Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN VĂN MẠNH HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB TỪ NGUỒN NSNN CẤP TỈNH TẠI KBNN BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN VĂN MẠNH HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB TỪ NGUỒN NSNN CẤP TỈNH TẠI KBNN BẮC NINH Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS. TS. ĐINH TRỌNG HANH THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng. Các kết quả nghiên cứu của luận văn có tính độc lập, số liệu và dữ liệu sử dụng trong luận văn đƣợc trích dẫn đúng quy định. Thái Nguyên, tháng 05 năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Mạnh Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận đƣợc sự quan tâm giúp đỡ của Quý thầy, cô, bạn, bè. Trƣớc tiên tôi xin trân trọng cảm ơn Thầy giáo PGS. TS. Đinh Trọng Hanh ngƣời đã định hƣớng cho chủ đề nghiên cứu và tận tình giúp đỡ tôi về mọi mặt để hoàn thành Luận văn. Xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu; các Thầy giáo, Cô giáo; cán bộ và chuyên viên Phòng QLĐT Sau Đại học - Trƣờng ĐH Kinh tế và QTKD đã hƣớng dẫn và giúp đỡ tôi về các điều kiện trong quá trình thực hiện luận văn. Xin trân trọng cảm ơn lãnh đạo UBND tỉnh Bắc Ninh, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tƣ, Kho Bạc Nhà Nƣớc tỉnh Bắc Ninh và các phòng chuyên môn đã cung cấp thông tin, tài liệu và hợp tác giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện luận văn này. Để có đƣợc kiến thức nhƣ ngày hôm nay, cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý thầy, cô trƣờng Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên trong thời gian qua đã truyền đạt cho em những kiến thức quý báu. Trân trọng cảm ơn sự quan tâm của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình đã luôn sát cánh, động viên, giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này. Thái Nguyên, tháng 05 năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Mạnh Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ ix MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn 2 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 2 4. Ý nghĩa của đề tài 3 5. Kết cấu của luận văn 3 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 4 1.1. Những vấn đề cơ bản về NSNN và Quản lý chi đầu tƣ XDCB từ NSNN 4 1.1.1. Những vấn đề cơ bản về NSNN 4 1.1.2. Quản lý chi đầu tƣ XDCB từ NSNN 9 1.2. Kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN 14 1.2.1. Khái niệm 14 1.2.2. Mục đích kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN 15 1.2.3 Tổ chức công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN 16 1.3. Các nhân tố ảnh hƣởng tới kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN 23 1.3.1. Chế độ chính sách của Nhà Nƣớc 23 1.3.2. Tổ chức quản lý của CĐT và các BQLDA 23 1.3.3. Quản lý đầu tƣ xây dựng của các cơ quan quản lý nhà nƣớc 25 1.3.4. Tổ chức nhân sự và hoạt động ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát thanh toán 27 1.3.5. Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ của KBNN 28 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.4. Kinh nghiệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của một số KBNN khác 29 1.4.1. Thực tiễn kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN của KBNN Hà Nội 29 1.4.2. Kinh nghiệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN của KBNN Hải Dƣơng 30 1.4.3. Bài học rút ra cho KBNN Bắc Ninh trong công tác Kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN 32 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1. Các câu hỏi nghiên cứu 34 2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài 34 2.2.1. Cơ sở phƣơng pháp luận 34 2.2.2. Phƣơng pháp thu thập tài liệu và xử lý số liệu 34 2.2.3. Phƣơng pháp phân tích 35 2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 35 2.3.1. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh chất lƣợng kiểm soát thanh toán 35 2.3.2. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh quy mô kiểm soát thanh toán 36 2.4. Khung phân tích 36 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB TỪ NSNN CẤP TỈNH CỦA KBNN BẮC NINH 38 3.1. Khái quát về tổ chức và hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 38 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 38 3.1.2. Tổ chức bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN Bắc Ninh 41 3.1.3. Khái quát tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN Bắc Ninh 44 3.2. Tổ chức kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 58 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.2.1. Nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 58 3.2.2. Nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 61 3.2.3. Phƣơng pháp kiểm soát, hình thức tổ chức kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 65 3.2.4. Tổ chức hồ sơ kiểm soát 68 3.2.5. Trình tự thủ tục kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 69 3.2.6. Kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 76 3.3. Đánh giá về công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 78 3.3.1. Những kết quả đạt đƣợc 78 3.3.2. Hạn chế 80 3.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế 84 Chƣơng 4: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP TỈNH QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH 89 4.1. Phƣơng hƣớng và mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 89 4.1.1. Phƣơng hƣớng hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 90 4.1.2. Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 91 4.2. Những giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 92 4.2.1. Hoàn thiện công tác tổ chức nhân sự 92 4.2.2. Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kiểm soát thanh toán 96 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi 4.2.3. Hiện đại hóa công nghệ trong công tác kiểm soát thanh toán 97 4.2.4. Hoàn thiện kiểm tra kiểm soát nội bộ 98 4.2.5. Tăng cƣờng công tác kiểm tra hiện trƣờng 99 4.2.6. Tăng cƣờng phối hợp với cơ quan liên quan 100 4.3. Kiến nghị 102 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Hội đồng nhân dân HĐND Uỷ ban nhân dân UBND Kho bạc Nhà nƣớc KBNN Ngân sách Nhà nƣớc NSNN Ngân sách trung ƣơng NSTW Ngân sách địa phƣơng NSĐP Chủ đầu tƣ CĐT Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc TABMIS Kinh tế xã hội KT - XH Ban quản lý dự án BQLDA Xây dựng cơ bản XDCB Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Tình hình cán bộ trực tiếp làm công tác Kiểm soát chi của KBNN Bắc Ninh 43 Bảng 3.2: Chi NSNN trên địa bàn tỉnh 2009 - 2013 46 Bảng 3.3: Tổng hợp số lƣợng các dự án đƣợc bố trí bằng nguồn NSĐP triển khai năm 2009 - 2013 48 Bảng 3.4. Tình hình tạm ứng vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN ở KBNN Bắc Ninh giai đoạn 2009 - 2013 49 Bảng 3.5: Tình hình kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ NSNN qua KBNN Bắc Ninh giai đoạn 2009-2013 52 Bảng 3.6. Tình hình dự án, công trình hoàn thành phê duyệt quyết toán giai đoạn 2009-2013 55 Bảng 3.7. Tình hình từ chối thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN ở KBNN Bắc Ninh giai đoạn 2009-2013 56 Biểu 4.1. Mục tiêu kinh tế chủ yếu tỉnh Bắc Ninh đến năm 2020 90 [...]... nguồn vốn NSNN 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN cấp tỉnh - Phân tích, đánh giá thực trạng trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh tại KBNN Bắc Ninh trong những năm qua Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN cấp tỉnh cho KBNN Bắc Ninh. .. tư ng nghiên cứu của đề tài là công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB các dự án đƣợc cấp có thẩm quyền quyết định đầu tƣ từ nguồn vốn NSNN cấp tỉnh tại KBNN Bắc Ninh Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Hoạt động kiểm soát thanh toán vốn cho các dự án thuộc nguồn vốn NSNN cấp tỉnh do KBNN Bắc Ninh trực tiếp thực hiện kiểm soát thanh toán - Về thời gian: Nghiên cứu hoạt động kiểm soát thanh toán. .. tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua hệ thống KBNN Tác giả đã mạnh dạn lựa chọn đề tài nghiên cứu: Hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cấp tỉnh tại KBNN Bắc Ninh làm đề tài Luận văn tốt nghiệp của mình 2 Mục tiêu nghiên cứu của luận văn 2.1 Mục tiêu chung Hệ thống những vấn đề cơ bản về quản lý chi đầu tƣ XDCB và kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn. .. hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN cấp tỉnh ở KBNN Bắc Ninh trong 5 năm từ 2009 đến 2013 - Về nội dung: Nghiên cứu việc tổ chức, quản lý và thực hiện các hoạt động nghiệp vụ trong kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN Nghiên cứu, đánh giá tình hình thực hiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN cấp tỉnh tại KBNN Bắc Ninh Các yếu tố ảnh hƣởng,... chƣơng: Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN Chương 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh Chương 4: Phƣơng hƣớng và giải pháp hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/... kiểm soát chi của KBNN 27 Sơ đồ 1.2 Khung phân tích 37 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của KBNN Bắc Ninh 39 Sơ đồ 3.2 Tổ chức bộ máy Kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN tại văn phòng KBNN Bắc Ninh 42 Sơ đồ 3.3 Tổ chức bộ máy Kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN tại KBNN huyện 42 Sơ đồ 3.4.: Quy trình luân chuyển hồ sơ, chứng từ thanh toán vốn đầu tƣ tại KBNN. .. số vốn đã thanh toán lớn hơn số vốn quyết toán đƣợc duyệt thì KBNN phối hợp với CĐT thu hồi số vốn đã thanh toán cho các đơn vị nhận thầu 1.2.3.2 Phương pháp kiểm soát, hình thức tổ chức kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN * Phương pháp kiểm soát: Với chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao, căn cứ vào các văn bản quy định của Nhà nƣớc, phƣơng pháp kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN. .. chức công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 1.2.3.1 Trình tự, nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Trình tự, nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN đƣợc thực hiện qua các bƣớc sau: * Kiểm soát hồ sơ ban đầu Thứ nhất: Kiểm soát sự đầy đủ của hồ sơ, đủ về số lƣợng các loại hồ sơ theo quy định Thứ hai: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ:... Mục đích kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN Mục đích kiếm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN là đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích, đúng nguyên tắc, đúng tiêu chuẩn, chế độ quy định và có hiệu quả cao Đối với vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN hiệu quả không đơn thuần là lợi nhuận hay hiệu quả kinh tế nói chung mà là hiệu quả tổng hợp, hiệu quả KT-XH Nhƣ vậy kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB nhằm... thanh toán không phức tạp, không phát huy đƣợc hiệu quả đồng vốn, ảnh hƣởng đến lợi ích kinh tế nói chung và tiến độ thi công công trình 1.2.3.3 Kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN * Khái niệm Kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN trong hệ thống là việc xem xét tình hình triển khai các hoạt động kiểm soát . công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 91 4.2. Những giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh. chức kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 65 3.2.4. Tổ chức hồ sơ kiểm soát 68 3.2.5. Trình tự thủ tục kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cấp tỉnh. máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN Bắc Ninh 41 3.1.3. Khái quát tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN Bắc Ninh 44 3.2. Tổ chức kiểm soát thanh