BỘ GIÁO DUC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA:KỂ TOÁN- KIỂM TOÁN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP (TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU CƠNG CU DỤNG CỤ TẠI CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG TICCO) GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN:THS NGUYỄN VĂN TÂM NGƯỜI THỰC HIỆN: NGUGYỄN THANH LIÊM LỚP: 07 TKT 07 KHOÁ: 2007 – 2009 TP HỒ CHÍ MINH 2009 LỜI MỞ ĐẦU & Nước ta bước vào thời kỳ cơng nghiệp hóa đại hóa nhằm đưa Việt Nam trở thành nước cơng nghiệp văn minh đại Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển đồi hỏi doanh nghiệp phải bước hòan thiện cao mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều cần có máy quản lý hiệu Trong cơng tác kế tốn phận thiếu Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế bị suy thối cơng ty phải có máy quản lý thật tốt có hiệu Một cơng ty sản xuất họ ln tính đến nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để sx sản phẩm Với việc tính tốn cho chi phí thấp đảm bảo chất lượng, kinh doanh có lãi Mặt khác nâng cao cải thiện đời sống đội ngủ cán để họ an tâm làm việc đồng thời giúp công ty ngày phát triển Do chọn chuyên đề “kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ” cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG TCCO làm báo cáo tốt nghiệp Với chuyên đề giúp cho tơi có thêm kiến thức, tầm quan trọng vật liệu- công cụ dụng cụ phương pháp hạch tốn nghiệp vụ phát sinh như: tình hình nhập, xuất vật liệu- công cụ dụng cụ nghiệp vụ có lien quan khác LỜI CẢM ƠN & Từ kiến thức kế toán, nghiệp vụ kế tốn mà tơi thầy trường truyền đạt giúp đở nhiệt tình chú, anh chị phịng kế tốn- tài vụ Cty TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG TICCO Tiền Giang dẫn tạo điều kiện để tơi hồn thành tốt báo cáo vả làm phong phú them mà tơi học Với lịng kính trọng biết ơn mình, tơi xin chân thành cảm ơn: Ban giám hiệu trường Cao Đẳng Nguyễn Tất Thành, thầy khoa kế tốn- kiểm toán Đặt biệt thầy Nguyễn Văn Tâm tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Đồng thời xin chân thành cám ơn chú, anh chị phịng kế toán- tài vụ Cty TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TƠNG TICCO xếpbố trí tạo điều kiện thuận lợi cho tiếp xúc với tài liệu thực tế nhằm cố nâng cao kiến thức học trường Qua thời gian thực tập phịng kế tốn- tài vụ có vài khác biệt kiến thức học thực tế có nhiều cố gắng khơng tránh khỏi sai sót bỡ ngỡ, mong quan tâm bảo thêm cô quý thầy cô kinh nghiệm quý báo cho em Một lần anh xin chân thành cảm ơn! Tp HCM, Ngày…Tháng…Năm 2009 Học sinh thực tập Nguyễn Thanh Liêm LỜI NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP & Tp Hồ Chí Minh, Ngày…tháng…năm 2009 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN & Tp Hồ Chí Minh, Ngày…tháng…năm 2009 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN & Tp Hồ Chí Minh, Ngày…tháng…năm 2009 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: THS: NGUYỄN VĂN TÂM PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TƠNG TICCO I Q trình hình thành phát triển Giới thiệu sơ lược công ty: Tên sở kinh doanh : CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO Tên giao dịch : CTY TNHH MTV BÊ TƠNG TICCO Loại hình cơng ty : CTY TNHH MTV * Địa : Lô 1,2,3,4,5,6- KCN Mỹ Tho- TG ( Điện thoại : (073) 251018 : Fax : (073)853661 Email : Ticco @ yahoo.com Mã số thuế : 1200656249 Tài khoản ngân hàng : 71010000103199 Tại ngân hàng : Ngân hàng Đầu tư phát triển TG Giấy phép kinh doanh số : 5304000013 Ngày 07/03/2007 Quyết định thành lập số : 94/QĐ TICCO Kinh doanh : BT tươi, BT đúc sẳn,nền móng cơng trình Q trình hình thành phát triển a Quá trình hình thành: - Quyết định số 5017/QĐ – UB ngày 05/12/05 UBND Tỉnh TGvề việc chuyển DNNN thành công ty xây dựng Thuỷ lợi TG thành công ty cổ phần đầu tư xây dựng TG - Căn vào chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chủ tịch hội đồng quản trị công ty Cổ Phần Xây Dựng Tiền Giang - Căn nghị Hội Đồng Quản Trị việc thành lập cơng ty TNHH MTV BÊ TƠNG TICCO - Căn điểm B khoản điều 20 điều lệ công ty Cổ Phần Xây Dựng Tiền Giang qui định quyền hạn nhiệm vụ Hội Đồng Quản Trị - Căn yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: THS: NGUYỄN VĂN TÂM - Hội Đồng Quản Trị công ty định: (1) Thành lập công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco Trụ sở tại: Lô 1- KCN Mỹ Tho- Xã Trung An- Mỹ Tho- Tiền Giang (2) Phê chuẩn công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco (3) Vốn điều lệ: công ty CPĐT XD giao vốn 10.000.000.000 đồng để hình thành vốn điều lệ công ty TNHH thành viên Bê Tơng TICCO (4) Hình thức hoạt động: Cơng ty TNHH mộy thành viên Bê Tông TICCO công ty có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập chịu trách nhiệm hữu hạn vốn kinh doanh theo qui định pháp luật (5) Chủ sở hữu (công ty mẹ) : Công ty CPĐT XD Tiền Giang (6) Cơ cấu tổ chức quản lý: + Chủ tịch cơng ty + kiểm sốt viên cơng ty + Giám đốc điều hành công ty (7) Bổ nhiệm ơng có tên sau máy quản lý cơng ty + Ơng Đồn Thành Đạt- Chủ tịch cơng ty + Ơng Nguyễn Văn Hiếu- Kiểm sốt viên + Ông Trần Hoàng Huân- Giám đốc điều hành b Quá trình phát triển: • Cơng ty TNHH thành viên Bê Tơng TICCO thành lập ngày 23/01/2007 thức vào hoạt động vào ngày 01/06/2007 • Là DNNN hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước ngày đầu thành lập công ty gặp khơng khó khăn sx kinh doanh HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: THS: NGUYỄN VĂN TÂM • Được định hướng đắn ban lãnh đạo công ty, giúp đỡ, ủng hộ ban ngành cấp, công ty bước lên, mở rộng qui mơ sản xuất kinh doanh, khắc phục khó khăn, tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành,tăng sức cạnh tranh, giúp cho uy tín thương hiệu ngày đứng vững thị trường II Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: - Cơ cấu tổ chức: v Chủ tịch v Giám đốc v Các phó giám đốc v Khối chuyên mơn nghiệp vụ: • Phịng tổ chức hành • Phịng kế tốn tài vụ • Phịng Kế hoạch Kinh doanh • Phịng sản xuất vật tư • Phịng Kỹ thuật KCS • Phịng cơng nghệ v Khối sản xuất: • Xưởng sản xuất cọc • Xưởng sản xuất ống cống • Xưởng sản xuất bê tơng tươi • Xưởng điện Chức nhiệm vụ công ty: HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bê Tông Ticco GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM PHIẾU NHẬP VẬT TƯ BM 04B/ QT 7.5.5 Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Lần ban hành:1 Ban hành ngày: 27/12/02 Nhập của: CT TNHH HỒNG HÀ Nợ TK:152 Theo:…… Số ……ngày … tháng… năm… ĐVT Đơn giá Thành tiền M3 Cát Số lượng C STT Tên, nhãn hiệu quy cách vật tư A B Có TK:331 331 66.667 22.066.777, Cộng 22.066.777, Cộng thành tiền viết( chữ):Hai mươi hai triệu không trăm sáu mươi sáu ngàn bảy trăm bảy mươi bảy đồng Phụ trách người Sử dụng Người giao Người lập phiếu Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) - Tại phịng kế tốn cơng ty: Nhận chứng từ chuyển về, kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ nội dung, số liệu, chữ ký, mã số thuế địa khách hàng để đối chiếu với công nợ khách hàngcó khớp hay khơng đồng thới đối chiếu số liệu thực tế hợp lý kế toán tiến hành hạch toán chi tiết tổng hợp vào máy, phiếu nhập viết liên Một liên lưu phịng kế tốn cịn liên gởi cho thủ kho Và cuối tháng kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG23 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM CTy TNHH MTV Mẫu số:01- VT Bê Tông Ticco Ban hành ngày 20/3/2006 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Số:PN 00003 - Họ tên người giao hàng:CT TNHH Hồng Hà - Theo….Số……Ngày….tháng……năm… - Nhâp kho: ĐVT STT Tên, nhãn hiệu Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Cát M3 331 66.667, 22.066.777 Cộng 22.066.777 Tổng Số tiền chữ: Hai mươi hai triệu sáu mươi sáu ngàn bảy trăm bảy mươi bảy đồng chẵn Số chứng từ kèm theo: Người lập phiếu Ngày 30 tháng 04 năm08 Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng Ví Dụ 1: Căn vào phiếu nhập kho PN: số 11/4 ngày 30/04/2008, nhập xi măng VLXD Tô Anh Đào với số lượng sau: Stt A Tên hàng ĐVT B Xi măng C Tấn Cộng: Số lượng Đơn giá 59,12 Thành tiền 1.039.090, 61.431.055, 61.431.055, - Nhập kho chưa toán cho người bán, kế toán tiến hành định khoản sau: HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG24 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM Nợ TK152: 61.431.055, Có TK 331: 61.431.055, Ví Dụ 2: Căn vào phiếu nhập kho số PN07 mua xi măng dầu gasoil ông Nguyễn Ngọc Hùng với số lượng sau: STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Xi măng 30,44 1.002.727, 30.502.964, Xi măng 89,34 1.002.727, 89.583.654, Xi măng 50,00 1.040.043, 52.002.164, Xi măng 50,00 1.040.043, 52.002.164, lít Lít 240,00 9.163.000, 2.199.273, Cộng: 226.290.219, - Nhập kho chưa toán với người bán, kế toán định khoản sau: Nợ TK 152: 226.290.219 Có TK 331: 226.290.219 Ví Dụ 3: Căn vào phiếu nhậpvật tư số 08/04 ngày 30/04/2008 công ty mua dầu gasoil cát ông Nguyễn Nhân Hòa với số lượng sau: STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn Giá Thành tiền A B C Dầu gasoil Lít 120 12.709 1.525.091, Cát M3 1600 70.000 112.000.000, Cát M3 1400 70.000 98.000.000, Cộng: 211.525.091, - Nhập kho chưa toán cho người bán, kế toán tiến hành định khoản sau: Nợ TK 152: 211.525.091, Có TK 331: 211.525.091, HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG25 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM - Tại phòng kế tốn cơng ty cuối tháng kế tốn tập hợp lập chứng từ ghi sổ theo mẫu công ty sử dụng sau: CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Số:006 BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Tài khoản TRÍCH YẾU Nợ Có SỐ TIỀN Nhập vật tư, phụ tùng 152 331 3.754.903.459, Tháng 04/2008 Cộng: 3.754.903.459, Chứng từ đính kèm: Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) - Chứng từ kế toán phải lập đầy đủ số liệu, quy định ghi chép rõ ràng, trung thực, đầy đủ yếu tố, gạch bỏ phần cịn để trống, khơng tẩy xố, khơng tách rời khỏi - kèm theo chứng từ có liên quan sau bảng kết hợp nợ tài khoản 152 Cty TNHH MTV KẾT HỢP NỢ TÀI KHOẢN 152 Bê Tông TICCO Từ: 01/04/2008 Đến: 31/04/2008 Trang:1 HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG26 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM Số Chứng Từ Diễn Giải Số Ngày BT 402 PN009 30/4 Nhập Ct TNHH An Cường TK Có 331 29600000 407 PN014 30/4 Nhập Ct TNHH TM Hiệp Hương 331 19933134 411 PN017 30/4 Nhập Ct Sika HH Việt Nam 331 28060000 418 PN003 30/4 Nhập Ct TNHH Hồng Hà 331 22066777 420 PN008 30/4 Nhập Nguyễn Nhân Hòa 331 211525091 424 PN005 30/4 Nhập Lưu Nguyễn Việt Thắng 331 8478789 427 PN018 30/4 Nguyễn Văn Thuận 331 4223182 434 PN011 30/4 Nhập VLXD Tô Anh Đào 331 61431055 435 PN007 30/4 Nhập Nguyễn Ngọc Hùng 331 226290219 437 PN002 30/4 Nhập CtTNHH Chất dính LêLance 331 152300377 459 PN016 30/4 Nhập CtTNHH LTH Song hợp Lực 331 192660000 487 PN001 30/4 Nhập DNTN Lộc Trâm 331 163146200 493 PN004 30/4 Nhập Đặng Chí Thơng 331 19171500 494 PN004 30/4 Nhập Đặng Chí Thơng 331 4421000 499 PN020 30/4 Nhập Ct Shell VN TNHH 331 114693777 509 PN006 30/4 Nhập Nguyễn Văn Thắng 331 510 PN013 30/4 Nhập CtTNHH Thép Bình Nguyên 331 402069228 581 PN010 30/4 Nhập DNTN Hai Vạn 331 601 PN012 30/4 Nhập Ct CP TM& DV Đức Toàn 331 1582391955 602 PN015 30/4 Nhập DNTN Nguyễn Văn Sữa 331 390145413 606 PN004 30/4 Nhập Đặng Chí Thơng 331 11002867 607 PN004 30/4 Nhập Đặng Chí Thơng 331 5773000 639 PN019 30/4 Nhập Ct TNHH Hoá chất XD BASF 331 42500000 Cộng tài khoản Có: 331 3754903459 Tổng cộng tài khoản Nợ: 152 3754903459 Tiền 19066700 43953195 Mỹ Tho, ngày 30 tháng 06 năm 2008 Lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG27 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM b Tình hình xuất ngun vật liệu: Cơng ty TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO BM01/ 7.5.5 Lần ban hành: Ngày ban hành GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Hôm nay, ngày 30 tháng 04 năm 2008 Bộ phận sử dụng: Nguyễn Thành Long Lý cấp: Bảo dưỡng tủ điện Đề nghị cấp loại vật tư sau: STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Máy lạnh Bộ 01 Công lắp Cái 01 Eke Cặp 01 Ống đồng m 02 Ghi Chú Giám đốc Trưởng phận Người đề nghị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) - Khi cơng ty có nhu cầu sử dụng vật tư, phòng sản xuất vật tư, phân xưởng viết giấy đề nghị cấp vật tư lập thành liên - Phiếu xuất kho lập thành liên phận kế toán lập Sauk hi xuất kho thủ kho ghi vào phiếu xuất kho số thực tế xuất ký tên PHIẾU XUẤT VẬT TƯ BM05B/QT7.5.5 Ngày 30 tháng 03 năm 2008 Lần ban hành: Ban hành ngày:27/12/02 Bộ phận sử dụng: Nguyễn Thành Long Cơng trình:Bảo dưỡng tủ địên Đối tượng sử dụng: Nợ TK642:4223182, Xuất kho: Có TK152: 4223182, HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG28 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM STT Tên, nhãn hiệu Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Máy lạnh Bộ 01 3818182, 3818182, Cái 01 120000, 120000, Cặp 02 85000, 85000, m 100000, 200000, Cộng thành tiền: 4223182, Phụ trách phận sử dụng Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) Bê Tông TICCO (Đã ký) Mẫu số:02-VT PHIẾU XUẤT KHO Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Tên ngưởi nhận hàng: Địa chỉ: Lý xuất kho: xuất vt BDtủ điện- N T Long Xuất kho: STT Tên, nhãn hiệu Đvt Số Lưọng Đơn giá Thành tiền A B C Máy lạnh Bộ 01 3.818.182, 3.818.182, Công lắp đặt Cái 01 120.000, 120.000, Eke Cặp 01 85.000, 85.000, Ống đồng m 02 100.000, 200.000, Cộng: 4.223.182, Tổng số tiền chữ:Bốn triệu hai trăm hai mươi ba ngàn trăm tám mươi hai đồng chẳn Số chứng từ kèm theo: Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận hàng Thủ kho Kế tóan trưởng (Đã ký) HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM (Đã ký) (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) TRANG29 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM Kế toán tiến hành định khoản sau: Nợ TK 642: 4.223.182, Có TK 152: 4.223.182, - Phiếu xuất kho theo hạn mức, dung để theo dõi số lượng ngun liệu cho cơng trình để làm hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, kiểm tra việc sử dụng vật tư định mức - Cuối tháng kế tóan lập chứng từ ghi sổ - Phiếu xuất lập liên, vào định mức tiêu hao vật liệu phận sử dụng, phụ trách lập phiếu xuất, người nhận cầm phiếu xuất kho đến gặp thủ kho để nhận nguyên vật liệu Liên thủ kho ghi vào thẻ kho sau chuyển cho kế tốn lập chứng từ ghi sổ hạch tốn Ví Dụ 1: Căn vào phiếu xuất kho số 02 ngày 30/04/2008 cơng ty có xuất vật tư Lưu Nguyễn Việt Thắng để phục vụ ống tưới cống STT Tên sản phẩm Đvt Số lượng Xuất vật tư Loại Đơn Giá 23 Thành tiền 6.912.789, Cộng: 6.912.789, Nợ TK 642: 6.912.789, Có TK 152: 6.912.789, Ví Dụ 2: Căn vào phiếu xuất kho số 012 ngày 30/04/2008 công ty có xuất vật tư cho để sửa chửa nhỏ xe 9266 Đvt Số lượng STT Tên sản phẩm A B C Thép ống fi 27 Kg Cộng: Đơn giá Thành tiền 1,96 16.500, 31.350, 31.350, Dựa vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành định khoản sau: Nợ TK 623: 31.350, Có TK 152: 31.350, HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG30 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM Ví Dụ 3: Căn vào phiếu xuất kho số 023 ngày 30/04/2008 cơng ty có xuất vật tư cho phận sử dụng Nguyễn Ngọc Hùng phục vụ joint cống STT Tên sản phẩm Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Xuất QT VT Loại 07 46.786.530, Cộng: 46.786.530, Dựa vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành định khoản sau: Nợ TK 621: 46.786.530, Có TK 152: 46.786.530, CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Số:006 BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Tài khoản TRÍCH YẾU Nợ Xuất vật tư, phụ tùng 621 2.584.658.115, Tháng 04/2008 623 290.671.230, 642 16.893.592, Có SỐ TIỀN 152 Cộng: 2.892.222.937, Chứng từ đính kèm: Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Cuối tháng kế toán vào sổ chứng từ ghi sổ: HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG31 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ Chứng từ Số tiền Số Ngày 01 30/04/208 3.754.903.459, 02 30/04/208 2.892.222.937, Cty TNHH MTV KẾT HỢP CÓ TÀI KHOẢN 152 Bê Tông TICCO Từ: 01/04/2008 Đến: 31/04/2008 Trang:1 Chứng Từ Diễn Giải Số Ngày BT 631 Px 023 30/4 xuất QTVT CT joint cống Nợ 621 46786530 633 Px 025 30/4 xuất QTVT CT Cọc vuông 621 863357495 637 Px 024 30/4 xuất QTVT CT bê tông thương phẩm 621 1674514090 Số Cộng tài khoản nợ: TK Tiền 621 2584658115 692 Px 020 30/4 xuất QTNL CT cọc vuông 6232 693 Px 021 30/4 xuất QTNL CT bê tông thương phẩm 6232 171322773 701 Px 022 30/4 xuất QTNL CT xưỏng ống cống 6232 Cộng tài khoản nợ: 4478291 12530700 6232 188331764 644 Px 017 30/4 xuất VT 63K 0635- N V Thắng 6237 14840000 645 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 1955000 646 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 7150000 647 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 84000 648 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 176000 649 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 190000 650 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 514000 651 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 50000 652 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 291000 653 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 116000 654 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 7500 HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG32 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM 655 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 432000 656 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 274000 657 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 4200000 658 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 337000 659 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 442000 660 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 245000 661 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 557000 662 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 120000 663 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 34000 664 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 160000 665 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 50000 666 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 524000 667 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 65000 668 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 700000 669 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 588000 670 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 1854000 671 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 933000 672 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 450000 673 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 6388000 674 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 138000 675 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 42000 676 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 67000 677 Px 001 30/4 xuất VTSCN- Thông 6237 240000 681 Px 005 30/4 xuất VTGC 63L 2312-ĐT Hiếu 6237 452220 682 Px 006 30/4 xuất VTSCN 63L 0635-ĐT Hiếu 6237 3754231 685 Px 009 30/4 xuất VTSCN 7281-ĐC Nhẫn 6237 6818186 686 Px 010 30/4 xuất VTSCN63L 2314-ĐC Thông 6237 6000000 688 Px 012 30/4 xuất VTSCN 9266-NT Xuân 6237 31350 6237 61269487 6273 16951797 Cộng tài khoản nợ: 697 Px 014 30/4 xuất VTSC trạm trộn-TV sơn HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG33 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM 698 Px 015 30/4 xuất VTGC tháp nước- ĐT Hiếu 6273 5828770 699 Px 016 30/4 xuất VT BD tủ điện- N T Long 6273 4223182 670 Px 007 30/4 xuất VTSCN xưởng ống cống- ĐT Hiếu 6273 14066230 Cộng tài khoản nợ: 6273 41069979 1881200 624 Px 018 30/4 xuất VT p/v trạm BT-NV Thắng 6422 625 Px 019 30/4 xuất VT p/v xưởng cọc vuông 6422 2345500 678 Px 002 30/4 xuất VT HT ống tưới cống-V thắng 6422 6192789 679 Px 003 30/4 xuất VT TC xưởng điện- V thắng 6422 1566000 680 Px 004 30/4 xuất VT TC xưởng cọc ống-NV Thuận 6422 1655477 684 Px 008 30/4 xuất VT TC xưởng ống cống-NT Kính 6422 401429 689 Px 013 30/4 xuất VTGC móc cẩu 22B-T V Hà 6422 1337757 691 Px 011 30/4 xuất VT xưởng ống cống-NT Long 6422 793440 6422 16893529 Cộng tài khoản nợ: Tổng cộng Tk có: HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM 152 2892222937 TRANG34 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM Dựa vào chứng từ kế toán tiến hành ghi vào sổ cái: SỔ CÁI Tên tài khoản:nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ: Xuất Nhập Nhập Tháng Xuất 04/08 Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Cộng số phát sinh: Số dư cuối Tháng: HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TK đối ứng số tiền Nợ Ghi Có 2068252891 2412 441228947 331 60753206877 4111 150738364 621 53811451231 6232 1739491018 6237 1085172622 6238 1028300 6272 844429173 6273 387782845 6277 781026701 6422 40485524 6090394541 59132096361 3840101771 TRANG35 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM PHẦN III:KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ I KẾT LUẬN: - Trong thời buổi kinh tế thị trường suy thoái nay, công ty muốn tồn phát triển trước tiên cơng ty cần có máy quản lý thật tốt Nhân viên cơng ty phải hết lịng cơng việc Để đạt điều ban lãnh đạo cơng ty tạo cơng ăn việc làm ổn định cho nhân viên có sách ưu đãi: phúc lợi xã hội, giúp đỡ nhân viên có hồn cảnh khó khăn, tăng lương, tiền thưởng, tổ chức tham quan hay du lịch,… - Cơng ty phải khơng ngừng tìm kiếm đối tác nước ngồi nước, mở rộng qui mơ sản xuất kinh doanh, hợp tác song phương với doanh nghiệp Doanh nghiệp khơng ngừng cố gắng tư hồn thiện khẳng định - Nhờ ứng dụng khoa học kỹ thuật, thường xuyên cập nhật thông tin quy định luật pháp giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi thiếu sót, sai lầm đáng tiếc Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán giúp cho cơng tác kế tóan cơng ty đạt hiệu cao, xác giúp hồn thiện phận kế tốn - Tuy thời gian thực tập công ty không dài khoảng thời gian vô quý báo giúp tiếp cận với thực tế, phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty, tính giá ngun vật liệu, tổ chức máy kế toán doanh nghiệp,hiểu biết thêm kiến thức chuyên môn, rèn luyện tác phong làm việc, từ rút học kinh nghiệm vốn kiến thức ngày thêm phong phú II KIẾN NGHỊ: Qua thời gian thực tập công ty, với kiến thức học hạn chế, song mục đích mong đóng góp ý kiến cho phát triển cơng ty tơi có số ý kiến sau: HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG36 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM - Công ty kết hợp hai tài khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thành sử dụng tài khoản 152 tơi thấy khơng thích hợp ngun vật liệu thường giá trị lớn cịn cơng cụ dụng cụ giá trị nhỏ kết hợp hai tài khoản gây khó khăn việc tính tóan giá thành - Phải thường xuyên tổ chức cho phận kế toán bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, cập nhật thông tin tài ban hành.Mua quyền phần mềm kế tốn đại giúp cho cơng việc kế tóan hồn thiện nhanh xác - Doanh thu lợi nhuận hai phần quan trọng doanhnghiệp đinh đến thành bại doanh nghiệp đó.Vì chi phí sản để sản xuất sản phẩm thấp doanh nghiệp có lợi Công ty cần phải lựa chọn nguồn mua nguyên liệu, phí vận chuyển,bốc dỡ thấp hạn chế thất Tính tốn cho ngun vật liệu sử dụng phải đảm bảo chất lượng, tiêu chuẩn qui cách đặt Với kiến thức hạn chế, kết nhận xét không tránh khỏi thiếu sót Để nắm kiến thức bổ ích, kinh nghiệm q báo cơng tác kế tóan, tơi mong góp ý kiến chân tình thầy cơ, ban lãnh đạo, phận kế tóan,cũng anh chị em cơng ty để tơi có thêm nhiều kiến thức Tơi xin chân thành cảm ơn! HSTT: NGUYỄN THANH LIÊM TRANG37 ... chun đề ? ?kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ? ?? công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG TCCO làm báo cáo tốt nghiệp Với chuyên đề giúp cho tơi có thêm kiến thức, tầm quan trọng vật liệu- công cụ dụng cụ. .. 12 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN VĂN TÂM PHẦN II: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY I CƠ SƠ LÝ LUẬN CHUNG: Khái niệm: - Nguyên vật liệu tài sản thuộc... TÂM - Công ty kết hợp hai tài khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thành sử dụng tài khoản 152 tơi thấy khơng thích hợp ngun vật liệu thường giá trị lớn cịn cơng cụ dụng cụ giá trị nhỏ kết hợp