LỜI CẢM ƠN Trong thời đại phát triển lên nước ta nay, kinh tế có phát triển vươt bậc mặt, đóng góp khơng nhỏ vào tổng thu nhập quốc dân đất nước Để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thi nhành kế toán ngày hoàn thiện Vậy nên, dù doanh nghiệp nhà nước hay tư nhân, doanh nghiệp nhỏ hay lớn cần có máy kế tốn để cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế Chính vậy, q trình thực tập công ty Cổ phần Quản lý Xây dựng cơng trình giao thơng 487, bảo giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn tài vụ, em hồn thành thời gian thực tập, trình thực tập, em tìm hiểu đặc điểm qui trình, đặc điểm ngành kinh doanh, máy quản lý, máy tổ chức kế toán hệ thống tài khoản số kế tốn hình thức sổ kế tốn, thực trạng hạch toán phần hành kế toán thời gian thực tập ngắn kinh nghiệm thực tế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi sai sót Tuy nhiên với giúp đỡ tận tình cán cơng ty hướng dẫn thường xuyên cô Phạm Thị Ngọc Hiền, em hoàn thành báo cáo thực tập có thêm hiểu biết sâu rộng chun mơn kế toán sau Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Ngọc Hiền cán phịng kế tốn cơng ty Cổ phần Quản lý Xây dựng cơng trình giao thơng 487 giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp NHẬN XÉT (Của quan thực tập) ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT (Của giáo viên hướng dẫn) ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT (Của giáo viên phản biện) ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… MỤC LỤC CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG 487 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty 1.1.2 Vốn điều lệ .1 1.1.3 Quyết định thành lập .1 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh .2 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung 1.2.2 Cơ cấu phịng kế tốn 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY CHƯƠNG :THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THƠNG 487 2.1 Kế tốn tiền mặt 2.1.1 Chứng từ sử dụng 2.1.2 Tài khoản sử dụng 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn 14 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 2.2.1 Chứng từ sử dụng 15 2.2.2 Tài khoản sử dụng .15 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 15 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng 20 2.3 Kế toán nợ phải thu khách hàng 21 2.3.1 Chứng từ sử dụng 21 2.3.2 Tài khoản sử dụng .21 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 21 2.3.4 Tóm tắt quy trình kế tốn nợ phải thu khách hàng 26 2.4 Kế toán phải thu nội .27 2.4.1 Chứng từ sử dụng 27 2.4.2 Tài khoản sử dụng .27 2.4.3 Sổ kế toán sử dụng 27 2.4.4 Tóm tắt quy trình kế tốn phải thu nội 31 2.5 Kế tốn cơng nợ tạm ứng 32 2.5.1 Chứng từ sử dụng 32 2.5.2 Tài khoản sử dụng .32 2.5.3 Sổ kế toán sử dụng 32 2.5.4 Quy trình ghi sổ kế tốn .41 2.6 Kế toán Nguyên liệu, vật liệu 42 2.6.1 Chứng từ sử dụng 42 2.6.2 Tài khoản sử dụng .42 2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 42 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán Nguyên liệu, vật liệu 49 2.7 Kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 50 2.7.1 Chứng từ sử dụng 50 2.7.2 Tài khoản sử dụng .50 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng 50 2.7.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 53 2.8 Kế toán TSCĐ 54 2.8.1 Chứng từ sử dụng 54 2.8.2 Tài khoản sử dụng .54 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 54 2.8.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Tài sản cố định .61 2.9 Kế tốn hao mịn tài sản cố định .62 2.9.1 Chứng từ sử dụng 62 2.9.2 Tài khoản sử dụng .62 2.9.3 Sổ kế toán sử dụng 62 2.9.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Hao mòn tài sản cố định 67 2.10 Kế toán Vay ngắn hạn .68 2.10.1 Chứng từ sử dụng 68 2.10.2 Tài khoản sử dụng .68 2.10.3 Sổ kế toán sử dụng 68 2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán Vay ngắn hạn 74 2.11 Kế toán phải trả người bán 75 2.11.1 Chứng từ sử dụng 75 2.11.2 Tài khoản sử dụng .75 2.11.3 Sổ kế toán sử dụng 75 2.11.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Phải trả người bán 79 2.12 Kế toán thuế GTGT 80 2.12.1 Chứng từ sử dụng 80 2.12.2 Tài khoản sử dụng .80 2.12.3 Sổ kế toán sử dụng 80 2.12.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Thuế GTGT 89 2.13 Kế toán tiền lương .90 2.13.1 Chứng từ sử dụng 90 2.13.2 Tài khoản sử dụng .90 2.13.3 Sổ kế toán sử dụng 90 2.13.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Phải trả người lao động 95 2.14 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .96 2.14.1 Chứng từ sử dụng 96 2.14.2 Tài khoản sử dụng .96 2.14.3 Sổ kế toán sử dụng 96 2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 100 2.15 Kế toán Giá vốn hàng bán .101 2.15.1 Chứng từ sử dụng 101 2.15.2 Tài khoản sử dụng .101 2.15.3 Sổ sách kế toán sử dụng 101 2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 105 2.16 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 106 2.16.1 Chứng từ sử dụng 106 2.16.2 Tài khoản sử dụng .106 2.16.3 Sổ sách kế toán sử dụng 106 2.16.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp 110 2.17 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doan 111 2.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng 111 2.17.2 Tài khoản sử dụng .111 2.17.3 Sổ kế toán sử dụng 111 2.18 Lập báo cáo tài 115 2.18.1 Bảng cân đối số phát sinh 115 2.18.2 Bảng cân đối kế toán 116 2.18.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 117 2.18.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .118 2.18.5 Thuyết minh báo cáo tài 119 2.19 Lập báo cáo thuế GTGT 120 2.19.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào 120 2.19.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán 121 2.19.3 Tờ khai thuế GTGT 122 2.20 Lập báo cáo thuế TNDN 123 2.20.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 123 2.20.2 Tờ khai toán thuế TNDN .124 CHƯƠNG : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét chung .125 3.1.1 Ưu điểm 125 3.1.2 Nhược điểm .126 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn cơng ty Cổ phần QL & XDCTGT 487 .127 Chương : Giới thiệu tổng quan CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QL & XDCTGT 487 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG 487 - Tên tiếng Anh : TRANSPORT MANAGEMENT AND CONSTRUCION JOINT – STOCK COMPANY 487 - Cơng ty có : * Trụ sở : Tại số -đường Nguyễn Du -TP.Vinh -Nghệ An Điện thoại : 038 3856386 Fax : 038 3856386 1.1.2 Vốn điều lệ: 7.100.000.000 đồng 1.1.3 Quyết định thành lập Công ty CP quản lý xây dựng cơng trình Giao thơng 487 thuộc khu quản lý đường IV, tổng cục đường Việt Nam.Tiền thân Công ty CP quản lý xây dựng cơng trình Giao thơng 487 hợp xưởng CK 22 nhà máy CT65 đội cầu phà Bến Thủy, thuộc xí nghiệp 470 Năm 1987 yêu cầu Bộ Giao thông vận tải,Công ty đổi tên Công ty quản lý sửa chữa đường 487, thành lập theo định số 614 QĐTC – CB – LĐ Ngày 30/3/1987, Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải Trong xu thời, cổ phần hóa điều tất yếu kinh tế thị trường nhiều DN lựa chọn Cũng nằm chuyển đổi ngày 29/12/2006 Bộ trưởng Bộ Giao Thơng Vận Tải ký Quyết Định số 2987/ QĐ – BGTVT việc chuyển Công ty quản lý sửa chữa đường 487 thành Công ty CP quản lý xây dựng cơng trình Giao thơng 487 Đồng thời Cơng ty Sở Kế Hoạch Đầu tư Nghệ An Cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty CP số 2703001553 ngày 31/7/2007 với tên gọi “ Công ty CP quản lý xây dựng cơng trình Giao thông 487” GVHD : Phạm Thị Ngọc Hiền Lớp : CDKT11BNA Chương : Giới thiệu tổng quan Hiện Cơng ty có tên gọi “ Cơng ty CP quản lý xây dựng cơng trình Giao thơng 487” 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh - Quản lý, khai thác, tu, bảo dưỡng sở hạ tầng đường Đảm bảo giao thơng có thiên tai, dịch họa xảy địa bàn quản lý giao - Xây dựng cơng trình: giao thơng ( cầu, đường bộ), dân dụng, công nghiệp, thủy lợi - Kinh doanh xăng dầu sản phẩm liên quan Kinh doanh vật liệu xây dựng - Kinh doanh dịch vụ cho thuê nhà ở, nhà kho, mặt bằng, sân bãi, máy móc thiết bị xây dựng - Đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng theo hình thức BOT - Dịch vị thí nghiệm, kiểm tra chất lượng cơng trình giao thơng - Thi cơng nhiệt dẻo cơng trình giao thơng - Sản xuất, trung, đại tu sữa chửa sản phẩm khí, phương tiện nổi, dầm thép bảo đảm giao thơng 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung Bảng : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc P/GĐ nội Phịng TC kế tốn Phịng kế hoạch vật tư Đội cơng trình GVHD : Phạm Thị Ngọc Hiền Đội giới P/GĐ kỹ thuật P/GĐ sản xuất Phịng TC nhân Phịng kỹ thuật PX khí Lớp : CDKT11BNA ... dụng cơng ty : Chứng từ ghi sổ GVHD : Phạm Thị Ngọc Hiền Lớp : CDKT11BNA Chương : Giới thiệu tổng quan Bảng : Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ : Chứng từ gốc Sổ quỹ, thẻ kho Sổ (thẻ)... cán CNV Công ty CP quản lý xây dựng cơng trình Giao thơng 487 có đơn vị trực thuộc có xưởng khí, đội giới đội cơng trình - Đội cơng trình Là phận sản xuất, xây lắp công ty chuyên thi công xây dựng. .. kho Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Đối chiếu kiểm tra : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : GVHD : Phạm