TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC Giảng viên hƣớng dẫn: LÊ THỊ HỒNG HÀ Nhóm sinh viên thực hiện Mã số SV Họ và tên Lớp 12002543 Nguyễn Thị Thủy TCKT40TH 12011083 Cao Văn Phúc TCKT40TH 12011583 Lê Thị Hà TCKT40TH 12002233 Nguyễn Thị Chung TCKT40TH 12002173 Nguyễn Thị Ngọc Ly TCKT40TH THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi ghế nhà trƣờng, là những thời gian khó quên trong quảng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em tự tin bƣớc vào đời. Với những kiến thức nhận đƣợc trong thời gian học tập tại trƣờng Đại học công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Thanh Hóa và những hiểu biết thực tiễn có đƣợc qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC đã giúp em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn. Để có đƣợc kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô Trƣờng trƣờng Đại học công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Thanh Hóa đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trƣờng. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô Trƣờng dại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh - Cơ Sở Thanh Hóa. Và hơn thế nữa chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Lê Thị Hồng Hà, ngƣời đã tận tâm giảng dậy, truyền đạt những kiến thức và kinh nghiệm để chúng em hoàn thành bài chuyên đề này. Chúng em xin chân thành cảm ơn đến các ban lãnh đạo cùng các cô, chú, anh,chị đang công tác tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC đã nhiệt tình chỉ bảo, hƣớng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm chuyên đề này. Cuối cùng em xin chúc quý thầy cô tại trƣờng trƣờng Đại học công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Thanh Hóa và các cô, chú, anh, chị trong Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC lời chúc sức khỏe và cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC ngày càng phát triển và bền vững hơn. Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN ………Ngày tháng năm 2014 GIẢNG VIÊN Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Sơ đồ bộ máy của công ty 4 Sơ đồ 1.2. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 6 Sơ đồ 1.3. Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 2 1.1. THÀNH LẬP 2 1.1.1. Tên công ty 2 1.1.2. Vốn điều lệ: 4.000.000.000 đồng 2 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh: 2 1.1.4. Mục tiêu, nhiệm vụ và định hƣớng phát triển của công ty. 3 1.1.4.1. Mục tiêu. 3 1.1.4.2. Nhiệm vụ. 3 1.1.4.3. Định hƣớng phát triển. 3 1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 3 1.2.1. Cơ cấu chung. 4 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán. 5 1.2.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán trong công ty. 5 1.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY. 7 1.3.1. Chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty 7 1.3.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung. 7 1.3.3. Phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho. 8 1.3.4. Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ 8 1.3.5. Phƣơng pháp nộp thuế GTGT 8 1.3.6 Tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty trong các năm gần đây 8 CHƢƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 11 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1. Chứng từ sử dụng 11 2.1.2 . Tài khoản sử dụng 11 2.1.3. Sơ đồ hạch toán. 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH 2.1.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12 2.1.5. Sổ kế toán sử dụng 13 2.2 .KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 17 2.2.1. Chứng từ sử dụng. 17 2.2.2:Tài khoản sử dụng 17 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH 22 2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 22 2.3.1. Chứng từ sử dụng 22 2.3.2:Tài khoản sử dụng 22 2.3.3. Sơ đồ hạch toán. 22 2.3.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 23 2.3.6 Tóm tắt quy tình kế toán 27 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƢỢC KHẤU TRỪ 27 2.4.1. Chứng từ sử dụng 27 2.4.2. Tài khoản sử dụng 27 2.4.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 27 2.4.4 Ghi Sổ kế toán 28 2.4.5. Tóm tắt quy trình kế toán 32 2.5. KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 32 2.5.1. Chứng từ sử dụng 32 2.5.2. Tài khoản sử dụng 32 2.5.3. Sơ đồ hạch toán. 33 2.5.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 33 2.5.5. Ghi Sổ kế toán 34 2.5.6. Tóm tắt quy trình kế toán 38 2.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƢỚC NGẮN HẠN 38 2.6.1. Chứng từ sử dụng 38 2.6.2. Tài khoản sử dụng 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH 2.6.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 38 2.6.5. Tóm tắt quy trình kế toán 43 2.7. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 43 2.7.1. Chứng từ sử dụng. 43 2.7.2. Tài khoản sử dụng 43 2.7.3. Sơ đồ hạch toán hàng tồn kho 44 2.7.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 45 2.7.4.1: Kế toán Nguyên vật liệu 45 2.7.4.2 Kế toán Công cụ dụng cụ 49 2.8. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 53 2.8.1. Kế toán chi phí NVL trực tiếp 53 2.8.1.1. Tài khoản sử dụng 53 2.8.1.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53 2.8.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 57 2.8.2.1. Chứng từ và quy trình ghi sổ 57 2.8.2.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 57 2.8.3. Kế toán chi phí sản xuất chung 60 2.8.3.1. Tài khoản sử dụng: 60 2.8.3.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 2.8.3.3. Sổ kế toán 60 2.8.4. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chung 63 2.8.4.1. Sản phẩm dở dang của công trình 63 2.8.4.2. Bảng tính giá thành 63 2.9. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 68 2.9.1. Tài khoản sử dụng 68 2.9.2.Tóm tắt quy trình kế toán hàng tồn kho 68 2.9.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 68 2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 72 2.10.1.Chứng từ sử dụng 72 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH 2.10.2. Tài khoản sử dụng 72 2.10.3. Sơ đồ hạch toán. 72 2.10.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 73 2.10.5.Tóm tắt quy trình kế toán 77 2 11. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 77 2.11.1. Chứng từ sử dụng 77 2.11.2. Tài khoản sử dụng 77 2.11.3. Sơ đồ hạch toán 77 2.11.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 78 2.11.5. Tóm tắt quy trình kế toán 82 2.12. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN 82 2.12.1. Chứng từ sử dụng. 82 2.12.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán. 82 2.12.2.1. Tài khoản sử dụng. 82 2.12.2.2. Sơ đồ hạch toán. 82 2.12.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 83 2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán 88 2.13. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU RA 88 2.13.1. Chứng từ kế toán 88 2.13.2. Tài khoản sử dụng. 88 2.13.3. Sơ đồ hạch toán. 88 2.13.4. Các nghiệp vụ phát sinh 90 2.13.5. Tóm tắt quy trình kế toán 94 2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG 94 2.14.1. Chứng từ sử dụng 94 2.14.2. Tài khoản sử dụng 94 2.14.3. Sơ đồ hạch toán. 94 TK 334 – phải trả ngƣời lao động. 95 2.14.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 95 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH 2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán 100 2.15. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƢA PHÂN PHỐI 100 2.15.1. Chứng từ sử dụng. 100 2.15.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán. 100 2.15.2.1. Tài khoản sử dụng. 100 2.15.2.2. Sơ đồ hạch toán. 101 2.15.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 101 2.15.4. Sổ kế toán sử dụng. 102 2.14.5. Tóm tắt quy trình kế toán 106 2.16. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 106 2.16.1.Chứng từ sử dụng 106 2.16.2. Tài khoản sử dụng. 106 2.16.3. Sơ đồ hạch toán. 106 2.16.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 107 2.16.5. Ghi sổ kế toán 107 2.16.6. Tóm tắt quy trình kế toán 111 2.17. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 111 2.17.1. Chứng từ sử dụng 111 2.17.2. Tài khoản sử dụng 111 2.17.3. Sơ đồ hạch toán. 111 2.17.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 112 2.17.5. Ghi sổ kế toán 112 2.17.6. Tóm tắt quy trình kế toán 116 2.18. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 116 2.18.1. Chứng từ sử dụng 116 2.18.2. Tài khoản sử dụng. 116 2.18.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 117 2.18.4 Ghi Sổ kế toán 117 2.18.5. Tóm tắt quy trình kế toán 121 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Lớp TCKT40TH 2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 121 2.19.1. Chứng từ sử dụng 121 2.19.2. Tài khoản sử dụng 121 2.19.3. Sơ đồ hạch toán. 122 2.19.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 123 2.19.5 Ghi Sổ kế toán. 123 2.19.6. Tóm tắt quy trình kế toán 127 2.20. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH. 127 2.20.1. Các chứng từ sử dụng 127 2.20.2. Tài khoản sử dụng 127 2.20.3. Sơ đồ hạch toán. 128 2.20.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 128 2.20.5. Ghi sổ kế toán 129 2.20.6. Tóm tắt quy trình kế toán 133 2.21. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 133 2.21.1. Bảng cân đối số phát sinh 133 2.21.1.1. Quy trình: 133 2.21.1.2. Minh họa phƣơng pháp lập BCDSPS tại công ty 133 2.21.2. Bảng cân đối kế toán. 133 2.21.2.1. Quy trình lập 134 2.21.2.2.Minh họa phƣơng pháp lập BCDKT tại công ty 134 2.21.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 138 2.21.3.2. Minh họa phƣơng pháp lập BCKQHDKD của công ty .( Phụ lục 02). 138 2.21.4. Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ theo phƣơng pháp gián tiếp. 139 2.21.4.1. Quy trình lập 139 2.21.4.2.Báo cáo lƣu huyển tiền tệ theo phƣơng pháp gián tiếp của công ty (Phụ lục 02) 140 2.21.5. Thuyết minh báo cáo tài chính.( Phụ lục 02) 140 [...]... chung về Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC Chƣơng 3: Nhận xét, kiến nghị Lớp TCKT40TH Trang: 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƢƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên công ty Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC thành lập và đi vào hoạt động... yếu là xây dựng các công trình nhƣ: + Xây dựng các công trình giao thông bến cảng + Xây dựng các công trình thủy lợi, xây dựng dân dụng + Đầu tƣ xây dựng hạ tầng, khu công nghiệp + Kinh doanh thƣơng mại dịch vụ Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty cổ phần có tƣ cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nƣớc Công ty tổ... chung - Dựa vào tình hình thực tế tại công ty với khối lƣợng công việc kế toán, đồng thời căn cứ vào số lƣợng và trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, công ty cổ phần cơ khí – xây dựng 306 đã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp với công ty là nhật ký chung - Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại Công ty Cổ phần thiết kế và xây dựng HAC Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ chi tiết... tổ chức bộ máy kế toán trong công ty Để tổ chức bộ máy kế toán của công ty một cách phù hợp cần phải căn cú vào loại hình tổ chức công tác kế toán mà công ty đã vận dụng Đồng thời phải phù hợp với sự phân công quả lý tài chính của công ty Lớp TCKT40TH Trang: 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà KẾ TOÁN TRƢỞNG Kế Toán tổng hợp, kế toán TSCĐ, kế toán NVL_CCDC Thủ quỹ Kế toán chi phí giá... Luôn xem trọng việc xây dựng uy tín với khách hàng - Không ngừng áp dụng khoa học kỹ thuật công nghệ mới vào xây dựng các công trình - Thực hiện giảm chi phí tối đa nhƣng vẫn đảm bảo chất lƣợng cho các công trình 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu xây dựng mới, tại tu sữa chữa nâng cấp và mở rộng cơ sơ hạ... tập tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC dƣới sự hƣớng dẫn và chỉ bảo tận tình của Giảng viên: Lê Thị Hồng Hà và các cán bộ thuộc phòng kế toán công ty cũng nhƣ các phòng ban chức năng khác Em đã thực hiện bài báo cáo thực tập này nhằm tìm hiểu công tác kế toán thực tế, so sánh sự khác biệt giữa lý thuyết và thực tiễn Nội dung của bài viết sẽ đi sâu vào tìm hiểu một số phần hành kế toán cơ... cho công ty Có trách nhiệm xuất tiền khỏi quỷ và thu tiền mặt về nhập quỹ khi có đầy đủ các hóa đơn chứng từ và chữ ký theo quy định Đồng thời đối chiếu đầy đủ và chính xác 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.3.1 Chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty Kế toán theo QĐ 15 - 2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung - Dựa vào tình hình thực tế tại công. .. ngại của công ty, mà nó chứng tỏ công ty đang cố gắng chứng tỏ khả năng cạnh tranh của mình, quy mô cũng nhƣ chiến lƣợc kinh doanh đang đƣợc đẩy mạnh Công ty nên duy trì tốc độ phát triển hơn nữa trong những năm sau Lớp TCKT40TH Trang: 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƢƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT Tiền mặt là tiền... nghiệp đã và đang tạo dựng đƣợc niềm tin vào khách hàng cũng nhƣ toàn bộ CNV trong công ty nên những năm gần đây công ty đã nhận đƣợc nhiều hạng mục công trình, tạo công ăn việc làm cho toàn bộ công nhân viên trong công ty Nhằm thực hiện tốt tiến độ kế hoạch của các công trình, công ty đã bổ sung nhân lực, Điều này làm chi phí QLDN tăng lên Tuy nhiên, đây không phải là điều đáng ngại của công ty, mà nó... doanh số 048176 ngày 12/12/2005 do Sở Kế hoạch đầu tƣ tỉnh Thanh Hóa cấp - Tên công ty: Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC - Địa chỉ: Lô 106 - 107 – Nguyễn Trãi – P Ba Đình - TP.Thanh Hóa Mẫu số điện thoại: 0373.820.126 Mẫu số hiệu tài khoản: 50110000252741 tại ngân hàng đầu tƣ và phát triển Thanh Hóa - Mã số thuế: 2800765153 - Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần 1.1.2 Vốn điều lệ: 4.000.000.000 . CHƢƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Tên công ty Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC thành lập và đi vào hoạt động theo Quyết định. Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty cổ phần có tƣ cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nƣớc. Công. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu xây dựng mới, tại tu sữa chữa nâng cấp và mở rộng cơ sơ hạ tầng