Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga LỜI MỞ ĐẦU Sau khi Việt Nam ra nhập WTO cơ hội và thách thức đặt ra cho các doanh nghiệp ngày càng lớn. Để có thể tồn tại và phát triển trong một môi trường cạnh tranh là một quy luật phổ biến đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự tìm và tạo cho mình tiềm lực và thế mạnh để tham gia và chiến thắng trong môi trường cạnh tranh và tiếp tục phát triển. Để giải quyết vấn đề đó một trong các nguồn lực đó là vốn. Doanh nghiệp cần đến vốn ngay từ khi thành lập doanh nghiệp và khi có nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh, vốn là yếu tố quan trọng đầu tiên. Ngay từ khi mới thành lập doanh nghiệp đều phải tính toán kỹ lưỡng và đưa ra những phương hướng, biện pháp cụ thể để có được chính sách huy động vốn và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả. Một môi trường cạnh tranh khốc liệt đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một lượng vốn dồi dào để bắt kịp sự thay đổi không ngừng trên thị trường Việt Nam cũng như trên toàn thế giới. Do đó, công tác huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là một trong những vấn đề quan trọng hàng đầu của công tác tài chính trong bất kỳ doanh nghiệp nào. Cơ chế kinh tế mới đã có những tác động tích cực. Các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế đã tăng nhanh cả số lượng lẫn chất lượng. Song do nền kinh tế còn khó khăn, khả năng tích luỹ nội bộ của các doanh nghiệp còn thấp, trừ một số doanh nghiệp quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có quy mô lớn còn lại phần lớn là các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ cho nên các doanh nghiệp này thường xuyên gặp khó khăn trong vấn đế về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, việc tìm ra giải pháp huy động và sử dụng vốn ở các doanh nghiệp càng trở nên cấp thiết! Xuất phát từ cơ sở đó, trong thời gian thực tập tại Công ty THNN Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên, từ những kiến thức đã được trang bị đầy đủ và bài bản tại Trường Cao đẳng Tài chính - Quản trị kinh doanh cùng sự chỉ bảo tận tình của cô giáo hướng dẫn và sự giúp đỡ của các anh, chị phòng Tài chính - Kế toán thuộc Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên em dần tiếp cận được thực tiễn làm sáng tỏ những vấn đề em được học tại nhà trường, em đã chọn chuyên đề: SV: Nguyễn Thị Hiền 1 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga “Tình hình huy động và sử dụng vốn trong Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên” làm chuyên đề thực tập cho mình. Nội dung chuyên đề thực tập của em gồm 3 chương: Chương I: Những lý luận chung về vốn trong doanh nghiệp; Chương II: Thực trạng về huy động và sử dụng vốn trong Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên Chương III: Những giải pháp về huy động vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên Do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn và thời gian có hạn nên chuyên đề thực tập của em không tránh khỏi những vướng mắc và khiếm khuyết nhất định. Em mong được sự góp ý của thầy cô và các bạn. Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên Đoàn Thị Nga, Ban lãnh đạo cùng các anh chị trong phòng Tài chính - Kế toán cùng các phòng ban có liên quan trong Công ty TNH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành chuyên đề thực tập này! Hưng Yên, ngày 18 tháng 3 năm 2011 Nguyễn Thị Hiền Lớp TC42D SV: Nguyễn Thị Hiền 2 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga CHƯƠNG 1 NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm về vốn Có nhiều định nghĩa khác nhau về vốn, theo Samuelson: “vốn là hàng hoá được sản xuất ra để phục vụ cho một quá trình sản xuất mới, là đầu vào cho hoạt động sản xuất của doanh nghiệp”. Trong cuốn “Kinh tế học” của D.Begg tác giả đã đưa ra hai định nghĩa: “vốn hiện vật và vốn tài chính của doanh nghiệp. Vốn hiện vật là dự trữ của hàng hoá đã sản xuất và để sản xuất các hàng hoá khác. Vốn tài chính là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp”. Như vậy, D.Begg đã bổ sung vào định nghĩa vốn của Samuelson. CácMác đã khái quát vốn qua phạm trù “Tư bản”. Tư bản là giá trị mang lại “giá trị thặng dư”. Định nghĩa cô đọng này đã phản ánh được nội dung, đặc trưng vai trò, tác dụng của vốn. Tuy nhiên, do trình độ phát triển kinh tế lúc bấy giờ Mác mới chỉ quan niệm khu vực sản xuất mới tạo ra “giá trị thặng dư” cho nền kinh tế. Theo quan điểm của các nhà kinh tế tư bản thì không những khu vực sản xuất vật chất mới tạo ra “giá trị thặng dư” mà còn phải kể đến cả khu vực dịch vụ. Như vậy, ta có thể hiểu: Vốn là biểu hiện bằng tiền của tất cả giá trị tài sản mà doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động kinh doanh, vốn là giá trị ứng ra ban đầu cho các quá trình sản xuất tiếp theo của doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời và nó phải được thu hồi đầy đủ, bảo toàn về giá trị sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh. 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.2.1 Căn cứ theo nguồn hình thành vốn * Vốn chủ sở hữu: Là số vốn góp do chủ sở hữu, các nhà đầu tư đóng góp. Số vốn này không phải là một khoản nợ, doanh nghiệp không phải cam kết thanh toán, không phải trả lãi suất. Tuy nhiên, lợi nhuận thu do kinh doanh có lãi của SV: Nguyễn Thị Hiền 3 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga doanh nghiệp sẽ được chia theo tỷ lệ vốn góp. Đối với mọi loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp bao gồm các bộ phận chủ yếu như vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia. Tại một thời điểm, vốn chủ sở hữu có thể được xác định bằng công thức: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả - Vốn góp ban đầu Đối với doanh nghiệp nhà nước, vốn góp ban đầu chính là vốn đầu tư của nhà nước. Chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước là Nhà nước. Đối với các doanh nghiệp, theo luật doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp phải có một số vốn ban đầu cần thiết để xin đăng ký thành lập doanh nghiệp - Nguồn vốn từ lợi nhuận không chia (lợi nhuận giữ lại) Nguồn vốn tích lũy từ lợi nhuận không chia là bộ phận lợi nhuận được sử dụng tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. * Vốn vay: Là khoản vốn đầu tư ngoài vốn pháp định được hình thành từ nguồn đi vay, đi chiếm dụng của các tổ chức, đơn vị cá nhân và sau một thời gian nhất định, doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay cả gốc lẫn lãi. Vốn vay có hai loại là vốn vay dài hạn và vốn vay ngắn hạn. Các nguồn vốn vay này có thể được huy động từ nhiều nguồn khác nhau như nguồn vốn tín dụng ngân hàng và tín dụng thương mại. - Nguồn vốn tín dụng ngân hàng và tín dụng thương mại Có thể nói rằng vốn vay ngân hàng là một trong những nguồn vốn quan trọng nhất, không chỉ đối với sự phát triển của bản thân các doanh nghiệp mà còn đối với toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Ngoài ra, các doanh nghiệp cũng thường khai thác nguồn vốn tín dụng thương mại hay còn gọi là tín dụng của người cung cấp. Nguồn vốn này được hình thành một cách tự nhiên trong quan hệ mua bán chịu, mua bán trả chậm hay trả góp. Doanh nghiệp huy động vốn bằng nhiều nguồn khác nhau nhưng lựa chọn phương án huy động vốn nào tùy thuộc vào mỗi doạnh nghiệp trong từng thời kì khác nhau. SV: Nguyễn Thị Hiền 4 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga 1.1.2.2 Căn cứ vào thời gian huy động vốn và sử dụng vốn * Vốn thường xuyên: Là nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đầu tư vào tài sản cố định và một bộ phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp. Nguồn vốn này bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay dài hạn của doanh nghiệp. * Vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới 1 năm) mà doanh số có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn và các khoản chiếm dụng của bạn hàng. 1.1.2.3 Căn cứ theo công dụng kinh tế và đặc điểm chu chuyển giá trị a. Vốn cố định của doanh nghiệp: Là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về tài sản cố định mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng. Vì là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm xây dựng các tài sản cố định nên quy mô của vốn cố định nhiều hay ít sẽ quyết định quy mô của tài sản cố định, ảnh hưởng rất lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật và công nghệ, năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhưng ngược lại đặc điểm kinh tế của tài sản cố định trong quá trình sử dụng lại có ảnh hưởng quyết định, chi phối đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển của vốn cố định. Đặc điểm luân chuyển của vốn cố định trong quá trình sản xuất kinh doanh được khái quát như sau: Thứ nhất: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều này do đặc điểm của tài sản cố định được sử dụng lâu dài, trong nhiều chu kỳ sản xuất quyết định. Thứ hai: Vốn cố định được luân chuyển dần dần từng phần trong các chu kỳ sản xuất. Khi tham gia vào các chu kỳ sản xuất một bộ phận cố định được luân chuyển và cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn của tài sản cố định trong nó. Vốn cố định được tách thành hai bộ phận: SV: Nguyễn Thị Hiền 5 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga + Bộ phận thứ nhất tương ứng với phần hao mòn của tài sản cố định được chuyển vào giá trị sản phẩm dưới hình thức chi phí khấu hao sau khi sản phẩm hàng hóa được tiêu thụ. Qũy khấu hao dùng để tái sản xuất tài sản cố định. + Bộ phận thứ hai tức là phần còn lại của vốn tài sản cố định ngày càng giảm đi trong những chu kỳ sản xuất tiếp theo. Thứ ba: Sau nhiều chu kỳ sản xuất, vốn cố định mới hoàn thành một vòng luân chuyển. Sau mỗi chu kỳ sản xuất phần vốn được luân chuyển vào giá trị sản phẩm dần tăng lên, song phần vốn đầu tư ban đầu vào tài sản cố định lại giảm dần xuống cho đến khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng, giá trị của nó mới hoàn thành một vòng luân chuyển. b. Vốn lưu động của doanh nghiệp: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài các tư liệu lao động, các doanh nghiệp cần có các đối tượng lao động. Khác với tư liệu lao động, các đối tượng lao động (như nguyên, nhiên liệu, bán thành phẩm…) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được dịch chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm. Những đối tượng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là tài sản lưu động, còn hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Vốn lưu động của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên đặc điểm vận động của vốn lưu động luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động. Trong các doanh nghiệp người ta chia tài sản lưu động thành 2 loại: Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. Tài sản lưu động lưu thông sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang… đang trong quá trình dự trữ sản xuất hoặc sản xuất, chế biến. Còn tài sản lưu thông bao gồm các sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các tài sản lưu động sản xuất, tài sản lưu thông luôn luôn vận động, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được vận hành liên tục. SV: Nguyễn Thị Hiền 6 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau khi doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu được tiền bán hàng. Như vậy, vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh. * Thành phần vốn lưu động: + Vốn bằng tiền; + Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn; + Các khoản phải thu; + Các khoản hàng tồn kho; + Các tài sản lưu động khác: các khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển. * Phân loại vốn lưu động - Theo vai trò từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh. Vốn lưu động chia thành 3 loại: + Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ; + Vốn lưu động trong khâu sản xuất: Bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển; + Vốn lưu động trong khâu lưu thông: Bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền: các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán. - Theo hình thái biểu hiện, vốn lưu động chia thành 2 loại: + Vốn vật tư hàng hóa: Là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… + Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn… SV: Nguyễn Thị Hiền 7 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga - Theo quan hệ sở hữu về vốn, vốn lưu động chia thành 2 loại: + Nguồn vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt. + Các khoản nợ: Là các khoản vốn lưu động được hình thành tư vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng trong một thời hạn nhất định. - Phân loại theo nguồn hình thành: + Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập doanh nghiệp hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư. + Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn lưu động được hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. + Nguồn vốn đi vay: Vốn vay của các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác. + Nguồn vốn huy động được từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu. 1.1.3 Vai trò của vốn Vốn đóng vai trò rất quan trọng trong các doanh nghiệp. Nó là cơ sở, là tiền đề để các doanh nghiệp khởi nghiệp kinh doanh. Các doanh nghiệp muốn kinh doanh, theo quy định của nhà nước, bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải có đủ số vốn pháp định theo từng ngành nghề kinh doanh của mình. Để tiến hành kinh doanh doanh nghiệp phải trang bị kỹ thuật, máy móc thiết bị, công nghệ, mua sắm nguyên vật liệu, thuê lao động… tất cả những điều kiện cần có để một doanh nghiệp có thể tiến hành kinh doanh và duy trì hoạt động nhằm tối đa hóa lợi nhuận. SV: Nguyễn Thị Hiền 8 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga Bên cạnh đó, trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, vốn là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp phát triển cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đổi mới máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm và thu nhập cho người lao động, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tăng khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trên thị trường. 1.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn của doanh nghiệp Để tiến hành kinh doanh, doanh nghiệp không thể không có vốn. Một doanh nghiệp đang hoạt động cũng không thể tồn tại nếu thiếu vốn. Vì thế, huy động vốn đảm bảo đủ vốn phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời huy động vốn tối đa hóa giá trị doanh nghiệp là một trong những chính sách quan trọng và là nhiệm vụ luôn được các nhà quản trị quan tâm và cũng là vấn đề mà các đối tượng kinh doanh rất chú ý. Để đưa ra quyết định về việc huy động vốn, trước hết cần xem xét những nguồn vốn doanh nghiệp có thể khai thác huy động trong quá trình thành lập cũng như trong quá trình kinh doanh, xem xét đánh giá phương án huy động vốn và việc sử dụng các công cụ tài chính của doanh nghiệp. 1.2.1.1 Phân tích tình hình nguồn vốn Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện qua cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn. - Cơ cấu nguồn vốn là tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số. Thông qua tỷ trọng của từng nguồn vốn chẳng những đánh giá được chính sách tài chính của doanh nghiệp, mức độ mạo hiểm tài chính thông qua chính sách đó mà còn cho phép thấy được khả năng tự chủ hay phụ thuộc về tài chính của doanh nghiệp. Nếu tỷ trọng nguồn vốn của chủ sở hữu càng nhỏ chứng tỏ sự độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng thấp và ngược lại. - Mỗi loại nguồn vốn của doanh nghiệp lại gồm nhiều bộ phận khác nhau. Những bộ phận đó có ảnh hưởng không giống nhau đến mức độ độc lập hay phụ thuộc và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với từng nguồn vốn ấy cũng không giống SV: Nguyễn Thị Hiền 9 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga nhau. - Việc tổ chức huy động vốn trong kỳ của doanh nghiệp như thế nào, có đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh hay không được phản ánh thông qua sự biến động của nguồn vốn và chính sự biến động của nguồn vốn khác nhau giữa các loại nguồn vốn cũng sẽ làm cơ cấu nguồn vốn thay đổi. 1.2.1.2 Phương pháp phân tích - Phương pháp phân tích là so sánh từng loại nguồn vốn giữa cuối kỳ với đầu năm cả về số tuyệt đối lẫn tương đối, xác định và so sánh giữa cuối kỳ với đầu năm về tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng số để xác định chênh lệch cả về số tiền, tỷ lệ và tỷ trọng. - Nếu nguồn vốn của chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao và có xu hướng tăng thì điều đó cho thấy khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp là cao, mức độ phụ thuộc về mặt tài chính đối với các chủ nợ thấp và ngược lại. - Xem xét tỷ trọng từng loại nguồn vốn chiếm trong tổng số và xu hướng biến động của chúng theo thời gian để thấy được mức độ hợp lý và an ninh tài chính của doanh nghiệp trong việc huy động vốn. Trong điều kiện cho phép có thể xem xét và so sánh sự biến động về tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn chiếm trong tổng số nguồn vốn của doanh nghiệp qua nhiều năm và so sánh với cơ cấu chung của nghành để đánh giá. 1.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.2.2.1 Phân tích sự biến động và cơ cấu phân bổ vốn * Phân tích cơ cấu tài sản và sự biến động của tài sản Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp được thể hiền bằng cách tính ra và so sánh tình hình biến động giữa cuối kỳ với đầu kỳ, giữa kỳ phân tích và kỳ gốc về tỷ trọng của từng bộ phận tài sản chiếm trong tổng số tài sản. Xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số để thấy được mức độ hợp lý của việc phân bổ. Việc đánh giá dựa trên tính chất kinh doanh và tình hình biến động của từng bộ phận. Trong điều kiện cho phép, có thể xem xét và so sánh sự biến động về tỷ trọng của từng bộ phận tài sản chiếm trong tổng số tài sản của SV: Nguyễn Thị Hiền 10 Lớp TC42D [...]... khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ dài hạn đến hạn trả khi mà số vốn chủ sở hữu không đủ 2.2.2 Phân tích tính hình sử dụng vốn ở Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên 2.2.2.1 Phân tích sự biến động và cơ cấu phân bổ vốn của Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên (Bảng 2.2: Bảng phân tích sự biến động và cơ cấu phân bổ vốn (2009-2011) ) * Tình hình sử dụng vốn của công ty năm... PHẦN TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên Tên công ty: Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên Có tên viết tắt là: Thuan Thien technology and engineering co,LTD Trụ sở chính của công ty tại: Số 6, A13, Đầm Trấu, Bạch Đằng, Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: 04-39844821 Vốn điều lệ: 1 500 000 000 VND Giám đốc công. .. Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ xem xét sửa chữa máy móc thiết bị, quản lý thiết bị máy móc Mặc dù, mỗi phòng ban có một chức năng nhiệm vụ riêng nhưng đều có mối quan hệ công việc mật thiết với nhau giúp công ty hoạt động hiệu quả và khoa học 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009-2011 2.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn ở Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên. .. sách huy động vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp nói chung Tùy vào từng doanh nghiệp, hoạt động với từng lĩnh vực cụ thể mà có các biện pháp cụ thể để giúp doanh nghiệp có những bước phát triển vượt trội CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN SV: Nguyễn Thị Hiền 21 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ... hưởng đến việc huy động và sử dụng vốn trong doanh nghiệp Việc huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác nhau Để phát huy những nhân tố tích cực, hạn chế những nhân tố tiêu cực tác động vào chính sách huy động vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp, các nhà quản lý phải nắm biết các nhân tố ảnh hưởng này 1.3.1.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc huy động vốn Để tiến hành... sử dụng vốn càng cao và ngược lại Tỷ suất sinh lời trên vốn = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân chủ sở hữu 1.3 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG, BIỆN PHÁP NÂNG CAO VIỆC HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP Việc huy động vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ và tác động lẫn nhau Nếu việc huy động, đảm bảo được đầy đủ, kịp thời vốn thì quá trình sản xuất hoạt động. .. bằng vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Thị Hiền 11 Lớp TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga Hệ số tài sản trên vốn Tài sản = Vốn chủ sở hữu chủ sở hữu 1.2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn * Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động người ta sử dụng các chỉ tiêu: Số vòng luân chuyển vốn lưu động (lần luân chuyển vốn lưu động - L), số ngày luân chuyển vốn. .. chuyển vốn lưu động (kỳ luân chuyển vốn lưu động – K) - Vòng quay vốn lưu động (L): Phản ánh vốn lưu động trong năm quay được bao nhiêu vòng Vòng quay vốn = Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (M) Vốn lưu động bình quântrong kỳ (Vbq) - Kỳ luân chuyển vốn lưu động (K): phản ánh số ngày thực hiện một vòng vốn lưu động Kỳ luân chuyển vốn Số ngày trong kỳ = Số vòng luân chuyển vốn lưu động - Do... TC42D Chuyên đề thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga năm 2010 là 76% và duy trì ở mức này sang đến năm 2011 qua đó cho thấy nguồn vốn chủ yếu của công ty huy động là vốn tự có Xét cụ thể hơn việc huy động vốn của năm 2011: Nếu xét theo thời gian huy động vốn tức là xét theo tính chất ổn định của nguồn vốn thì 76% vốn của công ty được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên, còn 24% vốn của công ty trong hoạt động. .. (Bảng 2.1 phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn) * Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn tại Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên Qua bảng 2.1 ta thấy tổng nguồn vốn của công ty năm 2009 so với năm 2010 tăng 2,553,459,860 đồng với tỷ lệ tăng là 16.19% Năm 2011/2010 tổng nguồn vốn kinh doanh của công ty đã tăng 268,511,310 đồng với tỷ lệ tăng 1.46% Nguồn vốn kinh doanh là một . luận chung về vốn trong doanh nghiệp; Chương II: Thực trạng về huy động và sử dụng vốn trong Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên Chương III: Những giải pháp về huy động vốn và nâng cao. thực tập GVHD: Đoàn Thị Nga Tình hình huy động và sử dụng vốn trong Công ty TNHH Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên làm chuyên đề thực tập cho mình. Nội dung chuyên đề thực tập của em gồm 3. luân chuyển vốn lưu động Để phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động người ta sử dụng các chỉ tiêu: Số vòng luân chuyển vốn lưu động (lần luân chuyển vốn lưu động - L), số ngày luân chuyển vốn