B O I H o0o N TT NGHIP Đề tài: MT S GIU QU S DNG VNG T M HU HNG c hic Hng   I - 2014 B O I H o0o N TT NGHIP Đề tài: MT S GIU QU S DNG VNG TG TY M HU HNG ng dn : Th.s Nguyn Hng Nga c hic Hng   I - 2014 LI CM  Để hoàn thành khóa luận này, em xin trân trọng gửi lời cám ơn tới các thầy giáo, cô giáo trường đại học Thăng Long, đặc biệt là cô giáo Thạc sĩ Nguyễn Hồng Nga đã nhiệt tình hướng dẫn em trong quá trình thực hiện. Em cũng xin cám ơn các thầy giáo, cô giáo trong nhà trường đã truyền đạt cho em rất nhiều kiến thức bổ ích để thực hiện khóa luận và cũng như có hành trang vững chắc cho sự nghiệp tương lai. Em xin cảm ơn các cô chú, anh chị tại công ty TNHH Quang Phượng đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong quá trình thực tập tại công ty. Do thời gian nghiên cứu và trình độ bản thân còn nhiều hạn chế nên đề tài không tránh khỏi nhiều thiếu sót. Vì vậy, em mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô giáo và bạn bè để khóa luận được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21 tháng 3 năm 2014 Sinh viên c Hng LAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên c Hng MC LC Trang LI M U  N V VU QU S DNG VNG TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v vng trong doanh nghip 1 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động trong doanh nghiệp 1 1.1.2. Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp 2 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 5 1.1.4. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động trong doanh nghiệp 6 1.2. Qung trong doanh nghip 7 1.2.1. Chính sách quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp 7 1.2.1.1. Chính sách quản lý vốn lưu động cấp tiến (mạo hiểm) 8 1.2.1.2. Chính sách quản lý vốn lưu động thận trọng 9 1.2.1.3. Chính sách quản lý vốn lưu động dung hòa 10 1.2.2. Quản lý vốn bằng tiền mặt và các chứng khoán có tính thanh khoản cao 10 1.2.3. Quản lý hàng tồn kho 12 1.2.4. Quản lý các khoản phải thu 14 1.2.5. Quản lý vốn lưu động khác 15 1.3. Hiu qu s dng vng trong doanh nghip 16 1.3.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 16 1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 17 1.3.2.1. Các chỉ tiêu đánh giá tổng hợp 17 1.3.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 20 1.3.3. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 26 1.3.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 28 C TRNG S DNG VNG T M HU HNG 32 2.1. Gii thiim hu hng 32 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Quang Phượng 32 2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty TNHH Quang Phượng 33 2.1.2.1. Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty TNHH Quang Phượng 33 2.1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 33 2.1.3. Khái quát đặc điểm ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Quang Phượng 35 2.1.3.1. Khái quát ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH Quang Phượng 35 2.1.3.2. Mô tả quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Quang Phượng 35 2.2. ng sn xut kinh doanh c n 2011-2013 37 2.2.1. Tình hình tài sản – nguồn vốn của công ty 37 2.2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Quang Phượng 40 2.3.1. Chính sách quản lý vốn lưu động của công ty TNHH Quang Phượng 43 2.3.2 Kết cấu vốn lưu động của công ty TNHH Quang Phượng 44 2.3.2.1. Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn của công ty TNHH Quang Phượng . 44 2.3.2.2. Phân tích nguồn vốn ngắn hạn của công ty TNHH Quang Phượng 47 2.3.3. Phân tích từng bộ phận cấu thành vốn lưu động tại công ty TNHH Quang Phượng 49 2.3.3.1. Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền 49 2.3.3.2. Quản lý các khoản phải thu ngắn hạn 49 2.3.3.3. Quản lý hàng tồn kho 51 2.3.3.4. Tài sản ngắn hạn khác 53 2.3.4. Các chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh chung của công ty TNHH Quang Phượng 54 2.3.4.1. Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 54 2.3.4.2. Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 56 2.3.4.3. Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản 57 2.3.4.4. Nhóm chỉ tiêu quản lý nợ 58 2.3.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 60 2.3.5.1. Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 60 2.3.5.2. Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý hàng tồn kho 63 2.3.5.3. Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý các khoản phải thu 63 2.3.5.4. Chỉ tiêu đánh giá việc quản lý tiền mặt của doanh nghiệp 64 2.4. hiu qu s dng vng tng 64 2.4.1. Những kết quả đạt được 64 2.4.2. Một số tồn tại và nguyên nhân 65 T S GIU QU S DNG VN NG TM HU HNG 66 3.1.  66 3.1.1. Khái quát về môi trường kinh doanh của công ty TNHH Quang Phượng 66 3.1.1.1. Thuận lợi 66 3.1.1.2. Khó khăn 66 3.1.2. Định hướng phát triển của Công ty TNHH Quang Phượng trong thời gian tới 67 3.2. Giu qu s dng v 68 3.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động 68 3.2.2. Quản lý kết cấu vốn lưu động 70 3.2.2.1. Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền 70 3.2.2.2. Quản lý các khoản phải thu ngắn hạn 70 3.2.2.3. Quản lý hàng tồn kho 72 3.2.4. Các biện pháp khác 73 3.3. Gin ngh vc 74 DANH MC VIT TT u vit tt  HTK Hàng tồn kho NV Nguồn vốn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động VLĐBQ Vốn lưu động bình quân DANH MNG BI, BIU  Trang Sơ đồ 1.1. Sơ đồ phân loại vốn lưu động theo các giai đoạn luân chuyển của vốn 3 Hình 1.1. Mô hình chính sách quản lý VLĐ cấp tiến 8 Hình 1.2. Mô hình chính sách quản lý VLĐ thận trọng 9 Hình 1.3. Mô hình chính sách quản lý VLĐ dung hòa 10 Sơ đồ 2.1. Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty TNHH Quang Phượng 33 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh chung 35 Biểu đồ 2.1. Biểu đồ tỷ trọng cơ cấu tài sản công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 2.1. Bảng tỷ trọng nguồn vốn công ty TNHH Quang Phượng 40 giai đoạn 2011-2013 40 Biểu đồ 2.2. Biểu đồ tăng trưởng doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 42 Hình 2.1. Cơ cấu Tài sản-Nguồn vốn của công ty TNHH Quang Phượng 43 Biểu đồ 2.4. Biều đồ cơ cấu nợ ngắn hạn của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011 – 2013 47 Bảng 2.3. Cơ cấu các khoản phải thu ngắn hạn của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 50 Bảng 2.4. Bảng phân tích chi tiết kết cấu hàng tồn kho tại công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 52 Bảng 2.5. Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 53 Bảng 2.6. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011 – 2013 54 Bảng 2.7. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 56 Bảng 2.8. Hiệu suất sử dụng tài sản của công ty TNHH Quang Phượng 57 Bảng 2.9. Các chỉ tiêu quản lý nợ của công ty TNHH Quang Phượng 58 giai đoạn 2011-2013 58 Bảng 2.10. Chỉ tiêu đánh giá các khoản phải trả của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 59 Bảng 2.11. Các chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 60 Bảng 2.12. Chỉ tiêu phản khả năng sinh lời vốn lưu động tại công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 60 Bảng 2.13. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 62 Bảng 2.14. Vốn lưu động ròng của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011- 2013 62 Bảng 2.15. Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý hàng tồn kho tại công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 63 Bảng 2.16. Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý các khoản phải thu của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 63 Bảng 2.17. Bảng chỉ tiêu vòng quay tiền trung bình của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 64 Bảng 3.1. Số dư bình quân các khoản mục năm 2013 của công ty TNHH Quang Phượng 69 Bảng 3.2. Tỷ lệ phần trăm các khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 69 Bảng 3.3. Điểm tín dụng 71 Bảng 3.4. Bảng phân nhóm khách hàng theo tỷ lệ rủi ro 71 [...]... số liệu, thu thập thông tin 4 Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, danh mục tham khảo, kết luận, khóa luận được chia làm 3 chương: 5 Chƣơng 1 Cơ sở lý luận về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Chƣơng 2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng Chƣơng 3 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu. .. đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho công ty 2 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài: Thực trạng sử dụng vốn lưu động của công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng Phạm vi nghiên cứu của đề tài: Vốn lưu động tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng trong giai đoạn 2011-2013 Phƣơng pháp nghiên cứu: Khóa luận chủ yếu sử dụng phương pháp phân... các doanh nghiệp quan tâm, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng cũng không ngoại lệ Bài khóa luận này xin trình bày về đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại công ty TNHH Quang Phƣợng” Mục tiêu nghiên cứu Khóa luận đi sâu vào nghiên cứu thực trạng, phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng trong giai đoạn 2011-2013 Từ đó... với việc doanh nghiệp nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động (số vòng quay vốn lưu động trong một năm) Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta có thể sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau, trong đó tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu cơ bản và tổng hợp nhất phản ánh trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp... gây ra sau khi trừ chi phí dịch vụ ngân hàng Vốn lưu động tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau Do vậy để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thì cần phải quản trị tốt vốn lưu động ở từng khâu của quá trình sản xuất và lưu thông 1.3 Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Hiệu quả là một khái niệm luôn được đề cập trong nền kinh... về hình thái vốn tiền tệ Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển 1.1.2 Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức và quản lý vốn lưu động có một vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lưu động là bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý,... nghiệp 1.2 Quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động là việc các doanh nghiệp sử dụng các khoản vốn bằng tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu, đầu tư tài chính ngắn hạn một cách có hiệu quả nhằm tối đa hóa lợi nhuận Mỗi doanh nghiệp có thể lựa chọn một chính sách vốn lưu động riêng biệt và quản lý vốn lưu động tại mỗi doanh... thu thuần Vốn lƣu động bình quân trong kỳ Đây là chỉ tiêu nói lên số lần quay (vòng quay) của vốn lưu động trong một thời kỳ nhất định (thường là một năm), chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trên mối quan hệ so sánh giữa kết quả sản xuất (tổng doanh thu thuần) và số vốn lưu động bình quân bỏ ra trong kỳ Số vòng quay vốn lưu động trong kỳ càng cao thì càng tốt Trong đó: Vốn lưu động bình... chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng ) 2 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ phân loại vốn lƣu động theo các giai đoạn luân chuyển của vốn Vốn lưu động Vốn lưu động trong lưu thông Vốn lưu động trong sản xuất Vốn trong dự trữ sản xuất Vốn trong sản xuất Vốn trong thành phẩm Vốn lưu động định mức Vốn tiền tệ Vốn trong thanh toán Vốn lưu động không định mức Cách... sản lưu động cần thiết cho hoạt động kinh doanh - Vốn tạm thời là vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính tạm thời của doanh nghiệp Việc phân loại nguồn vốn lưu động như trên giúp cho người quản lý xem xét huy động các nguồn vốn lưu động một cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp mình Ngoài ra nó còn giúp cho nhà quản . quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.  Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng.  Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Quang Phượng trong giai đoạn 2011-2013. Từ đó chỉ ra những ưu và nhược điểm và đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng. vốn lưu động tại công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 60 Bảng 2.13. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động của công ty TNHH Quang Phượng giai đoạn 2011-2013 62 Bảng 2.14. Vốn lưu động