1. Trang chủ
  2. Tài Chính - Ngân Hàng

Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải

17 1.2K 1
Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải Trong tài liệu có những bài tập như sauNghiệp vụ 1:Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho NH để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr phí ủy thác của bộ tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, phải nộp thuế VAT 10%.

K Ton NH 1 Nghiệp vụ 1:  !" #"$%&'( )*+,-.#/0"' ."12"3"456 $788.' .".3 ! 956/)$:88.2; < .3#) =88./ >62?@A88..3?#"B4C"'D.-)E)  ! 9' ."-)2-3E-,FG A8H' I!&$ AAA:$%'888'888'888 %%A=$%888'888'888JF.2&02)-K I!"3"4"$ :DL$788'888'888 %=AA' M56$:88'888'888 D8A=$=88'888'888 A8AA$A88'888'888 I!C"&$ %%A=$788'888'888 %DL$788'888'888 INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"&K IRS-)&$ AAA:$D'888'888 TA%$%'D88'888 %D:A$D88'888J,FG K Nghiệp vụ 2: "=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W"X,SY$ ZA$("=88."X1:"?7'TH[\"=8U8:U=88T Z=$("A88."X17"?7'QLH["X\"=DU%U=88T'<,],"=T" ^"4")_`?'?1?:'%H[' )?"aX?b$JN^F*< ["R"K Hạch ton: ZA$=8U:U=88T,=8U7U=88Tc:"'!".WW"' Rc=88d72THd:UA=c:2:D.S  e"c=88f:2:Dc=8:2:D.S %LA:$:2:D.S %=:=':' $=88.S A8AA$=8:2:D.S Z=$P7"'"=8U7U=88T.W.W.g =DU%=DUD=DU7=DUT=DUA8   =8U7 I"=T"""4")?_`'("`#"4")?_`c::"J=DU%=TUDK R_`cA88d72QLHd::U:78c827:A7J.SK I!".W.g2)+?C"^'=DU%=8U7cD7"' R`.3cA88d:2%HdD7U:78c82D=QLJ.SK  _-3c827:A7I82D=QLc82A8=TJ.SK Định khoản: I %=:='7 ' $A88'888'888 A8AA$A88'888'888 I %LA:$D=Q'L88 A8AA$D=Q'L88 I %LA:$A8='T88 Q8A$A8='T88 Nghiệp vụ 3: h" .0F[R4,"X,S"4"C""S-* .C" Cg$ A88'888'888g1:"?Y8'7THU"'""X?ADU87U=88T' "_,"=8U87U=88T"4"e?41:"?B8'T8HU"C"1? 8'=DHU"' "=8UA8U=88T"Y"X' 4B"4"_`"=T""' "X?""=8UA8U=88T ADU87ADUTADUQADUL=8UA8  I!""X$ A8AA$A88'888 %=:=': ' FR$A88'888 I"4")?_`.3$ "=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$ R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q R_`.3"0B$ Q8A$L:Q %LA:$L:Q "=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T R_`.3$A88'888d8'7THc7T8 R_`.3"]=$ Q8A$7T8 %LA:$7T8 "=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87 R_`.3$A88'888d8'7THc7T8 Q8A$7T8 %LA:$7T8 ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/07 đến ngày 14/9/07 là: A88'888d8'7THdL=U:8c=8D%27T ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/07 đến ngày 20/10/07làJ?1.g-K$ JA88'888f=8D%27TKd8'=DHd:DU:8c=LT277 Định khoản$ IR-$ %LA:$=8D%27T %=:='A= ' FR$=8D%27T I!".W?$ %LA:$==:2::J==TQI=8D%27TK Q8A$==:2::J"3_3_`?g#`K Q8A$=LT277 A8AA$=LT277 I!".W$ %=:='A= ' FR$A8=8D%27TJA88'888f=8D%27TK A8AA$A8=8D%27T  Nghiệp vụ 4: "A=UTU=88T2h'<i," #"a.W >AP]"j"X2PA="\ A=UA8U87,A=UA8U8TJ.3?.gKS"788.2R(82DHU"2k:"lg' +;m 2.P"-!j/"R(82:HU" I(`"X$c788.UJAf82DHdA=KcD7728%. I(?,?$788.ID7728%.c::2L7. I P-$ A8AA$D7728%. :QQJ-)P-4eK$::2L7. %=:='A= 'n<$788. INm1""-4e?-)J\"0B,"LK Q8A$=2Q:.J::2L7.UA= K :QQ$=2Q:. IN,,"L^-4e=2Q:dLc=D2%T.2kQ2%L.-4e -Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng. I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=Q. I(""A=UT?$788.fAD2=QI::'L7cDQA2:=:. Định khoản $ I!".Wo$ %=:='A= 'n<$D7728%. Q8A$AD2=Q A8AA$DQ=2ADL. I-0?$ %=:='A= 'n<$::2L7.  :QQ$Q2%L.  Q8A$=D2%T.JK Nghiệp vụ 5: "AU%U=888% >G-"S-p$"4"G3"6 ?=8.O"q"o'!3G?-_`-k"=8.O"'NO"P.)_`-k";b E[=88%?A88.O"' Nm3$ A8AA$=8. TL$ =8. 5YLTA$=8. QQ==$A88. =AL$ A88. K Ton NH 2 TÌNH HUỐNG 1:  >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^',""/ !_` /"^R($8'7AHU"',""/ !C"_`/"^R($8'TAHU"'  P\A8U8:U=88T,A8U87U=88T'  !O"b_`/"'  "//"?"A8U8%U=88T'  93X"=8U8DU=88T!".W,S.g  RC"1?8'=DHU GIẢI:  Khi khách hàng gởi TK: A8AA$=8.S %=:=':"'!G$=8.S  Dự trả lãi hàng tháng: Q8A$8'A==.Sc=8d8'7AH %LA:$8'A==.S  Khi khách hàng kết toán trước hạn : ♦ Trả nợ gốc %=:=':"'!G$=8.S A8AA$=8.S ♦ Trả lãi trước hạn$JA8U8:,=8U8D?TA"K %LA:$=8dJ8'=DHU:8KdTAc8'AAQ:::. A8AA$8'AAQ:::. ♦ Hạch toán chênh lệch : %LA:$J8'A==d:KI8'AAQ:::c8'=%T77T. Q8A$8'=%T77T. ♦ Doanh thu từ dịch vụ khácJ_!C",-p_`/"KJm-).3/"J8'TAI 8'7AKdPdK A8AA$JJ8'TAHI8'7AHKU:8KdTAd=8c8'8%T:::. TL8'8%T:::. Tình huống 2: "8TU8DU=887'>E"<AQ8.P:[+-#"].3"-2 .3r"?:.S2?).B_`,2R(A'=HUJmK'R(; cAD8HR(' 3,Y-.m"D88.' Z.^.3"?$  8QU87U=887$.3"?  8QU8TU=887$.3?  =8U8QU=887$.3?"  8QU8LU=887$!3.m"%88.+.3,' GI ẢI:  Ngày 7/5/2006: khi NH giải ngân Nợ 2121.3 n[m.KH B :180tr Có 1011 : 180tr  Đồng thời tin h ành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 trđ ( tài sản th chấp)  Ngày 8/6/2006: khi KH trả nợ gốc và lãi hàng tháng Nợ 1011 : 5,16tr Có 2111 : 3tr Có 702 : 2,16tr  Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%) Có 702: 2,124tr  Chuyển nợ gốc T7 sang nợ cần chú ý Nợ 2122 : 3tr Có 2121: 3tr  Cuối ngày 8/8/06: nhập 941: 2,124tr  Chuyển nợ gốc T8 sang nợ cần chú ý Nợ 2112 : 3tr Có 2111: 3tr  Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7 -Xuất 941: 2.124 tr -Lãi phải trả vào ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi phải trả)+ lãi quá hạn (tính trên vốn gốc phải trà) =2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(t\ ngày 8/7 ,n ngày 19/8) x150% = 2.5934044 tr Nợ 1011 : 5.593404 tr Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666  Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu -Lãi phạt quá hạn của nợ gốc T8: 174*150%*1.2%/30*31( t\ ngày 8/8 ,n ngày 7/9)=0.32364  Trả hết nợ còn lại : Nợ 1011 : 176.41164 tr Có 2111 : 171 tr Có 2112(T8): 3 Coự 702 : 2.088 tr =174*1.2% Coự 709 : 0.32364 tr -Traỷ laùi TSẹB: Xuaỏt 9940 : 500 tr K Ton NH 3 Trường hợp 1: Cho vay cầm cố sổ tit kiệm Tình huống: !"<e !D88.S"X\"AULU8T21:"2?Y82T8DHU"'" ADUAAU8T2!0X_p"A88.S."k"T"'!B?,-]"0g-) s.Y-YtNm3"S-p,.B' Giải quyt: I,!Ye,SD88.SADUAAU8T )?$ f \AULU8T,AUAAU8T$u-_p"?Y 9 !m1.k="827%HU" R$D88.a827%Ha=c7'%88'888 Nợ 4913 (801)$7'%88'888 Có 1011$7'%88'888 f \=UAAU8T,ADUAAU8T$u-_p"?YC"182=DHU"A%" R$D88.a82=DHaA%cDQ:':88 Nợ 4913$DQ:':88 Có 1011$DQ:':88 Fe"?!?$7'%88'888fDQ:':88c7'LQ:':88 I,!YeW"AAUA=U8T  e"?!v?$D88a82T8DHa:cA8'DTD'888 ,Ye"ADUAAU8T^!vm?r$ A8'DTD'888w7'LQ:':88c:'DLA'T88 I93X!0e ! RYcRY"X01f82=Hc82T8DHf82=Hc82L8DH  A88'888'888a82L8DHaT  ?!-3.3."T"$ c=AA'=88 :8 !B0e !^-)s.vY-#Ye,S.g' Định khoản: I("3"4$ Nợ 2111$A88'888'888 Có 1011$A88'888'888 IR$ Nợ 1011$=AA'=88 Có 702$=AA'=88 I 3,Y-$".me"X Nhập 996$D88'888'888 Trường hợp 2: Tit kiệm tích lũy Tình huống: ^"XA=.2??12^r"!x"XA.U",A="x /"?Ym1A"?827HU"',!D."X3,S)?y^ l"",-+J%",-+KxC"0"X3' B2!?C" Y.g21?A['RY$827HU"' Định khoản: I!"X$ Nợ 4232$!"XJAoD.K Có 1011$!"XJAoD.K IR_`.3$ Q8A$827HaA=.cT='888 %LA:$T='888'888 Trường hợp 3: CK bộ chứng từ hàng xuất khẩu đối với hàng xuất miễn truy đòi Tình huống: 5!",,YE]"\"aYz.m"D8'888{(6."P= "'RY!AH'O"!$A'888{(6'RA2DH' &"P,Y$ A7'888F6U{(6'(="C"Y|}-z'Nm3"S-p, .B' Giải quyt: (!cD8'888wD8'888aAHID88c%L'888{(6cTQ%'888'888F6 R_`""$TQ%'888'888aA2DHcAA'T78'888 Nm3$ IRW!$ Nợ 2221$TQ%'888'888 Có 1011$TQ%'888'888 I(="C"Y|} Nợ 2222$TQ%'888'888 Có 2221$TQ%'888'888 I6`?"]A Nợ 3941$AA'T78'888 Có 702$AA'T78'888 I6`?"]= Nợ 3941$AA'T78'888 Có 702$AA'T78'888 ,!C"^v?C"5!' I93X?C"Q88'888'888' (_.g!$Q88'888'888wTQ%'888'888cA7'888'888 e"_`?AA'T78'888a=c=:'D=8'888 B?S_``$=:'D=8'888wA7'888'888cT'D=8'888 Định khoản: Nợ 1011$TQ%'888'888 Có 2222$TQ%'888'888 Nợ 702$T'D=8'888 Có 3941$T'D=8'888 I93X?C"T88'888'888 (,g!$TQ%'888'888wT88'888'888cQ%'888'888 Định khoản: Nợ 1011$T88'888'888 Có 2222$T88'888'888 Nợ 89$Q%'888'888 Có 2222$Q%'888'888 Nợ 702$=:'D=8'888 Có 3941$=:'D=8'888 Trường hợp 4: Tài sản sau khi thu hồi về, NH tân trang và tip tục cho thuê thì hạch ton như th nào? Tình huống: 93XO3B24."?3g-)4."? D8'888'888'?,-p!B' B""?A8'888'888'RA'888'888 U"'Nm3$ -)4."$ Nợ 872$D8'888'888 Có 1011$D8'888'888 B?-$ Nợ 1011$AA'888'888 Có 79$AA'888'888 K Ton NH 4 Nghiệp vụ 1. "=8UAAU=88T2"MC"/3*965,*96`SE?S "~3"4"<2=88.S'*96-)8'8:H.B2 -),8'8=H' *965-3`S?SE/"4"GE/`S ."S"' ,FG -3E-A8H' • *965' A' -)_mp$ A8AA$78'888J=88.Sd8'8:HK TAAJ-)_mpK$D%'D%D %D:A$D'%DD =' -),$ A8AA$%8'888J=88.Sd8'8=HK TA:J_mp"4;•I-),K$:7':7% %D:AJ,FG -3E-gK$:'7:7 :' `SS"M$ A8AA$=88'888'888 DALLJ"l#m."\""4"K $=88'888'888 NO"P2`SE?SE/$ • E/$ DALL$=88'888'888 %D%J-3.3q"O"FSK $=88'888'888 !`S?S2E/v$ "4"G</3"4"g' "4"G`SE?S"4"<C";3/"4" g' %D%$=88'888'888 AAA:'G$=88'888'888 "4"<"4"GC";"4"gv, 3"' AAA:'<$=88'888'888 %=AA'!~$=88'888'888 Nghiệp vụ 2. 3G%&'( )-G+,-.#/0"' ."12"3"4C" 54_`"788.SO"' .".33"XC"54_`"/)?:88.S O"2;€.\.3C"#)=88.SO"/ >62?@oA88 .mB.3?#"B4C"'4D.S-)<E )3 "X' ."-)2-E-,FG A8H'  A'!"X #AAA:$%'888'888'888 %%A=J"4")-K$%'888'888'888 ='93"4C"54_`" [...]... lệnh giải ngân của phòng tín dụng, kế toán thực hiện giải ngân cho khách hàng + Nợ 2111(vay ngắn hạn): 2 tỷ Có 1011 : 2 tỷ + Nợ 1011 : 200.000 Có 7111 : 181.181 Có 4531 : 18.182 Đồng thời tiến hành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo: Tài khoản sử dụng ở đây là 9940 (tài sản thế chấp, cầm đồ của khách hàng) Nhập 9940 : 3 tỷ Kế Toán NH 5 BÀI TẬP TÌNH HUỐNG : Tình huống 1: Ngày 17/7/2007, khách hàng. .. này, ngân hàng xét thấy khách hàng suy giảm khả năng trả nợ nên chuyển nợ cần chú ý Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 2111.KH A : 500 triệu đồng  Đến ngày 20/9/2007, khách hàng đến thanh toán lãi Mức phạt do chậm thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng Có 702 : 17.25 triệu đồng Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng  Ngày 1/10/2007, khách hàng đến thanh toán. .. toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng Bài làm - Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là: 150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng - Như vậy, số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là: 150 - 147.0012 = 2.9988 triệu... kế toán trong những trường hợp trên Bài làm  Ngày 1/10/2006: Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng Có 1011 : 500 triệu đồng  Ngày 1/11/2006: Lãi phải thu: 500 * 1% = 5 triệu đồng Khách hàng đến trả lãi bằng tiền mặt: Nợ 1011 : 5 triệu đồng Có 702 : 5 triệu đồng Hạch toán tương tự cho 8 kỳ tiếp theo  Ngày 1/8/2007, khách hàng không đến thanh toán lãi theo thời hạn Ngân hàng theo dõi ngoại bảng Nhập 941 :... khách hàng không đến thanh toán tiền lãi: Lãi từ 15/09/07 -> 15/10/07 500.000.000 * 14% * 30/360 = 5.833.333 Lãi phạt từ 15/10/07 -> 30/10/07 14 * 150% = 21% 5.833.333 * 21% * 30/360 * 15 = 51.042 => Tổng số tiền lãi khách hàng phải thanh toán: 5.884.375 Hàng ngày tiền lãi được hạch toán dự thu vào TK 3941 (lãi dự thu từ cho vay) Nợ 3941 Có 7020 (thu lãi cho vay) Đến ngày 30/10/07 khách hàng thanh toán. .. thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí bao thanh toán – VAT phí bao thanh toán Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng Phí bao thanh toán = 0.2% * 1.000.000.000 = 2.000.000 đồng Số tiền bao thanh toán : = 1.000.000.000 –27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng Nợ 2111 Tổng công ty xây dựng số 1: 1.000.000.000 Có 4211.Công... đồng - Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 20/9/2007 là: 150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Ở đây, ta thấy xảy ra hai trường hợp: 1) Nếu tại thời điểm này ,Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng, như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng Có 1011 :147.6382 triệu đồng Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637) 2) Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ... trđ/ lượng.NH tính lãi dự thu với mức giá 13trđ/ lượng Bài làm Khi cho khách hàng vay: Nợ 2141.M : 25 000 triệu đồng Có 1051 : 25 000 triệu đồng Ngân hàng dự thu lãi từng tháng: - Tháng thứ I: Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng thứ II: Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng thứ III: Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng Tổng lãi dự thu: 130 tr x 3th... Quí 2 Đối với tiền thuê thì ta hạch toán tương tự như quý 1 Hàng tháng, ngân hàng dự thu lãi:  Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 ) Có 705 : 1334.7 USD - Tương tự cho tháng thứ 2 và 3 của quý 2 Khách hàng cũng mua USD để trả tiền lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng  Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3) Có 3943 : 4 004.1 USD  Nợ 1011 : 64 466 010 đồng Có 4712 : 64 466 010 đồng - Số dư nợ... đồng - Số dư nợ còn lại là: 143 000 – 13 000 = 130 000 USD Quí 3 - Vì công ty có nguy cơ phá sản, nên ta chuyển nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ có khả năng mất vốn  Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD - Xử lý nợ có khả năng mất vốn:  Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USD  Nhập 971: 130 000 USD Tình huống 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả . Ngày 17/10/2007, khch hàng mang sổ tit kiệm đn để tất ton. b) Ngày 20/9/2007, khch hàng đn rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 thng. Bài làm I("`,"X"4"?$ AD8UJAf:d8'7QHKcA%T'88AAT7.SO" I2?".g?$ AD8IA%T'88A=c='LLQQ.SO" A8AA$A%T'88AAT7.SO" :QQ$='LLQQ.SO" %=:=':"'$AD8.SO" I""2-4e?-)$ Q8A$8'LLL7.SO" :QQ$8'LLL7.SO" a). 5: Ngân hàng x có chính sch tín dụng như sau: Cho vay 12 thng, lãi suất 1%/thng, trả lãi mỗi thng , lãi suất phạt chậm thanh ton là 150% lãi suất thông thường. Khch hàng A (không có tài. 8/6/2006: khi KH trả nợ gốc và lãi hàng tháng Nợ 1011 : 5,16tr Có 2111 : 3tr Có 702 : 2,16tr  Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%) Có 702: 2,124tr  Chuyển nợ gốc T7

Ngày đăng: 31/10/2014, 12:26

Xem thêm: Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải, Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan