MỤC LỤC TA CÓ BẢNG BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO THÀNH PHẨM 1 CHƯƠNG 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH SƠN THUỷ 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty SƠN THUỷ - Tên đơn vị : Công Ty TNHH bia - rượu - nước giảI khát SƠN THUỷ. - Đăng ký kinh doanh ngày 28 tháng 11 năm 2007 - Địa chỉ trụ sở chính 34 Đào Duy Từ - Hoàn Kiếm - Hà Nội - Ngành nghề kinh doanh : Đại lÝ Bia Hà Nội. Công ty TNHH Sơn Thủ được đăng ký theo đúng quy định luật doanh nghiệp, không có vốn góp của nhà nước nên công ty có nhiệm vụ tuân thủ các chính sách và chế độ pháp luật của Việt Nam về việc thực hiện chế độ kế toán, tuân thủ luật như luật doanh nghiệp, luật thương mại. Ngay từ khi mới thành lập, công ty TNHH Kinh Sơn Thủ đã từng bước khắc phục những khó khăn thiếu thốn ban đầu đưa việc kinh doanh vào ổn định,đồng thời không ngừng vươn lên và tự hoàn thiện về mọi mặt, những mặt hàng do công ty kinh doanh luôn đáp ứng được nhu cầu của khách hàng về số lượng,chất lượng và thời gian với giá cả hợp lý. 1.2 Các chỉ tiêu về bố trí cơ cấu tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Sơn Thủ. 1.2.1 Kết quả kinh doanh của đơn vị. Ta có bảng bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho thành phẩm Tháng 12/2010 Biểu 1 Mặt hàng Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất Trong kỳ Tồn cuối kỳ Bia lon 1,95 315.025,920 101.906,64 213.119,250 1 Bia chai 120.000 2.952.410 3.026.230 43.420.000 Biểu 2: Nhật ký - Bảng kê TK 155: Thành phẩm Tháng 12/2010 Tên TK TK đối ứng TK 155 Nợ Có Số dư đầu kỳ 219.677.068 154 sản phẩm dở dang 154 12.987.275.011 1541 sản xuất chính 1541 12.987.275.011 632 GVHB 632 11.392.764.688 GVB sản phẩm 6321 11.392.764.688 642 Chi phí QLDN 642 8.203.172 Chi phí khác bằng tiền 6428 8.203.172 Cộng phát sinh 12.987.275.011 11.400.967.860 Số dư cuối kỳ 1.805.984.219 Biểu 3: Tổng hợp TK 155 Tháng 12/2010 Nội dung Mã số Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có TP 155 219.677.068 12.987.275.011 11.400.967.860 1.805.984.219 Nhìn qua 2 bảng số liệu trên ta cũng thấy công ty đã dần dần đi vào ổn định bởi trong điều kiện nền kinh tế thị trường đang trong giai đoạn biến động mạnh việc đạt được kết quả như vậy là tương đối khả quan. Số lượng nhập và số lượng xuất tương đối ổn định. 2 CHƯƠNG 2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA ĐƠN VỊ KẾ TOÁN 2.1 Chức năng và nhiệm vụ của đơn vị kế toán: Việc tổ chức tốt công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm sẽ tạo điều kiện để sản xuất phát triển, từng bước đưa công tác kế toán vào nề nếp, hạn chế sự thất thoát của thành phẩm, phát hiện những thành phẩm tiêu thụ chậm để có biện pháp giải phóng kịp thời, thu hồi vốn nhanh. Thông qua số liệu của kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và X§KQKD, chủ doanh nghiệp có thể đánh giá được mức độ hoàn thành về kế hoạch sản xuất, giá thành tiêu thụ và lợi nhuận. Dựa vào đó chủ doanh nghiệp có thể tìm ra các biện pháp tối ưu đảm bảo duy trì sự cân đối thường xuyên giữa các yếu tố đầu vào đầu ra. Các cơ quan quản lý nhà nước dựa vào số liệu báo cáo của kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm có thể nắm bắt được tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó kiểm tra, giám sát việc chấp hành pháp luật về kế toán tài chính, về nghĩa vụ với nhà nước và quan hệ kinh tế với các bên có liên quan. Trong nền kinh tế mở, kế toán không chỉ là công cụ của những người quản lý và điều hành kinh doanh mà còn là những phương tiện kiểm tra, giám sát của những chủ doanh nghiệp, những người có quan hệ kinh tế và lợi ích với doanh nghiệp như các nhà đầu tư , cho vay các nhà thầu, khách hàng Họ có thể biết khả năng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp trên thị trường, khả năng thu hồi vốn, hiệu quả sử dụng vốn để từ đó có thể lựa chọn quyết định đầu tư, cho vay và có quan hệ làm ăn với doanh nghiệp. Để đảm bảo thực hiện và phát huy vai trò quan trọng đó, kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và X§KQKD cần thực hiện các nhiệm vụ cơ bản dưới đây: - Ghi chép đầy đủ, kịp thời khối lượng thành phẩm, hàng hoá, dịch vụ bán 3 ra và tiêu thụ nội bộ, tính toán đúng đắn trị giá vốn của hàng đã bán, chi phí bán hàng và các khoản chi phí khác nhằm xác định đúng đắn kết quả bán hàng. - Kiểm tra, giám sát tiến độ thực hiện kế hoạch bán hàng, kế hoạch lợi nhuận, kû luật thanh toán và làm nghĩa vụ với nhà nước. - Cung cấp thông tin chính xác, trung thực và đầy đủ về tình hình bán hàng, xác định kết qña và phân phối kết quả phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính và quản lý doanh nghiệp. Công ty TNHH Sơn Thủ là công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nước giảI khát thông qua quá trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu quả các nguồn vốn,đáp ứng nhu cầu của thị trường về phát triển doanh nghiệp,tăng tích lũy cho ngân sách,cải thiện đời sống cho công nhân viên. Với định hướng đúng đắn và mục tiêu phấn đấu vì sự phát triển chung,trong quá trình làm việc công ty đã dần khẳng định được vị thế,năng lực của mình trong hoat động cung ứng hàng hóa ra thị trường. Lĩnh vực hoạt động chủ yếu hiện nay của công ty TNHH Sơn Thủ là : kinh doanh nước giảI khát Với khả năng và sự cố gắng hết mình ,Công ty tin tưởng rằng trong tương lai sẽ đóng góp nhiều hơn nữa công ích của mình trong sự nghiệp phát triển công nghiệp hóa,hiện đại hóa đất nước nói chung và ngành kinh doanh nước giảI khát nói riêng. 2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị kế toán. Công ty TNHH Sơn Thủ là công ty kinh doanh các loại nước giải khát .Nguồn hàng này chủ yếu được sản xuất ở trong nước .Vì thế nó phụ thuộc vào tình hình biến động của thị trường. Định hướng phát triến của công ty trong những năm tới: •Ổn định công ty, đa dạng hóa sản phẩm, tiếp tục khai thác những nhu cầu mới của khách hàng. •Không ngừng nâng cao chất lượng hàng hóa , nâng cao tinh thần phục vụ cho bộ phận bán hàng. •Duy trì sản lượng tiêu thụ ở thị trường truyền thống, đồng thời mở rộng tiêu thụ ở các địa bàn mới. 4 •Ngày càng chiếm lĩnh được thị trường và tạo uy tín với khách hàng. •Cải thiện đời sống cho CBCNV công ty. CHƯƠNG 3 CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ, TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH Sơn Thủ 3.1. Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu hiện nay của đơn vị: - Ngành nghề kinh doanh của đơn vị : Bán buôn, bán lẻ bia, rượu, nước giảI khát. 3.2. Công tác tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất: Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt công ty Sơn Thủy tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình: Đứng đầu là giám đốc – người có quyền lực cao nhất,giúp việc giám đốc là một trưởng phòng kinh doanh,một kế toán và một số chuyên viên khác. Chức năng của từng bộ phận được tóm tắt như sau: -Giám đốc : Chịu trách nhiêm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng yếu,chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế. - Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ thực hiện các hợp đồng của công ty,tìm kiếm các hợp đồng kinh tế mới cho công ty,thực hiện các kế hoạch mà Giám đốc giao,xây dựng các kế hoạch phát triển… -Phòng Kế toán : Có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn diện về tài chính ,thu nhập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính và thông tin kinh tế.Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ ,chính sách Nhà nước về quản lý tài chính,lãng phí ,vi phạm kĩ thuật tài chính. - Kho quỹ :Có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ thu,chi phát sinh trong ngày , căn cứ theo chứng từ hợp lệ,ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày. 5 6 Hình 3.1. Sơ đồ bộ máy công ty 3.3. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 3.3.1. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của bộ máy tại đơn vị. Để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp đã sử dụng một hệ thống các công cụ quản lý khác nhau trong việc tổ chức quản lý cũng như trong quá trình sản xuất kinh doanh, một trong những công cụ quản lý góp phần hữu hiệu vào sự thành công của doanh nghiệp chính là bộ máy kế toán. Một bộ máy kế toán hoạt động tốt sẽ giúp doanh nghiệp có thể quản lý được tình hình tài chính, quản lý được sự biến động của tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, đồng thời cũng nắm được tình hình hoạt động SXKD của doanh nghiệp, và để thực hiện được chức năng và nhiệm vụ được giao thì bộ máy kế toán của doanh nghiệp phải được tổ chức một cách gọn nhẹ, hợp lý, đảm bảo hoạt động có hiệu quả, cung cấp thông tin một cách kịp thời và chính xác cho các đối tượng quan tâm. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý.Công ty Sơn Thuỷ áp dụng hình thức công tác – bộ máy kế toán tập trung,hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán chủ yếu là trên máy vi tính,từ khoản thu nhập kiểm tra chứng từ,ghi sổ đến khâu tổng hợp,lập báo cáo kế toán… 7 Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Thủ Quỹ Ở phòng kế toán,nhân viên kế toán là người có trình độ đại học,nắm vững nghiệp vụ chuyên môn.Vì là công ty nhỏ lại mới hoạt động nên kế toán phải kiêm nhiệm như một kế toán tổng hợp. 3.3.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị. - Tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo mô hình tập trung Hình 3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: - Phòng kế toán bao gồm 4 người tương ứng với mô hình tổ chức ở trên : + Kế toán trưởng – trưởng phòng kế toán:là người tổ chức,chỉ đạo toàn diện công tác kế toán và toàn bộ công tác của phòng,là người giúp việc giám đốc về mặt tài chính của công ty.Kế toán trưởng có quyền dự các cuộc họp của công ty bàn và quyết định vấn đề thu,chi,kế hoạch kinh doanh,quản lý tài chính,đầu tư,mở rộng kinh doanh,nâng cao đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên. + Kế toán bán hàng: tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế toán bán hàng trong công ty,căn cứ vào các chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng và biến động tăng giảm hàng hóa hàng ngày,giá hàng hóa trong quá trình kinh doanh. + Kế toán tổng hợp:ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết,xác định kết quả kinh doanh,lập các báo cáo tài chính. + Thủ quỹ : là người thực hiện các nghiệp vụ thu ,chi phát sinh trong ngày,căn cứ vào chứng từ hợp lệ,ghi rõ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày. Cơng ty TNHH Sơn Thủy Việt sử dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung 8 Kế Toán tổng hợp Kế Toán Bán Hàng Thủ Quỹ Kế Toán Trưởng vì đây là doanh nghÞªp nhỏ. 3.3.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại đơn vị. Hình thức ghi sổ của công ty được tổ chức như sau: 3.3.3.1 Kế toán chi tiết thành phẩm Hạch toán chi tiết thành phẩm được thực hiện tại kho và phòng kế toán. Nội dung hạch toán chi tiết thành phẩm là theo dõi chi tiết thành phẩm theo từng loại, từng nhóm, thậm chí tõng thành phẩm trên cả hai chỉ tiêu: giá trị và hiện vật. Doanh nghiệp có thể áp dụng một trong các phương pháp hạch toán chi tiết như sau: * Phương pháp ghi thẻ song song - ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho của từng nhóm danh điểm thành phẩm ở từng kho theo chỉ tiêu số lượng. - ở phòng kế toán: Hàng ngày hay định kỳ 3-5 ngày, nhân viên kế toán xuống kho kiểm tra việc ghi chép của thủ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho và nhận chứng từ nhập xuất kho về phòng kế toán. Cuối tháng hay tại thời điểm nào đó trong tháng có thể đối chiếu số liệu trên thẻ (sổ ) chi tiết với số liệu trên thẻ kho tương ứng, nhằm đảm bảo tính chính xác của số liệu trước khi lập báo cáo nhanh thành phẩm. 9 [...]... theo phng phỏp trc tip thỡ khon gim giỏ hng bỏn cho ngi mua, k toỏn ghi s theo nh khon: N TK 532 - Hng bỏn b tr li Cú TK 111, 112, 131 - Cui kỳ, kết chuyển sang tài khoản doanh thu bán hàng hoặc tài khoản doanh thu bán hàng nội bộ toàn bộ số tiền giảm giá, kế toán ghi sổ theo định khoản: N TK 511, 512 Cú TK 532 * Thu tiờu th c bit, thu xut khu Cn c bng kờ khai thu TTĐB, thu xut khu phi np trong k k toỏn... 133 - Thu GTGT c khu tr ( nu hng v s dng cho HĐ chu thu GTGT theo phng phỏp khu tr) Cú TK 131- Phi thu ca khỏch hng(Tng giỏ thanh toỏn) + Trng hp bỏn hng tr gúp: Căn cứ hóa đơn bán hàng và các chứng từ liên quan khác, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng theo giá bán thông thờng: N TK 111,112 ( S tin thu ln u ) N TK 131( S tin tr chm ) Cú TK 511- Doanh thu bỏn hng(Theo giỏ bỏn tr mt ln) 21 Cú TK 711- (Lói... c vo phiu xut kho k toỏn ghi s theo nh khon: N TK 334 ( Tng giỏ thanh toỏn ) Cú TK 512 ( Giỏ bỏn cha cú thu ) Cú TK 3331 - Thu GTGT phi np - Phng thc gi hng, bỏn hng i lý, ký gi Hch toỏn ti n v giao hng i lý: Khi xut giao hng cho i lý, cn c phiu xut kho hng gi bỏn i lý k toỏn ghi s theo nh khon : N TK 157 - Hng gi i bỏn Cú TK 155,156 Khi hng hoỏ giao cho i lý ó bỏn c, cn c vo bng kờ hoỏ n bỏn ra... toỏn m s s d theo tng kho chung cho c nm ghi chộp tỡnh hỡnh nhp, xut, tn kho thnh phm 11 S k toỏn chi tit thnh phm theo phng phỏp s s d Chng t nhp Th kho Bng kờ nhp S s d Bng lu k nhp Chng t xut Bng kờ xuất Bng lu k xut BK tng hợp N -_X - T + u im: Gim bt khi lng ghi s k toỏn, cụng vic c tin hnh u trong thỏng + Nhc im: S liu k toỏn khụng cho phộp nhn bit c s bin ng v s hin cú ca thnh phm Khi cn lp bỏo... thnh phm bỏn cho khỏch hng, tr lng cho cụng nhõn viờn, k toỏn phn ỏnh giỏ vn ca thnh phm xut bỏn: N TK 632 - Giỏ vn hng bỏn Cú TK 155 -Thnh phm - Tr giỏ thc t thnh phm xut gi bỏn, xut cho c s nhn bỏn i lý, ký gi, hoc xut cho n v trc thuc hch toỏn ph thuc cn c vo phiu xut kho kiờm vn chuyn ni b k toỏn ghi s theo inh khon: N TK 157 - Hng gi i bỏn Cú TK 155 - Thnh phm - Khi i lý bỏn c hng cn c bng kờ hng... nguyờn nhõn v cn c vo nguyờn nhõn hch toỏn Nu cha xỏc nh c nguyờn nhõn tha, thiu, ch x lý: + Nu tha, k toỏn ghi s theo nh khon: N TK 155 - Thnh phm Cú TK 338 - Phi tr phi np khỏc (Chi tiết TK 3381 - Tài sản thừa chở xử lý) + Nu thiu, k toỏn ghi s theo nh khon sau: N TK 138 - Phi thu khỏc (Chi tit TK 1381 - Ti sn thiu ch x lý) Cú TK 155 - Thnh phm Khi cú quyt nh ca ngi cú thm quyn, k toỏn ghi s theo quyt... Chi phớ dch v mua ngoi TK 142 CCDC pb - TK 6428: Chi phớ khỏc bng tin Tr giá nhiu ln Kt chuyn chi phớ QLDN CCDC pb TK 333 Thu, phớ, l phí TK 142 phải np TK 214 Chi phớ ch KH TSCĐ dùng k/c cho qun lý k/c vào kỳ sau TK 139, 159 Trớch lp d phũng nợ phải thu khú ũi S k toỏn chi phớ qun lý doanh nghip TK 111,112 CP dch v mua ngoi v CP khỏc bng tin TK 133 Thu GTGT không c khu tr 28 Kt chuyn tr giỏ vn hàng... toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh K/c tk632 chi phớ bỏn hng, chi phớ tk911 qun lý doanh nghip TK 421 tk511, 512 kt chuyn l v tiờu th TK 1422 Ch kt chuyn Kt chuyn 29 Kt chuyn lói v tiờu th 30 Nhn xột ca cụng ty ni thc tp . sống cho CBCNV công ty. CHƯƠNG 3 CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ, TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH Sơn Thủ 3.1. Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu hiện nay của đơn vị: - Ngành. doanh của đơn vị : Bán buôn, bán lẻ bia, rượu, nước giảI khát. 3.2. Công tác tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất: Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt công ty Sơn Thủy tổ chức bộ. kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý .Công ty Sơn Thuỷ áp dụng hình thức công tác – bộ máy kế toán tập trung,hầu hết mọi công việc kế toán được