Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam đang từng bước đi theo con đường cơ chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Với bước ngoặt là sự ra nhập WTO, Việt Nam đã đánh dấu vị trí của mình trên thương trường quốc tế. Trong môi trường cạnh tranh gay gắt, các doanh nghiệp phải tự tồn tại và trang trải mọi chi phí kinh doanh bằng chính thu nhập của mình. Điều này chứng minh quản trị tài chính hay nói cụ thể hơn là việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là vô cùng quan trọng. Cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới bắt đầu từ năm 2008 đến nay vẫn chưa có những chuyển biến khởi sắc đã ảnh hưởng không nhỏ đến các doanh nghiệp Việt Nam. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, cụ thể là kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam đã giảm đáng kể so với cùng kỳ năm trước. Tuy nhiên, vẫn có một số ngành xuất khẩu vẫn gia tăng như: đồ gỗ, da giày… Mặc dù chỉ là tăng nhẹ nhưng các doanh nghiệp này đã đóng vai trò quan trọng cho thị trường xuất khẩu Việt Nam. Cũng nằm trong số các doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu tăng trong cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới hiện nay, Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC nhận thức rõ được vai trò của phân tích tài chính, lợi nhuận chính là chỉ tiêu chính xác nhất để đánh giá quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ định hướng trên, em xin lựa chọn đề tài: “ Phân tích tình hình hoạt động tài chính của Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC” để làm báo cáo thực tập nghiệp vụ. Khoa Kinh tÕ vµ QTKD D¬ng NguyÔn Xu©n Hµ 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh Báo cáo gồm 3 phần chính: PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT & KINH DOANH QUỐC TẾ TMC VÀ MỘT SỐ CƠ SỞ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. PHẦN 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC PHẦN 3: NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC, HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC Do sự hạn chế về thời gian và nhận thức nên báo cáo sẽ không tránh khỏi những sai sót, mong thầy cô góp ý và chỉ bảo. Em xin trân trọng cảm ơn thầy giáo – PGS.TS Phan Trọng Phức đã nhiệt tình hướng dẫn để em có thể hoàn thành tốt báo cáo thực tập. Khoa Kinh tÕ vµ QTKD D¬ng NguyÔn Xu©n Hµ 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính PHN 1: GII THIU V CễNG TY SN XUT & KINH DOANH QUC T TMC V MT S C S Lí LUN LIấN QUAN N NGHIP V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty: CễNG TY TNHH SN XUT V KINH DOANH QUC T TMC c thnh lp ngy 10/11/2004 - a ch tr s chớnh: S 12, ngừ 2, ph i Nhõn, phng Vnh Phỳc, qun Ba ỡnh, H Ni - Vn phũng i din: P605 To nh 130 c Ng - Phng Vnh Phỳc - Qun Ba ỡnh H Ni - Loi hỡnh doanh nghip: Cụng ty TNHH - Ngnh ngh kinh doanh: Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC hot ng ch yu trong cỏc ngnh hng xut nhp khu. - Sn phm ch yu ca TMC l xut khu g dỏn Vit Nam sang th trng Hn Quc, Singapore, Malaysia, n Ngoi ra, Cụng ty nhp khu thộp lm bng chng loỏ cho hc sinh, nha PVD tỏi sinh cung cp cho th trng trong nc. Hai nm tr li õy, TMC m rng th trng, xut khu g dỏn sang Nht Bn v kinh doanh thờm ngnh hng cụppha xõy dng. Chớnh nh s chuyn bin ny ó Khoa Kinh tế và QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh giúp TMC xây dựng được vị trí của mình trên thị trường trong nước cũng như quốc tế. 1.1. Tổ chức nhân sự và bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh Quốc tế TMC 1.1.1. Tổ chức nhân sự: Công ty có tổng số cán bộ công nhân viên là 65 người. Trong đó, cán bộ chuyên môn và kỹ thuật bao gồm: - Đại học và trên đại học: 17 người - Cao đẳng và trung cấp : 13 người - Nhân viên khác : 35 người 1.1.2. Bộ máy quản lý: Công ty TNHH SX & KD Quốc tế TMC với bộ máy quản lý trực tiếp mà đứng đầu là Giám đốc, Phó giám đốc, các trường phòng, trưởng ban. Mô hình tổ chức bộ máy được khái quát ở sơ đồ 1: 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh: Chức năng chính của công ty TMC là xuất khẩu gỗ dán đi các thị trường Châu á như: Hàn Quốc, Malaysia… Cung cấp côppha gỗ cho thị trường trong nước. Hoạt động kinh doanh: Công ty không chỉ xuất khẩu gỗ dán sang thị trường Châu á mà còn nhập khẩu thép làm bảng chống loá cho học sinh, kinh doanh côppha xây dựng… cung cấp cho thị trường trong nước. Khoa Kinh tÕ vµ QTKD D¬ng NguyÔn Xu©n Hµ 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính 1.2.1. c im t chc qun lý sn xut kinh doanh ca Cụng ty Cụng ty cú tng s cỏn b cụng nhõn viờn l 65 c b trớ theo cỏc phũng ban nh sau: - Giỏm c cụng ty: L ngi trc tip iu hnh cụng vic, cú quyn lc cao nht v chu hon ton trỏch nhim v cỏc hot ng t chc phỏp lut. Kiu t chc b mỏy qun lý ny bo m s gn nh, x lý nhanh cỏc thụng tin, cung cp thụng tin cho ban lónh o mt cỏch nhanh chúng kp thi v y nht, to iu kin thun li cho ban lónh o nm vng tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty v cú ch nh sỏt sao phự hp vi tỡnh hỡnh thc t. 1.2.2 S 1: b mỏy qun lý ca cụng ty Vic qun lý sn xut ti cụng ty c iu hnh t trờn xung, cn c vo nhim v v k hoch ó t ra cỏc phũng c phõn u ra m nhn chc nng nht nh v phi hp vi nhau v cung ng vt t k thut, tiờu Khoa Kinh tế và QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà 5 P. Xuất Nhập khẩu P. Xuất Nhập khẩu P. Marketi ng P. Marketi ng P. Chăm sóc khách hàng P. Chăm sóc khách hàng Phòng tài chính kế toán Phòng tài chính kế toán Phòng sản xuất kinh doanh Phòng sản xuất kinh doanh Phòng hành chính tồng hợp Phòng hành chính tồng hợp Phòng dịch vụ đời sống Phòng dịch vụ đời sống Kho Kho Phòng Nhân lực Phòng Nhân lực Giám đốc Giám đốc PGĐ 1 PGĐ 1 PGĐ 2 PGĐ 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh thụ thành phẩm và do sự đảm nhiệm của phòng sản xuất kinh doanh kết hợp với phòng tài chính kế toán trong việc xác định giá bán hay số lượng cần đưa ra tiêu thụ. Khoa Kinh tÕ vµ QTKD D¬ng NguyÔn Xu©n Hµ 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính 1.2.3 S b mỏy k toỏn cụng ty Chc nng v nhim v ca mi thnh viờn: +. K toỏn trng: l ngi chu trỏch nhim chung cho cụng tỏc k toỏn ca cụng ty, ng thi theo dừi tỡnh hỡnh tng gim TSL, tỡnh hỡnh trớch v np KH. + K toỏn viờn tng hp: thc hin cỏc nghip v k toỏn tng hp, tỡnh hỡnh xut, nhp, tn kho thnh phm tiờu th thanh toỏn vi khỏch hng, tớnh lng, hng thỏng cú nhim v lp bỏo cỏo k toỏn. + K toỏn viờn: lm nhim v lp chng t, thu nhn chng t, kim tra, x lý s b hch toỏn ban u v hch toỏn chi tit cỏc nghip v kinh t phỏt sinh. + Th qu: cú nhim v chi v bo qun tin mt ca cụng ty. 1.3. c im hot ng kinh doanh ca Cụng ty: 1.3.1 c im sn xut kinh doanh Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC hot ng trong lnh vc xut nhp khu nờn cú nhng c thự riờng. TMC l cụng ty thng mi, cụng ty khụng trc tip sn xut cỏc mt hng xut khu m thu gom hng Khoa Kinh tế và QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà 7 Kế toán trởng Kế toán trởng Kế toán viên tổng hợp Kế toán viên tổng hợp Thủ quỹ Thủ quỹ Kế toán viên Kế toán viên Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính ti cỏc xng, sau ú nhp v kho kim tra cht lng sn phm, hon thin sn phm theo ỳng tiờu chun quc t. i vi nhng mt hng trong nc, Cụng ty nhp khu thộp lm bng chng loỏ cho hc sinh t Hn Quc v cung cp cho th trng trong nc. Thi gian gn õy, Cụng ty tp trung phỏt trin mt hng cụppha lm t g dỏn ph phim, ph keo chu nc v ó thu c nhng thnh tu ỏng k. 1.3.2 C s vt cht ca Cụng ty - Tr s chớnh - Vn phũng i din - Kho tng - Mỏy múc, thit b, phng tin vn chuyn 2. Khỏi quỏt v tỡnh hỡnh ti chớnh v c s phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC: Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC c thnh lp ngy 10/11/2004 n nay ó hot ng c 5 nm v phỏt trin khụng ngng theo thi gian. T 1 doanh nghip vi s vn iu l ban u 980.000.000 VN, n nay theo s liu mi nht doanh thu 3 thỏng u nm 2009 ca Cụng ty t 4.390.621.795VN. Cú c kt qu nh vy ú l s c gng khụng mt mi ca ton b cỏn b cụng nhõn viờn trong cụng ty, cựng vi hng i ỳng n, chớnh sỏch hp lý Cụng ty TMC ó v ang tng bc phỏt trin, khng nh v trớ ca mỡnh trờn th trng trong v ngoi nc. Bng kờ mt s tỡnh hỡnh ti chớnh kinh doanh Quý 1 nm 2009: Khoa Kinh tế và QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh STT Chỉ tiêu Giá trị I Tình hình sản xuất kinh doanh 1 Tổng doanh thu từ đầu năm đến 31/03/2009 4.390.621.795 2 Tổng chi phí SXKD hoặc doanh số mua vào từ đầu năm đến 31/03/2009 4.210.306.252 3 Tổng lợi nhuận đến 31/03/2009 180.315.543 II Tình hình tài chính 1 Hàng tồn kho 326.130.459 Trong đó: - Thành phẩm tồn kho: - Hàng hoá tồn kho: 326.130.459 2 Tiền 366.364.576 3 Các khoản phải thu 759.101.620 Trong đó: Không có khả năng thu 4 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 5 Nợ phải trả 517.264.089 a. Vay ngắn hạn TCTD - Nợ NHNo - Nợ các TCTD khác b. Vay trung, dài hạn TCTD - Nợ NHNo - Nợ các TCTD khác c. Các khoản nợ phải trả khác - Phải trả người bán - Người mua trả tiền trước 517.264.089 6 Nguồn vốn chủ sở hữu 980.000.000 7 Tài sản cố định 127.449.143 Khoa Kinh tÕ vµ QTKD D¬ng NguyÔn Xu©n Hµ 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính 3. Mt s c s lý lun liờn quan n nghip v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip: 3.1 Khỏi quỏt v phõn tớch ti chớnh doanh nghip 3.1.1 Khỏi nim v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh l quỏ trỡnh xem xột, kim tra, i chiu v so sỏnh v s liu ti chớnh hin hnh vi cỏc s liu c chn trc(Tu theo yờu cu v phng phỏp phõn tớch). Thụng qua vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip ngi s dng thụng tin cú th ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip trong giai on hin ti v quỏ kh cng nh d bỏo c tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh ri ro trong tng lai. 3.1.2 S cn thit ca vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip Mc ớch ti cao v quan trng nht ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip l giỳp nhng ngi ra quyt nh la chn phng ỏn kinh doanh ti u v ỏnh giỏ chớnh xỏc thc trng ti chớnh v tim nng ca doanh nghip. Bi vy, vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip cú ý ngha quan trng i vi nhiu phớa (ch doanh nghip v bờn ngoi). i vi ch doanh nghip v cỏc nh qun tr doanh nghip, mi quan tõm hng u ca h l tỡm kim li nhun v kh nng tr n. Bờn cnh ú, cỏc qun tr doanh nghip cũn quan tõm n nhiu mc tiờu khỏc nh to cụng n vic lm, nõng cao cht lng sn phm, hng hoỏ v dch v vi chi phớ thp, úng gúp phỳc li xó hi, bo v mụi trng. Tuy nhiờn, mt doanh nghip ch cú th thc hin c mc tiờu ny nu ỏp ng c hai th thỏch sng cũn v l hai mc tiờu c bn: Kinh doanh cú lói v thanh toỏn c n. Mt doanh nghip b l liờn tc, rỳt cuc s b cn kit cỏc ngun lc v buc phi úng ca. Mt khỏc, nu doanh nghip khụng cú kh Khoa Kinh tế và QTKD Dơng Nguyễn Xuân Hà 10 [...]... Kinh tế và QTKD Phân tích tình hình tài chính = Li nhun sau thu Vn c nh bỡnh quõn 22 ì 100% Dơng Nguyễn Xuân Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính PHN 2: THC TRNG TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY TNHH SN XUT V KINH DOANH QUC T TMC 2.1 c im thit b v c s vt cht k thut: Ti sn c nh phc v cho sn xut v qun lý Cụng ty. .. Cụng ty ó thc hin ch tun lm vic 40 gi, tuy nhiờn mt s b phn do yờu cu ca hot ng kinh doanh nờn vn phi trc sn xut cỏc ngy ngh v l Tt 2.3 ỏnh giỏ kt qu hot ng kinh doanh Mc dự Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC ra i t nm 2004 nhng tỡnh hỡnh kinh doanh ca Cụng ty n nm 2006 mi thc s i vo n nh Sau õy l kt qu sn sut kinh doanh ca Cụng ty trong giai on t nm 2006-2008.(n v 1000ng) Khoa Kinh tế và QTKD... vụ Phân tích tình hình tài chính Hs2008 = 18,235,805 = 3,26 5,579,329 Hiu sut vn kinh doanh cho ta bit vi 1 ng vn a vo kinh doanh s em li cho Cụng ty 1,705 ng doanh thu nm 2006; 2,43 ng doanh thu nm 2007; cũn nm 2008 l 3,26 ng doanh thu õy l ch tiờu ụ lng hiu qu s dng vn, qua ú ta thy hiu qu s dng vn kinh doanh ca Cụng ty nm 2008 cú hiu qu hn so vi nm 2007 v nm 2006 2.3.2 T sut li nhun vn kinh doanh. .. 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính mun Cụng ty hot ng kinh doanh n nh m cũn phi ngy cng phỏt trin cú th t c iu ú Cụng ty ó quyt nh u t m rng qui mụ ca doanh nghip mỡnh nhm nõng cao sc cnh tranh ca Cụng ty trờn th trng cho Cụng ty ngy cng ln mnh 2.4.4 Mt s ch tiờu phn ỏnh tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC (S liu ly t bng cõn i k toỏn v bng... Cụng ty tng vt lờn hn so vi nm 2007 l 109.825.000VN, tng gn gp ụi so vi nm 2007 a Cụng ty phỏt trin vt bc Khoa Kinh tế và QTKD 26 Dơng Nguyễn Xuân Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính Bng Kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty Ch tiờu Nm 2006 Tng doanh thu Nm 2007 Nm 2008 8,798,675 13,198,245 18,235,805 0 0 0 Doanh. .. tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính Bng 1: Kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty nm 2006 TT Ch tiờu G dỏn Thộp lm bng Cụpph Ton Cụng ty a 1 doanh 5,890,000 Tng 2,150,000 758,675 8,798,675 5,839,540 2,126,495 760,263 8,726,298 50,460 23,505 (1,588) 72,377 thu 2 Tng chi phớ 3 Li nhun Bng 2: Kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty nm 2007 TT Ch tiờu G dỏn Thộp lm bng Cụppha Ton Cụng ty 1 Tng doanh thu 8,591,000... lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính - Tng doanh thu ca ton Cụng ty tng 4.399.570.000VN l do: + Tng doanh thu ca kinh doanh G dỏn tng 2.701.000.000VN vi cỏc nguyờn nhõn: xut khu l mt hng ch yu ca Cụng ty Xut khu mang li ngun thu cao nht v cng l mc tiờu phỏt trin ca Cụng ty Tng doanh thu ca b phn kinh doanh thộp lm bng cng khụng nm ngoi lý do trờn L sn phm... giỏ vn hng bỏn = x 100% trờn doanh thu thun * Doanh thu thun T sut chi phớ bỏn hng trờn doanh thu thun Chi phí bán hàng Doanh thu thuần = T sut chi phớ qun lý * doanh nghip trờn doanh thu = thun ì 100% Chi phớ qun lý doanh nghip Doanh thu thun ì 100% 3.3.3.2 Nhúm ch tiờu phn ỏnh kt qu kinh doanh : * T sut li nhun gp trờn doanh thu thun Khoa Kinh tế và QTKD = Lợi nhuận gộp Doanh thu thuần 19 ì 100% Dơng... Phân tích tình hình tài chính 0,039 ng li nhun Thụng qua ch tiờu ny ta thy hiu qu s dng vn ca Cụng ty tng v ang cú du hiu tt 2.4 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty TNHH Sn xut v Kinh doanh Quc t TMC 2.4.1 -Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty s cho thy mt cỏch s b v s thay i bin ng ca vic s dng ti sn, ngun vn cng nh tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh. .. kt qu hot ng sn xut kinh doanh : l bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh khỏi quỏt tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh cng nh tỡnh hỡnh thc hin trỏch nhim ngha v ca doanh nghip i vi nh nc Khoa Kinh tế và QTKD 15 Dơng Nguyễn Xuân Hà Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phân tích tình hình tài chính 3.2.2.2 Trỡnh t phõn tớch ti chớnh doanh nghip Bc 1: - . XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC PHẦN 3: NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC, HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ MỘT SỐ GI I PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TMC Do sự hạn chế. QUỐC TẾ TMC Do sự hạn chế về thời gian và nhận thức nên báo cáo sẽ không tránh khỏi những sai sót, mong thầy cô góp ý và chỉ bảo. Em xin trân trọng cảm ơn thầy gi o – PGS.TS Phan Trọng Phức đã. mua vào từ đầu năm đến 31/03/2009 4.210.306.252 3 Tổng lợi nhuận đến 31/03/2009 180.315.543 II Tình hình tài chính 1 Hàng tồn kho 326.130.459 Trong đó: - Thành phẩm tồn kho: - Hàng hoá tồn