nguyên vt liu Cáp ga 101 Thang Long University Library LIăMăU Nhiu nhà phân tích tài chính đã ví Vn lu đng ca doanh nghip nh dòng máu tun hoàn trong c th con ngi. Vn lu đng đc ví nh vy có l bi s tng đng v tính tun hoàn và s cn thit ca vn lu đng đi vi ‘c th’ doanh nghip. Trong nn kinh t th trng, mt doanh nghip mun hot đng thì không th không có vn và vn là yu t quyt đnh đn s sng còn, phát trin và v th ca doanh nghip trên thng trng. Vn ca doanh nghip nói chung và vn lu đng nói riêng có mt trong mi khâu hot đng ca doanh nghip t: d tr, sn xut đn lu thông. Vn lu đng giúp cho doanh nghip tn ti và hot đng đc trn tru. Tuy nhiên do s vn đng phc tp và trình đ qun lỦ tài chính còn hn ch  nhiu doanh nghip Vit Nam, vn lu đng cha đc qun lỦ, s dng có hiu qu dn đn hiu qu hot đng sn xut kinh doanh không cao. Trong quá trình thc tp ti Công ty C phn Nagakawa Vit Nam. em nhn thy đây là mt vn đ thc s ni cm và rt cn thit  Công ty, ni có t trng vn lu đng ln vi nhiu hot đng sn xut quy mô ln, phc tp, vn đ nâng cao hiu qu s dng vn lu đng đang là mt ch đ mà Công ty rt quan tâm. Vi nhn thc nh vy, bng nhng kin thc quỦ báu v tài chính doanh nghip, vn lu đng tích lu đc trong thi gian hc tp, nghiên cu ti trng i hc Kinh t quc dân Hà Ni, cùng thi gian thc tp thit thc ti Công ty Sông à 10, em đã chn đ ti: “Nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Nagakawa Vit Nam” làm đ tài chuyên đ thc tp tt nghip. Chuyên đ gm có 3 chng: ChngăI. Vn lu đng và hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip trong nn kinh t th trng Chngă II. Thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Nagakawa Vit Nam ChngăIII. Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Nagakawa Vit Nam Do nhng hn ch v trình đ nhn thc và thi gian thc tp, chuyên đ này chc chn còn nhiu thiu sót. Em rt mong nhn đc nhng đóng góp t phía thy, cô giáo, các anh ch trong phòng tài chính – k toán Công ty C phn Nagakawa Vit Nam đ chuyên đ có th hoàn thin hn cng nh giúp em hiu sâu hn v đ tài mà mình đã la chn. 1 CHNGă1. VNăLUăNGăVÀăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNGă TRONGăDOANHăNGHIP 1.1. VNăLUă NGă CAă DOANHăNGHIPă TRONGă NNă KINHă TăTHă TRNG 1.1.1. DoanhănghipăvƠăhotăđngăcaădoanhănghipătrongănnăkinhătăthătrng 1.1.1.1. Doanh nghip trong nn kinh t th trng Nn kinh t ca nc ta đang xây dng là mt nn kinh t th trng có s điu tit ca nhà nc theo đnh hng xã hi ch ngha. Trong đó, kinh t th trng là nn kinh t mà ngi mua và ngi bán tác đng vi nhau theo quy lut cung cu đ xác đnh giá c và s lng hàng hoá, dch v trên th trng. Nn kinh t th trng cha đng 3 ch th là các h gia đình, doanh nghip và chính ph. Trong đó, doanh nghip có mt vai trò to ln trong s hot đng, phát trin ca nn kinh t th trng - là b phn ch yu to ra tng sn phm trong nc (GDP). Và vai trò quan trng ca doanh nghip ngày càng đc khng đnh khi Vit Nam chính thc gia nhp WTO. Theo Lut doanh nghip 2005, Doanh nghip là mt t chc kinh t, có tên riêng, có tài sn, có tr s giao dch n đnh, đc đng kỦ kinh doanh theo quy đnh ca pháp lut nhm mc đích thc hin các hot đng kinh doanh. Cng theo Lut doanh nghip 2005 gii thích, Kinh doanh là vic thc hin liên tc mt, mt s hoc tt c các công đon ca quá trình đu t, t sn xut đn tiêu th sn phm hoc cung ng dch v trên th trng nhm mc đích sinh li. Nh vy doanh nghip là t chc kinh t v li, mc dù thc t mt s t chc doanh nghip có các hot đng không hoàn toàn nhm mc tiêu li nhun. Nhng nm gn đây, hot đng ca doanh nghip đã có bc phát trin đt phá, góp phn gii phóng và phát trin sc sn xut, huy đng và phát huy ni lc vào phát trin kinh t xã hi, góp phn quyt đnh vào phc hi và tng trng kinh t, tng kim ngch xut khu, tng thu ngân sách và tham gia gii quyt có hiu qu các vn đ xã hi nh: to vic làm, xóa đói, gim nghèo… Doanh nghip là yu t quan trng, quyt đnh đn chuyn dch các c cu ln ca nn kinh t quc dân nh: C cu nhiu thành phn kinh t, c cu ngành kinh t, c cu kinh t gia các vùng, đa phng. Doanh nghip phát trin, đc bit là doanh nghip ngành công nghip tng nhanh là nhân t đm bo cho vic thc hin các mc tiêu ca công nghip hoá, hin đi hoá đt nc, nâng cao hiu qu kinh t, gi vng n đnh và to th mnh hn v nng lc cnh tranh ca nn kinh t trong quá trình hi nhp. Có th nói vai trò ca doanh nghip không ch quyt đnh s phát trin bn vng v mt kinh t mà còn quyt đnh đn s n đnh và lành mnh hoá các vn đ xã hi. Thang Long University Library [...]... University Library - - - - 1.1.3 1.1.3.1 - - 4 - trìn 5 Thang Long University Library trong Hàng hóa 1.1.3.2 1.1.3.3 6 - - - - - - là tài - - - 7 Thang Long University Library - - - - 8 - nâng cao doanh - - - 9 Thang Long University Library - Chi phí t - - trong quá trình thanh toán 1.1.3.4 10 - - - 1.2 1.2.1 - 11 Thang Long University Library 1.2.2 1.2.2.1 1.2.2.2 12 1.2.2.3 1.2.2.4 nâng cao 13 Thang... nâng cao 13 Thang Long University Library 1.2.3 1.2.3.1 than 14 EOQ (Economic Odering Quantity) Q* 2 D C2 C1 - C2: hoá) - h an = giao hàng ngày 15 Thang Long University Library kinh doanh 16 Dòng thu Dòng chi ) là: M* 2 M n Cb i - 17 Thang Long University Library i các nghiên c - khác - - - 18 - ection period ACP): - - 1.2.3.2 doanh nói chung khách quan 19 Thang Long University Library 1.2.4 1.2.4.1 =... 1.2.4.1 = n nghi nh 20 1.2.4.2 = 1.2.4.3 = 1.2.4.4 tài chính 21 Thang Long University Library các 1.2.4.5 GVHB 365 trong doanh 1.2.4.6 365 22 1.2.4.7 - 365 éo t 1.2.4.8 1.2.4.9 23 Thang Long University Library - - 2 ... 24 K = L - L dt M dt VL BQdt - K dt VL BQdt 360 M dt - Lsx M sx VL BQsx - K sx VL BQsx 360 M sx 25 Thang Long University Library - L lt M lt VL BQlt - K lt VL BQlt 360 M lt Kdt, Ks 26 1.2.4.10 Vtkt M1 K1 VL BQ0 360 VL BQ1 VL BQ0 K1: Th Vtkt M1 360 K1 K 0 27 Thang Long University Library . GIIăTHIUăKHÁIăQUÁTăVăCỌNG TY CăPHN NAGAKAWA 32 VIT NAM 32 2.1.1. Khái quát chung v Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 32 2.1.2. Quá trình hình thành, phát trin và các thành tích đt đc ca Công ty C phn Nagakawa. s dng vn lu đng ti Công ty C phn Nagakawa Vit Nam ChngăIII. Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Nagakawa Vit Nam Do nhng hn ch. đng ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 54 2.3.3. ánh giá thc trng hiu qu ca qun lý Vn lu đng ca Công ty C phn Nagakawa Vit Nam 79 CHNGă3. MTăSăGIIăPHÁPăNHMăNỂNG CAO HIUăQUăSă DNGăVN