TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH _______________________ Môn học: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH PHÂN TÍCH NHÓM CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TS. BÙI VĂN TRỊNH Nhóm 5.3 Cần Thơ - 2013 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank DANH SÁCH NHÓM 5.3 Môn: Phân tích họat động kinh doanh GVHD: TS. Bùi Văn Trịnh Nhóm: 5.3 STT Họ và Tên MSSV Chức Vụ Ngành Học Đánh giá 1 Phạm Thị Phương Thảo 1070167 Nhóm Viên Tài Chính 100% 2 Nguyễn Chí Hiếu 1070761 Nhóm Viên Quản Trị 100% 3 Nguyễn Bảo Anh 1076673 Nhóm Viên Quản Trị 100% 4 Châu Thúy Duy 4104422 Thư ký Tài Chính 100% 5 Nguyễn Nam Huy 4104435 Nhóm Phó Tài Chính 100% 6 Cao Văn Tài 4104464 Nhóm Trưởng Tài Chính 100% 7 Bằng Trung Thành 4104468 Nhóm Viên Tài Chính 100% 8 Lê Phương Cúc 4104501 Nhóm Viên Tài Chính 100% 9 Nguyễn Thị Trúc Linh 4104523 Nhóm Viên Tài Chính 100% 10 Trịnh Thanh Ngân 4104530 Nhóm Viên Tài Chính 100% 11 Trần Phú Quí 4104543 Nhóm Viên Tài Chính 100% 12 Đoàn Minh Tâm 4104546 Nhóm Viên Tài Chính 100% 13 Nguyễn Ngọc Tân 4104547 Nhóm Viên Tài Chính 100% 14 Nguyễn Thị Bích Thanh 4104549 Nhóm Viên Tài Chính 100% 15 Phan Lý Ngọc Thảo 4104551 Nhóm Viên Tài Chính 100% 16 Nguyễn Văn Tùng 4104569 Nhóm Viên Tài Chính 100% 17 Nguyễn Ngọc Cẩm Vân 4104572 Nhóm Viên Tài Chính 100% 18 Nguyễn Vủ Linh 4105648 Nhóm Viên KTMT 100% MỤC LỤC GVHD: Bùi Văn Trịnh i SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Chương 1 1 GIỚI THIỆU 1 Chương 2 4 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4 Chương 3 8 Chương 5 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 GVHD: Bùi Văn Trịnh ii SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank MỤC LỤC BẢNG Bảng 4.1: BẢNG TỔNG HỢP THU NHẬP GIAI ĐOẠN 2010 – 2012 21 Bảng 4.2: TỔNG HỢP CÁC CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2010-2012 26 Bảng 4.3: CHI PHÍ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2010 - 2012 29 Bảng 4.4: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2010-2012 32 Bảng 4.5: LỢI NHUẬN RÒNG VÀ DOANH THU THUẦN CỦA 34 VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2010 – 2011 34 Bảng 4.6: LỢI NHUẬN RÒNG VÀ DOANH THU THUẦN CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2011 – 2012 36 Bảng 4.7: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN VÀ TÀI SẢN CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2010 - 2011 39 Bảng 4.8: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN VÀ TÀI SẢN CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2011 – 2012 41 ĐVT: triệu đồng 41 Bảng 4.9: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2010 – 2011 43 ĐVT: triệu đồng 43 Bảng 4.10: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN VÀ TÀI SẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2011 – 2012 45 ĐVT: triệu đồng 45 Bảng 4.11: LỢI NHUẬN GỘP VÀ DOANH THU THUẦN CỦA VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2010 - 2011 47 GVHD: Bùi Văn Trịnh iii SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank DANH MỤC HÌNH Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam………………………………………………………………….10 DANH MỤC VIẾT TẮT - TMCP: Thương mại cổ phần - Vietcombank : Ngân hàng Thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam -VCB: Ngân hàng Thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam - ROA: Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản bình quân - ROS: Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần - ROE: Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu - NHTM: Ngân hàng thương mại - NHNN: Ngân hàng Nhà nước - HĐKD: Hoạt động kinh doanh - ĐVT: Đơn vị tính - DN: Doanh nghiệp - TSCĐ: Tài sản cố định GVHD: Bùi Văn Trịnh iv SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Chương 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong bất kỳ hoạt động kinh doanh, đầu tư hay hoạch định chiến lược nào thì lợi nhuận luôn là tiêu chí được xem xét hàng đầu bởi lẽ đây là chỉ tiêu phản ánh tổng hợp hiệu quả của việc sử dụng vốn, là yếu tố quyết định sự sống còn của doanh nghiệp và cũng là thước đo căn bản cho sức khỏe của cả nền kinh tế. Như chúng ta đã biết lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp, nó chịu chi phối và ảnh hưởng bởi rất nhiều nhân tố, một sự thay đổi nhỏ của môi trường vi mô hay vĩ mô cũng có thể làm cho lợi nhuận sụt giảm. Đặc biệt, trong bối cảnh thị trường cạnh tranh khốc liệt và có nhiều biến động như hiện nay, vấn đề ổn định và tăng trưởng lợi nhuận lại càng khó khăn gấp bội. Năm 2012 vừa qua được đánh giá như một bức tranh ảm đạm của cả nền kinh tế trong nước và thế giới, khó khăn thể hiện ở mọi ngóc nghách kinh doanh khiến hàng chục nghìn doanh nghiệp ngừng hoạt động, cả triệu người thất nghiệp, hàng trăm tỉ đồng có nguy cơ mất trắng do thị trường bất động sản đóng băng Lợi nhuận của nhiều ngành sụt giảm mạnh trong đó đáng chú ý là ngành ngân hàng. Theo nguồn tin từ Ngân hàng Nhà nước thì lợi nhuận của toàn ngành năm 2012 sụt giảm gần 50% so với năm 2011 thậm chí nhiều ngân hàng phải khai báo lỗ khi phải tăng trích lập dự phòng. Dù là ngân hàng hàng đầu trong hệ thống Ngân hàng Thương mại của Việt Nam, nhưng ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) cũng không tránh khỏi những rủi ro trên, lợi nhuận của Vietcombank năm 2012 đạt 4.269 tỷ đồng (giảm 12% so với cùng kỳ năm trước), không đạt được chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Điều này đòi hỏi Ban quản trị ngân hàng cần phân tích đầy đủ và chính xác tình hình lợi nhuận của Vietcombank hiện nay, tìm ra những thuận lợi và bất cập trong quy trình GVHD: Bùi Văn Trịnh 1 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank hoạt động, khai thác tối đa tiềm lực của ngân hàng nhằm giữ vững mục tiêu lợi nhuận đặt ra. Xuất phát từ mục tiêu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của Vietcombank để làm cơ sở để đề ra những giải pháp thực tế, hữu hiệu giúp tăng lợi nhuân cho ngân hàng, nhóm chúng em quyết định chọn đề tài: “Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam giai đoan 2010 – 2012”. 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình lợi nhuận của ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2010 – 2012, tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận để từ đó đề ra các biện pháp thiết thực, hữu hiệu giúp tăng lợi nhuận cho ngân hàng. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam trong ba năm 2010, 2011, 2012; - Phân tích tình hình lợi nhuận của ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam trong giai đoạn 2010-2012; - Đề ra một số giải pháp tăng lợi nhuận cho ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian Đề tài nghiên cứu về các chỉ số lợi nhuận. Đề tài được thực hiện tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam. 1.3.2 Phạm vi thời gian Số liệu sử dụng trong đề tài được thu thập trong 3 năm 2010, 2011, 2012. GVHD: Bùi Văn Trịnh 2 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Đề tài được thực hiện từ tháng đầu tháng 3 năm 2013 đến tháng 4 năm 2013. 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vào tình hình lợi nhuận của ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2010 – 20112 dựa trên các số liệu được thu thập từ các báo cáo thường niên của ngân hàng trong 3 năm 2010, 2011, 2012. GVHD: Bùi Văn Trịnh 3 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Lợi nhuận 2.1.1.1 Khái niệm về lợi nhuận Lợi nhuận của DN là số chênh lệch giữa doanh thu với giá trị vốn của hàng bán, chi phí lưu thông, chi phí quản lý. Nói cách khác lợi nhuận là số chênh lệch giữa doanh thu với giá thành toàn bộ sản phẩm tiêu thụ trong kỳ. [1, tr.101] 2.1.1.2 Nội dung của lợi nhuận Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, DN thường đầu tư vốn vào nhiều lĩnh vực khác nhau, nên lợi nhuận cũng được tạo ra từ nhiều hoạt động khác nhau: Lợi nhuận về nghiệp vụ sản xuất kinh doanh: là lợi nhuận có được từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng chức năng của DN; Lợi nhuận về nghiệp vụ hoạt động liên doanh liên kết; Lợi nhuận về hoạt động tài chính: thu lãi tiền gửi, thu lãi bán ngoại tệ, thu cho thuê TSCĐ, thu đầu tư trái phiếu, cổ phiếu; Lợi nhuận khác: lợi nhuận thu được từ các hoạt động bất thường như thu tiền phạt, tiền bồi thường do khách hàng vi phạm hợp đồng, thu được các khoản nợ khó đòi mà trước đây đã chuyển vào thiệt hại, những khoản lợi nhuận bị ghi sót những năm trước nay mới phát hiện. 2.1.1.3 Ý nghĩa của lợi nhuận Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh kết quả tài chính cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của DN. Lợi nhuận là nguồn vốn cơ bản để tái đầu tư trong phạm vi DN và trong nền kinh tế quốc dân. GVHD: Bùi Văn Trịnh 4 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Lợi nhuận là đòn bẩy tài chính hữu hiệu thúc đẩy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của DN. 2.1.2 Các chỉ số đo lường lợi nhuận 2.1.2.1 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) ROA là hệ số tổng hợp nhất được dùng để đánh giá khả năng sinh lợi của một đồng vốn đầu tư. ROA cho biết cứ một đồng tài sản thì công ty tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận và ROA đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản của công ty. ROA = (Lợi nhuận sau thuế)/ (Tổng tài sản) Hệ số này càng cao thì cổ phiếu càng có sức hấp dẫn hơn vì hệ số này cho thấy khả năng sinh lợi từ chính nguồn tài sản hoạt động của công ty. [3, tr.100] 2.1.2.2 Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE) ROE cho biết một đồng vốn tự có tạo được bao nhiêu đồng lợi nhuận. ROE = ( Lợi nhuận sau thuế)/ Vốn chủ sở hữu ROE càng cao thì khả năng cạnh tranh của công ty càng mạnh và cổ phiếu của công ty càng hấp dẫn, vì hệ số này cho thấy khả năng sinh lời và tỷ suất lợi nhuận của công ty, hơn nữa tăng mức doanh lợi vốn chủ sở hữu là một mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động quản lý tài chính của công ty. [3, tr.101] 2.1.2.3 Hệ số lợi nhuận ròng (ROS) Hệ số lợi nhuận ròng (hay còn gọi là hệ số lãi ròng) phản ánh khoản thu nhập ròng (thu nhập sau thuế) của một công ty so với doanh thu của nó. Hệ số này càng cao thì càng tốt vì nó phản ánh hiệu quả hoạt động của công ty. Hệ số lợi nhuận ròng = ( Lợi nhuận sau thuế)/ (Doanh thu thuần) Trên thực tế mức lợi nhuận ròng giữa các ngành là khác nhau, còn trong bản thân một ngành thì công ty nào quản lý và sử dụng yếu tố đầu GVHD: Bùi Văn Trịnh 5 SVTH: Nhóm 5.3 [...]... 83,5 71,1 -11,7 Chỉ tiêu 2012 2011 2010 % TRỌNGTỈ ĐVT: Triệu đồng Bảng 4.1: BẢNG TỔNG HỢP THU NHẬP GIAI ĐOẠN 2010 – 2012 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank SVTH: Nhóm 5.3 GVHD: Bùi Văn Trịnh 22 vốn, mua cổ phần động khác bán CK đầu tư ngoại hối động DV Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank... SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN 4.3.1 Tổng quan về tình hình lợi nhuận Để tồn tại và phát triển thì đòi hỏi doanh nghiệp, ngân hàng kinh doanh có hiệu quả , lợi nhuận, Vì vậy, nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp quan trọng để đánh giá chất lượng hoạt động kinh doanh của ngân hàng Dưới đây là bảng tóm tắt chỉ tiêu lợi nhuận của Ngân hàng. .. SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Chương 4 PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NHẬP Thu nhập ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của ngân hàng Chính vì vậy, phân tích thu nhập là việc quan trọng cần phải làm Để thuận lợi cho việc phân tích, ta lập bảng 4.1 như sau: GVHD: Bùi Văn Trịnh 20 SVTH: Nhóm 5.3 GVHD: Bùi... lương Lương và phụ cấp Khoản mục 2012-Chênh 2011 lệch ĐVT: Triệu đồng Bảng 4.2: TỔNG HỢP CÁC CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2010-2012 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Qua số liệu trên (bảng ) ta thấy tổng chi phí năm 2011 tăng 1.155.421 triệu đồng (tức 25,42%)... chỉnh kịp thời Phương pháp thay thế liên hoàn: xác định chính xác mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu cần phân tích (đối tượng cần GVHD: Bùi Văn Trịnh 6 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗi lần thay thế [1, tr.18] GVHD: Bùi Văn Trịnh 7 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng. .. VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Ngày 30 tháng 10 năm 1962, Ngân hàng Ngoại thương được thành lập theo Quyết định số 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành trên cơ sở tách ra từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương (nay là Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam) Ngày 01 tháng 04 năm 1963, chính thức khai trương hoạt động Ngân hàng Ngoại thương như là một ngân hàng. .. cho vay các TCTD khác Các chỉ tiêu CHÊNH LỆCH RỦI ROBảng 4.3: TÍN CHI PHÍ DỤNG DỰ CỦA PHÒNG Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank Dựa vào bảng trên ta thấy rằng tổng chi phí dự phòng rủi ro tín dụng năm 2011 có mức tăng đột biến lên đến 2.097.877 triệu đồng so với năm 2010 hay tốc độ tăng của năm 2011 so với 2010... ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG 3.3.1 Thành tựu đạt được 3.3.1.1 Những khó khăn thách thức trong năm đầu hoạt động Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, nay là Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) chính thức đi vào hoạt động ngày 01/4/1963, với tổ chức tiền thân là Cục Ngoại hối (trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Vietcombank đóng vai trò là Ngân hàng chuyên doanh đầu tiên và duy nhất tại Việt. .. và của hơn 6 triệu khách hàng cá nhân Bằng trí tuệ và tâm huyết, các thế hệ cán bộ nhân viên Vietcombank đã, đang và sẽ luôn nỗ lực để xây dựng Vietcombank xứng đáng với vị thế là Ngân hàng hàng đầu vì Việt Nam thịnh vượng” GVHD: Bùi Văn Trịnh 10 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động của Ngân hàng TMCP Ngoại. .. chính hàng đầu trong lĩnh vực thương mại quốc tế; trong các hoạt động truyền thống như kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án… cũng GVHD: Bùi Văn Trịnh 15 SVTH: Nhóm 5.3 Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng Vietcombank như mảng dịch vụ ngân hàng hiện đại: kinh doanh ngoại tệ và các công cụ phái sinh, dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử … Riêng đối với hoạt động tài trợ thương mại, một . Phân tích tình hình lợi nhuận của ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam trong giai đoạn 2010-2012; - Đề ra một số giải pháp tăng lợi nhuận cho ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương. tăng lợi nhuân cho ngân hàng, nhóm chúng em quyết định chọn đề tài: Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam giai đoan 2010 – 2012”. 1.2 MỤC TIÊU. động của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam ……………………………………………………………….10 DANH MỤC VIẾT TẮT - TMCP: Thương mại cổ phần - Vietcombank : Ngân hàng Thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam -VCB: Ngân