BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM QUANG HUY MÃ SINH VIÊN : A16764 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH–NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT Giáo Viên Hướng Dẫn : Nguyễn Hồng Nga Sinh Viên Thực Hiện : Phạm Quang Huy Mã Sinh Viên : A16764 Chuyên Ngành : Tài Chính–Ngân Hàng HÀ NỘI - 2014 LỜI CẢM ƠN Để có hoàn thành tốt bài khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Th.s Nguyễn Hồng Nga là người đã trực tiếp hướng dẫn em rất tận tình, chu đáo trong suốt quá trình em thực hiện khóa luận này. Đồng thời, em cũng xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong bộ khoa kinh tế quản lỹ cùng các cán bộ và nhân viên của phòng tài chính – kế toán của Công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt đã cho em cơ hội làm việc với công ty để hoàn thành tốt bài khóa luận của em. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 3 năm 2014 Sinh viên Phạm Quang Huy LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận này là do tự bản thân thực hiện và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác để làm sản phẩm của riêng mình. Các thông tin thứ cấp sử dụng trong khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về tính xác thực và nguyên bản của khóa luận. Sinh viên Phạm Quang Huy MỤC LỤC CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ 1 SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1.Khái quát về vốn lưu động trong doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động 1 1.1.2. Phân loại Vốn lưu động 2 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của DN 4 1.1.4. Kết cấu VLĐ và các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động trong DN 5 1.1.5. Nhu cầu VLĐ và các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động trong DN 7 1.2.Nội dung quản lý VLĐ trong DN 9 1.2.1. Chính sách quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp 9 1.2.2. Quản lý vốn bằng tiền 11 1.2.3. Quản lý các khoản phải thu 15 1.2.4. Quản lý hàng tồn kho 17 1.3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong DN 19 1.3.1. Khái niệm về hiệu quả sử dụng VLĐ 19 1.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong DN 19 1.3.3. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong DN 21 1.3.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong DN 23 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT 32 2.1. Tổng quan về công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 32 2.1.1.Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 32 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 32 2.1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 33 2.1.4. Đặc điểm ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.2.Tình hình hoạt động kinh doanh chung của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 36 2.2.1.Tình hình tài sản – nguồn vốn của công ty TNHH MTV Cường Đạt 36 2.2.2. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 42 2.3. Thực trạng sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 46 2.3.1.Chính sách quản lý VLĐ tại công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 46 2.3.2.Phân tích kết cấu V LĐ tại công ty TNHH Cường Đạt 47 2.3.3.Các chỉ tiêu đánh giá tổng hợp hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH MTV Cường Đạt 52 2.3.4.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV Cường Đạt 57 2.3.5.Các chỉ tiêu đánh giá bộ phận phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty TNHH MTV Cường Đạt 61 2.4. Đánh giá về thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty 67 2.4.1.Những kết quả đạt được 67 2.4.2.Những mặt hạn chế 68 2.4.3.Nguyên nhân 69 CHƯƠNG 3.GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT 72 3.1.Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 72 3.2.Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 73 3.2.1.Xác định nhu cầu VLĐ 73 3.2.2.Các biện pháp khác 78 3.3.Kiến nghị 81 3.3.1.Kiến nghị với chính phủ 81 3.3.2.Một vài kiến nghị khác 81 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VN Việt Nam VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 2.1: Tình hình tài sản của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt giai đoạn 2010-2012 37 Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 43 Bảng 2.3: Kết cấu VLĐ của công ty TNHH MTV Cường Đạt 47 Bảng 2.4: Nguồn vốn huy động ngắn hạn của Công ty TNHH MTV Cường Đạt 50 Bảng 2.5: Chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty TNHH MTV Cường Đạt 52 Bảng 2.6: Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời của công ty 54 Bảng 2.7: Phân tích chỉ tiêu sử dụng tài sản 56 Bảng 2.7: Vòng quay VLĐ của công ty TNHH MTV Cường Đạt 57 Bảng 2.8: Hệ số sinh lời VLĐ 59 Bảng 2.9: Mức tiết kiệm VLĐ của công ty TNHH MTV Cường Đạt 60 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển bộ phận của VLĐ 61 Bảng 2.11: Phân tích chỉ tiêu vòng quay tiền mặt 64 Bảng 2.12: Phân tích vòng quay hàng tồn kho 65 Bảng 2.13: Phân tích vòng quay các khoản phải thu 66 Biểu đồ 2.1: Khả năng thanh toán của công ty TNHH MTV Cường Đạt 53 Biểu đồ 2.2: Hệ số đảm nhiệm Vốn Lưu Động 58 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ phân tích hàng tồn kho 65 Biểu 2.4: Biều đồ phân tích các khoản phải thu 66 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 33 Sơ đồ 2.2: Chính sách quản lý tài sản của công ty TNHH MTV Cường Đạt 46 Hình 1.1: Chính sách quản lý cấp tiến 10 Hình 1.2: Chính sách quản lý thận trọng 10 Hình 1.3: Chính sách quản lý dung hòa 11 Hình 1.4: Đồ thị biểu diễn các mức biến động tiền mặt theo thời gian 14 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Doanh nghiệp là tế bào cơ bản của nền kinh tế quốc dân, sự tồn tại và phát triển bền vững của các DN góp phần quan trọng thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế đất nước. Thực tế cho thấy để tồn tại và phát triển vững mạnh trong quá trình cạnh tranh gay gắt, các DN chỉ có cách duy nhất là tối đa hóa lợi nhuận. Muốn đạt được điều đó, các DN phải tìm ra phương thức sản xuất tối ưu nhất nhằm giảm chi phí và nâng cao chất lượng sản phẩm hay nói cách khác là nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Vốn kinh doanh của DN gồm hai bộ phận là vốn cố định và vốn lưu động. Trong đó, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn, quyết định tới tốc độ tăng trưởng và khả năng cạnh tranh của DN. Như vậy, hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN. Nhìn chung, khi nền kinh tế chuyển từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước, các DN phải tự chủ về tài chính thì tình trạng thiếu vốn của DN diễn ra khá phổ biến, DN không đủ vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh, đầu tư máy móc thiết bị, đổi mới quy trình công nghệ. Trong nền kinh tế cạnh tranh gay gắt như hiện nay, thì đứng vững trên thị trường thì DN cần phải nỗ lực hơn nữa trong công tác nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Nhận thấy tầm quan trọng và một số hạn chế trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như trong việc sử dụng và quản lý vốn lưu động nên em đã lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Cường Đạt” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp. 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là làm rõ cơ sở lý luận về vốn lưu động và thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Cường Đạt, từ đó đề xuất nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Cường Đạt Phạm vi nghiên cứu: tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV Cường Đạt trong 3 năm 2010, 2011 và 2012. 4. Phương pháp nghiên cứu Đề tài được dựa trên phương pháp thống kê mô tả, so sánh đối chiếu và kết hợp dùng số liệu phân tích. Khóa luận đã đánh giá một cách tổng quát về hoạt động và thực trạng sử dụng vốn lưu động của công ty thông qua các chỉ tiêu kinh tế nhằm tìm ra những vấn đề có liên quan đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty, từ đó có thể đưa ra các đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 5. Kết cấu khóa luận gồm Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung chính của khóa luận gồm 3 chương:  Chương 1: Cơ sở lý luận chung về Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng Vốn lưu động trong doanh nghiệp.  Chương 2: Thực trạng quản lý và sử dụng Vốn lưu động tại Công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt.  Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Cường Đạt. [...]... chuyển vốn lưu động ngắn, số vòng luân chuyển vốn lưu động lớn, vốn được thu hồi nhanh hơn khiến cho công việc quản lý và sử dụng vốn lưu động luôn luôn diễn ra thường xuyên, hàng ngày Với vai trò to lớn như vậy, việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp là một yêu cầu tất yếu  Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Nâng cao. .. hiện tốt công tác quản trị vốn tồn kho dự trữ, doanh nghiệp có thể tăng khả năng sản xuất, nâng cao hiệu quả kinh tế mà không cần tăng thêm nhu cầu về tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh Do đó để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động thì doanh nghiệp cần phải đưa ra những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác 1.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ... và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ Sau mỗi chu kì tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển 1.1.2 Phân loại Vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức và quản lý vốn lưu động có một vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lưu động là bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng. .. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tức là có thể tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm trong lĩnh vực dự trữ, sản xuất và lưu thông, từ đó giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dùng, tiết kiệm vốn lưu động trong luân chuyển Thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp có thể giảm bớt số vốn lưu động chiếm dùng mà vẫn đảm bảo được nhiệm vụ... vụ là được sử dụng để mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, vì vậy việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là yếu tố quan trọng để xác định hiệu quả kinh doanh của DN Vì vậy, để có kết quả kinh doanh tốt DN cần phải quan tâm tới việc sử dụng VLĐ sao cho có hiệu quả, phải bảo toàn và không ngừng phát triển về vốn Như vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là phải sử dụng và tìm các biện pháp làm cho... cho vốn lưu động của doanh nghiệp Còn vốn chủ sở hữu chỉ tài trợ một phần cho vốn lưu động của doanh nghiệp mà thôi Bởi vì vốn chủ sở hữu tài trợ cơ bản cho tài sản cố định  Vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của DN, DN có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt Tùy theo loại hình DN thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: Vốn. .. được các nguồn vốn, sử dụng tốt vốn lưu động, nhất là việc sử dụng tiết kiệm và hiệu quả VLĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ giảm bớt nhu cầu vay vốn cũng như việc giảm chi phí về lãi vay  Xuất phát từ vai trò của vốn lưu động đối với DN trong nền kinh tế thị trường Trong nền kinh tế thị trường, một doanh nghiệp muốn hoạt động kinh doanh thì cần phải có vốn Vốn lưu động là một thành phần quan... cấu vốn lưu động trong DN 1.1.4.1 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu VLĐ phản ánh quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần VLĐ trong tổng số VLĐ của DN VLĐ là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả sẽ quyết định đến sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp, nhất là trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu. .. của vốn lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưu động hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất 2  Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện Đây là cách phân loại giúp cho DN xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của DN để từ đó đưa ra cách quản lý và biện pháp thích hợp để có thể nâng cao hiệu quả sử dụng. .. thuần Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Tổng tài sản trog kỳ Chỉ tiêu này cho biết một đơn vị tài sản tạo ra bao nhiêu đơn vị doanh thu Chỉ tiêu này càng lớn càng có lớn cho doanh nghiệp 1.3.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động a) Tốc độ luân chuyển VLĐ Tốc độ luân chuyển vốn lưu động là một chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn . biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Cường Đạt. 1 CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG. như trong việc sử dụng và quản lý vốn lưu động nên em đã lựa chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Cường Đạt làm đề tài. giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong DN 23 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT 32 2.1. Tổng quan về công ty TNHH Một Thành Viên Cường