Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán các phần hành tại Công ty CP Thương mại - Vận tải và Xây dựng số 1
Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Lời mở đầu Trong nền kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ như hiện nay, kế toán đã trở thành công cụ đặc biệt quan trọng, bằng hệ thống các phương pháp khoa học, kế toán đã thể hiện được tính ưu việt của mình trong việc bao quát toàn bộ tình hình tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách đầy đủ, chính xác. Trên những cơ sở thông tin đó, ban giám đốc, các nhà quản lý có thể đưa ra các quyết định đúng đắn và phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh cũng như đánh gía hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. Chính vì vậy, doanh nghiệp đều tự xây dựng cho mình bộ máy quản lý, bộ máy kế toán sao cho phù hợp với mô hình hoạt động, quy mô của doanh nghiệp mình. Qua thời gian thực tập tại Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1, em đã tìm hiểu được phần nào thực tế công tác hạch toán, kế toán. Với kiến thức thu thập trong quá trình học tập nghiên cứu tại trường và sự giúp đỡ của các thầy cô giáo đặc biệt là cô giáo – Thạc sĩ Trần Thị Thanh Phương, giáo viên trực tiếp hướng dẫn em và tập thể ban lãnh đạo và phòng kế toán Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1, đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này. Báo cáo thực tập của e gồm 3 phần: Phần I: Khái quát chung về Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1. Phần II: Kế toán các phần hành tại Công ty CP Thương mại - Vận tải và Xây dựng số 1. Phần III: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán 1 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI – VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG SỐ 1 1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Công ty. Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1 được thành lập theo quyết định số , theo giấy phép đăng ký kinh doanh số do Sở kế hoạch và đầu tư Hải Phòng cấp . Tên đầy đủ: Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1. Trụ sở chính: Số 1A – Minh Khai – Hồng Bàng – Hải Phòng. Tel: 0313.538.717 Fax: 0313.538.717 Công ty có xuởng sản xuất tại số 1A – Cam Lộ 9 – Hùng Vương – HB - HP Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1 là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quỳên và nghĩa vụ dân sự theo luật định. Hạch toán kế toán độc lập, có tài khoản bằng Việt Nam đồng tại Ngân hàng VP Bank và Ngân hàng Công Thương – CN Ngô Quỳên, được sử dụng con dấu riêng theo quy định của Nhà nước và hoạt động theo điều lệ của công ty. 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. 1.2.1 Hình thức pháp lý: Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Hình thức sở hữu vốn: Vốn vay và vốn tự có. 1.2.2 Lĩnh vực kinh doanh của công ty bao gồm: −Sản xuất và kinh doanh, cho thuê các sản phẩm phục vụ xây dựng như: giáo PAL, giáo hoàn thiện, Cốp pha sắt . −Kinh doanh các loại cầu phong gỗ, xà gồ gỗ, cốp pha gỗ . −Kinh doanh các mặt hàng như thanh U100, I100, V45, V50 . 1.2.3 Quyền hạn và nghĩa vụ của công ty. Nhiệm vụ, quyền hạn: − Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1 là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ, có chức năng và nhiệm vụ sau: − Sản xuất kinh doanh theo đúng nghành nghề đăng ký, đúng mục đích thành lập công ty. − Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nứơc về quản lý quá trình thực hiện sản xuất, tuân thủ những quy định trong Hợp đồng kinh doanh với bạn hàng. − Quản lý sử dụng vốn theo đúng quy định, và đảm bảo có lãi. − Thực hiện việc nghiên cứu, phát triển nhằm năng cao năng suất lao động cũng như thu nhập của người lao động, nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường. 2 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập − Chịu sự kiểm tra, thanh tra của cơ quan nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật. − Thực hiện những quyết định của nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người lao động, vệ sinh – an tồn lao động, bảo đảm phát triển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà cơng ty áp dụng như những quy định có liên quan tới hoạt động của cơng ty. Để phát triển tính chủ động trong hoạt động kinh doanh, cơng ty có quyền hạn sau: − Được chủ động đàm phán, ký kết và thực hiện những hoạt động sản xuất kinh doanh. − Tham gia hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh như: quảng cáo, mở đại lý bán hàng… − Hoạt động theo chế độ hạch tốn kế tốn độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản riêng tại Ngân hàng. 1.2.4 Thực trạng tài chính của cơng ty trong 3 năm qua Cơng ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1 l à doanh nghiệp được thành lập bằng vốn tự có và vốn vay, qua 4 n ăm xây dựng và hoạt động, bên cạnh những kết qủa đạt được, cơng ty còn gặp khơng ít những khó khăn, tuy nhiên cơng ty ln cố gắng hồn thành những mục tiêu mà cơng ty đã đặt ra. Thực trạng tài chính của cơng ty qua 3 năm gần đây (được thể hiện qua biểu 1.1) BIỂU SỐ 1.1 KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TRONG 3 NĂM 2008-2009-2010 3 ST T Ch ỉ ti êu N ăm 2008 N ăm 2009 N ăm 2010 1 DT bán hàng và cung cấp DV 14.279.124.78 0 15.378.642.54 0 16.962.873.260 2 Các khoản giảm trừ 3 DTT bán hàng vàcungcấpDV 14.279.124.78 0 15.378.642.54 0 16.862.873.260 4 Giá vốn hàng bán 12.547.875.453 13.512.953.592 14.831.479.749 5 CPH Đ tài chính 98.576.253 103.685.246 1092.476.358 6 Trong đó: lãi vay 92.142.463 96.648.124 101.145.689 7 Chi phí bán hàng 102.243.854 109.745.946 125.467.985 8 Chi phí QLDN 45.864.257 50.476.135 55.454.628 9 LN từ HĐSXKD 1.484.564.963 1.599.781.621 1.717.994.540 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng LN trứớc thuế 1.484.564.963 1.599.781.621 1.717.994.540 14 Thuế TNDN hiện hành 371.141.241 399.945.405 429.498.635 15 Thuế TNDN hỗn lại 16 Lợi nhuận sau thuế 1.113.423.722 1.199.836.216 1.288.495.905 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Qua bảng số liệu ta thấy, DTT qua các năm tăng dần, năm 2008 là 14.279.124.780, năm 2009 tăng 1.099.517.760 tương ứng với tỷ lệ tăng là 7.7%, năm 2010 tăng 1.584.230.720 so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ tăng là 10.3%. DTT qua các năm tăng do sự tác động của điều kiện kinh tế xã hội, nền kinh tế đang dần hồi phục sau khủng hoảng, do đó các dự án xây dựng tiếp tục đi vào hoạt động, công ty có những khách hàng mới. Hơn nữa, nhu cầu xây dựng của mọi người đang tăng cao cũng là một trong những nguyên nhân làm DTT tăng qua các năm. Giá vốn hàng bán cũng tăng dần qua các năm, năm 2008 là 12.547.875.453, năm 2009 tăng 965.078.139, tương ứng với tỷ lệ tăng là 7.69%, năm 2010 là 14.831.479.749, tăng 1.318.526.157 so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng là 9.76%. DTT tăng tương ứng với giá vốn hàng bán tăng, chứng tỏ công ty có sự quản lý tốt về chi phí. Ngoài ra, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng dần qua các năm, điểu này làm cho tổng lợi nhuần trước thuế tăng dần qua các năm, cụ thể là năm 2008 là 1.484.564.963, tới năm 2009 tăng 117.216.658 là 1.599.781.621, tương ứng với tỷ lệ tăng là 7.9%, năm 2010 tăng 139.212.919 so với năm 2009 là 1.717.994.540, tương ứng với tỷ lệ tăng là 14.9%. Qua đây ta thây, doanh nghịêp dần khẳng định được uy tín và có chiến lược sản xuất kinh doanh hiệu quả, đây là dấu hiệu tốt của doanh nghịêp nhưng để hoạt động kinh doanh tốt hơn, doanh nghiệp cần phải nâng cao chất lượng sản phẩm và thực hiện tốt khâu bán hàng. 1.2.5 Quy trình hoạt động của công ty. Công ty vừa sản xuất theo đơn đặt hàng và sản xuất để bán cho khách lẻ Bao gồm 3 giai đoạn chủ yếu như sau: Giai đoạn 1: Nhận đơn đặt hàng của khách hàng Giai đoạn 2: Tổ chức sản xuất các mặt hàng theo đơn hàng. Các công việc chính là mua NVL chủ yếu là thép ống hộp, tôn ., Giai đoạn 3: Giao hàng cho khách. 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Giám đốc: Là người đại diện cho công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty, quyết định đến vấn đê liên quan đến mục đích lợi ích của công ty trước pháp luật. Phó giám đốc: Là người trực tiếp nhận nhiệm vụ của giám đốc. Thay mặt giám đốc khi giám đốc vắng mặt, trực tiếp quản lý các bộ phận trong công ty. Phòng kế toán: làm nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về các vấn đề kế toán, vốn và quản lý vốn, hạch toán sổ kế toán và chuyên môn hoá các hoạt động kế toán. 1.4 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1 là một doanh nghiệp có hệ thống kế toán độc lập, mô hình tổ chức tập trung. Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm báo cáo Đơn vị tiền tệ sử dụng: ĐVN Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức Nhật ký chung. Phương pháp khấu hao TSCĐ: TSCĐ được tính theo nguyên gía, hao mòn luỹ kế, khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng. 4 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Phương pháp áp dụng thuế: phương pháp khầu trừ. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc, giá hàng xuất kho được tính theo phương pháp nhập trước – xuất trước. Hàng tồn kho đựơc hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Nguyên tắc tính thuế: thuế GTGT 10% −Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước giám đốc về chế độ hạch toán, kế toán, quản lý vốn, ký các chứng từ kế toán định khoản trên sổ sách và hồ sơ lưu trữ, tổng hợp quyết toán toàn công ty, lập báo cáo tài chính. −Kế toán viên 1: theo dõi quản lý kho, các NVL đầu vào và xuất NVL −Kế toán viên 2: theo dõi công nợ với ngân hàng, viết phiếu thu phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, theo dõi khâu bán hàng doanh thu, và công nợ với khách hàng. −Kế toán viên 3: quyết toán tài chính khối văn phòng đại diện, kê khai quyết toán thuế, theo dõi và tính khấu hao TSCĐ. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung tức là chỉ có một phòng kế toán duy nhất chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty. 5 Kế toán trưởng Kế toán viên 1 Kế toán viên 2 Kế toán viên 3 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập 1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty và sơ đồ luân chuyển chứng từ. Với mô hình tổ chức kế toán tập trung này công ty chỉ lập một phòng kế toán đảm nhận toàn bộ công tác kế toán của công ty. Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung. Ghi chú: Ghi hằng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Quy trình luân chuyển diễn ra như sau: Hằng ngày khi phát sinh bất kỳ một nghiệp vụ kinh tế nào thì kế toán chịu trách nhiệm về bộ phận đó sẽ căn cứ vào chứng từ gốc tổng hợp vào Nhật ký chung hoặc Nhật ký đặc biệt tuỳ theo từng phần hành mà công ty mở, từ chứng từ gốc đó tập hợp vào Sổ chi tiết. Cuối tháng từ Nhật ký chung tập hợp vào Sổ cái tài khoản tương ứng, từ sổ chi tiết tổng hợp vào Bảng tổng 6 Chứng từ gốc Sổ chi tiếtSổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập hợp chi tiết. Cuối tháng từ sổ cái, bảng tổng hợp số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, tổng hợp vào Báo cáo tài chính. 1.6 Những điều kiện thuận lợi và khó khăn của Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1. 1.6.1 Thuận lợi. −Thuận lợi đầu tiên của công ty là về địa điểm, công ty nằm trên mặt đường năm Km 89 Hà Nội – Hải Phòng, tạo điều kiện thuận lợi về lưu thông hàng hoá. −Hiện nay, hầu hết các công trình xây dựng, các dự án đều sử dụng giáo thay cho cốp pha như trước, nên đây cũng là một lợi thế của công ty, trong khi đó những nhà cung cấp mặt hàng này là không nhiều. −Một yếu tố làm nên sự thành công của công ty đó là lòng nhiệt tình, có trách nhiệm cao của đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty. 1.6.2 Khó khăn −Nền kinh tế thế giới đang có sự biến đổi sâu sắc, giá các mặt hàng ống thép – NVL chính của công ty ngày càng tăng. −Nhu cầu xây dựng nhà ở, hay các dự án phụ thuộc vào thời tiết, điều này ảnh hưởng tới doanh thu án hàng của công ty, công ty thường có nhiều đơn hàng vào mùa hè, ít đơn hàng hơn vào dịp đầu năm. −Hiện nay gía điện, xăng dầu tăng làm cho chi phí của công ty tăng. 7 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập PHẦN II KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY 2.1. Kế toán vốn bằng tiền. 2.1.1. Khái quát chung và sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kê toán vốn bằng tiền tại công ty. Hằng ngày, tại Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền diễn ra thường xuyên, liên tục như: mua ống thép, que hàn, thu tiền bán hàng… do đó công tác kế toán đóng vai trò rất quan trọng. Tài khoản kế toán sử dụng: −TK 111: Tiền mặt tại quỹ −TK 112: Tiền gửi ngân hàng Chứng từ kế toán sử dụng: −Phiếu chi: Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan tới chi tiền mặt căn cứ vào hoá đơn GTGT mua hàng, kế toán lập phiếu chi, số tiền phải đúng như trong hoá đơn và lý do chi hợp lý và từ đó làm căn cứ để ghi vào Nhật ký chung, Sổ quỹ tiền mặt cuối tháng, tổng hợp vào sổ cái TK 111, bảng cân đối phát sinh và cuối cùng là vào Báo cáo tài chính. −Phiếu thu: Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền bán hàng, kế toán viết HĐ GTGT hàng bán và lập phiếu thu với số tiền và lý do chi hợp lý từ đó làm căn cứ hằng ngày ghi vào Nhật ký chung, Sổ quỹ tiền mặt và cuối tháng được tổng hợp vào sổ cái TK 111, bảng cân đối số phát sinh và cuối tháng tập hợp vào Báo cáo tài chính. −Uỷ nhiệm chi (UNC), uỷ nhiệm thu (UNT): Sau khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến chuyển khoản kế toán lập UNC, UNT và chuyển tới ngân hàng từ đó sẽ nhận được sổ hạch toán chi tiết, giấy báo nợ, giấy báo có. Căn cứ vào các chứng từ đó hằng ngày ghi vào Nhật ký chung, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, và cuối tháng tập hợp vào Sổ cái TK 112, bảng cân đối số phát sinh và cuối cùng tập hợp vào Báo cáo tài chính. Quy trình luân chuyển chứng từ được môt tả theo sơ đồ 2.1 như sau: 8 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển kế toán Vốn bằng tiền. 2.1.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ. Hằng ngày, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt như: trả tiền mua thép, cốp pha sắt, thu tiền thuê giáo, thu tiền bán hàng . Ví dụ 1: Ngày 27/12/2010 PC số 986 chi trả tiền mua thép ống hộp các loại của công ty TNHH Ống thép 190. Tổng cộng tiền thanh toán 19.076.768 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Căn cứ vào HĐ GTGT (Biểu số 2.1.1) dưới đây kế toán lập phiếu chi (Biểu số 2.1.2) 9 Phiếu chi, phiếu thu, Giấy báo nợ, giấy báo có Nhật ký chung Sổ cái TK 111, TK 112 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt sổ tiền gửi NH Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Biểu số 2.1.1 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QK/2010B Liên 2: Giao khách hàng 0068608 Ngày 27 tháng 12 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Ống thép 190 Địa chỉ: Số 91 Khu Cam Lộ - P.Hùng Vương – Q.Hồng Bàng- HP Số tài khoản: Điện thoại: 031.749.846 MST: 0200414657 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Thịnh Tên đơn vị: Công ty CP TM Vận tải và XD Số 1 Địa chỉ: Số 1 Minh Khai - Hồng Bàng - Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0200576136 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Thép ống hộp các loại kg 1178 14.722 17.342.516 Cộng tiền hàng 17.342.516 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.734.252 Tổng cộng tìên thanh toán 19.076.768 Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu, không trăm bảy mươi sáu nghìn, bảy trăm sáu mươi tám đồng. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trường đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) 10 [...]... 11 .480.560 11 2 13 1 15 0.000.000 15 21 133 11 1 15 21 133 11 2 15 22 13 3 11 1 11 3.457.863 .12 4 17 .342. 516 1. 734.252 11 2 13 1 3 31 112 11 1 511 12 6.286 .16 0 15 0.000.000 19 .076.768 12 0.000.000 12 .000.000 13 2.000.000 17 .3 71. 960 1. 737 .19 6 19 .10 9 .15 6 10 0.000.000 10 0.000.000 200.000.000 200.000.000 18 .975.000 17 .250.000 Trường ĐHDL Hải Phòng 31/ 12 /10 PC1 213 31/ 12 /10 PT987 Báo cáo thực tập 31/ 12 /10 trả lương 31/ 12 /10 B án... 13 /12 /10 GBC630 27 /12 /10 PC1200 27 /12 /10 GBN6 01 28 /12 /10 PC1202 30 /12 /10 GBC639 31/ 12 /10 GBN604 31/ 12 /10 PT986 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang 02 /12 /10 Mua NVL 13 /12 /10 Khách hàng trả nợ 27 /12 /10 Mua NVL 27 /12 /10 Mua NVL 28 /12 /10 Mua NVL 30 /12 /10 Khách hàng trả nợ 31/ 12 /10 trả nợ người bán 29 /12 /10 bán hàng hoá 15 TK ĐƯ Số tiền Nợ Có E 1 2 11 3.457.863 .12 4 15 21 133 11 2 11 4.805.600 11 .480.560... khoản: 11 1 Tháng 12 năm 2 010 Đvt: ĐVN NT ghi sổ NT Số hiệu chứng từ chứng từ Thu Chi Diễn giải 27 /12 /10 27 /12 /10 Số tồn đầu tháng Số phát sinh trong tháng PC1200 Mua NVL 28 /12 /12 28 /12 /10 PC1202 Mua NVL 31/ 12 /10 31/ 12 /10 PT986 Bán hàng 31/ 12 /10 31/ 12 /10 31/ 12 /10 31/ 12 /10 PC1 213 trả lương PT987 bán hàng Cộng phat sinh Tồn cuối tháng 16 TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 938.547.235 15 21 133 15 21 133 511 33 31 334... 31/ 12 /10 31/ 12 /10 PC1 213 PT987 31/ 12 /10 31/ 12 /10 Trả lương Bán hàng Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 938.547.235 15 21 133 15 21 133 511 33 31 334 511 33 31 17.342. 516 1. 734.252 17 .3 71. 960 1. 737 .19 6 17 .250.000 1. 725.000 30.000.000 15 .000.000 1. 500.000 1. 102 .14 5.6 41 784.234. 419 1. 256.458.457 Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 19 Ngày 31 tháng 12 năm 2 010 Giám đốc... số S07a-DN (Ban hành theo QĐ s 1 5/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 11 1 Tháng 12 năm 2 010 Đvt: ĐVN NT ghi sổ NT Số hiệu chứng từ chứng từ Thu Chi Diễn giải 27 /12 /10 27 /12 /10 Số tồn đầu tháng Số phát sinh trong tháng PC1200 Mua NVL 28 /12 /12 28 /12 /10 PC1202 Mua NVL 31/ 12 /10 31/ 12 /10 PT986 Bán hàng 31/ 12 /10 31/ 12 /10 31/ 12 /10 31/ 12 /10 PC1 213 trả... TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 938.547.235 15 21 133 15 21 133 511 33 31 334 511 33 31 17.342. 516 1. 734.252 17 .3 71. 960 1. 737 .19 6 17 .250.000 1. 725.000 30.000.000 15 .000.000 1. 500.000 1. 102 .14 5.6 41 1.256.458.457 784.234. 419 Ngày mở sổ: Ngày 31tháng 12 năm 2 010 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 18 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Số tồn Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Công ty CP TM VT và. .. h àng 1. 725.000 33 31 334 11 1 11 1 511 33 31 30.000.000 30.000.000 16 .500.000 11 4.036.547.586 Cộng cuối năm 15 .000.000 1. 500.000 11 4.036.547.586 Ngày 31 tháng 12 năm 2 010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty CP TM VT và XD số 1 Số 1 Minh Khai – HB – HP Mẫu số S07a-DN (Ban hành theo QĐ s 1 5/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ KẾ TOÁN... XD số 1 Số 1 Minh Khai – HB – HP Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15 /2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 cuả Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ý chung) Năm 2 010 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 11 1 Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu NT Diễn giải 27 /12 /10 PC1200 27 /12 /10 Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng Mua NVL 28 /12 /10 PC1202 27 /12 /10 Mua NVL 31/ 12 /10 PT986 31/ 12 /10 Bán hàng 31/ 12 /10 31/ 12 /10 ... 511 33 31 17.342. 516 1. 734.252 17 .3 71. 960 1. 737 .19 6 17 .250.000 1. 725.000 30.000.000 15 .000.000 1. 500.000 1. 102 .14 5.6 41 784.234. 419 1. 256.458.457 Số tồn Trường ĐHDL Hải Phòng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 17 Báo cáo thực tập Ngày 31tháng 12 năm 2 010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trường ĐHDL Hải Phòng Công ty CP TM VT và XD số 1 Số 1 Minh Khai – HB – HP Báo cáo thực tập Mẫu số. .. Công ty CP TM VT&XD số 1 Số 1 Minh Khai-HB-HP PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số: 0 1- VT QĐ: 15 /2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trửơng BTC Ng ày 27 th áng 12 n ăm 2 010 Số: Nợ: TK 15 2 Có: TK 11 1 Họ tên người giao hàng: Trần Bảo Ngọc Theo hoá đơn Số 68608 ngày 27 tháng 12 năm 2 010 của Công ty TNHH Ống thép 19 0 Nhập tại kho: Công ty STT Tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất Mã số ĐVT A B C D 1 Thép ống hộp các . Công ty CP Thương mại – Vận tải và Xây dựng số 1. Phần II: Kế toán các phần hành tại Công ty CP Thương mại - Vận tải và Xây dựng số 1. Phần III: Một số. NVL 15 21 17.342. 516 13 3 1. 734.252 11 1 19 .076.768 27 /12 /10 GBN6 01 27 /12 /10 Mua NVL 15 21 120.000.000 13 3 12 .000.000 11 2 13 2.000.000 28 /12 /10 PC1202 28 /12 /10