ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THANH PHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG LĨNH VỰC ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG NINH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Phạm Xuân Trƣờng THÁI NGUYÊN - 2012 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằ ng : Số liệ u và kế t quả nghiên cƣ́ u trong luận văn ny l hon ton trung thực v chƣa đƣc sử dng để bảo vệ một học vị no tại Việt Nam. Tôi xin cam đoan rằ ng: Mọi sự gip đ cho việc thực hiện luận văn ny đã đƣợ c cả m ơn và mọ i thông tin trong luậ n văn đã đƣợ c chỉ rõ nguồ n gố c. Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn Trần Thanh Phƣơng ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý thầy cô, Ban Lãnh đạo Khoa Sau Đại học Trƣờng Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện để tôi học tập, hon thnh Chƣơng trình Cao học và viết Đề tài Luận văn ny. Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Phạm Xuân Phƣơng đã dnh nhiều thời gian và tâm huyết hƣớng dẫn chỉ bảo tận tình giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp cao học. Nhân đây, tôi cũng xin chân thnh cảm ơn Quý các anh, chị và Ban lãnh đạo sở UBND tỉnh Quảng Ninh, Sở Ti chính tỉnh Quảng Ninh, Sở Kế hoạch v Đầu tƣ tỉnh Quảng Ninh, Cc Thống kê tỉnh Quảng Ninh, Kho Bạc Nh nƣớc tỉnh Quảng Ninh v các sở, ban, ngnh có liên quan … đã tạo điều kiện cho tôi nghiên cứu thu thập thông tin, tài liệu để hoàn thành bài luận văn của mình. Mặc dù đã có nhiều cố gắng để hoàn thiện bài viết luận văn, tuy nhiên không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận đƣc sự quan tâm, đóng góp quý báu của Quý thầy cô, các anh chị và các bạn. Tôi xin chân thành cảm ơn./. Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn Trần Thanh Phƣơng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề ti 1 2. Mc tiêu nghiên cứu 2 3. Đối tƣng v phạm vi nghiên cứu 3 4. Ý nghĩa khoa học của luận văn 3 5. Bố cc của luận văn 4 Chƣơng 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN LIÊN QUAN ĐẾN ĐẦU TƢ XDCB; THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG ĐTXD TỪ NGUỒN VỐN NSNN 5 1.1. Cơ sở lý luận 5 1.1.1. Một số khái niệm 5 1.1.2. Đặc điểm của đầu tƣ XDCB sử dng nguồn vốn NSNN 7 1.1.3. Khái quát khuôn khổ pháp lý liên quan đến đầu tƣ XDCB v quản lý đầu tƣ XDCB 9 1.2. Cơ sở thực tiễn 9 1.2.1. Đặc điểm của sản phẩm từ đầu tƣ xdcb 9 1.2.2. Nhận dạng thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xdcb sử dng nguồn vốn NSNN 15 1.2.3. Nội dung phòng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng sử dng nguồn vốn ngân sách nh nƣớc 26 1.3. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề ti 27 Chƣơng 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.1. Câu hỏi nghiên cứu 29 2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu 29 2.2.1. Phƣơng pháp thu thập ti liệu 29 2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 31 iv 2.3.1. Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiện trạng của địa phƣơng v chi NSNN 31 2.3.2. Nhóm chỉ tiêu Kinh tế - Kỹ thuật 32 Chƣơng 3. THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THOÁT TRONG SỬ DỤNG VỐN NSNN VÀO ĐẦU TƢ XDCB TẠI TỈNH QUẢNG NINH GIAI ĐOẠN (2009-2011) 33 3.1. Đặc điểm điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội tỉnh Quảng Ninh 33 3.1.1. Thuận li 33 3.1.2. Khó khăn 35 3.2. Thực trạng thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ XDCB sử dng nguồn vốn NSNN tại Quảng Ninh 36 3.2.1. Tình hình đầu tƣ XDCB sử dng nguồn vốn NSNN (2009 - 2011) 36 3.2.2. Kết quả đạt đƣc 41 3.2.3. Những tồn tại, hạn chế 42 3.2.4. Thực trạng thất thoát, lãng phí trong ĐTXD tại tỉnh Quảng Ninh 44 3.3. Phân tích nguyên nhân v đánh giá các biện pháp đang thực hiện chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản sử dng vốn ngân sách nh nƣớc tại Quảng Ninh 57 3.3.1. Nguyên nhân 57 3.3.2. Biện pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXDCB sử dng vốn NSNN đã thực hiện ở Quảng Ninh trong những năm qua 58 Chƣơng 4. ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CHỐNG THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG ĐẦU TƢ XDCB SỬ DỤNG VỐN NSNN TẠI QUẢNG NINH 67 4.1. Định hƣớng đầu tƣ XDCB v phƣơng hƣớng chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXDCB sử dng vốn NSNN tại Quảng Ninh 67 4.1.1. Định hƣớng đầu tƣ XDCB từ NSNN 67 4.1.2. Phƣơng hƣớng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng từ NSNN ở Quảng Ninh 68 4.2. Một số giải pháp nhằm tăng cƣờng phòng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ XDCB sử dng vốn NSNN trên địa bn tỉnh Quảng Ninh 70 4.2.1. Giám sát chặt chẽ nhằm đảm bảo các DA ĐT thực hiện đng tiến độ . 70 4.2.2. Quy định rõ rng v c thể hơn quyền hạn, nhiệm v v trách nhiệm của các chủ thể đầu tƣ; bổ sung các chế ti về xử phạt khi để xẩy ra thất v 4.2.3. Tăng cƣờng vai trò giám sát của cộng đồng, của các cơ quan thanh tra, kiểm toán 77 4.2.4. Nâng cao chất lƣng tƣ vấn, hạn chế tối thiểu những điều chỉnh khi thực thực hiện dự án, nâng cao tính khả thi v chất lƣng của dự án đã đƣc quy hoạch 79 4.2.5. Hon thiện quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN 81 4.3. Kiến nghị 87 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 92 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ĐTPT : Đầu tƣ phát triển ĐTXDCB : Đầu tƣ xây dựng cơ bản HĐND : Hội đồng Nhân dân KT – XH : Kinh tế - xã hội NSĐP : Ngân sách địa phƣơng NSNN : Ngân sách Nh nƣớc NSTW : Ngân sách Trung ƣơng KBNN : Kho bạc Nh nƣớc UBND : Ủy ban Nhân dân XDCB : Xây dựng cơ bản vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 - Chi đầu tƣ từ NSNN trong tổng đầu tƣ xã hội trên địa bn giai đoạn 2009 - 2011 36 Bảng 3.2 - Tốc độ v tỷ trọng tăng GDP v chi NSĐP so với GDP 39 Bảng 3.3 - So sánh chi NSĐP với chi NSTW v chi NSNN trên địa bn 39 Bảng 3.4 - Cơ cấu v tỷ trọng chi đầu tƣ, chi thƣờng xuyên trong chi NSĐP 40 Bảng 3.5 - Cơ cấu chi Đầu tƣ phát triển 40 Bảng 3.6 - Kết quả thực hiện quyết toán dự án hoàn thành 2008 - 2009 63 viii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ 17 Hình 1.2: Sơ đồ giai đoạn thực hiện đầu tƣ .21 Hình 4.1 - Mô hình luân chuyển chứng từ một cửa cần đƣc hon thiện 83 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài Tỉnh Quảng Ninh có vị trí quan trọng trong vùng tam giác kinh tế trọng điểm Bắc Bộ (H Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh). Quảng Ninh với di sản thiên nhiên thế giới Vịnh Hạ Long 2 lần đƣc Tổ chức UNESCO tôn vinh, v mới đây Vịnh Hạ Long - Việt Nam lại đƣc thế giới bình chọn l một trong bảy kỳ quan thiên nhiên mới của thế giới. Do có vị trí quan trọng trong phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh của cả nƣớc, Quảng Ninh đã đƣc Chính phủ xác định: "Xây dựng Quảng Ninh trở thành một địa bàn động lực, một trong những cửa ngõ giao thông quan trọng của Vùng kinh tế trọng điểm Bắc Bộ đối với khu vực và quốc tế, một khu vực phát triển năng động của kinh tế ven biển và biển, có tốc tăng trưởng cao và bền vững; có thế và lực ngày càng lớn thúc đẩy sự phát triển và khả năng cạnh tranh” ( Quyết định số 269/2006/QĐ-TTg ngy 24/11/2006 của Thủ tƣớng Chính phủ ). Để đạt đƣc mc tiêu đề ra, Quảng Ninh đã ch trọng tới việc phát triển các khu kinh tế tổng hp, khu, cm công nghiệp ven biển, đảo, phát triển các khu kinh tế thƣơng mại gắn với vnh đai kinh tế ven biển. Quảng Ninh đã v đang tập trung mọi nguồn lực đầu tƣ, xây dựng nhiều dự án, công trình mang tính chiến lƣc nhằm khai thác các tiềm năng của biển đảo. Trong giai đoạn 2009-2011 tổng vốn NSNN dnh cho đầu tƣ XDCB của tỉnh Quảng Ninh (không kể phần vốn đầu tƣ của NSTW cho các Dự án, công trình có quy mô hoặc cấp quốc gia trên địa bàn) là khoảng 14.564,6 tỷ đồng. Nhiều dự án đƣc đầu tƣ xây dựng nhƣ: Hệ thống đƣờng bao biển Lán Bè - Cột 8 , Mông Dƣơng - Móng Cái, Bến Đoan - Lán Bè, Nâng cấp Quốc lộ 18B đoạn Cầu Bang - Trới… Cùng với đó l các trung tâm vui chơi giải trí cũng đƣc hình thành: Khu du lịch giải trí quốc tế Tuần Châu, chỉnh trang [...]... ở giai đoạn khác, từ đó đã làm lãng phí, thất thoát tài sản của Nhà nƣớc, ảnh hƣởng xấu đến chất lƣợng công trình, làm giảm hiệu quả đầu tƣ của nhiều dự án Xuất phát từ lý do và yêu cầu thực tế đó, tác giả đã chọn vấn đề "Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh" làm đề tài nghiên cứu luận... cứu - Khái quát hoá cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến đầu tƣ XDCB, thất thoát, lãnh phí trong việc sử dụng vốn NSNN vào đầu tƣXDCB 3 - Làm rõ thực trạngvà giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh; - Đề xuất một số giải pháp nhằm chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên... vấn đề sau đây:  Cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến ĐTXD; thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN;  Đặc điểm kinh tế xã hội tỉnh Quảng Ninh;  Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2009-2011;  Đề xuất một số giải pháp nhằm chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới... luận và thực tiễn liên quan đến đầu tƣ XDCB; chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN; 4 - Cung cấp thông tin về thực trạng và các giải pháp chống thất thoát, lãng phí, phát hiện những nguyên nhân khách quan và chủ quan gây ra thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh; - Trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cƣờng phòng chống thất thoát, lãng phí vốn NSNN... Chƣơng 4: Một số giải pháp nhằm tăng cƣờng phòng chống thất thoát, lãng phí trong việc sử dụng vốn NSNN vào đầu tƣ XDCB tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới 5 Chƣơng 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN LIÊN QUAN ĐẾN ĐẦU TƢ XDCB; THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG ĐTXD TỪ NGUỒN VỐN NSNN 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm về đầu tư Đầu tƣ có thể hiểu là quá trình bỏ vốn (bao gồm cả tiền,... quát khuôn khổ pháp lý liên quan đến đầu tư XDCB và quản lý đầu tư XDCB Cho đến nay, có khoảng 43 văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến đầu tƣ và quản lý đầu tƣ XDCB, chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ XDCB (Xem Phụ lục 01), trong đó có: - 10 luật, nhƣ Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật liên quan đến đầu tƣ xây dựng cơ bản; Luật Ngân sách Nhà nƣớc... lãng phí vốn NSNN tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới 5 Bố cục của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, kết cấucủa luận văn gồm 4 chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến ĐTXD; thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Chƣơng 3: Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2009-2011... hiệu số giữa tổng vốn đầu tƣ thực hiện với giá trị thực của công trình Tỷ lệ thất thoát là tỷ lệ phần trăm giữa giá trị thất thoát và tổng vốn đầu tƣ thực hiện xây dựng công trình Tỷ lệ thất thoát phản ánh mức độ thất thoát vốn đầu tƣ - Lãng phí trong đầu tƣ XDCB Theo Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí (số 48/2005/QH11 ngày 09/12/2005) thì: "Lãng phí là việc quản lý, sử dụng tiền, tài sản,... các đơn vị trong đầu tƣ, quản lý XDCB; trong quản lý sử dụng đất đai, trụ sở làm việc, nhà công vụ và tài nguyên thiên nhiên; trong quản lý và sử dụng vốn, tài sản; trong quản lý sử dụng thời gian, sức lao động, nguồn nhân lực 1.2.2.2 Những hình thức thất thoát, lãng phí trong quá trình đầu tư xây dựng từ nguồn vốn NSNN 1.2.2.2.1 Thất thoát trong quá trình chuẩn bị đầu tƣ Thất thoát trong quá... tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Phần này trình bày những biện pháp chống thất thoát lãng phí chung nhất mà bất kỳ một nhà nƣớc, địa phƣơng hay cơ quan nào cũng phải xem xét nếu muốn thành công trong cuộc đấu tranh chống thất thoát lãng phí Một là, thực sự hiệu lực hóa việc thực thi Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí trong đời sống xã hội Các cấp, các ngành, các địa phƣơng, đơn . TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THANH PHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG LĨNH VỰC ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN. biện pháp đang thực hiện chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản sử dng vốn ngân sách nh nƣớc tại Quảng Ninh 57 3.3.1. Nguyên nhân 57 3.3.2. Biện pháp chống thất thoát, lãng. hƣớng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng từ NSNN ở Quảng Ninh 68 4.2. Một số giải pháp nhằm tăng cƣờng phòng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ XDCB sử dng vốn NSNN trên địa