NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ THU HIỀN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH THĂNG LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2013 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ THU HIỀN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH THĂNG LONG Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. LÊ THỊ XUÂN NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Hà Nội – 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu đã nêu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết quả nghiên cứu là trung thực và chưa được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Trần Thị Thu Hiền MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU 1 ChHƯƠNGương 1 4 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4 1.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4 1.1.2.1. Chức năng trung gian tín dụng 5 1.1.2.2. Chức năng trung gian thanh toán 6 1.1.2.3. Chức năng tạo tiền 7 1.1.3.1. Huy động vốn: 9 1.1.3.2. Tín dụng: 9 1.1.3.3. Cung cấp dịch vụ thanh toán: 9 1.1.3.4. Các hoạt động khác: 10 1.2. PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.2.2.1. Phương pháp so sánh 16 1.2.2.2. Phương pháp tỷ số 19 1.2.2.3. Phương pháp loại trừ 20 1.2.2.4. Phương pháp Dupont 21 1.2.2.5. Phương pháp khác 21 1.2.3.1. Phân tích tình hình doanh thuPhân tích thu nhập 22 1.2.3.2. Phân tích tình hình cPhân tích chi phíhi phí 25 1.2.3.3. Phân tích lợi nhuận và khả năng sinh lời (ROA, ROE, ROS) 28 1.3. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 36 CHƯƠNGhươngHƯƠNG 2 43 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦNTMCP NGOẠI THƯƠNG 43 VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG 43 2.1. MỘT VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG 43 2.1.3.1. Về công tác huy động vốn 48 2.1.3.2. Hoạt động tín dụng 54 2.1.3.3. Công tác thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ 57 2.1.3.4. Công tác phát hành thẻ, thanh toán thẻ và hệ thống ATM, POS 58 2.1.3.5. Kết quả hoạt động kinh doanh 59 2.2. ThỰực trạng trẠng phân tích, đánh giá kếẾt quảẢ hoạẠt độỘng kinh doanh tẠại Ngân hàng TMCP THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NgoạẠi thương ViệỆt Nam – Chi nhánh Thăng Long 61 2.2.2.1. Phân tích tình hình doanh thu 62 2.2.2.2. Phân tích tình hình chi phí 67 2.2.2.1. Phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh tại Vietcombank Thăng Long 73 2.3. ĐÁNH GIÁNhậ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI n xét thực trạng phân tích báo cáo kết quả HĐKD tại Ngân hàng TMCP Thương mẠi CỔ phẦn NgoẠại thương ViỆệt Nam – Chi nhánh Thăng Long 81 2.3.2.1. Những tồn tại 86 Các báo cáo phân tích kết quả HĐKD của Vietcombank Thăng Long sử dụng nhiều chỉ tiêu có nội dung kinh tế và có ý nghĩa phân tích, phản ánh tương đối đầy đủ các mặt hoạt động kinh doanh của Vietcombank Thăng Long. Tuy nhiên, trong báo cáo phân tích của Vietcombank Thăng Long còn có một số mặt hạn chế như sau: 90 - Phân tích kết quả kinh doanh chỉ mới dừng lại ở việc phân tích độc lập từng chỉ tiêu thu nhập, chi phí mà chưa xem xét nó trong mối quan hệ với quy mô hoạt động của Ngân hàng, chưa gắn sự biến động của chi phí với thu nhập nên chưa làm rõ được tính hợp lý hay không hợp lý của việc tăng, giảm chi phí Chưa phân tích, đánh giá sâu về nguyên nhân của biến động thu nhập chi phí từng thời kỳ; chưa đề xuất được phương hướng cụ thể đối với hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất 90 - Các phép so sánh được sử dụng trong phân tích chủ yếu tập trung phân tích sự thay đổi quy mô, cơ cấu thu nhập, chi phí. Do đó, chưa phân tích hết được tính cân đối hay phù hợp giữa thu nhập và chi phí của NH để từ đó đưa ra các giải pháp thiết thực nhằm nâng cao kết quả HĐKD của NH 90 - Khi tính toán chỉ tiêu ROA, ROE, NH mới đơn thuần tính toán và đánh giá sự biến động tỷ lệ này qua các năm nhưng chưa phân tích theo mô hình Dupont để đánh giá được từng mặt hoạt động có liên quan. Chưa sử dụng chỉ tiêu ROS 91 - Báo cáo phân tích kết quả HĐKD chưa có nội dung về phân tích rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro hoạt động… mà NH phải đánh đổi để đạt mục tiêu lợi nhuận. Đây là nội dung phân tích rất quan trọng, giúp nhà quản trị nắm bắt rõ nét và sâu sắc hơn hoạt động kinh doanh của Vietcombank Thăng Long, đặc biệt là giúp các nhà quản trị có lựa chọn đúng đắn khi phải quyết định đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận. Hoạt động kinh doanh của bất cứ NHTM nào đều gắn với rủi ro, do đó, việc kiểm soát và phòng ngừa rủi ro luôn là một nhiệm vụ cấp thiết và ưu tiên hàng đầu của các NHTM. Trên thực tế tại Vietcombank Thăng Long, công tác phân tích rủi ro được thực hiện tại các bộ phận nghiệp vụ liên quan. Tuy nhiên Vietcombank Thăng Long cũng nên đưa nội dung phân tích rủi ro vào báo cáo phân tích kết quả HĐKD để nhà quản trị có cái nhìn hệ thống và toàn diện hơn tình hình kinh doanh của ngân hàng. 91 + Báo cáo phân tích mới chỉ dừng lại ở việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu nội bộ Vietcombank Thăng Long và so sánh với chỉ tiêu của hệ thống VCB, chưa có sự so sánh với các chỉ số bình quân ngành hay của các NHTM khác. Do đó, nhà quản trị chưa có đầy đủ thông tin để xác định vị trí của Vietcombank Thăng Long trên thị trường tài chính cũng như so sánh được hiệu quả hoạt động và quản lý của Vietcombank Thăng Long với các NHTM cùng vị thế khác 91 + Báo cáo phân tích chưa đưa ra được những kiến nghị, đề xuất cho chi nhánh đối với các nghiệp vụ cần lưu ý. Thực tế Vietcombank TW đã có các văn bản cụ thể theo thời điểm hướng dẫn cho các Chi nhánh một số nội dung liên quan đến hạch toán kế toán, định mức chi tiêu, các khoản chi phí vượt mức kế hoạch… Tuy nhiên, để thực hiện chức năng tham mưu của báo cáo phân tích, Vietcombank Thăng Long cần đưa vào trong báo cáo phân tích những vấn đề cần lưu ý, đồng thời đưa ra những đề xuất nhằm định hướng kinh doanh tốt hơn cho Chi nhánh. 91 + Một số tồn tại khác việc phân tích trình bày chưa có chiều sâu, chưa làm rõ được gốc rễ của vấn đề: nội dung phân tích các chỉ tiêu phân tích đôi khi được tính toán chưa chính xác, không đồng nhất với nhau nên việc đánh giá, nhận xét có thể chệch hướng, đưa đến những kết quả trái chiều so với mong muốn; một số thông tin về tình hình kinh tế thế giới và trong nước không ghi chú nguồn trích dẫn, do đó gây khó khăn trong việc xác nhận lại thông tin. Ngoài ra, báo cáo phân tích thiếu nhiều thông tin về tình hình thị trường, đặc biệt những thông tin có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của Vietcombank Thăng Long, do đó chưa làm rõ được những cơ hội, thách thức của môi trường bên ngoài tác động như thế nào đến kết quả HĐKD của Vietcombank Thăng Long; đưa ra các dự báo và khuyến nghị chung chung, chưa có tính thuyết phục cao 92 2.3.2.2. Nguyên nhân 92 CCCHƯƠNG 3hương 3 99 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCHGiẢải pháp nâng cao chất lượngHOÀN THIỆN CÔNG TÁC phân tích, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG 99 đánh giá kẾết quả quẢ hoạẠt độỘng kinh doanh tạiẠI Vietcombank NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – 99 CCHI NHÁNH THĂNG LONGhi nhánh Thăng Long 99 3.1. ĐỊịnh hưỚớng phát triểỂn cỦAủa Vietcombank NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – Chi nhánh Thăng Long 99 3.1.1.1. Cơ hội 100 3.1.1.2. Thách thức 101 3.1.3. * Định hướng về phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long giai đoạn 2011-2015 104 Vietcombank Thăng Long đang nỗ lực xây dựng một đội ngũ cán bộ tinh thông về nghiệp vụ, chuyên nghiệp trong phục vụ. Với sứ mạng như vậy, Vietcombank Thăng Long có kế hoạch mở lớp đào tạo do chuyên gia giảng dạy cho cán bộ về phân tích , đánh giá HĐKD tại Ngân hàng 105 *Yêu cầu về chất lượng phân tích, đánh giá kết quả HĐKD 105 Pphân tích kết quả HĐKD cung cấp thông tin giúp các nhà lãnh đạo ngân hàng có thể biết được mức độ lãi, lỗ trong kinh doanh để kịp thời đề ra chiến lược phù hợp trong từng thời kỳ hoạt động 105 3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNGHOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG 105 3.2.3.1. Lập kế hoạch phân tích: 113 3.2.3.2. Thu thập dữ liệu kịp thời, đầy đủ, chính xác 114 3.2.2.3. Xử lý số liệu, tạo các bảng biểu phân tích, tính toán chỉ tiêu phân tích 114 3.2.2.4. Bộ phận phân tích tiến hành công việc phân tích 115 Giải pháp về quy trình phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 120 Hiện nay, Vietcombank chưa có quy trình phân tích kết quả HĐKD cụ thể, chưa xác định rõ nhiệm vụ, vai trò, trách nhiệm của phòng ban chuyên trách thực hiện công tác phân tích kết quả HĐKD. Do đó hoàn thiện quy trình phân tích, xác định rõ nhiệm vụ, vai trò, trách nhiệm của đối tượng tham gia công tác phân tích sẽ góp phần nâng cao hiệu quả phân tích. Cụ thể như sau: 120 3.2.1.1. Lập kế hoạch phân tích: 120 Kế hoạch phân tích phải xác định rõ nội dung phân tích (toàn bộ hoạt động hay chỉ một số vấn đề cụ thể), phạm vi phân tích (toàn đơn vị hay một vài bộ phận), thời gian tiến hành phân tích (kể cả thời gian chuẩn bị), phân công trách nhiệm cho các cá nhân, bộ phận. Đặc biệt, trong kế hoạch phân tích phải xác định rõ loại hình phân tích được lựa chọn. 120 3.2.1.2. Thu thập dữ liệu kịp thời, đầy đủ, chính xác 121 Cần thu thập đầy đủ và chính xác nguồn dữ liệu nội bộ, bao gồm các BCTC: 121 Bảng cân đối tài sản; 121 Báo cáo thu nhập - chi phí; 121 [...]... PHÂN TÍCHGiẢải pháp nâng cao chất lượngHOÀN THIỆN CÔNG TÁC phân tích, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG 99 đánh giá kẾết quả quẢ hoạẠt độỘng kinh doanh tại I Vietcombank NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – 99 CCHI NHÁNH THĂNG LONGhi nhánh Thăng Long 99 3.1 ĐỊịnh hưỚớng phát triểỂn cỦAủa Vietcombank NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM. .. 25 1.2.3.3 Phân tích lợi nhuận và khả năng sinh lời (ROA, ROE, ROS) 28 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .36 CHƯƠNGhươngHƯƠNG 2 43 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦNTMCP NGOẠI THƯƠNG .43 VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG 43 2.1... kếẾt quả hoạẠt độỘng kinh doanh tẠại Ngân hàng TMCP THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NgoạẠi thương ViệỆt Nam – Chi nhánh Thăng Long 61 2.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu 62 2.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí 67 2.2.2.1 Phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh tại Vietcombank Thăng Long .73 2.3 ĐÁNH GIÁNhậ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI n xét thực trạng phân. .. tích báo cáo kết quả HĐKD tại Ngân hàng TMCP Thương mẠi CỔ phẦn NgoẠại thương ViỆệt Nam – Chi nhánh Thăng Long 81 2.3.2.1 Những tồn tại 86 Các báo cáo phân tích kết quả HĐKD của Vietcombank Thăng Long sử dụng nhiều chỉ tiêu có nội dung kinh tế và có ý nghĩa phân tích, phản ánh tương đối đầy đủ các mặt hoạt động kinh doanh của Vietcombank Thăng Long Tuy nhiên, trong báo cáo phân tích của... Vietcombank NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – Chi nhánh Thăng Long 99 3.1.1.1 Cơ hội 100 3.1.1.2 Thách thức 101 3.1.3 * Định hướng về phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long giai đoạn 2011-2015 .104 Vietcombank Thăng Long đang nỗ lực xây dựng một đội ngũ cán bộ tinh thông... THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG 105 3.2.3.1 Lập kế hoạch phân tích: 113 3.2.3.2 Thu thập dữ liệu kịp thời, đầy đủ, chính xác 114 3.2.2.3 Xử lý số liệu, tạo các bảng biểu phân tích, tính toán chỉ tiêu phân tích 114 3.2.2.4 Bộ phận phân tích tiến hành công việc phân tích .115... QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG .43 2.1.3.1 Về công tác huy động vốn .48 2.1.3.2 Hoạ t độ ng tí n dụ ng 54 2.1.3.3 Công tác thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ 57 2.1.3.4 Công tác phát hành thẻ, thanh toán thẻ và hệ thống ATM, POS 58 2.1.3.5 Kết quả hoạt động kinh doanh 59 2.2 ThỰực trạng trẠng phân tích, đánh giá. .. để làm rõ Bộ phận phân tích đưa ra các đánh giá, nhận xét về tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng Từ đó đưa ra một số kiến nghị nhằm tham mưu cho Ban lãnh đạo đề xuất các chi n lược kinh doanh phù hợp góp phần nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh cho Ngân hàng .122 Sau khi phân tích, Bộ phận phân tích gửi bản báo cáo phân tích cho Kế toán trưởng phê duyệt và gửi cho Giám đốc thông qua... (chi phí quản lý chung, chi phí nhân viên, chi phí hoạt động khác ) Hai ngân hàng có tài sản bình quân bằng nhau, ngân hàng nào chi phí khác càng thấp thì hiệu quả quản lý chi phí càng tốt Tuy nhiên chúng ta không đánh giá chỉ tiêu này một cách độc lập, mà phải đánh giá trong mối quan hệ với chỉ tiêu tổng thu/tổng tài sản bình quân năm .126 Để đánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh ngân hàng. .. (chi phí quản lý chung, chi phí nhân viên, chi phí hoạt động khác ) Hai ngân hàng có tài sản bình quân bằng nhau, ngân hàng nào chi phí khác càng thấp thì hiệu quả quản lý chi phí càng tốt Tuy nhiên chúng ta không đánh giá chỉ tiêu này một cách độc lập, mà phải đánh giá trong mối quan hệ với chỉ tiêu tổng thu/tổng tài sản bình quân năm .126 Để đánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh ngân hàng . PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 36 CHƯƠNGhươngHƯƠNG 2 43 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦNTMCP. NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ THU HIỀN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT. LƯỢNGHOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THĂNG LONG 105 3.2.3.1. Lập kế hoạch phân tích: 113 3.2.3.2.