1 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 1 Một số câu hỏi ôn thi môn thuế và quản lý thuế nâng cao CPA 2014 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 2 Các Dạng câu hỏi chủ yếu 1) Trình bày và cho ví dụ minh họa 2) Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế 3) Trình bày và suy luận bổ sung 4) So sánh, đối chiếu 5) Câu hỏi tình huống 2 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 3 Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ 1) Nêu phơng pháp xác định thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu. Cho ví dụ minh họa. 2) Nêu các trờng hợp thuế GTGT đầu vào không đợc khấu trừ. Cho ví dụ minh họa. 3) Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối với các cơ sở trực thuộc nh thế nào? Cho ví dụ minh họa. 4) Trình bày cách xác định thuế TTĐB phải nộp đối với hàng hoá nhập khẩu. Cho ví dụ minh họa. 5) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu và hàng hóa nhập khẩu. 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 4 Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp) 6) Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB đối với cơ sở sản xuất sử dụng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB. Cho ví dụ minh họa. 7) Trình bày khái quát quy định về giá tính thuế TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB. Cho ví dụ minh họa. 8) Trình bày cách thức kê khai nộp thuế TTĐB đối với hoạt động gia công hàng hoá. Cho ví dụ minh họa. 3 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 5 Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp) 9) Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ. 10) Trình bày quy định chung về doanh thu tính thuế TNDN và các trờng hợp đặc thù sau: (1) Tiêu dùng nội bộ; (2) Cho thuê tài sản. 11) Trình bày khái quát quy định về xác định chi phí đợc trừ khi tính thuế TNDN. Cho ví dụ minh họa. 12) Phân tích các điều kiện xác định chi phí đợc trừ. Cho ví dụ minh họa. 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 6 Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp) 13) Trình bày khái quát cách xác định TNCT đối với thu nhập nhận đợc từ nớc ngoài. Cho VD minh họa. 14) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT và quy định về giá tính thuế GTGT trong các trờng hợp: Trao đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu tiền trớc nhiều năm. Cho VD minh họa. 15) Nêu phơng pháp kê khai thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhợng vốn. Cho ví dụ minh họa. 16) Trình bày cách thức và thời hạn kê khai thuế GTGT (TTĐB/TNDN). Cho ví dụ minh họa. 17) Những sắc thuế nào phải kê khai quyết toán thuế? Số thuế nộp thừa sau quyết toán đợc xử lý nh thế nào? Cho ví dụ minh họa. 4 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 7 Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp) 18) Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, NNT có đợc nộp bổ sung hồ sơ khai thuế không? Cho ví dụ minh họa. 19) Trình bày quy định về giá tính thuế tài nguyên. Cho ví dụ minh họa. 20) Trình bày các trờng hợp đợc miễn thuế tài nguyên. Cho ví dụ minh họa. 21) Trình bày cách xác định thuế tài nguyên đối với dầu thô. Cho ví dụ minh họa. 22) Nêu cách xác định thuế tài nguyên đối với dầu thô. Cho ví dụ minh họa. Chú ý: Đọc thêm các nội dung về Luật QLT có liên quan trực tiếp đến ngời nộp thuế 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 8 DNG CU HI LIấN KT CC SC THU 1) Nhng khon tin no doanh nghip chi tr hoc thanh toỏn cho cỏ nhõn khụng c tớnh vo chi phớ c tr khi tớnh thu TNDN nhng vn phi tớnh vo TNCT thu nhp cỏ nhõn? 2) Nhng khon chi tr hoc thanh toỏn no c tớnh vo chi phớ c tr khi tớnh thu TNDN nhng khụng phi tớnh vo TNCT thu nhp cỏ nhõn? 3) Nhng khon thu no khụng c khu tr khi xỏc nh thu GTGT v cng khụng c tr khi xỏc nh thu TNDN? 4) Nờu quy nh v kờ khai thu giỏ tr gia tng v thu tiờu th c bit i vi hot ng gia cụng. 5 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 9 DNG CU HI LIấN KT CC SC THU 5) Trong nhng trng hp no hng húa t mt doanh nghip sn xut bỏn vo khu phi thu quan (cú h s quy nh) khụng chu thu TTB v c ỏp dng thu sut thu GTGT 0%. 6) Nờu ngha v kờ khai, np thu giỏ tr gia tng v thu tiờu th c bit trong cỏc trng hp sau õy: (1) Khuyn mi cho khỏch hng; (2) Tiờu dựng ni b. 7) Hng húa b tn tht do nguyờn nhõn khỏch quan thỡ x lý khu tr thu GTGT v xỏc nh chi phớ c tr tớnh thu TNDN nh th no? 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 10 Dạng câu hỏi so sánh 1) So sánh việc tính thuế theo phơng pháp khấu trừ và theo phơng pháp trực tiếp trên GTGT. 2) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNDN của một doanh nghiệp có luôn luôn bằng nhau không? Tại sao? 3) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc khấu trừ thuế TTĐB cho hàng hoá sản xuất bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB. 4) Phân biệt trờng hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu thuế GTGT. 5) Phân biệt trờng hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế với không thuộc diện chịu thuế GTGT. 6 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 11 Dạng câu hỏi so sánh 6) Phân biệt trờng hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng với trờng hợp áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%. 7) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế đối với thuế TNDN 8) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế TNCN 9) So sánh thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt 10) So sánh thuế suất thuế giá trị gia tăng và thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 12 Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung 1) Trình bày đối tợng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%? 2) Trình bày các trờng hợp hoàn thuế GTGT. ý nghĩa của hoàn thuế GTGT? 3) Nêu các trờng hợp không chịu thuế TTĐB. Xe ô tô dới 24 chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất trong nớc bán cho doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB không? Tại sao? 4) Trình bày tóm tắt nội dung phơng pháp khấu trừ thuế GTGT. Phân tích u, nhợc điểm của phơng pháp này. 5) Trình bày tóm tắt phơng pháp trực tiếp trên GTGT. Phân tích u, nhợc điểm của phơng pháp này. 7 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 13 Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp] 6) Thế nào là giảm trừ gia cảnh. Nêu khái quát quy định về giảm trừ gia cảnh trong Luật thuế TNCN. Giải thích ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh. 7) Nêu các khoản thu nhập đợc miễn thuế TNDN. Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế TNDN. 8) Nêu các khoản thu nhập đợc miễn thuế TNCN. Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế TNCN. 9) Thế nào là cá nhân c trú. Chỉ ra sự khác biệt về nghĩa vụ thuế giữa cá nhân c trú và cá nhân không c trú. 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 14 Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp] 10) Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ tiền công vãng lai đợc quy định nh thế nào? Tại sao lại quy định nh vậy? 11) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện đợc quy định nh thế nào? Phân tích ý nghĩa của giảm trừ đóng góp từ thiện. 12) Trình bày các cách phân loại thuế. Phân tích ý nghĩa của phân loại thuế. 13) Trình bày các đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt. Tại sao nói thuế tiêu thụ đặc biệt có tác dụng làm giảm tính lũy thoái của thuế giá trị gia tăng dù bản thân nó có tính lũy thoái? 8 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 15 Dạng câu hỏi tình huống 1) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ minh họa Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp đều đợc trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế. 2) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ minh họa Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều đợc khấu trừ trong kỳ tính thuế. 3) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một ngân hàng thơng mại, cán bộ thuế xác định thuế GTGT phải nộp tăng 200 trđ. Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên. 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 16 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 4) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí cơ sở kinh doanh đã kê khai 150 trđ. Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên. 5) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một doanh nghiệp, cán bộ thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền l- ơng; thuế, phí) khỏi chi phí doanh nghiệp đã kê khai 300 trđ. Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên. 9 Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 17 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 6) Một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào cha đ- ợc khấu trừ hết trong tháng tính thuế là 150 triệu đồng. Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều kiện đợc hoàn thuế. 7) Công ty thuốc lá Thanh Hóa nhận gia công thuốc lá cho Công ty thuốc lá Thăng Long có trụ sở ở Hà Nội. Hãy cho biết nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT và TTĐB của hai công ty này. 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 18 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 8) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả. Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng. Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này đợc thực hiện nh thế nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng). 10 Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2014 THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO 16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 19 D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp) 9. Một công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực sản xuất trong năm tính thuế N có tài liệu sau (Đơn vị tiền: triệu đồng):  Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 20.000  Tổng chi phí được trừ: 17.000  Số lỗ phát sinh năm N – 3 chưa chuyển vào các năm trước: 800  Thu nhập đủ điều kiện miễn theo quy định của pháp luật: 1.000  DN áp dụng thuế suất 25%. Hãy cho biết số thuế phải nộp tối đa và tối thiểu theo các dữ kiện trên là bao nhiêu? Giải thích tại sao có sự khác biệt đó. 16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 20 D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp) 10. Một ngân hàng thương mại có các hoạt động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiền. Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu vào của ngân hàng này không được khấu trừ trong những trường hợp nào. Cho ví dụ minh họa. [...]... gỡ? 24 12 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) Tin thng cui nm: 2 t ng n ht thi hn np bỏo cỏo quyt toỏn 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 25 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 14 Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định c tại bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2010, ông đợc công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc 3 đợt Tổng số ngày ông có mặt ở Việt Nam là 170 ngày Ông Tony Phạm có xuất trình cho cơ quan thuế Việt Nam... đợc 26 trđ Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của bà Loan nh thế nào? 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 15 Ông An là đối tợng c trú theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân Ông có hai ngời con thì đứa lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, đang học phổ thông Ngoài ra, ông còn có một đứa con nuôi mới 12 tuổi Ông cũng cũng có bà... thu 26 13 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 27 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 16 Bà Loan là nhân viên công ty cổ phần DDC tháng 11 năm 2010, bà đợc công ty trả tiền thởng bằng cổ phiếu từ đợt phát hành bổ sung cổ phiếu của công ty Số lợng cổ phiếu bà nhận đợc là 2.000 Mệnh giá mỗi cổ phiếu là 10.000 đồng Ngày 3/12/2010, bà Loan quyết định bán số cổ phiếu trên và thu đợc 26...16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 21 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) Hóy cho bit doanh thu tớnh thu TNDN trong nm tớnh thu ca cụng ty ny l bao nhiờu? Ngoi vic xỏc nh doanh thu tớnh thu nh trờn, cụng ty ny cũn cú ngha v gỡ v thu TNDN na khụng? 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 11.Mt cụng ty... Việt Nam các giấy tờ hợp pháp chứng minh ông đang nuôi hai con dới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam cho đợc giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp ở Việt Nam Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony đợc giải quyết nh thế nào là đúng pháp luật? 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO thu nm, cụng ty khụng cũn n lng ngi... đứa con nuôi mới 12 tuổi Ông cũng cũng có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở nhà không đi làm Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện nh trên, mức giảm trừ gia cảnh của ông An nh thế nào? 28 14 lexuantruonghvtc@gmail.com PGS.TS Lờ Xuõn Trng Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 29 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 2014 15 ... giỏ 2 hai hng mc ny theo giỏ cha thu GTGT l 2,5 t ng Cụng ty trin khai mt d ỏn xõy dng nh chung c, s tin khỏch t mua cn h ng trc theo tin thi cụng l 22 t ng (ó bao gm thu GTGT) 22 11 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 23 Dạng câu hỏi tình huống (tiếp) 13 Cụng ty c phn Bỏch Vit trong nm tớnh thu TNDN cú ti liu sau v chi phớ tin lng, tin cụng (hch toỏn tng ng vi doanh... phm): Tin lng ca Ban Giỏm c cụng ty: 2 t ng Tin lng hi ng qun tr: 3 t ng Tin lng cỏn b, cụng nhõn viờn: 20 t ng Tin thng sỏng kin, ci tin k thut: 500 triu ng 16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014 THU V QUN Lí THU NNG CAO 12 Cụng ty c phn Sao Bc hot ng trong lnh vc kinh doanh thng mi Trong nm tớnh thu TNDN, cụng ty tin hnh thuờ mt khu t ca mt doanh nghip khỏc xõy lm ca hng n ung . 1 Ti liu hng dn ụn thi KTV 20 14 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 20 14 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 1 Một số câu hỏi ôn thi môn thuế và quản lý thuế nâng cao CPA 20 14 16 July 20 14 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 2 Các. sắc thuế 3) Trình bày và suy luận bổ sung 4) So sánh, đối chiếu 5) Câu hỏi tình huống 2 Ti liu hng dn ụn thi KTV 20 14 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 20 14 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 3 Dạng câu hỏi trình. thừa sau quyết toán đợc xử lý nh thế nào? Cho ví dụ minh họa. 4 Ti liu hng dn ụn thi KTV 20 14 THU V QUN Lí THU NNG CAO 16 July 20 14 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 7 Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp) 18) Sau