BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A16055 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : TS. NGUYỄN THANH BÌNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A16055 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc và chân thành nhất tới thầy giáo – TS. Nguyễn Thanh Bình đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong thời gian nghiên cứu và thực hiện bài khóa luận tốt nghiệp này. Em cũng xin gửi lời biết ơn đến toàn thể các thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt là các thầy cô khoa kinh tế quản lý đã truyền đạt những kiến thức quý báu là nền tảng giúp em thực hiện đề tài này. Khóa luận hoàn thành còn nhờ sự giúp đỡ, tạo điều kiện của Ban giám đốc và cán bộ nhân viên phòng Tài chính – Kế toán của Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 19 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thùy Linh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thùy Linh MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1 1.1. Khái quát về vốn lưu động của doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động 1 1.1.2. Phân loại vốn lưu động 2 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động 4 1.2. Tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở các doanh nghiệp 5 1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động 5 1.2.2. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 5 1.2.3. Các phương pháp nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 6 1.2.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 9 1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động 12 1.3. Bảo toàn vốn lưu động 16 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THUỘC TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM 18 2.1. Tổng quan chung về Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng thuộc tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam 18 2.1.1. Giới thiệu về Chi nhánh 18 2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh 18 2.1.3. Ngành nghề kinh doanh của Chi nhánh 19 2.1.4. Cơ cấu bộ máy quản lý tại Chi nhánh 19 2.2. Phân tích tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh trong ba năm 2011 – 1013 20 2.2.1. Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận 20 2.2.2. Tình hình tài sản – nguồn vốn 25 2.3. Thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng 31 2.3.1. Cơ cấu vốn lưu động của Chi nhánh qua các năm 31 2.3.2. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 35 2.3.3. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 37 2.3.4. Phân tích tỷ suất sinh lời ROE theo phương pháp Dupont 38 2.3.5. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sử dụng vốn lưu động 40 2.3.6. Những đặc điểm cơ bản ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh 43 2.4. Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động tại CCDC 44 2.4.1. Kết quả đạt được 44 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân 45 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂT DỰNG 48 3.1. Định hướng kinh doanh của Chi nhánh trong thời gian tới 48 3.1.1. Môi trường kinh doanh 48 3.1.2. Định hướng phát triển 49 3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại chi nhánh 50 3.2.1. Tổ chức cơ cấu vốn lưu động hợp lí 50 3.2.2. Quản lý chặt chẽ và thu hồi các khoản phải thu, hạn chế tối đa nguồn vốn bị chiếm dụng 51 3.2.3. Quản lý và giảm thiểu lượng hàng tồn kho 53 3.2.4. Thực hiện tốt công tác dự toán ngân quỹ 55 3.2.5. Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn SXKD 55 3.2.6. Các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh 56 3.2.7. Nâng cao trình độ của các cán bộ công nhân viên 57 KẾT LUẬN DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CSH CP NC NCTT NSNN SXC Chủ sở hữu Chi phí Nhân công Nhân công trực tiếp Ngân sách nhà nước Sản xuất chung SXKD TNDN Sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng cơ bản DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh 21 Bảng 2.2. Bảng cân đối kế toán 26 Bảng 2.3. Tỷ trọng cơ cấu vốn lưu động của Chi nhánh 31 Bảng 2.4. Nguồn vốn lưu động của Chi nhánh 34 Bảng 2.5. Khả năng sinh lời của Chi nhánh Tư vấn thiết kế và xây dựng 35 Bảng 2.6. Khả năng sinh lời của Chi nhánh Tư vấn thiết kế và xây dựng 37 Bảng 2.7. Phân tích ROE theo phương pháp Dupont 38 Bảng 2.8. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng hoạt động của Chi nhánh 40 Bảng 2.9. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Chi nhánh 42 Biểu đồ 2.1. Doanh thu qua các năm 22 Biểu đồ 2.2. Lợi nhuận của chi nhánh qua các năm 24 Biểu đồ 2.3. Tỷ trọng cơ cấu vốn lưu động qua các năm 31 Biểu đồ 2.4. Tỷ trọng nguồn vốn lưu động của Chi nhánh 34 Biểu đồ 2.5. Tỷ suất sinh lời của vốn lưu động 43 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ máy quản lý tại Chi nhánh 19 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lí do chọn đề tài Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất quan trọng của nền kinh tế, tạo ra cơ sở vật chất - kỹ thuật để thực hiện quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu việc đầu tư phát triển hạ tầng kỹ thuật, kinh tế xã hội ở các vùng, ngành đang trở thành mối quan tâm hàng đầu. Điều đó đồng nghĩa với việc khối lượng công việc của ngành XDCB càng ngày càng tăng lên mà song song với nó là số vốn đầu tư XDCB cũng không ngừng gia tăng. Vấn đề đặt ra là phải có biện pháp để quản lý và sử dụng vốn một cách có hiệu quả, tiết kiệm chi phí, khắc phục tình trạng thất thoát vốn trong điều kiện sản xuất kinh doanh xây lắp phải trải qua nhiều giai đoạn với thời gian thi công kéo dài. Chi nhánh Tư vấn thiết kế và xây dựng là một doanh nghiệp SXKD nhưng có tỷ lệ vốn lưu động trong vốn kinh doanh chiếm một tỷ lệ lớn. Chi nhánh đang có kế hoạch mở rộng hơn nữa hoạt động SXKD, thì việc quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động được coi là một vấn đề thời sự cho các nhà quản trị doanh nghiệp. Do đặc thù của ngành xây dựng cơ bản và của sản phẩm xây dựng nên việc quản lý về đầu tư xây dựng rất khó khăn phức tạp, nhất là quản lý vốn lưu động có đặc tính luân chuyển theo chu kỳ là một trong những yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của các đơn vị xây lắp, đảm bảo mang lại lợi nhuận và lợi thế cạnh tranh cho đơn vị. Nhận thấy tầm quan trọng và sự cần thiết của công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động, dưới sự giúp đỡ của Ban giám đốc và cán bộ, nhân viên công ty cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo - TS. Nguyễn Thanh Bình, em đã quyết định lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Khóa luận “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng” được lựa chọn nhằm giải quyết các mục đích cơ bản sau:  Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận cơ bản về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp;  Đánh giá thực trạng tình hình công tác sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng;  Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp trong thời gian tới. 3. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của khóa luận là hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng. 4. Phạm vi nghiên cứu Về thời gian: Đánh giá công tác sử dụng vốn lưu động của công ty trong giai đoạn ba năm từ năm 2011 đến năm 2013. Về không gian: Tình hình tài chính, hiệu quả công tác sử dụng vốn lưu động của Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng. 5. Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp thống kê so sánh, kết hợp các số liệu tính toán, phân tích và rút ra kết luận. 6. Kết cấu khóa luận Bố cục bài khóa luận tốt nghiệp của em gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam [...]... đắp trượt giá tránh bị mất vốn 17 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THUỘC TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM 2.1 Tổng quan chung về Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng thuộc tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam 2.1.1 Giới thiệu về Chi nhánh  Tên giao dịch: Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng  Tên giao dịch Quốc... đúng đắn, phù hợp để việc quản lý và sử dụng đồng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng ngày càng có hiệu quả trong tư ng lai Suy cho cùng việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận Có lợi nhuận chúng ta mới có tích luỹ để tái sản xuất ngày càng mở rộng 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động Tình hình sử dụng vốn lưu động ở mỗidoanh nghiệp... nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng, phòng có chức năng: Thiết kế phần xây dựng thuộc các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp; Đào tạo cán bộ chuyên môn cho chi nhánh và tổng công ty; Tham mưu cho lãnh đạo chi nhánh trong công tác thị trường trong lĩnh vực thiết kế xây dựng Phòng thiết kế đường dây và trạm: Tư vấn thiết kế, giám sát tác giả, giám sát thi công, thẩm định các dự án đầu tư xây dựng mới... trọng tác động trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay nói cách khác là doanh thu và lợi nhuận Doanh thu và lợi nhuận cao hay thấp phản ánh vốn lưu động sử dụng hiệu quả hay không hiệu quả Do đó vấn đề mấu chốt đối với doanh nghiệp là phải tìm mọi cách để nâng cao doanh thu và lợi nhuận Sự phùhợp giữa vốn cố định và vốn lưu động trong... theo chi phí sử dụng của nó Vì vậy các nhà quản trị tài chính cần tính toán sao cho các nguồn tài trợ ở mức tối ưu nhằm giảm thấp chi phí sử dụng vốn Từ đó có các chính sách quản lý, huy động và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, đảm bảo tính an toàn hơn khi sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.1.2.4 Phân loại dựa vào biện pháp quản lý vốn lưu động Vốn lưu động định mức: là vốn được quy định cần thiết, thường... sau:  Lập dự án đầu tư các công trình có vốn đến nhóm B Thiết kế các công trình công nghiệp và dân dụng đến nhóm B;  Tư vấn đấu thầu các công việc : thiết kế, mua sắm thiết bị, xây lắp các công trình, xác định giá xây dựng và giá tư vấn xây dựng phục vụ cho chủ đầu tư và các nhà thầu;  Kiểm định chất lượng công trình xây dựng, quản lý dự án;  Lập dự án đầu tư xây dựng và thiết kế các công trình công... giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Có thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luân chuyển và kỳ luân chuyển vốn  Số lần luân chuyển vốn lưu động: phản ánh số vòng quay vốn được thực hiện trong kỳ nhất định (thường trong 1 năm) Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ Số lần luân chuyển = vốn lưu động Vốn lưu động bình quân trong kỳ Đối với việc xem xét hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. dụng vốn lưu động càng lớn Đánh giá chung: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh nói chung của doanh nghiệp Thông qua chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho phép các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp có một cái nhìn chính xác, toàn diện về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của đơn... cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: vốn dự trữ trong sản xuất, vốn thành phẩm Vốn lưu động không định mức: là bộ phận vốn lưu động trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông thành phẩm gồm vốn trong thanh toán, vốn bằng tiền… 1.1.2.5 Phân loại theo thời gian huy động và sử dụng vốn Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn lưu động có thể phân chia nguồn vốn lưu động của... thành và phát triển của Chi nhánh Chi nhánhTư vấn Thiết kế và Xây dựng là doanh nghiệp Nhà nước, được thành lập theo quyết định số: 263 /1996/QĐ-TCNS ngày 11/5/1996 của Tổng công ty Hoá chất Việt Nam Chi nhánh là đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Công ty Hoá chất Việt Nam Sau gần 9 năm hoạt động có hiệu quả, Chi nhánh Tư vấn Thiết kế và Xây dựng được chuyển về trực thuộc Tổng Công ty Cổ phần Xây dựng . động quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại. nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Khóa luận Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng . lưu động 9 1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động 12 1.3. Bảo toàn vốn lưu động 16 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN