B GIÁOăDCăVÀăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP  TÀI: THCăTRNGăHOTăNGăPHỂNăTệCHăBCTC TIăCỌNGăTY TNHHăCUNGăNGăVLXDăăNAM TRANG Sinhăviên : Nguyn Qucăi MƣăSV : A16818 ChuyênăngƠnh :ăTƠiăChính HÀăNI - 2014 LI CMăN  có th hoàn thành khóa lun tt nghip này, em xin chân thành gi li cm n sâu sc đn các quý thy, cô giáo khoa Kinh t - Qun lý trng i hc Thng Long đã tn tình dy d, truyn đt cho em nhng kin thc quan trng, cn thit. c bit, em xin đc gi li cm n chân thành đn cô giáo Th.S Ngô Th Quyên đã nhit tình giúp đ em trong sut thi gian làm Khóa lun. Em cng xin đc gi li cm n đn Ban giám đc và các cô chú, anh ch làm vic ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang đã ht lòng hng dn và to điu kin thun li cho em hoàn thành Khóa lun ca mình. Trong sut quá trình thc hin Khóa lun, dù đã rt c gng nhng do còn nhiu hn ch v kin thc cng nh thi gian nên không th tránh khi nhng thiu sót. Vì vy, em kính mong nhn đc s ch dn và góp ý ca quý thy cô đ bài Khóa lun đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 25 tháng 03 nm 2014 Sinh viên Nguyn Quc i Thang Long University Library LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà Ni, ngày 25 tháng 03 nm 2014 Sinh viên Nguyn Quc i MC LC CHNGă1. Că S Lụă LUN CHUNG V HOTă NGă PHỂNă TệCHă BCTC TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v h thngăbáoăcáoătƠiăchính 1 1.1.1. Khái nim, mc đích và vai trò ca BCTC 1 1.1.2. Yêu cu đi vi BCTC: 2 1.1.3. H thng các BCTC đc lp ti doanh nghip 2 1.2. Tng quan v hotăđngăphơnătíchăBCTCădoanhănghip 6 1.2.1. Khái nim, mc đích và vai trò ca hot đng phân tích BCTC 6 1.2.2. Các phng pháp phân tích BCTC 8 1.2.3. Các giai đon phân tích BCTC 11 1.3. NiădungăphơnătíchăBCTCădoanhănghip 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sn và ngun vn 11 1.3.2. Phân tích kt qu hot đng kinh doanh 12 1.3.3. Phân tích ếòng tin 13 1.3.4. Phân tích các ch tiêu tài chính đc trng 13 1.4. HotăđngăphơnătíchăBCTCăti doanh nghip 20 1.4.1. Trình t công tác phân tích BCTC ti doanh nghip 20 1.4.2. Các yu t nh hng đn công tác phân tích BCTC ti doanh nghip 22 CHNGă2. THC TRNG HOT NG PHỂNăTệCHăBCTCăTIăCỌNGă TY TNHH CUNG NG VLXD NAM TRANG 24 2.1. Kháiăquátăchungăv côngătyăTNHHăcungăng VLXD Nam Trang 24 2.1.1. Gii thiu công ty 24 2.1.2. C cu t chc qun lý ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang 25 2.2. Thc trngăcôngătácă phơnătíchăBCTCătiă côngătyăTNHHăcungă ng VLXD Nam Trang 27 2.2.1. Gii thiu chung v công tác phân tích BCTC 27 2.2.2. Ni ếung phân tích BCTC ti công ty 30 2.2.3. ánh giá thc trng công tác phân tích BCTT ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang 54 Thang Long University Library CHNGă3. MT S GIIăPHÁPăHOÀNăTHINăCỌNGăTÁCăPHỂNăTệCHă BCTC TIăCỌNGăTYăTNHHăCUNGăNG VLXD NAM TRANG 56 3.1. nhăhng hotăđng kinh doanh caăcôngătyătrongăthi gian ti 56 3.2. Mt s giiăphápăhoƠnăthinăcôngă tácă phơnătíchă BCTCă tiăcôngătyăTNHHă cung ng VLXD Nam Trang 57 3.2.1. Hoàn thin v t chc hot đng phân tích 57 3.2.2. Nâng cao cht lng đi ng cán b phân tích 57 3.2.3. Hoàn thin h thng thông tin s dng trong phân tích 58 3.2.4. Hoàn thin v phng pháp phân tích 59 3.2.5. Hoàn thin ni ếung phân tích 62 DANH MC VIT TT Kýăhiu vit tt BCTC BG CBNV Tênăđyăđ Báo cáo tài chính Ban giám đc Cán b nhân viên CSH Ch s hu NVL Nguyên vt liu QLDN SXKD TNHH TSDH Qun lý doanh nghip Sn xut kinh doanh Trách nhim hu hn Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VND Vit Nam đng Thang Long University Library DANH MCăCÁCăSă, BNG BIU Trang Bng 2.1. Phân tích c cu, bin đng tài sn ngn hn 31 Bng 2.2. Phân tích c cu, bin đng tài sn dài hn 34 Bng 2.3. Phân tích c cu, bin đng ngun vn 37 Bng 2.4. Phân tích báo cáo kt qu HKD 40 Bng 2.5. Phân tích báo cáo LCTT 44 Bng 2.6. Hiu sut s dng tài sn 48 Bng 2.7. Kh nng qun lý n 51 Bng 2.8. Sc sinh li cn bn 52 Bng 3.1. Xác đnh ch tiêu ROE theo mô hình Dupont 60 Bng 3.2. Chu k kinh doanh 64 Bng 3.3. Thi gian luân chuyn tin 65 Bng 3.4. Vòng quay vn CSH 65 Biu đ 2.1. C cu và s bin đng tài sn 30 Biu đ 2.2. C cu và s bin đng ngun vn 36 Biu đ 2.3. Các ch tiêu v kh nng thanh toán 46 Biu đ 2.4. H s thu n và thi gian thu n trung bình 49 Biu đ 2.5. Vòng quay hàng tn kho và thi gian luân chuyn kho trung bình 50 Biu đ 2.6. T sut sinh li 52 Biu đ 3.1. H s tr n và thi gian tr n trung bình 63 S đ 2.1. C cu t chc ca công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang 25 S đ 2.2. Quy trình phân tích BCTC ti công ty 27 LI M U 1. Lýădoăchnăđ tƠi Hin nay nn kinh t ca Vit Nam đã có nhng bc tin nht đnh trên chng đng hi nhp vi nn kinh t th gii. Tuy nhiên đi cùng vi đó là s cnh tranh ngày càng tr nên quyt lit gia các thành phn kinh t đã to nên nhng khó khn và th thách ln cho doanh nghip. Trong bi cnh đó, đ có th phát trin hot đng sn xut kinh doanh và t khng đnh mình, mi doanh nghip cn phi luôn quan tâm đn công tác phân tích tài chính đ có th nm vng tình hình, ch đng trong mi quyt đnh kinh t. Vic thng xuyên t chc hot đng phân tích tình hình tài chính s giúp cho doanh nghip có đc nhiu thông tin v thc trng hiu qu sn xut kinh doanh, nguyên nhân và mc đ nh hng bi các nhân t cng nh nhng trin vng hay ri ro mà trong tng lai doanh nghip phi đi mt t đó đ ra các chin lc, các hành đng thích hp. Bên cnh đó, vic phân tích BCTC doanh nghip cng giúp cho các c quan ch qun nhà nc có c s đánh giá, kim tra và kim soát các hot đng kinh doanh, hot đng tài chính ca doanh nghip có tuân th theo đúng chính sách, ch đ và lut pháp quy đnh không, cng nh tình hình hch toán chi phí, giá thành, tình hình thc hin ngha v vi Nhà nc và khách hàng. Xut phát t nhn thc v tm quan trng ca vic phân tích tình hình tài chính thông qua h thng BCTC ca doanh nghip, em đã chn đ tài: “Thc trng hot đngăphơnătíchăBáoăcáoătƠiăchínhătiăcôngătyăTNHHăcung ng VLXD Nam Trang” cho Khóa lun tt nghip ca mình. Bài Khóa lun này chính là kt qu ca quá trình thc tp, nghiên cu ca em di s hng dn, to điu kin thun li t các cô chú, anh ch công tác ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang cùng vi nhng ch bo tn tình ca cô giáo - Th.S Ngô Th Quyên, ging viên khoa Kinh t - Qun lý trng i hc Thng Long. 2. Mcăđíchănghiênăcu  tài Khóa lun tp chung vào vic tìm hiu công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang, t đó thy đc thc trng các vn đ còn tn ti, nhng u đim và hn ch cn khc phc. T đó đa ra nhng gii pháp, kin ngh nhm nâng cao hiu qu ca công tác này. 3. iătngăvƠăphmăviănghiênăcu - i tng nghiên cu: Công tác phân tích BCTC ti công ty - Phm vi nghiên cu: Tình hình tài chính, công tác phân tích BCTC và nhng khía cnh liên quan khác trong giai đon 2010 - 2012 ti công ty. Thang Long University Library 4. Phngăphápănghiênăcu - Phng pháp phân tích - tng hp: Da trên c s lý thuyt và thc tin công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang, bài Khóa lun đã phân tích chi tit và tng hp li mt cách bao quát tình hình tài chính ca công ty. - Phng pháp so sánh: Khóa lun s dng phng pháp so sánh đ đánh giá đc hiu qu hot đng tài chính ca công ty qua các nm; ánh giá quy trình, ni dung ca công tác phân tích tài chính ti công ty so vi các doanh nghip khác. Trên c s đó đa ra nhng nhn đnh và đ xut các gii pháp hoàn thin, nâng cao hiu qu cho công tác này. 5. Kt cu Khóaălun Ni dung Khóa lun đc chia thành 3 phn chính sau: Chngă1.ăCăs lýălun chung v hotăđngăphơnătíchăBCTCătrong doanh nghip Chngă2.ăThc trng hotăđng phơnătíchăBCTCăti côngătyăTNHHăcungă ng VLXD Nam Trang Chngă3.ăMt s gii phápăhoƠnăthinăcôngătácăphơnătíchăBCTCăti côngătyă TNHH cung ng VLXD Nam Trang 1 CHNGă1. CăS LụăLUN CHUNG V HOTăNG PHỂNăTệCHă BCTC TRONG DOANH NGHIP 1.1. Tng quan v h thngăbáoăcáoătƠiăchính 1.1.1. Khái nim, mc đích và vai trò ca BCTC Kháiănim: Báo cáo tài chính là phng tin đ cung cp thông tin v tình hình tài chính và thc trng hot đng sn xut kinh doanh cng nh các lung tin ca doanh nghip, đáp ng nhu cu thông tin ca các đi tng quan tâm. BCTC là phng pháp tng hp s liu t các s sách k toán theo các ch tiêu kinh t, phn ánh mt cách có h thng tình hình tài sn, ngun vn ca doanh nghip; Tình hình và kt qu hot đng sn sut kinh doanh; Tình hình lu chuyn các dòng tin và tình hình vn đng s dng vn ca doanh nghip trong mt thi k nht đnh. Do đó, báo cáo tài chính va là phng pháp k toán, va là hình thc th hin và chuyn ti thông tin k toán tài chính ca doanh nghip đn vi nhng đi tng s dng đ ra các quyt đnh kinh t. Mcăđích: H thng báo cáo tài chính trong doanh nghip đc lp vi mc đích tng hp và trình bày mt cách tng quát, toàn din tình hình tài sn, ngun vn, công n, tình hình và kt qu hot đng kinh doanh ca doanh nghip trong mt k k toán; Cung cp các thông tin kinh t, tài chính ch yu cho vic đánh giá tình hình và kt qu hot đng sn xut kinh doanh cng nh đánh giá thc trng tài chính ca doanh nghip trong k hot đng đã qua và nhng d đoán trong tng lai. Vaiătrò: Báo cáo tài chính có ý ngha quan trng trong lnh vc qun lý kinh t, thu hút s quan tâm ca nhiu đi tng  bên trong cng nh bên ngoài doanh nghip. Mi đi tng quan tâm đn báo cáo tài chính trên mt góc đ khác nhau, song nhìn chung đu nhm có đc nhng thông tin cn thit cho vic đa ra các quyt đnh phù hp vi mc tiêu ca mình. C th: - Vi nhà qun lý doanh nghip: BCTC cung cp thông tin tng hp v tình hình tài sn, ngun hình thành tài sn cng nh kt qu kinh doanh sau k hot đng. Trên c s đó các nhà qun lý s phân tích đánh giá và đ ra đc các gii pháp, quyt đnh qun lý kp thi phù hp cho s phát trin ca doanh nghip trong tng lai; - Vi các c quan hu quan ca nhà nc: BCTC là tài liu quan trng trong vic t chc kim tra giám sát, hng dn và t vn cho doanh nghip thc hin đúng các chính sách cng nh ch đ kinh t tài chính ca nhà nc; Thang Long University Library [...]... p, th c tr u qu SXKD p h th ng ch t s c c n th m sai l m khi p 23 Thang Long University Library TH C TR NG HO NG BCTC T I NG VLXD NAM TRANG 2.1 TNHH cung ng VLXD Nam Trang 2.1.1 Gi i thi u cung ng VLXD Nam Trang t trong nh ng doanh nghi cung ng v t li u ng cho Giang) trong - 8, hi n u t i huy n L c Ng n (T nh B c ty, ng : - 2002000690 - 88461 - - - 2.1.1.1 s 2002000690 c a S K Ho t ng kinh doanh,... t VLXD Nam Trang v n u, s h g p nhi ng v i pc nv ty TNHH cung ng l kinh doanh v i c nh ng k t qu kinh doanh thu n l n kinh t t 24 ng u ng c ng p v i th c c h ng th 2.1.1.2 , l nh v c kinh doanh TNHH cung ng VLXD Nam Trang i, c th c, c cung ng v t li u c c ng cho ang ti p t c m r ng ho t ng s n xu t kinh doanh sang nhi C th hi n ng: - trang - , ng; Trong s nh n doanh thu ch y u c cung ng VLXD Nam. .. kinh doanh sang nhi C th hi n ng: - trang - , ng; Trong s nh n doanh thu ch y u c cung ng VLXD Nam Trang n t ho ng ngu n v t li u ph c v 2.1.2 u t ch c qu 2.1.2.1 t i ng s n xu ng TNHH cung ng VLXD Nam Trang u t ch c 2.1 TNHH cung ng VLXD Nam Trang C C kinh doanh - k ho ch - k qu kho 25 Thang Long University Library 2.1.2.2 Ch m v t i m i b ph n c: quy n quy nh m i v giao c c nh vi ng chi m b o th c hi... ng h ng k ho ch xu t, nh p ngu n v th ng kho VLXD, xu t nh p v ng t xu t nh ch Qu u ph i l ho ch - qu kinh doanh ti pg i gian, s c s y ra uh ho ch kinh doanh; t k t ngu n mv k th pv k ho ch i nv nt cx 2.2 Th c tr ng VLXD Nam Trang 2.2.1 Gi i thi u chung v 2.2.1.1 c th c hi n theo m c sau: 2.2 ng k T p h p, ki m tra ho ch L Ti (Ngu -k 27 Thang Long University Library ... thuy Thuy l ph n h a h th ng BCTC, gi c ng s n xu t t qu kinh doanh c a doanh nghi p trong k t th , chi ti m th trong vi c ra quy ng c a doanh nghi p, ng v theo m c ,b u d n t quan trong b n thuy t minh BCTC Thuy t minh BCTC doanh nghi p v a DN ng B I t hi u qu cao doanh nghi p ph h th ng M i kho n m c trong b K tc ra nh nh B n thuy c ng nh - a m u s B 09 aB n c a thuy t minh BCTC g m nh ng ph n m ho ng... s C th : - 6 a c i - : - n - BCTC i, ho c im t h th is d thu a n, t ng h i chi ti doanh nghi p T doanh c a doanh nghi mm m y u v ho ng s n xu t kinh nh n bi p 7 Thang Long University Library 1.2.2 ti k t qu ho ng s n xu t t m d ng k t h nh t, nhanh nh t c u qu nh t Vi c ti hai chi theo chi u d c c a BCTC theo chi u i chi ng ch quan h t l ng c v s tuy at cs d s th hi n m BCTC v t lu n Hi ch y ng s d... minh BCTC g m nh ng ph n m ho ng c a doanh nghi p II ng t i doanh nghi p III nm IV nm V nm c C VI Nh Khi gi t minh BCTC c hi u Ph n gi nh ng ki n ngh v i c ng n thi hi n ng kinh doanh trong k t i, ch h n ki n ngh c c ng l i so v i k cv ch 5 Thang Long University Library 1.2 T ng quan v ho ch BCTC doanh nghi p 1.2.1 c a ho m, m 1.2.1.1 m vi c s d ng t p h qu c ti a m t doanh nghi p ng ng ho is d t nh nh... 1.1.3.3 n ti n t n ti n t is d cung c c t b ph n h n thu ic a doanh nghi p trong vi c t n ti n t n, kh ng ti ng ng kinh doanh c a doanh nghi nh ng c a vi c s d giao d i tr ng V k t c u, theo quy ng B nh s n ti n t a B u s B03 - DNN, g m 3 ph n: ho n ti n t ho ng kinh doanh: ng ti ng t o ra doanh thu ch y u c a doanh nghi p, cung c o ti n c a doanh nghi p t o nn ng, tr c t trang tr i i 4 n ti n t ho ng...( ) thanh Qua - 1.1.2 u i v i BCTC: th c s tr t hi u qu gi ph ng trong qu mb - - - BCTC - 1.1.3 H th ng c c l p t i doanh nghi p m t h th s n v n, lu ng ti l p theo chu n m c k li u cho bi ng kinh doanh c a doanh nghi p k a doanh nghi p t ng h 2 t minh v c H th doanh nghi i v i doanh nghi p nh v a t i Vi t Nam bao g - - DNN); - - DNN); - 03 - DNN); - ( 1.1.3.1 B - DNN)... qu ROA (Return On Assets): L t s l i nhu n n c a doanh nghi p t ng l i nhu n s n, cho bi t m t 9 Thang Long University Library ROA = = x = T su t l i nhu n c khai tri nhu n nghi p x Hi u su t s d ng t ng TS ch ng b u su t s d ng t s t t su t l i n doanh s l i nhu n ROE (Return on Equity): t s l i nhu ng v n ch s h u c a doanh nghi p t o ra bao nhi n ch s h u, cho bi t m t ng l i nhu n ROE = = x x = . PHỂNăTệCH BCTC TIăCỌNGă TY TNHH CUNG NG VLXD NAM TRANG 24 2.1. Kháiăquátăchungăv công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang 24 2.1.1. Gii thiu công ty 24 2.1.2. C cu t chc qun lý ti công ty TNHH. TNHH cung ng VLXD Nam Trang 25 2.2. Thc trng công tácă phơn tích BCTC tiă công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang 27 2.2.1. Gii thiu chung v công tác phân tích BCTC 27 2.2.2. Ni ếung phân. trng hotăđng phơn tích BCTC ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang Chngă3.ăMt s gii phápăhoƠnăthin công tácăphơn tích BCTC ti công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang 1 CHNGă1.