CănCHUYÊN ĐỀ 3: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY TỪNG LẦN THEO MÓN VÀ CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG 1. Phân tích hoạt động tín dụng cho vay từng lần theo món: 1.1 Khái niệm: Cho vay từng lần (từng món) là hình thức cấp TD của NHTM mà theo đó làm 1 bộ hồ sơ vay 1 lần nhất định với mức TD NHvà KH thoả thuận. 1.2. Đặc điểm: Mỗi lần khách hàng vay món nào thì phải làm hồ sơ vay món đó. Như vậy nếu trong 1 khách hàng có bao nhiêu món vay, thì khách hàng phải làm bấy nhiêu hồ sơ xin vay. Bộ phận tín dụng tiến hành phân tích hồ sơ xin vay va xem xét cho vay đối với từng bộ hồ sơ cụ thể. • Phát tiền vay: Dựa vào hợp đồng tín dụng, ngân hàng phát đần tiền vay theo yêu cầu của khách hàng. Quá trình phát tiền vay còn gọi là giải ngân. Về mặt hạch toán khi giải ngân, khoản tiền vay được chuyển trả thẳng cho nhà cung cấp hoặc ghi Có vào tài khoản tiền gửi của khách hàng nếu khách hàng có yêu cầu chính đáng và ghi Nợ số tiền vay vào tài khoản cho vay của ngân hàng. • Thu nợ và lãi: Nợ gốc và lãi thu cùng một thời điểm. Khi đến ngày trả nợ ghi trên hợp đồng tín dụn, khách hàng phải chủ động lập giấy trả nợ cho ngân hàng. Ngân hàng sẽ trích tiền gửi của khách hàng để thu nợ bằng cách ghi Nợ vào tài khoản tiền gửi của khách hàng và ghi Có vào tài khoản cho vay của ngân hàng. Còn tiền lãi ngân hàng sẽ thu sau khi tính toán trên số dư ổn định. Ngân hàng thu lãi vay bằng cách ghi Nợ vào tài khoản tiền gửi của khách hàng và ghi Có vào tài khoản thu nhập của ngân hàng. Trường hợp tài khoản tiền gửi của khách hàng không có đủ số dư để ngân hàng có thể thu nợ và lãi, ngân hàng có thẻ xem xét gia hạn nợ cho khách hàng. Nếu khách hàng không được gia hạn nợ, ngân hàng sẽ chuyển khoản nợ gốc hoặc lãi sang nợ quá hạn và áp dụng hình thức chế tài bằng lãi suất nợ quá hạn để thúc giục khách hàng trả nợ. • Phạm vi áp dụng Cho vay từng lần theo món được áp dụng trong các trường hợp sau: + Khách hàng vay không thường xuyên + Khách hàng vay thường xuyên nhưng chưa được ngân hàng tín nhiệm cho áp dụng hạn mức tín dụng. + Thường áp dụng cho các khoản vay dài hạn hoặc cho vay các dự án + Thường yêu cầu khách hàng phải có đảm bảo 2. Cho vay theo hạn mức tín dụng: 2.1. Khái niệm: Cho vay theo hạn mức tín dụng ( HMTD) là hình thức cấp tín dụng của NHTM mà theo đó, KH chỉ việc làm 1 bộ hồ sơ để vay trong 1 kì nhất định với mức tín dụng mà KH và NH đã thoả thuận. 2.2 Đặc điểm: Đặc điểm cơ bản của phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng là khách hàng chỉ cần lập một bộ hồ sơ vay vào đầu kỳ kế hoạch có thể sử dụng cho nhiều món vay • Phát tiền vay: Ngân hàng sẽ căn cứ vào bảng kê chứng từ xin vay của khách để giải ngân bằng cách ghi Nợ vào tài khoản cho vay luân chuyển vầ chuyển trả thẳng cho nhà cung cấp hoặc ghi Có vào tài khoản tiền gửi theo yêu cầu hợp pháp của khách hàng. • Thu nợ Việc thu nợ theo tài khoản cho vay luân chuyển, nghĩa là toàn bộ tiền thu bán hàng, tiền thu dịch vụ của khách hàng được dùng ưu tiên để trả nợ vay, khi đó về mặt kế toán ngân hàng ghi Có vào tài khoản cho vay luân chuyển và như vạy dư nợ của khách sẽ giảm. Nếu tài khoản cho vay luân chuyển có dư nợ bằng không (bên nợ tài khoản cho vay luân chuyển phản ánh số tiền khách hàng đã vay) tức là vào thời điểm đó khách hàng đã trả hết nợ ngân hàng. Khi đó nếu có tiền thu bán hàng, tiền thu dịch vụ hoặc thu khác thì ngân hàng sẽ chuyển vào bên Có tài khoản tiền gửi của khách hàng. • Thu lãi: Cuối mỗi tháng ngân hàng sẽ tính lãi theo phương pháp tích số. Nếu hạn mức vẫn còn, ngân hàng sẽ thu lãi bằng cách ghi Nợ tài khaonr cho vay luân chuyển. Nếu hạn mức tín dụng đã hết thì ngân hàng sẽ trích tiền từ tài khoản tiền gửi của khách hàng để thu lãi. . CănCHUYÊN ĐỀ 3: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY TỪNG LẦN THEO MÓN VÀ CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG 1. Phân tích hoạt động tín dụng cho vay từng lần theo món: 1.1 Khái niệm: Cho vay từng lần. hàng tín nhiệm cho áp dụng hạn mức tín dụng. + Thường áp dụng cho các khoản vay dài hạn hoặc cho vay các dự án + Thường yêu cầu khách hàng phải có đảm bảo 2. Cho vay theo hạn mức tín dụng: . thức cho vay theo hạn mức tín dụng là khách hàng chỉ cần lập một bộ hồ sơ vay vào đầu kỳ kế hoạch có thể sử dụng cho nhiều món vay • Phát tiền vay: Ngân hàng sẽ căn cứ vào bảng kê chứng từ xin vay