Luận văn Công tác tổ chức kế toán của công ty xi măng Hải Phòng BÁO CÁO TỔNG QUAN MỤC LỤC Luận văn 1 BIDV 25 GIẤY BÁO CÓ 25 BIDV 26 GIẤY BÁO NỢ 26 BIDV 77 GIẤY BÁO CÓ Số: 120 77 SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 2 BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Nhà máy Xi-măng Hải Phòng (nay là Công ty xi măng Hải Phòng) ra đời từ năm 1899. Sau 114 năm thành lập và trưởng thành, nhãn hiệu xi măng "Con rồng xanh" từ lâu đã là địa chỉ tin cậy, thân thiện của nhiều công trình thế kỉ trong cả nước. Là một sinh viên năm cuối khóa khoa Kế toán – Trường Đại học Hải Phòng, quá trình thực tập tại công ty xi măng Hải Phòng có vai trò quan trọng đối với em, nó là bước tiếp nối giữa quá trình học tập nghiên cứu trên giảng đường và thực tế khảo sát tại đơn vị, góp phần củng cố và hoàn thiện những kiến thức đã tiếp thu được ở trường đồng thời chuẩn bị những kỹ năng cần thiết cho quá trình làm việc và công tác sau này. Một phần nhiệm vụ quan trọng trong quá tŕnh thực tập là hoàn thành tốt Báo cáo tổng quan. Báo cáo tổng quan là những vấn đề chung nhất, khái quát nhất của công ty đặc biệt là những vấn đề về bộ máy kế toán, và còn là căn cứ, là điều kiện cũng như bước đầu cho giai đoạn sau – giai đoạn thực tập chuyên đề. Dựa trên những yêu cầu mà trường và khoa đề ra cùng sự chỉ dẫn của giáo viên hướng dẫn – Thạc sĩ Lương Khánh Chi, kết hợp với các tài liệu được công ty cung cấp em đã hoàn thành bài báo cáo tổng quan về công ty. Báo cáo tổng quan này được chia thành 3 phần chính: Phần 1: Giới thiệu khái quát về công ty xi măng Hải Phòng. Phần 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của công ty xi măng Hải Phòng. Phần 3: Khảo sát thực tế tổ chức kế toán tại công ty xi măng Hải Phòng. Bài viết dù đã hoàn thành xong không thể tránh khỏi những sai sót nhất định. Vì thế em rất cần sự bổ sung góp ý của cô giáo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 3 BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG 1.1:Lịch sử hình thành và phát triển của công ty xi măng Hải Phòng: Công ty xi măng Hải Phòng thành lập theo quyết định số 353/BXD – TCLĐ ngày 09/08/1993 của Bộ trưởng Bộ xây dựng. Công ty là doanh nghiệp Nhà Nước, là đơn vị thành viên hạch toán độc lập của Tổng công ty xi măng Việt Nam, tổ chức và hoạt động theo điều lệ của Tổng công ty. Trụ sở chính: Tràng Kênh, thị trấn Minh Đức, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng. Tiền thân của công ty xi măng Hải Phòng là nhà máy xi măng Hải Phòng được khởi công xây dựng vào ngày 25 tháng 12 năm 1899 trên vùng ngã ba sông Cấm và kênh đào Hạ Lý Hải Phòng. Đây là nhà máy xi măng lớn đầu tiên tại Đông Dương được người pháp khởi công xây dựng. Trong thời kỳ pháp thuộc xi măng Hải Phòng là cơ sở duy nhất ở đông dương sản xuất xi măng phục vụ chính cho chính sách khai thác thuộc địa của thực dân. Đến năm 1955, chính phủ cách mạng tiếp quản và đưa vào sử dụng, sản lượng cao nhất trong thời kỳ Pháp thuộc là 39 vạn tấn. Đến năm 1961, nhà máy khởi công xây dưng mới 2 dây chuyền lò quay. Đến năm 1964 với toàn bộ dây chuyền 7 lò quay nhà máy đã sản xuất được 592 055 tấn xi măng, là mức cao nhất trong những năm hoà bình xây dựng. Với sự giúp đỡ của nước bạn Rumani năm 1969 nhà máy sửa chữa và xây dựng được 3 lò nung mới. Thời kỳ này sản lượng cao nhất là 67 vạn tấn. Tháng 8 năm 1993, theo quyết định của Bộ trưởng Bộ xây dựng nhà máy đổi tên thành công ty xi măng Hải Phòng. Năm 1998, theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ công ty xi măng Hải Phòng mới bắt đầu đi vào xây dựng tại SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 4 BO CO TNG QUAN thụn Trng Kờnh, th trn Minh c, Thu Nguyờn, Hi Phũng. Ngy 30 thỏng 11 nm 2005, m Clinker u tiờn ra lũ ỏnh du s trng thnh v phỏt trin ca cụng ty xi mng Hi Phũng. Hin nay cụng ty cú hn 40 ca hng bỏn l v trờn 160 ca hng i lý ri rỏc khp ni ngoi thnh Hi Phũng ngoi ra cụng ty cũn cú mt chi nhỏnh Thỏi Bỡnh. Cụng ty l ni sn xut v cung ng xi mng vi cht lng cao, khi lng ln cho ngi tiờu dựng. 1.2: c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty xi mng Hi Phũng: 1.2.1: Chc nng v nhim v ca cụng ty: Chc nng v nhim v ca cụng ty c quy nh rừ nh sau: - Sản xuất, cung ứng xi măng, Clinker và khai thác đá. - T chc sn xut cỏc chng loi xi mng theo k hoch ca liờn hip, bo m k thut, cht lng sn phm v an ton trong lao ng. - Chp hnh nghiờm chnh ch qun lý k thut ca Nh nc, ỏp dng KH - KT vo sn xut, khụng ngng nõng cao cht lng sn phm v nng sut lao ng, h giỏ thnh sn phm. - Qun lý v s dng tt mi ti sn, vt t, mỏy múc thit b lao ng, tin vn. Chng lóng phớ, tham ụ ti sn Nh nc. 1.2.2: Quy trỡnh cụng ngh sn xut xi mng: Cụng ty xi mng Hi Phũng sn xut xi mng theo phng phỏp khụ vi trang b k thut hin i. Dõy chuyn sn xut chớnh cng nh cỏc b phn ph tr u c c khớ húa v t ng húa ton phn. Hot ng ca dõy chuyn cụng ngh sn xut xi mng tuõn th theo s sau: SINH VIấN: MAI TH LOAN LP : KTDN K10 5 BÁO CÁO TỔNG QUAN Sơ đồ 1: Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất xi măng SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 6 Đá hộc Than cám Thạch cao Phụ gia Đá vôi đã qua nghiền Đất sét Quặng sắt Bột liệu Clinker Xi măng bột Xi măng bao Xi măng bột PCB30 Xi măng bột PCB40 Xi măng bao PCB30 Xi măng bao PCB40 BO CO TNG QUAN 1.3: T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut- kinh doanh ca cụng ty xi mng Hi Phũng: S 2: S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty ng u cụng ty l Giỏm c cụng ty, ngi cú quyn hnh cao nht chu trỏch nhim trc cỏc c quan ch qun, trc nh nc, trc tp th cụng nhõn. Giỳp vic cho Giỏm c l 4 phú Giỏm c chuyờn nghnh. Cụng ty cú 4 phõn xng chớnh, 4 phõn xng ph tr, 2 n v ph trỏch u vo v 15 phũng ban qun lý. SINH VIấN: MAI TH LOAN LP : KTDN K10 7 Đảng uỷ Giám đốc Công đoàn pg công nghệ pgđ cơ điện p.ktcn p.tn-kcs p.đhtt Xởng mỏ Xởng lò x.nguyên liệu p.tclđ p.kttkttc Văn phòng pg k.doanh p.kế hoạch tttt p.gnsp x.nghiền đb p.ktcđ p.atlđ-mt p.vật t Tổng kho p.bv-qs Xởng cơ khí x.điện tđh Xởng nớc Ban xử lý ts pgđ pt đtxd Ban qlda BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: ( mô tả bằng sơ đồ và giải thích) S ơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty xi măng Hải Phòng là một công ty lớn với số lượng cán bộ công nhân viên rất đông đảo, mặt khác quy trình công nghệ sản xuất phức tạp, nguyên vật liệu đầu vào đa dạng, phong phú, sản phẩm đầu ra gồm nhiều loại. Do vậy yêu cầu về quản lý rất cao, để nắm bắt kịp thời mọi tình hình sản xuất kinh doanh công ty đã tổ chức một đội ngũ cán bộ kế toán đông đảo. Phòng kế toán tài chính của công ty có 32 người trong đó có 20 người công tác tại phòng kế toán trung tâm và 7 nhân viên kế toán tại phân xưởng và 5 kế toán viên tại các đơn vị phụ trợ . Do hoạt động với quy mô trên nhiều địa bàn, tổ chức sản xuất kinh doanh thành nhiều bộ phận, chi nhánh với nhiệm vụ chính là sản xuất, cung ứng xi măng, bao bì và khai thác đá nên công ty đã lựa chọn mô hình tổ chức SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 8 Phó phòng Phó phòng Tổ kế toán vật tư Tổ kế toán tài vụ Tổ kế toán tiêu thụ Tổ kế toán tổng hợp Tổ kế toán đầu tư Kế toán trưởng BÁO CÁO TỔNG QUAN công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán, rất phù hợp với điều kiện của công ty. Công việc kế toán các hoạt động sản xuất kinh doanh ở các bộ phận, các chi nhánh xa văn phòng sẽ được công ty phân cấp cho bộ phận kế toán ở các bộ phận, chi nhánh đó thực hiện, định kỳ tổng hợp số liệu gửi về văn phòng kế toán trung tâm. Đối với bộ phận chi nhánh trực thuộc gần công ty thì toàn bộ công viêc kế toán từ khâu thu thập, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kết quả kinh doanh đều được tập trung thực hiện ở phòng kế toán của công ty. Phòng kế toán trung tâm thực hiện các nghiệp vụ chung toàn công ty trên cơ sở hệ thống máy tính được nối mạng với các máy của đơn vị phụ thuộc. Đứng đầu là kế toán trưởng chịu trách nhiệm cao nhất về công tác kế toán tài chính tại công ty. Dưới kế toán trưởng là 2 phó phòng kế toán trong đó 1 phó phòng phụ trách kế toán tổng hợp và một phó phòng kế toán phụ trách về tình hình tiêu thụ sản phẩm. Tại phòng kế toán trung tâm được chia làm 4 tổ: - Tổ kế toán tổng hợp: thực hiện phần kế toán tổng hợp như tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, kế toán doanh thu xác định kết quả kinh doanh. - Tổ kế toán vật tư: phản ánh tình hình nhập, xuất tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tổ chức đánh giá phân loại vật tư. - Tổ kế toán tài vụ: phản ánh tình hình thu chi, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm biến động lượng tiền tệ trong công ty, theo dõi lương và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên. SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 9 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Tổ kế toán tiêu thụ: hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm, xác định doanh thu, kết quả tiêu thụ và theo dõi tình hình bán hàng. 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán. Hiện nay công ty xi măng Hải Phòng đang áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung. Mọi thao tác nhập liệu vào sổ được sử dụng bởi máy vi tính do vậy mà công việc theo dõi trên sổ kế toán được tiến hành nhanh chóng và kịp thời, cung cấp thông tin chính xác. S ơ đồ 4: S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n trong kÕ to¸n m¸y: Mọi nghiệp vụ phát sinh trong công ty đều được phản ánh đầy đủ trong hệ thống chứng từ kế toán. Công ty xi măng Hải Phòng áp dụng đầy đủ các chứng từ bắt buộc do Bộ Tài chính quy định, ngoài ra công ty còn sử dụng một số chứng từ hướng dẫn mà ở đó các yếu tố chứng từ được hoàn chỉnh theo đặc thù của công ty. Việc xử lý và luân chuyển chứng từ nhìn chung SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 10 Sổ kế toán chi tiết Nhập dữ liệu vào máy Xử lý tự động theo chương trình Sổ kế toán tổng hợp Chứng từ ban đầu Báo cáo kế toán [...]... và phương pháp kế toán áp dụng: - Công ty xi măng Hải Phòng áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài Chính ngµy 20/03/2006 có hướng dẫn bổ sung và chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành - Niên độ kế toán của công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 năm dương lịch: Công tác kế toán tài chính được tổ chức kết hợp với kế toán quản trị,... Hệ thống tài khoản sử dụng trong công ty: Công ty xi măng Hải Phòng sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ kế toán mới do Bộ Tài chính ban hành, được sử dụng thống nhất trong Tổng công ty xi măng Việt Nam Căn cứ vào hệ thống tài khoản do Tổng công ty quy định, công ty được phép mở tài khoản chi tiết để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty - Hình thức kế toán: Nhật ký chung SINH VIÊN:... lượng lớn công việc đồng thời mọi thông tin kế toán được bảo quản chặt chẽ và có thể cung cấp rất nhanh chóng Do vậy đây là phần mềm có thể đáp ứng cho nhu cầu xử lý, cung cấp, lưu trữ thông tin tại một công ty lớn như công ty xi măng Hải Phòng Đối với hình thức kế toán nhật ký chung: sau quá trình xử lý của máy muốn in ra các sổ sách báo cáo theo hình thức này ta vào menu: Kế toán tổng hợp\ Sổ kế toán. .. 1.110.632.000 … … … … Tổng phát sinh nợ: 510.450.000 Tổng phát sinh có: 484.430.000 Số dư cuối tháng: 1.323.470.000 NGƯỜI GHI SỔ (đã ký) KẾ TOÁN TRƯỞNG (đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 18 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 5 : CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG Minh Đức – Thủy Nguyên – Hải Phòng Mẫu số S03a1 - DN ( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng... ghi sổ (Đã ký) SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 Kế toán trưởng ( Đã ký) 2 3 4 - … 745.900.000 … 1.180.880.000 Giám đốc (đã ký) 29 … BÁO CÁO TỔNG QUAN ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) Tổng hợp sổ nhật ký thu (chi) tiền gửi kế toán vào sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng: Biểu số 13: CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG Minh Đức – Thủy Nguyên – Hải Phòng Chứng từ SH NT GS A B 31/0 1 NT NKĐB thu tiền... đồng chẵn Người mua hàng ( đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đóng dấu, đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 34 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 15: CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG Bộ phận: Tổng kho Mẫu số 01 - VT PHIẾU NHẬP VẬT TƯ Ngày 02 tháng 01 năm 2012 Họ và tên người giao hàng: Anh Ân – Công ty vật tư vận tải xi măng Địa chỉ: 21 B Cát Linh- Hà... BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền: 3.1.1 Kế toán tiền mặt: 3.1.1.1: Đặc điểm cơ bản: Công ty luôn giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi t i ê u hà n g n gà y và đ ả m b ả o c h o ho ạ t đ ộ n g c ủa cô n g t y kh ô n g b ị g i á n đoạn Tại công ty, chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toán bằng... mươi triệu đồng chẵn Kế toán trưởng (đã ký) Ngày 13 tháng 1 năm 2012 Giám đốc ngân hàng (đã ký, đóng dấu) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 26 BÁO CÁO TỔNG QUAN Căn cứ vào các chứng từ GBN và GBC ở trên kế toán vào sổ chi tiết tiền gửi, sổ nhật ký thu (chi) tiền gửi: Biểu số 10: CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG Minh Đức – Thủy Nguyên – Hải Phòng NT GS SH NT A... NGƯỜI NỘP TIỀN THỦ QUỸ (Đã ký) (Đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 16 BÁO CÁO TỔNG QUAN Từ các chứng từ phiếu thu 01a, phiếu chi 01a kế toán vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký thu tiền và chi tiền: Biểu số 3: CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG Minh Đức – Thủy Nguyên – Hải Phòng NT GS NT CT Số hiệu chứng từ Thu 01/0 1 12/0 1 15/0... BÁO CÁO TỔNG QUAN Người ghi sổ (Đã ký) Số dư cuối tháng Kế toán trưởng (Đã ký) 4.653.776.152 Giám đốc (đã ký) - ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 31 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: 3.2.1 Đặc điểm cơ bản: Để quản lý tốt NVL, CCDC, kế toán vật tư của công ty sử dụng chứng từ là phiếu nhập kho và phiếu xuất kho để hạch toán cho . khái quát về công ty xi măng Hải Phòng. Phần 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của công ty xi măng Hải Phòng. Phần 3: Khảo sát thực tế tổ chức kế toán tại công ty xi măng Hải Phòng. Bài viết dù. nên công ty đã lựa chọn mô hình tổ chức SINH VIÊN: MAI THỊ LOAN LỚP : KTDN K10 8 Phó phòng Phó phòng Tổ kế toán vật tư Tổ kế toán tài vụ Tổ kế toán tiêu thụ Tổ kế toán tổng hợp Tổ kế toán. CÁO TỔNG QUAN PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÒNG 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: ( mô tả bằng sơ đồ và giải thích) S ơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công