TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ TP.HCM GVHD : Th.S NGUYỄN CÔNG ĐỀ SVTH : LÊ THỊ BÍCH NHI MSSV : 106403187 LỚP : 06DKT2 TP.HCM , tháng 09 năm 2010 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ TP.HCM GVHD : Th.S NGUYỄN CÔNG ĐỀ SVTH : LÊ THỊ BÍCH NHI MSSV : 106403187 LỚP : 06DKT2 TP.HCM , tháng 09 năm 2010 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong chuyên đề được thực hiện tại Công ty Cổ Phần Ngoại Thương và Đầu Tư Phát Triển TP.HCM, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trườc nhà trường về sự cam đoan này. TP.HCM , ngày tháng năm 2010 iii LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trong khoa Kế Toán Tài Chính Ngân Hàng Trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ TP.HCM đã nhiệt tình giảng dạy và giúp đỡ em trong suốt thời gian qua, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Th.S Nguyễn Công Đề – Người đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian làm luận văn tốt nghiệp. Nhờ sự hướng dẫn và dìu dắt của quý thầy cô em đã tích lũy được vốn kiến thức cơ bản đáng quý, đồng thời qua thời gian làm luận văn tốt nghiệp em có điều kiện ứng dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn. Qua đây em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các cô chú, anh chị tại các phòng ban Công Ty Cổ Phần Ngoại Thương và Phát Triển Đầu Tư TP.HCM, đặc biệt là các anh chị phòng Kế Toán đã tạo điều kiện, hướng dẫn và giúp đỡ đồng thời cung cấp các tài liệu thông tin để giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này. Sau cùng em xin kính chúc quý thầy cô nhà trường và Ban Giám Đốc cùng toàn thể nhân viên công ty lời chúc sức khỏe và thành công. Chúc công ty ngày càng phát triển và có những bước tiến lớn trong lĩnh vực của mình. Tp. Hồ Chí Minh , tháng 09 năm 2010 SVTH : Lê Thị Bích Nhi iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Tp.HCM , ngày …… tháng ……. năm 2010 (Ký và ghi rõ họ tên) v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN  ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Tp.HCM , ngày …… tháng ……. năm 2010 (Ký và ghi rõ họ tên) vi MỤC LỤC Trang Lời mở đầu 1 CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 3 1.1. Giới thiệu về Báo cáo tài chính 3 1.1.1. Khái niệm Báo cáo tài chính 3 1.1.2. Mục đích của Báo cáo tài chính 3 1.2 Khái niệm về phân tích Báo cáo tài chính. 4 1.2.1. Khái niệm về phân tích Báo cáo tài chính 4 1.2.2. Nội dung các Báo cáo tài chính 4 1.3. Ý nghĩa của việc phân tích Báo cáo tài chính 6 1.3.1. Sự cần thiết của việc phân tích Báo cáo tài chính 6 1.3.2. Ý nghĩa của việc phân tích Báo cáo tài chính 8 1.4. Phương pháp phân tích và đối tượng phân tích 9 1.4.1. Phương pháp phân tích 9 1.4.2. Đối tượng phân tích 10 1.5. Nội dung phân tích tình hình tài chính 10 1.5.1 Phân tích tổng quát các Báo cáo tài chính 10 1.5.2 Phân tích các tỷ số tài chính 10 1.5.2.1 Các tỷ số thanh toán 10 1.5.2.2 Các tỷ số về đòn cân nợ 11 1.5.2.3 Các tỷ số hoạt động 13 1.5.2.4 Các tỷ số doanh lợi 15 1.5.3 Phân tích tài chính Dupont 18 1.5.4 Phân tích nguồn và sử dụng vốn 19 CHƯƠNG 2 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY FIDECO 20 2.1. Lịch sử hình thành 20 2.1.1. Thông tin tổng quan về công ty 20 vii 2.1.2. Lịch sử hình thành 20 2.2. Mục tiêu hoạt động của công ty 21 2.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 22 2.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 22 2.3.2. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận 23 2.4. Tổ chức công tác kế toán – tài chính 25 2.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 25 2.4.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 27 2.4.3. Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận 27 2.5. Quá trình phát triển 29 2.5.1. Khái quát quá trình phát triển của công ty 29 từ ngày thành lập đến nay 2.5.2. Những thuận lợi và khó khăn hiện nay 31 2.5.3. Phương hướng hoạt động trong tương lai 32 CHƯƠNG 3 : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 33 TẠI CÔNG TY FIDECO 3.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính 33 3.1.1. Phân tích Bảng cân đối kế toán 33 3.1.2. Phân tích Bảng kết quả kinh doanh 48 3.1.3. Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 54 3.2. Phân tích các tỷ số tài chính 60 3.2.1. Các tỷ số thanh toán 60 3.2.2. Các tỷ số về đòn cân nợ 62 3.2.3. Các tỷ số hoạt động (hay hiệu suất sử dụng tài sản) 65 3.2.4. Các tỷ số doanh lợi hay tỷ suất lợi nhuận 67 3.3. Phân tích tài chính Dupont 71 3.3.1 Phân tích ROA và các nhân tố ảnh hưởng 71 3.3.2 Phân tích ROE và các nhân tố ảnh hưởng 72 3.4. Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn 74 viii 3.4.1. Bảng kê nguồn và sử dụng vốn 74 3.4.2. Phân tích nguồn và sử dụng vốn 75 CHƯƠNG 4 : NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 78 CỦA CÔNG TY FIDECO VÀ KIẾN NGHỊ 4.1. Nhận xét và đánh giá chung tình hình tài chính 78 của công ty FIDECO 4.2. Một số giải pháp, kiến nghị 79 Kết luận 84 Tài liệu tham khảo 85 Phụ lục đính kèm 86 ix DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT  TS : Tài sản  UBND : Ủy Ban Nhân Dân  HĐQT : Hội Đồng Quản Trị  TSCĐ : Tài sản cố định.  ĐT – XDCB : Đầu tư xây dựng cơ bản  LN sau thuế : Lợi nhuận sau thuế  DT thuần : Doanh thu thuần [...]... định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng của doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Ngoại Thương và Phát Triển Đầu Tư TP.HCM, em quyết định chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ Phần Ngoại Thương và Phát Triển Đầu Tư TP.HCM. ” SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 1 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco... QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY FIDECO CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY FIDECO CHƯƠNG 4: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY FIDECO Kết luận Tài liệu tham khảo SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 2 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1... thể phân tích được điều này thì chúng ta cầ phải thiết lập được : - Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn - Bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 19 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề CHƯƠNG 2 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY FIDECO 2.1 Lịch sử hình thành 2.1.1 Thông tin tổng quan về công ty  Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Ngoại Thương và Phát. .. động tài chính của mình SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 8 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco - GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như : đánh giá tình hình thực hiện chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn, … 1.4 Phương pháp phân tích và đối... đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp  Phân tích các tỷ số chủ yếu SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 9 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề Phân tích các chỉ số cho biết mối quan hệ của các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính, giúp chúng ta hiểu rõ hơn về bản chất và khuynh hướng tài chính của doanh nghiệp Mặt khác, việc phân tích các tỷ số tài chính sẽ cho thấy... trong phân tích các tỷ số tài chính Phương pháp phân tích được sử dụng trong phân tích các tỷ số tài chính là phương pháp so sánh : - So sánh kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính, để thấy được tình hình tài chính được cải thiện hoặc xấu đi như thế nào để có biện pháp kịp thời SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 17 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco - GVHD: Th.S Nguyễn Công. .. luật đầu tư ra đời, đến tháng 12/1991, Công ty FIDECO đã có quyết định đổi tên thành Công ty Ngoại Thương và Phát Triển Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh theo Quyết định số 693/QĐ-UB ngày 03/12/1991 Đến năm 1993, sau khi SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 20 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề hoàn tất thủ tục xin đăng ký lại, Công ty FIDECO đã được UBND Thành Phố cấp giấy phép và. .. vốn, trả lãi cổ phiếu, trái phiếu bằng tiền, thu lãi tiền gửi 1.3 Ý nghĩa của việc phân tích Báo cáo tài chính 1.3.1 Sự cần thiết của việc phân tích Báo cáo tài chính Phân tích tài chính có thể được hiểu như quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính các rủi ro tiềm ẩn SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 6 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco... GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của công ty để thấy rõ xu hướng tốc độ tăng trưởng và thực trạng tài chính của công ty Trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính của công ty, giúp công ty hoạt động có hiệu quả hơn Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số... toán và diễn giải những nội dung mà Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả kinh doanh (Báo cáo thu nhập) và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Báo cáo ngân lưu) không thể hiện một cách rõ ràng và dễ hiểu SVTH: Lê Thị Bích Nhi Trang 3 Phân tích tình hình tài chính Công ty Fideco GVHD: Th.S Nguyễn Công Đề 1.2 Khái niệm về phân tích Báo cáo tài chính 1.2.1 Khái niệm về phân tích Báo cáo tài chính Phân tích tài chính . tại Công ty Cổ Phần Ngoại Thương và Phát Triển Đầu Tư TP. HCM, em quyết định chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ Phần Ngoại Thương và Phát Triển Đầu Tư TP. HCM. ” Phân tích tình. – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ TP. HCM GVHD : Th.S NGUYỄN CÔNG. THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ