Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 1.1LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty Công ty CP Dịch Vụ và Xây Dựng cấp nước Đồng Nai trước là Xí nghiệp Thiết Kế Xây Dựng trực thuộc Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Cấp nước Đồng Nai . Tên công ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai. Tên giao dịch bằng tiếng anh: Dong Nai Water Supply Construction and Services JointStock Company Tên viết tắt: DWCS Địa chỉ trụ sở chính: Số 52 Cách Mạng Tháng Tám, phường Quyết Thắng, thành phố Biên Hoà, tỉnh Đồng Nai. Số điện thoại: 84 0613847241 Fax: 84 061 3840797 Vốn điều lệ của công ty là : 5.000.000.000 đồng Trong đó: Vốn nhà nước tham gia Công ty chiếm 51% = 2.550.000.000 đ Vốn cổ đông tham gia Công ty chiếm 49% = 2.450.000.000 đ Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồngcổ phần Cổ phần nhà nước: 255.000 cổ phần(tỷ lệ 51% trên vốn điều lệ). Tương đương 2.550.000.000 đồng. Phát hành thêm để huy động vốn (49% vốn điều lệ): 245.000 cổ phần.Tương đương 2.450.000.000 đồng gồm có: Cổ phần bán cho người lao động trong động nghiệp: 76.700 cổ phần( tỷ lệ 15,34% trên vốn điều lệ).Tương đương 767.000.000 đồng. Cổ phần bán cho nhà đầu tư chiến lược: 49.000 cổ phần( tỷ lệ 9,8% trên vốn điều lệ).Tương đương 490.00.000 đồng gồm các doanh nghiệp sau: STT Nhà đầu tư chiến lược Số cổ phần Số tiền 1 2 Công ty TNHH NTP Công ty TNHH Nguyễn Hoàng 24.500 24.500 245.000.000 245.000.000 Cổ phần bán cho tổ chức công đoàn tại doanh nghiệp: 15.000 cổ phần (tỷ lệ 3% trên vốn điều lệ).Tương đương 150.000.000 đồng. Cổ phần bán ra bên ngoài doanh nghiệp: 104.300 cổ phần( tỷ lệ 20,86% trên vốn điều lệ). Tương đương 1.043.000.000 đồng. Ngành nghề kinh doanh của Công ty: a. Xây dựng: Xây dựng công trình đường ống cấp thoát nước Xây dựng trạm bơm Lắp đặt ống cấp nước, thoát nước , bơm nước Xây dựng công trình dân dụng b. Dịch vụ tư vấn: Thiết kế kiến trúc công trình Thiết kế kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp thiết kế công trình cấp thóat nước Theo dõi hệ thống cấp thoát nước cho công trình Theo dõi, giám sát thi công c. Khai thác nước phục vụ công nghiệp d. Sản xuất các sản phẩm kim loại cho xây dựng kiến trúc 1.1.2 Chức năng và nhịêm vụ của công ty Công ty CP Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai với chức năng và nhiệm vụ khai thác nước phục vụ công nghiệp trên địa bàn thành phố Biên Hoà. Thực hiện thiết kế, lập dự án, thi công các đường ống phân phối và các đường ống nhánh, lắp đặt đồng hồ nước cho khách hàng. Sửa chữa, cải tạo các đường ống bị hỏng trên toàn mạng lưới cấp nước. 1.2TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Hình thức quản lý Công ty tổ chức quản lý theo hình thức trực tuyến bao gồm : Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc Ban kiểm soát Tình hình nhân sự: Tổng số cán bộ công nhân viên là 73 người gồm: Ban giám đốc: giám đốc và 01 phó giám đốc Phòng kế hoạch tổng hợp : 04 người Phòng hành chánh : 06 người Phòng kỹ thuật : 04 người Phòng kế toán – tài vụ : 04 người Đội I thi công đường ống : 13 người Đội II thi công đường ống : 12 người Đội III thi công đường ống : 12 người Phân xưởng cơ khí : 08 người Tổ xây dựng : 08 người 1.2.2 Sơ đồ tổ chức
Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 1 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 2 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 3 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 1.1/LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1/ Giới thiệu sơ lược về công ty Công ty CP Dịch Vụ và Xây Dựng cấp nước Đồng Nai trước là Xí nghiệp Thiết Kế Xây Dựng trực thuộc Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Cấp nước Đồng Nai . Tên công ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai. Tên giao dịch bằng tiếng anh: Dong Nai Water Supply Construction and Services Joint-Stock Company Tên viết tắt: DWCS Địa chỉ trụ sở chính: Số 52 Cách Mạng Tháng Tám, phường Quyết Thắng, thành phố Biên Hoà, tỉnh Đồng Nai. Số điện thoại: 84- 061-3847241 Fax: 84 061 3840797 Vốn điều lệ của công ty là : 5.000.000.000 đồng Trong đó: - Vốn nhà nước tham gia Công ty chiếm 51% = 2.550.000.000 đ - Vốn cổ đông tham gia Công ty chiếm 49% = 2.450.000.000 đ Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng/cổ phần - Cổ phần nhà nước: 255.000 cổ phần(tỷ lệ 51% trên vốn điều lệ). Tương đương 2.550.000.000 đồng. - Phát hành thêm để huy động vốn (49% vốn điều lệ): 245.000 cổ phần.Tương đương 2.450.000.000 đồng gồm có: SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 4 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết Cổ phần bán cho người lao động trong động nghiệp: 76.700 cổ phần( tỷ lệ 15,34% trên vốn điều lệ).Tương đương 767.000.000 đồng. Cổ phần bán cho nhà đầu tư chiến lược: 49.000 cổ phần( tỷ lệ 9,8% trên vốn điều lệ).Tương đương 490.00.000 đồng gồm các doanh nghiệp sau: Cổ phần bán cho tổ chức công đoàn tại doanh nghiệp: 15.000 cổ phần (tỷ lệ 3% trên vốn điều lệ).Tương đương 150.000.000 đồng. Cổ phần bán ra bên ngoài doanh nghiệp: 104.300 cổ phần( tỷ lệ 20,86% trên vốn điều lệ). Tương đương 1.043.000.000 đồng. Ngành nghề kinh doanh của Công ty: a. Xây dựng: - Xây dựng công trình đường ống cấp thoát nước - Xây dựng trạm bơm - Lắp đặt ống cấp nước, thoát nước , bơm nước - Xây dựng công trình dân dụng b. Dịch vụ tư vấn: - Thiết kế kiến trúc công trình - Thiết kế kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp - thiết kế công trình cấp thóat nước SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 5 - STT Nhà đầu tư chiến lược Số cổ phần Số tiền 1 2 Công ty TNHH NTP Công ty TNHH Nguyễn Hoàng 24.500 24.500 245.000.000 245.000.000 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết - Theo dõi hệ thống cấp thoát nước cho công trình - Theo dõi, giám sát thi công c. Khai thác nước phục vụ công nghiệp d. Sản xuất các sản phẩm kim loại cho xây dựng kiến trúc 1.1.2/ Chức năng và nhịêm vụ của công ty Công ty CP Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai với chức năng và nhiệm vụ khai thác nước phục vụ công nghiệp trên địa bàn thành phố Biên Hoà. Thực hiện thiết kế, lập dự án, thi công các đường ống phân phối và các đường ống nhánh, lắp đặt đồng hồ nước cho khách hàng. Sửa chữa, cải tạo các đường ống bị hỏng trên toàn mạng lưới cấp nước. 1.2/TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.2.1/ Hình thức quản lý Công ty tổ chức quản lý theo hình thức trực tuyến bao gồm : - Đại hội đồng cổ đông - Hội đồng quản trị - Giám đốc - Ban kiểm soát Tình hình nhân sự: Tổng số cán bộ công nhân viên là 73 người gồm: - Ban giám đốc: giám đốc và 01 phó giám đốc - Phòng kế hoạch tổng hợp : 04 người - Phòng hành chánh : 06 người - Phòng kỹ thuật : 04 người - Phòng kế toán – tài vụ : 04 người - Đội I thi công đường ống : 13 người SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 6 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết - Đội II thi công đường ống : 12 người - Đội III thi công đường ống : 12 người - Phân xưởng cơ khí : 08 người - Tổ xây dựng : 08 người 1.2.2/ Sơ đồ tổ chức Ghi chú: : Điều hành trực tuyến : Kiểm soát hoạt động 1.2.3/ Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 7 - ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT TỔ XÂY DỰNG PHÂN XƯỞNG CƠ KHÍ PHÒNG HÀNH CHÁNH PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG KẾ HOẠCH TỔNG HỢP ĐỘI THI CÔNG I ĐỘI THI CÔNG II ĐỘI THI CÔNG III Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết Đại hội đồng cổ đông : gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của công ty. Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề của Đại hội đồng cổ đông. Ban giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty, là người điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị. Ban kiểm soát: là tổ chức do Đại hội đồng cổ đông bầu, thay mặt cho Đại hội đồng cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quản trị và điều hành công ty. Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và bộ máy điều hành của giám đốc. Tổ xây dựng: xây nhà, xây hố ga, xây mương… Phân xưởng cơ khí: gia công phụ tùng kim loại phục vụ công tác sửa chữa. Phòng hành chánh: quản lý nhân sự, tính lương và các khoản phụ cấp, các khoản trích BHXH của công nhân viên theo chế độ hiện hành. Thảo hợp đồng trình Giám đốc xét duyệt. Quản lý và cấp phát văn phòng phẩm. Phòng kỹ thuật: quản lý hệ thống lắp đặt đường ống. Phòng tài chính kế toán: thực hiện nghiệp vụ kế toán-tài chính, quản lý các khoản thu chi theo quy định của công ty. Tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý tài chính tại Công ty. Thiết lập mối quan hệ với cơ quan Tài chính, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch tại Công ty, thực hiện các khoản trích nộp theo chế độ. SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 8 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết Phòng kế hoạch tổng hợp: lập kế hoạch các loại kỹ thuật, vật tư, sữa chữa TSCĐ. Chỉ đạo sản xuất, theo dõi mạng lưới ống nước để xử lý kịp thời. Quản lý vật tư về số lượng và chất lượng. Đội thi công I, II, III : Sửa chữa, lắp đặt hệ thống cấp nước. 1.3/TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.3.1/ Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung . Căn cứ vào chứng từ, phòng kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán theo đúng chế độ Nhà nước ban hành. 1.3.2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán: Kế toán trưởng: Phụ trách lãnh đạo nhân viên phòng kế toán Tham mưu cho Giám đốc trong việc chỉ đạo công tác quản lý kinh tế, quản lý toàn bộ vật tư, tiền vốn và tài sản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí và tạo lợi nhuận cao. SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 9 - KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương Thủ quỹ Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết Giám sát kiểm tra công tác xây dựng theo đúng chế độ về xây dựng cơ bản của Nhà nước. Thiết lập mối quan hệ với cơ quan tài chính, ngân hàng,… để thuận lợi trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào số liệu thực tế phát sinh, kế toán tổng hợp lên bảng kê và các chứng từ có liên quan. Từ đó tập hợp số liệu để lên Sổ Cái, Sổ số dư chi tiết tổng hợp các tài khoản có liên quan đến công tác tập hợp chi phí sản xuất lên báo biểu quyết toán định kỳ hàng tháng, quý, năm. Nêu các đề xuất ý kiến của kế toán viên về các nghiệp vụ do Kế toán trưởng chỉ đạo. Kế toán vật tư: Vào sổ chi tiết vật tư đầy đủ, chính xác trung thực, lên bảng kê nhập- xuất với thủ kho. Phát hiện kịp thời những thất thoát, hư hỏng, lãng phí vật tư để kịp thời báo cáo với Kế toán trưởng. Định kỳ 6 tháng vào cuối năm kiểm kê tài sản một lần. Kế toán thanh toán: Kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ gốc, giấy đề nghị thanh toán các hóa đơn đã được duyệt để viết phiếu thu- chi. Hàng tháng đối chiếu với thủ quỹ xem các số liệu có khớp nhau không. SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 10 - [...]... hiệu quả tối ưu các nguồn lực - đó chính là những vấn đề gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 13 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 2.1/ KẾ TOÁN TIÊU THỤ 2.1.1/Giá vốn hàng bán Công ty Cổ phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai. .. vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên Tài Khoản: phải thu khách hàng Số hiệu : 131 Chứng từ ghi sổ SVTH : Lương Kim Ngân Diễn giải TK đối Số tiền Trang - 21 - Báo Cáo Thực Tập Số Ngày 0000025 GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết ứng 23/02 Doanh thu cung cấp dịch vụ Thuế GTGT Nợ Có 5113 379.354.386 3331 37.935.439 Kế toán kết chuyển doanh thu thuần vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh: ... Nguyễn Thị Bạch Tuyết Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng : 02/2008 Số : 0000009/02 Trích yếu Tên TK Nợ 111 Tiền mặt Thuế GTGT Doanh thu XN thiết kế Cộng Số tiền Có Nợ 32.931.010 Có 3331 5113 2.993.728 29.937.282 32.931.010 32.931.010 Sổ C ái Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên Tài Khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số hiệu : 5113 Số hiệu Chứng... vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên Tài Khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số hiệu : 5113 SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 20 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết Số hiệu Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Số tiền TK đối Ngày ứng Nợ Có Doanh thu lắp đặt 0000025 23/02 HTCN khu CN Xuân 131 379.354.386 Lộc Sổ Cái Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên... 1) cho công ty TNHH một thành viên Xây Dựng cấp Nước Đồng Nai chưa thanh toán Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0027530 kế toán tiến hành định khoản như sau: Nợ TK 131 417.289.825 Có TK 3331 37.935.439 Có TK 5113 379.354.386 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng : 02/2008 Số : 0000025/02 Trích yếu Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu ra Doanh thu XN thiết kế Cộng... hoạ: Vào ngày 12/02/2008 chi công tác phí kế toán tiến hành định khoản như sau : Nợ TK 642 3.952.654 Có TK 111 3.952.654 Chứng từ ghi sổ Đơn vị : Công ty Cô Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng : 02/2008 Số : 0000016 Trích yếu Chi phí công tác phí Tiền mặt Cộng Tên TK Nợ Có 642 111 Số Tiền Nợ 3.952.654 Có 3.952.654 3.952.654 3.952.654 Sổ Cái Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước. .. Công ty Cổ phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai là một đơn vị kinh doanh dịch vụ Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ về xây dựng các công trình đường ống cấp thoát nước, trạm bơm,lắp đặt ống cấp nước thoát nước, khai thác nước phục vụ cho công nghiệp…v….v…Việc hạch toán giá vốn hàng bán được kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho để ghi vào sổ chi tiết vật tư, đơn giá xuất kho ghi theo giá bình quân gia... dụng điện Thuế GTGT được khấu trừ Có Sổ C ái Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên Tài Khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642 Chứng từ ghi sổ Số ứng Ngày 0000021 19/02 Số tiền TK đối Diễn giải Thanh toán tiền sử dụng điện Nợ Có 111 1.686.670 Sổ C ái Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên Tài Khoản: Khoản thuế được khấu trừ Số hiệu :... vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số hiệu: 5113 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 0000030 29/02 TK đối Diễn giải XĐ kết quả kinh doanh ứng 911 Số tiền Nợ Có 1.454.717.100 Ví dụ minh họa: kế toán thu tiền sửa chữa TOCN HDPE D90 Dãy X theo HĐ số 0027514 ngày 06/02/2008 CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XD CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI PHIẾU THU Mẫu số 01- TT Quyển số:……... Nợ Có ứng 0000016 12/02 Chi phí công tác phí 642 3.952.654 Kế toán kết chuyển Chi phí QLDN vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 642 Có TK 911 130.455.692 130.455.692 Sơ đồ hạch toán: 642 911 130.455.692 SVTH : Lương Kim Ngân Trang - 33 - Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Bạch Tuyết Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng :02/2008 Số: 0000032 Tên . trả lại Doanh thu chưa thu 911 tiền KC doanh thu thuần 2.1.2.4 Trình tự hạch toán: Khi phát sinh doanh thu, căn cứ vào hoá đơn bán hàng ( hoá đơn thu GTGT) kế toán tại đơn vị trực thu c. hàng sau khi trừ đi các khoản làm giảm doanh thu như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, các khoản thu tính vào doanh thu. - Chỉ đươc ghi nhận doanh thu bán hàng khi có một khối lượng sản. khoản 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” - Tài khoản 5112 Doanh thu bán các thành phẩm” - Tài khoản 5113 Doanh thu bán các dịch vụ” Bên nợ: + Số thu tiêu thụ đặc biệt, thu xuất khẩu