LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta đang “m c a” v i xu th toở ử ớ ế àn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ra ngày càng sâu rộng. Là thành viên chính thúc của tổ chức Thương mại Thế giới WTO nền kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển thì cũng gặp không ít khó kh n. c bi t lă Đặ ệ à tính cạnh tranh ngày càng gay gắt. Vì vậy, một DN dù hoạt đ ng lo i hộ ở ạ ình nào cũng chịu sự tác đ ng c a quy lu tộ ủ ậ chi ph iố , quy luật đào thải từ thị trường. i u đó Đ ề thể hiện tính tất yếu của cơ chế thị trường và sức mạnh cạnh tranh trong nền kinh tế quốc dân. Nên các DN muốn tồn tại và phát triển thì phải có những chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu quả nhất. ó lĐ à DN phải biết phát huy tiềm n ng, l i th c a mă ợ ế ủ ình kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kĩ thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý … nhằm đ t đ c k ho ch đ ra.ạ ượ ế ạ ề Trong nền kinh tế thị trường, vốn là đi u ki n tiề ệ ên quyết, có ý nghĩa quyết đ nh t i các b c ti p theo trong qúa trị ớ ướ ế ình sản xuất kinh doanh của một DN. Vốn bằng tiền của DN là một yếu tố rất quan trọng tại một thời đi m nh tể ấ đ nh, nó ch ph n ánh ị ỉ ả và có ý nghĩa như một hình thái biểu hiện của vốn lưu đ ngộ , nhưng sự vận đ ng c a v n b ng ti n đ c xem lộ ủ ố ằ ề ượ à hình ảnh trung tâm của quá trình sản xuất kinh doanh – phản ánh n nă g lực tài chính của DN. Khi đã có nhu cầu về vốn thì tất yếu thị trường về vốn sẽ hình thành. Trong đi u ki n đó, các DNề ệ phải có đ y đ đi u ki n vầ ủ ề ệ à khả n ng đ khaiă ể thác thu hút các nguồn vốn trên thị trường nhằm phục vụ cho các mục tiêu kinh doanh và phát triển của mình. Nhưng vấn đề là doanh nghiệp phải xác đ nhị chính xác nhu cầu về vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng các đòn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đ s c huy đ ng v n linh ho tủ ứ ộ ố ạ s d ng các ngu n v nử ụ ồ ố và cân đ i kh n ng thanh toánố ả ă , trang trải cho các nguồn tài trợ. Để đáp ng đ c các yứ ượ êu cầu đó, nhà quản lý tài chính của DN phải sử dụng vốn một cách tiết kiệm, hiệu quả; một mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng các biện pháp đ ể t ng nhanh vă òng quay vốn kinh doanh. Và kế toán vốn bằng tiền là bộ phận theo dõi dòng chảy của luồng tiền – nơi cung cấp những thông tin cần thiết, sự hộ trợ đ c lắ ực cho nhà quản lý tài chính DN. Với sự hiện diện của vốn bằng tiền tuy là bề nổi nhưng nó lại phản ánh trung thực và chính xác nhất tình hình tài chính của DN. Điều này giải thích tại sao một DN làm n cóă lợi nhuận cao nhưng vẫn phá sản.Tức là DN đó có l i nhu nợ ậ ch không có tiứ ền, mà mọi hoạt đ ng c a DNộ ủ thì không thể không sử dụng đến tiền. Như vậy tiền là vấn đ đ c quan tâm hề ượ àng đ u, v n đ ầ ầ ề sống còn cùa bất cứ DN nào. Như đã trình bày ở trên, ta thấy đ c t m quan tr ngượ ầ ọ của vốn bằng tiền: là nhu cầu tất yếu đ doanh nghi p ho t đ ng, lể ệ ạ ộ à thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, là một trong những chỉ tiêu quan trọng đ lể ãnh đ oạ đánh giá đ c tượ ình hình tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy, trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần tập đoàn Nhựa ông Á Đ tôi đã chọn đ tề ài “kế toán vốn bằng tiền” làm chuyền đ t tề ố nghi p c a mệ ủ ình. Do thời gian thực tập ngắn, từ ngày 29/3 đến ngày 15/5 – trong khoảng thời gian chưa đ y 2 tháng nầ ên chuyên đ ch tề ỉ ập trung tìm hiểu “ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tập đoàn nhựa ông Á trong ph m vi thángĐ ạ 05 n m 2012ă . Để hoàn thành chuyên đề này, bài làm đã sử dụng những phương pháp sau: - Phương pháp kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách đ h th ng hóa vể ệ ố à kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sịnh. Trong đó bao g m các ph ng pháp nồ ươ hư: Phương pháp kế toán cân đ i –ố tổng hợp, Phương pháp đ i ng tố ứ ài khoản, Phương pháp kế toán ghi kép. - Phương pháp thống kê: là phương pháp thống kê thông tin dữ liệu thu thập đ c nh m đ i chi uượ ằ ố ế , so sánh để đưa ra được kết quả. - Phương pháp phân tích tài chính: là phương pháp dựa trên những số liệu trên các báo cáo tài chính đ đánh giá tể ình hình hoạt đ ng c a doanhộ ủ nghi pệ , tìm ra nguyên nhân và giải pháp khắc phục. CHƯƠNG I GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP OĐ ÀN NHỰA ÔNG ÁĐ Đơn vị thực tập: - Công ty cổ phần tập đoàn nhựa ông ÁĐ (DAG) - Địa chỉ : Phòng 601-tầng 6-Tòa nhà DMC-535-Kim Mã-Hà Nội - Số đi n tho i :ệ ạ 043734288 1.1. Khái quát chung về Công ty 1.1.1.Lịch sử hình thành- c đi m tĐặ ể ình hình Tiền thân công ty TNHH Thương Mại và sản xuất NHựa ông ÁĐ theo gi y ch ng nh n đ ng kí kinh doanh s 0202002000ấ ứ ậ ă ố ngày 16 tháng 02 n m 2001ă 1.1.2. Qúa trình phát triển công ty cổ phần tập đoàn nhựa ông ÁĐ N m 2002:ă Công ty TNHH Thương Mại và sản xuất nhựa ông Á l p d án trĐ ậ ự ình UBND Tp Hà Nội xin phê duyệt và đ c c p đ t t i KCN Ng c H iượ ấ ấ ạ ọ ồ N m 2003:ă Công ty thành lập tổ chức Công đoàn công ty trực thuộc Liên đoàn lao đ ngộ huy n Thanh Trệ ì và áp dụng hệ thống quản lý ISO 9001:2000 trên toàn công ty N m 2005:ă Công ty TNHH Thương mại va sản xuất nhựa ông Á t p chung đ u t xâyĐ ậ ầ ư d ng 2 KCN lự à Ngọc Hồi và Châu Sơn Tháng 6 n m 2006:ă Hoàn thiện cơ bản về xây dựng 2 khu công nghiệp trọng đi mể Tháng 11 n m 2006:ă Công ty t ng v n đi u l lă ố ề ệ ên 58 tỷ đ ng,chuy n đ i t hinh th c côngồ ể ổ ừ ứ ty TNHH sang công ty c ph n theo gi y phép kinh doanh sổ ầ ấ ố 0103014564 do S k hoach vở ế à đàu tư TP hà Nội cấp ngày 14/1/2006 1.2 . Chức n ng vă à nhiệm vụ của DAG 1.2.1.Chức n ng ă Công ty cổ phần tập đoàn Nhựa ông ÁĐ có các chức n ng lă à: Sản xuất,kinh doanh các sản phẩm nhựa công nghiệp,phục vụ trong xây dựng và trang trí nội-ngoại thất.Phát triển bền vững và đem l i quy n lạ ề ợi cao nhất cho khách hàng. 1.2.2. Nhiệm vụ Công ty cổ phần tập đoàn nhựa ông ÁĐ có nhiệm vụ cơ bản sau đây: - Thực hiện các chương trình kinh tế kế hoạch sản xuất kinh doanh và thực hiện đ y đ các ngh a v v i ngân sách nhầ ủ ĩ ụ ớ à nước. - Không ngừng bảo toàn và phát triển vốn cho công ty, phục vụ kịp thời cho việc sản xuất kinh doanh, đ ng th i qu n lý vồ ờ ả à sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn của công ty - Tuân thủ pháp luật, thực hiện tốt các chủ trương chính sách của nhà nước. - Thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đ ng kinh t mồ ế à công ty đã kí kết với khách hàng. - Không ngừng ch m loă , cải thiện đ i s ng v t ch t tinh th nờ ố ậ ấ ầ , ch m lo công tác đă ào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ, n ng l că ự cán bộ công nhân viên trong công ty. Thực hiện đ y đ các chầ ủ ế đ v b oộ ề ả h an toộ àn lao đ ng, b o v môi tr ng, tộ ả ệ ườ ài sản của nhà nước. - Trên cơ sở chức n ng, nhi m v c a mă ệ ụ ủ ình, công ty đã thực hiện hạch toán và tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh đ m b o có l iả ả ợ nhu n đ công tyậ ể ngày càng phát triển. Đồng thời giải quyết thỏa đáng, hài hòa lợi ích chính dáng của người lao đ ng,ộ của tập thể công ty và lợi ích của nhà nước. 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1.3.1 . Sơ đồ bộ máy quản lý Hiện nay với quy mô hoạt đ ngộ đ c m r ng v i t ng s CBCNVượ ở ộ ớ ổ ố trên 300 người thì việc tổ chức bộ máy quản lý với những chức n ngă , nhiệm vụ rõ ràng là đi u h t s c c n thi tề ế ứ ầ ế . công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức n ngă . Cách thức sắp xếp và các mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty đ c th hi n qua s đ sauượ ể ệ ơ ồ : Ghi chú: : : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức n ngă Sơ đ 1: T ồ ổ chức bộ máy quản lý của DAG 1.3.2.Chức n ng vă à nhiệm vụ của từng bộ phận. - Giám đ cố : Giám đ c công tyố là người đ i di n cho nhạ ệ à nước và vừa đ i di n cho CBCNV c a công tyạ ệ ủ , là người đi u ề hành mọi hoạt đ ngộ chung c a công tyủ , quản lý theo đúng ch đ quy đ nhế ộ ị , là người chỉ huy cao nhất có nhiệm vụ quản lý toàn diện về kỹ thuật và đ i s ng c a toờ ố ủ àn công ty - Phòng kế toán tài vụ: Là bộ phận quan trọng của trong việc kinh doanh của công ty. Nhiệm vụ chính là ghi chép, phản ánh, kiểm tra, giám sát các nghiệp vụ phát sinh cũng như tình hình sử dụng tài sản, tiền vốn, và kiểm tra tài chính, lập báo cáo đ nh k , phân tích chính xác tị ỳ ình hình tài chính, đ nh m c laoị ứ đ ngộ , kế hoạch và sử dụng vốn có hiệu quả - Phòng nhân sự- kế hoạchh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, n mă , ký kết hợp đ ng vồ à tuyển nhân lực. - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ chỉ đ o trạ ực tiếp các KCN chế xuất,kiểm tra chất lượng sản phẩm và tiến đ lọ àm việc. 1.4. Kết quả hoạt đ ng c a công tyộ ủ trong 2 n m 2008 ă – 2009. 1.4.1. Tình hình lao đ ng c a ộ ủ công ty Lao đ ng lộ à một yếu tố quan trọng trong tất cả các hoạt đ ng s n xu tộ ả ấ kinh doanh, là yếu tố n ng đ ng vă ộ à sáng tạo nhất, ảnh hưởng rất lớn đ nế thành công hay thất bại của DN. Nên việc tuyển dụng LĐ, đào tạo bố trí hợp lý là một vấn đ h t s c c nề ế ứ ầ thiết đ i v i m t DNố ớ ộ . Đặc biệt đối với công ty cổ phần tập đoàn nhựa Đông Á là một công ty hoạt động cần sử dụng một lượng lớn lao đ ng nộ ên đây là vấn đề quan tâm hàng đ u c a công tyầ ủ . Khi nói về lao đ ng bao gi c ng có 2 m t chộ ờ ũ ặ ất lượng và số lượng. Nguồn lao đ ngộ c a công tyủ qua 2 n m đă ược thể hiện trong bảng dưới đây: Bảng 1: Tình hình lao đ ng c a DAGộ ủ qua 2 n m 2008-2009ă ( VT :Đ Ng iườ ) Chỉ tiêu N m 2008ă N m 2009ă N mă 2009/2008 SL % SL % SL (+/-) % Tổng số lao đ ngộ 258 100 348 100 90 34,88 1. Phân theo giới tính Lao đ ng namộ 199 77,13 276 79,31 77 38,69 Lao đ ng nộ ữ 59 22,87 72 20,69 13 22,03 2. Phân theo trình độ Đại học 8 3,10 12 3,45 4 50 Cao đ ng. trung c pẳ ấ 40 15,50 58 16,70 18 45 Phổ thông 210 81,40 278 79,89 68 32,38 3.Phân theo tính chất lao đ ngộ Gián tiếp 27 10,47 35 10,06 8 29,63 Trực tiếp 231 89,53 313 89,94 82 35,50 (Nguồn:Phòng kế toán tài vụ ) Nhận xét: Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy tổng số lao LĐ của n mă 2009 so v i n m 2008 t ng 1 l ng đáng k lớ ă ă ượ ể à 90 người tương ứng là 34,88 %. Đây là kết quả của quá trình mở rộng quy mô hoạt đ ngộ , liên tiếp trúng thầu nhiều công trình xây dựng của XN. - Về giới tính: LĐ nam và L n có s chĐ ữ ự ênh lệch khá lớn. Kể cả 2 n mă LĐ nam đ u chi m trề ế ên 70% và LĐ nữ chỉ chiếm dưới 30% .Nó thể thể hiện bản chất đặc thù của nghành xây dựng - L ch y u lĐ ủ ế à L chân tay. LĐ Đ nam và LĐ nữ đ u t ng, cề ă ụ thể là: LĐ nam t ng 77 ng i ă ườ tương ứng là 38,69% và L Đ nữ t ng 13 ng i t ng ng lă ườ ươ ứ à 22,03%. Ta thấy tỉ lệ L nam t ngĐ ă nhi u h n L nề ơ Đ ữ, đi u nề ày càng chứng tỏ công ty hoạt đ ng tronộ g nghành xây dựng nên cần lao động chân tay. -Về trình độ: Với tính chất của nghành nên LĐ chủ yếu là L Đ phổ thông. N m 2008 L ph thông chi m 81,4%, n m 2009 gi m xu ngă Đ ổ ế ă ả ố 79,89% . Trong khi L trĐ ình đ đ i h c l i chi m t l r t nh n mộ ạ ọ ạ ế ỉ ệ ấ ỏ ă 2008 chi m 3,1% , n m 2009 t ng lế ă ă ên đáng k chi m 3,45%.ể ế So với n m 2008, n m 2009 s l ng L các ă ă ố ượ Đ ở trình đ khác nhau đ uộ ề t ng, ă cụ thể: L Đ trình đ đ i hộ ạ ọc t ng 4 ng i t ng ng lă ườ ươ ứ à 50%, LĐ trình đ cao đ ngộ ẳ , trung cấp t ng 18 ng i t ng ng lă ườ ươ ứ à 45% còn L Đ phổ thông t ng 68 ng i t ng ng lă ườ ươ ứ à 32,38%. Nhưng nhìn chung số L Đ có trình độ, bằng cấp t ng v i t l nhanh h n ă ớ ỉ ệ ơ L Đ phổ thông. iĐ ều này chứng tỏ rằng số lượng LĐ của công ty ngày càng t ng khôă ng chỉ về số lượng mà cả chất lượng nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt đ ng s n xu t kinh doộ ả ấ anh của công ty. - Về tính chất LĐ: LĐ trực tiếp chiếm tỉ trọng chủ yếu trong tổng số LĐ, n m 2008 s l ng ă ố ượ L Đ này chiếm 89,53% trong tổng số LĐ và n m 2009ă cũng chiếm với tỉ lệ tương đ ng lươ à 89,94%. Qua 2 n m ă L Đ trực tiếp cũng như LĐ gián tiếp đ u t ngề ă , trong đó LĐ trực tiếp tăng 82 người tương ứng là 35,5%; L Đ gián tiếp t ng 8 nă gười tương ứng là 29,63%. Như vậy qua 2 n m 2008ă ,2009 số lượng và chất lượng LĐ của công ty ngày càng t ng v i t l khá l n. Th hi n đ c khâu tuy n d ngă ớ ỉ ệ ớ ể ệ ượ ể ụ , đào tạo, bồi dưỡng các bộ công nhân viên đang đ c lượ ãnh đ o côạ ng ty chú trọng nhằm đáp ng nhu c u ho t đ ng ứ ầ ạ ộ SXKD của công ty 1.4.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty TS và NV của công ty phản ánh tổng quát quy mô hoạt đ ng SXKDộ của DN. đĐể ánh giá đ c tượ ình hình TS, NV của XN qua 2 n m 2008,2009 taă phân tích b ng s li u ả ố ệ sau: Bảng 2 : Tình hình tài sản và nguồn vốn của DAG trong 2 n m 2008-2009ă ( VT: đ ng)Đ ồ ỉ N m 2008ă N m 2009ă N m 2009/2008ă Giá trị % Giá trị % Giá trị (+/-) I.Tài sản 1.394.530.737 100 2.476.453.917 100 1.081.923.180 A.TSNH 1.240.562.118 88,96 2.312.987.589 93,4 1.072.425.418 1.Tiền & khoản T ti nĐ ề 23.213.025 1,66 32.187.536 1,30 8.974.511 2.Các khoản phải thu 269.881.985 19,35 1.021.099.280 41,23 751.217.295 3.Hàng tồn kho 915.719.092 65,67 1.221.380.113 49,32 305.661.021 4.TSNH khác 31.748.016 2,28 38.320.660 1,55 6.572.644 B.TSDH 153.968.619 11,04 163.466.328 6,60 9.497.709 1.TSCĐ 127.538.119 9,15 139.542.119 5,63 12.004.000 2.TSDH khác 26.430.500 1,89 23.924.209 0,97 -2.506.291 II.Nguồn vốn 1.394.530.737 100 2.476.453.917 100 1.081.923.180 A.Nợ phải trả 994.510.660 71,32 1.846.271.810 74,55 851.761.150 1.Nợ Ngắn hạn 913.410.200 65,50 1.424.210.720 57,51 410.800.520 2. Nợ dài hạn 81.100.400 5,82 422.61.090 17,04 340.960.690 B. NVCSH 400.020.077 28,68 630.182.107 25,46 230.162.030 1.NVKD 327.582.156 23,49 420.193.021 16,97 92.610.865 2.NKP & các quỹ khác 72.437.921 5,19 209.989.186 8,49 137.551.265 (Nguồn : Báo cáo tài chính tại phòng kế toán ) Nhận xét: Qua bảng số liệu trên cho ta thấy quy mô TS, NV của công ty n m 2009 so v i nă ớ ăm 2008 tăng 1.081.923.180 đ tương ứng là 77,58% . Để hi u rể õ ảnh hưởng của các khoản mục đ n t ng TS c ng nh t ng NVế ổ ũ ư ổ ta xem xét từng khoản mục sau: - Về tài sản: N m 2009ă so với n m 2008 ta th y TSă ấ t ng ch ă ủ yếu là do tài TSNH. Vì TSNH chiếm tỉ trọng lớn so với tổng tài sản. N mă 2008 TSNH chiếm 88,96%, n m 2009 t ng lă ă ên là 93,4%. ng th i TSNHĐồ ờ cũng t ngă v i 1ớ lượng lớn là 1.072.425.418 đ tương ứng là 86,45%. Nguyên nhân chủ yếu TSNH t ng lă à do khoản phải thu t ng m nh, ă ạ với lượng t ng lă à 751.217.295 đ tương ứng là 278,355%. i u nĐ ề ày là do n m 2008 lă à n m kh ng ho ngă ủ ả kinh t toế àn cầu nên các đ i tác, khách hố àng của công ty chưa kịp khôi phục hoàn toàn. Vì thế họ không có khả n ng tr n ngay. ă ả ợ Đồng thời cũng do công ty đấu thầu ngày càng nhiều nhiều công trình nên các khoản phải thu t ng theo.ă Đây là vấn đ đáng quan tâm c a công tyề ủ , công ty cần có những chính sách, biện pháp hợp lý đ đ y m nh thu h i các kho n n .ể ẩ ạ ồ ả ợ Đối với các khoản mục tiền và các khoản tương đ ng ti n, hươ ề àng tồn kho, TSNH khác đ uề t ng v i t c đ phă ớ ố ộ ù hợp với quy mô hoạt đ ng m r ng c a côộ ở ộ ủ ng ty. Riêng khoản mục tiền và các khoản tương đ ng ti n lươ ề à công ty cần lưu ý. N mă 2009 so v i n m 2008ớ ă , khoản này t ng 8.974.51ă 1 đ tương ứng là 38,66%. Phải nói rằng tiền và các khoản tương đ ng ti n t ng v i t l kháươ ề ă ớ ỉ ệ l n nh ng v iớ ư ớ lượng dữ trữ như hiện tại là vẫn còn rất ít. Biết rằng tiền có khả n ng sinh l i nă ờ ên phải đ cượ đ u t nh m mang l i l i nhu nầ ư ằ ạ ợ ậ , nhưng nếu gặp biến đ ng l n t th tr ng thộ ớ ừ ị ườ ì thì tiền mặt tại quỹ ít là không đ mả b o cho công tyả hoạt đ ng bộ ình thường. Vì vậy công ty cần chú ý dữ trữ 1 khoản tiền vừa đ đ đủ ể ảm bảo an toàn nhất cho quá trình hoạt đ ng s n xuộ ả ất kinh doanh luôn đ c n đ nhượ ổ ị . TSDH lại chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản: n m 2008 kho nă ả m c nụ ày chiếm 11,04% và n m 2009 ch chi m 6,6%. i u nă ỉ ế Đ ề ày chứng tỏ tài sản dài hạn của công ty chưa tương xứng với quy mô phát triển của mình. TSDH t ng v i t l nh hă ớ ỉ ệ ỏ ơn nhiều so với TSNH với lượng tăng khiêm tốn là 9.497.709 đ tương ứng là 6,17%. Trong đó ch y u lủ ế à do TSC t ng v iĐ ă ớ l ng t ng lượ ă à 12.004.000 đ t ng ng lươ ứ à 9,41%. Nguyên nhân là do n mă 2009 công ty bị ứ đ ng 1 l ng ti n lọ ượ ề ớn ở các khoản phải thu nên chỉ mua đ c ượ 1 máy nghiền đá s d ng đ i 2ử ụ ở ộ . t ng x ng v i quy môĐể ươ ứ ớ hiện nay, công ty nên đ u t mua s m thầ ư ắ êm máy móc, trang thiết bị nhằm phục vụ sản xuất tôt hơn. Công ty có thể sử dụng vốn vay dài hạn đ đ u tể ầ ư, vì đây c ng lũ à chiến lược khá an toàn. - Về nguồn vốn: NV t ng ch y u lă ủ ế à do nợ phải trả t ng. Vă ì nợ phải trả chiếm tỉ trọng lớn trong tổng cơ cấu NV. N m 2008 kho n m c nă ả ụ ày chiếm 71,32% tổng NV và n m 2009ă t ng lă ên chiếm 74,55%. Trong khi Nợ phải trả t ng ă một lượng lớn là 851.761.150 đ tương ứng là 85,65%. Chứng tỏ mức độ đ c l p v tộ ậ ề ài chính của công ty đang gi m. Nguyả ên nhân là do n m 2009ă các kho n ph i thu ch a thu đ c nả ả ư ượ ên chưa có tiền đ tr n nhể ả ợ à cung cấp. Hay nói cách khác là công ty đang chi m d ng vế ụ ốn của nhà cung cấp đ ng th i công tyồ ờ cũng bi khách hàng chiếm dụng vốn của mình. Nguồn vốn chủ sở hữu t ng 230.162.030 đ t ng ng lă ươ ứ à 57,54%. Điều này là do lợi [...]... biệt, các chương trình phần mềm kế toán đã làm cho công việc của những nhân viên kế toán trở nên đơn giản nhưng lại hiệu quả hơn rất nhiều so với kế toán thủ công Vì vậy công ty đã sử dụng phần mềm kế toán unesco accounting theo trình tự luân chuyển như sau: Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy... á quý 2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại XN Để hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán của XN sử dụng các sổ sách sau: - Bảng kê chi tiền: Là sổ tập hợp tất cả các phiếu chi tiền mặt và các chứng từ gốc liên quan Từ các phiếu chi đó, kế toán tổng hợp lại thành “ bảng kê chi tiết ghi Có tài khoản 111”, trang này xếp ở vị trí đầu tiên của sổ để việc tìm kiếm phiếu chi được dễ dàng - Bảng kê thu tiền: ... độ báo cáo tài chính, kiểm tra kế toán nội bộ, tổ chức bảo quản và lưu trữ chứng từ, tài liệu ♦ Thủ quỹ : Là người quản lý tiền mặt, trực tiếp thu chi tiền mặt theo các chứng từ hợp lệ của DN, chịu trách nhiệm bảo vệ và báo cáo lượng quỹ tồn trong ngày cho kế toán trưởng ♦ Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác sự biến động của các loại vốn bằng tiền, thương xuyên đối chiếu với phần. .. tế - Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép - Sử dụng các mẫu in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính Hình thức kế toán NKCT từ gồm có các loại sổ kế toán sau: -Nhật ký chứng từ -Bảng kê -Sổ cái -Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết 1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán. .. hiện động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Cuối tháng, cuối năm thực hiện các thao tác để in các loại sổ và BCTC CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ 2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Các chứng từ để sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: - Phiếu thu: Dùng để xác định số thực tế nhập quỹ,... liên quan ♦ Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả ♦ Kế toán các KCN: tùy theo năng lực và đặc điểm kinh doanh của của từng KCN mà sẽ được bố trí từ 1-3 kế toán viên có nhiện vụ theo dõi và phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của đơn vị mình Cuối mỗi tháng, quý, năm phải quyết toán với cấp... 40.641.802 đ tương ứng là 59,73% 1.5 Tổ chức công tác kế toán tại DAG 1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh chính xác đầy đủ, trung thực, kịp thời, liên tục và có hệ thống tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty Ngoài ra kế toán còn có nhiệm vụ kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, chế độ phân phối... nghĩa vụ với nhà nước Để đảm bảo công việc được thực hiện nhanh chóng và hiệu quả, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán 1 cách hợp lý nhất 1.5.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán DAG 1.5.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận ♦ Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê trong DN, tổ chức... quỹ tiền mặt) Đồng thời thủ quỹ vào sổ quỹ Từ phiếu thu kế toán vào bảng kê số 1, từ phiếu chi kế toán vào nhật ký chứng từ số 1 Cuối tháng, kế toán lấy số liệu trên bảng kê số 1, nhật ký chứng từ số 1 để lên sổ cái tài khoản 111 đồng thời đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ và sổ chi tiết quỹ tiền mặt 2.1.5 Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt 2.1.5.1 Kế toán các nghiệp... tháng 2 năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) 9.055.800 (Đã ký ) *Cuối tháng kế toán căn cứ vào NKCT số 1 và số liệu trên bảng kế số 1 để vào sổ cái TK 111: 9.055.800 * Sau khi vào sổ cái TK 111, kế toán đối chiếu với sổ chi tiết quỹ tiền mặt và sổ quỹ (của thủ quỹ) để kiểm tra * Vào ngày 31 tháng 12, sau khi vào sổ cái TK 111 thì kế toán tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, theo mẫu dưới đây: 2.2 Kế toán . “ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tập đoàn nhựa ông Á trong ph m vi thángĐ ạ 05 n m 2012ă . Để hoàn thành chuyên đề này, bài làm đã sử dụng những phương pháp sau: - Phương pháp. chịu trách nhiệm bảo vệ và báo cáo lượng quỹ tồn trong ngày cho kế toán trưởng. ♦ Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh đ y đ k p th iầ ủ ị ờ , chính xác sự biến động của các loại vốn bằng tiền, . chiếu với phần hành liên quan. ♦ Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả. ♦ Kế toán các KCN: