Đang tải... (xem toàn văn)
TM : 370 TGNH : 640 Phải thu khách hàng : 160 Phải thu khác : 50 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn : 150 Hàng mua đang đi đường (vật liệu) : 200 Nguyên vật liệu : 550 CCDC : 50 Chi phí SXKD dở dang : 500 Thành phẩm : 830 Hàng hóa : 520 TSCĐ hữu hình : 3.280 Hao mòn TSCĐ : 600
Phần : Kiểm tra , cân đối dư đầu kỳ phần tài sản doanh nghiệp A bao gồm: (Đơn vị tính: triệu đồng ) TM : 370 TGNH : 640 Phải thu khách hàng : 160 Phải thu khác : 50 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn : 150 Hàng mua đường (vật liệu) : 200 Nguyên vật liệu : 550 CCDC : 50 Chi phí SXKD dở dang : 500 Thành phẩm : 830 Hàng hóa : 520 TSCĐ hữu hình : 3.280 Hao mòn TSCĐ : - 600 Tổng tài sản = 6.700 Phần vốn doanh nghiệp bao gồm : Vay ngắn hạn : 650 Phải trả người bán : 300 Thuế khoản phải nộp : 50 Phải trả CNV : 50 Sinh viên : Nguyễn Kim Thái Vay dài hạn : 350 NVKD : 4720 Lãi chưa phân phối : 150 Quỹ đầu tư phát triển : 180 NV XDCB : 250 Tổng nguồn vốn = 6.700 Như đầu kỳ có tổng tài sản tổng nguồn vốn , số dư đầu kỳ cân đối Phần : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.a Nợ TK 153: 60 1.b Nợ TK 153: 0,382 Nợ TK 133: Có TK 331: 66 Nợ TK 121: 110 Có TK 112: 110 Nợ TK 621: 250 Nợ TK 641: Nợ TK 627: 10 Nợ TK 642: 15 Có TK 152: 280 Nợ TK 133: 0,038 Có TK 111: 0,42 Nợ TK 157: 400 Có TK 155: 400 5.a Nợ TK 142: Có TK 153: 5.b Nợ TK 627: 2,3 Nợ TK 641: 0,5 Nợ TK 642: 1,2 Có TK 142: Nợ TK 622: 20,9 Nợ TK 641: 1,76 Nợ TK 627: 1,1 Nợ TK 642: 2,64 Nợ TK 334: 10,2 Có TK 338: 36,6 Nợ TK 627: 10 Nợ TK 641: Nợ TK 622: 95 Nợ TK 641: Nợ TK 627: Nợ TK 642: 12 Có TK 334: 120 Nợ TK 627: 34 Nợ TK 641: Sinh viên : Nguyễn Kim Thái Nợ TK 642: 18 Có TK 214: 58 Nợ TK 642: Nợ TK 133: 1,9 Có TK 331: 20,9 10 Tập hợp chi phí tính giá thành Nợ TK 154: 428,3 Có TK 622: 115,9 Có TK 627: 62,4 Có TK 621: 250 Tổng giá thành = chi phí sản xuất + chi phí sản xuất - chi phí sản xuất thực tế sản phẩm hoàn thành dở dang đầu kỳ phát sinh kỳ dở dang cuối kỳ 500 + 428,3 - 75 = = 853,3 * Giá trị sản phẩm hoàn thành nhập kho Nợ TK 155: 853,3 Có TK 154: 853,3 Sinh viên : Nguyễn Kim Thái 11.a Nợ TK 112: 528 11.b Nợ TK 632: 400 11.c Nợ TK 635: 10,56 Có TK 511: 480 Có TK 157: 400 Có TK 112: 10,56 Có TK 333: 48 12.a Nợ TK 214: 360 12.b Nợ TK 112: 440 Nợ TK 811: 340 Có TK 211: 700 Có TK 711: 400 Có TK 333: 40 13 Nợ TK 213: 14 Nợ TK 133: 0,4 Có TK 111: 4,4 14 Nợ TK 152: 200 Có TK 111: 14 12.c Nợ TK 811: Có TK 151: 200 * Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tháng Nợ TK 911: 833,66 Nợ TK 511: 480 Có TK 632: 400 Nợ TK 711: 400 Có TK 641: 24,26 Có TK 911: 880 Có TK 642: 54,84 Có TK 811: 344 Có TK 635: 10,56 Kết SXKD = doanh thu – chi phí = 880 – 833,66 = 46,34 Nợ TK 911: 46,34 Sinh viên : Nguyễn Kim Thái Có TK 421: 46,34 * Kết chuyển thuế khấu trừ Nợ TK 333: 8.338 Có TK 133: 8.338 Phần 3:Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ TK 111 370 0.42 4.4 14 370 18.82 351.18 TK 121 150 110 110 260 TK 138 50 0 50 Sinh viên : Nguyễn Kim Thái TK 153 50 60 0.382 60.382 102.382 TK 112 640 110 528 10.56 440 968 120.56 1487.4 TK 131 160 0 160 TK 151 200 200 200 TK 154 500 428.3 853.3 428.3 853.3 75 TK 133 0.038 1.9 0.4 8.338 298 8.338 TK 142 8 4 TK 331 300 66 20.9 86.9 386.9 TK 152 550 280 200 200 280 470 TK 341 350 0 350 TK 155 830 400 853.3 853.3 400 1283.3 TK 157 400 400 400 400 TK 213 14 14 14 TK 421 150 46.34 46.34 196.34 TK 156 520 0 520 Sinh viên : Nguyễn Kim Thái TK 214 600 58 360 360 58 TK 333 50 48 40 8.338 88 129.662 TK 338 36.6 36.6 36.6 TK 211 3280 700 700 2580 TK 334 50 120 10.2 10.2 120 159.8 TK 411 4720 0 4720 TK 441 250 0 250 TK 414 180 311 TK 180 650 0 650 Sinh viên : Nguyễn Kim Thái II,Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 30 tháng năm 200X Đơn vị: triệu đồng TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền tương đương tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Đầu tư CK ngắn hạn II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu Cơng cụ dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán IV Tài sản ngắn hạn khác SỐ ĐK SỐ CK 370 640 150 351.18 1487.44 260 160 50 160 50 200 550 50 500 830 520 470 102.382 75 1283.3 520 0 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế phải nộp Phải trả CNV Phải trả khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ đầu tư phát triển II Kinh phí khác Nguồn vốn xây dựng SỐ ĐK SỐ CK 650 300 50 50 650 386.9 129.662 159.8 36.6 350 350 4720 150 180 4720 196.34 180 250 250 Chi phí trả trước ngắn hạn B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Hao mịn TSCĐ 3280 -600 2580 14 -298 CỘNG 6700 7059.302 6700 7059.302 PHẦN BỐN: GHI SỔ KẾ TỐN I HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG A NHẬT KÝ CHUNG NT Chứng từ SH NT Diễn giải Số trang trước chuyển sang Mua công cụ dụng cụ Chi phí vận chuyển CCDC Mua cổ phiếu ngắn hạn Xuất kho gửi thành phẩm tiêu thụ Xuất kho vật liệu cho chế tạo sản phẩm, quản lý phân xưởng, cho phận bán hàng, phận quản lý doanh nghiệp Xuất kho CCDC để phân bổ tháng Phân bổ CCDC cho phân xưởng sản xuất, phận bán hàng, phận quản lý doanh nghiệp Tính lương phải trả tháng Cộng chuyển sang trang sau Số hiệu tài khoản 153 133 331 153 133 111 121 112 157 155 621 641 627 642 152 153 142 627 641 642 142 622 641 627 642 334 Số phát sinh Nợ Có 0 60 66 0.382 0.038 0.42 110 110 400 400 250 10 15 280 8 2.3 0.5 1.2 95 12 988.42 120 988.42 NT ghi CT- GS SH NT Diễn giải Số hiệu Số dư đầu tháng Nhận tiền gửi ngân hàng tiền 521 528 Nợ x TK bán thành phẩm Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số tiền Có x 112 911 480 480 480 x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 480 x (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Mẫu số S04a1-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 NT CT- GS SH NT 514 527 Diễn giải Số hiệu Số dư đầu tháng Xuất kho vật liệu cho chế tạo sản TK phẩm Kết chuyển chi phí sản xuất Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 152 154 Số tiền Nợ x Có x 250 250 x 250 250 x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Mẫu số S04a1-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: 622 NT CT-GS SH NT 516 517 527 Số hiệu Diễn giải Số tiền Nợ x 95 20.9 TK Số dư đầu tháng Tính lương cho cơng nhân sản xuất 334 Trích khoản theo lương 338 Kết chuyển chi phí nhân công 154 Cộng phát sinh tháng 115.9 Số dư cuối tháng x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Địa chỉ:……… Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Có x 115.9 115.9 x ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 NT CT- GS SH NT Số hiệu Diễn giải Số dư đầu tháng Xuất kho vật liệu cho quản lý phân TK Số tiền Nợ Có x x 514 515 516 517 518 xưởng Phân bổ CCDC cho phận sản xuất Tính lương cho nhân viên quản lý px Trích khoản theo lương Khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất Chi phí dịch vụ mua phân 152 142 334 338 214 10 2.3 1.1 34 519 527 xưởng 331 10 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 154 Cộng phát sinh tháng 62.4 Số dư cuối tháng x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Mẫu số S04a1-DN 62.4 62.4 x Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 NT CT- GS SH NT 521 527 Số hiệu Diễn giải Số tiền Nợ Có TK Số dư đầu tháng x x Nhận TGNH tiền bán thành phẩm 157 400 Kết chuyển chi phí kinh doanh 911 400 Cộng phát sinh tháng 400 400 Số dư cuối tháng x x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Địa chỉ:……… Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 NT CT- GS SH NT 522 527 Diễn giải Số hiệu Số dư đầu tháng Chiết khấu toán cho khách hàng Kết chuyển chi phí kinh doanh Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK 112 911 Số tiền Nợ Có x x 10.56 10.56 10.56 10.56 x x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Mẫu số S04a1-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 NT CT- GS SH NT 515 516 517 518 Diễn giải Số dư đầu tháng Xuất kho vật liệu cho phận bán hàng Phân bổ CCDC cho phận bán hàng Tính lương cho nhân viên bán hàng Trích khoản theo lương Trích khấu hao TSCĐ phận bán Số hiệu TK 152 142 334 338 214 Số tiền Nợ Có x x 0.5 1.76 hàng Chi phí dịch vụ mua ngồi phận 519 527 bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 331 911 24.26 x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 24.26 24.26 x (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Mẫu số S04a1-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 NT CT- GS SH NT Số hiệu Số dư đầu tháng Xuất kho vật liệu cho quản lý doanh TK Số tiền Nợ Có x x nghiệp Phân bổ CCDC cho phận quản lý 515 Diễn giải 152 15 doanh nghiệp 142 1.2 Tính lương cho nhân viên quản lý 516 517 doanh nghiệp Trích khoản theo lương Trích khấu hao TSCĐ phận quản 334 338 12 2.64 518 lý doanh nghiệp Chi phí dịch vụ mua ngồi phận 214 18 519 quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí quản lý doanh 331 527 nghiệp Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 911 54.84 x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Địa chỉ:……… Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Thu nhập khác 54.84 54.84 x Số hiệu: 711 NT CT-GS SH NT 524 528 Số hiệu Diễn giải Số dư đầu tháng Nhượng bán dãy nhà kho Kết chuyển thu nhập khác Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK Số tiền Nợ x Có x 400 112 911 400 400 x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 400 x (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Mẫu số S04a1-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Số hiệu NT ghi CT- GS SH NT Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có sổ 524 524 527 Số dư đầu tháng Nhượng bán dãy nhà kho Chi phí mơi giới bán nhà kho Kết chuyển chi phí khác Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 211 111 911 x 340 344 x Ngày …… tháng………năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:……… Địa chỉ:……… Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 201X Tên tài khoản: Kết kinh doanh Số hiệu: 911 x 344 344 x Số hiệu NT ghi sổ CT- GS TK Số tiền Diễn giải SH 527 527 527 527 527 529 528 528 NT đối ứng Số dư đầu tháng Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Chi phí khác Lãi Doanh thu bán hàng Thu nhập khác Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 632 641 642 635 811 421 511 711 Nợ x 400 24.26 54.84 10.56 344 46.34 880 x Ngày …… tháng………năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu Có x 480 400 880 x ... 150 Quỹ đầu tư phát triển : 180 NV XDCB : 250 Tổng nguồn vốn = 6.700 Như đầu kỳ có tổng tài sản tổng nguồn vốn , số dư đầu kỳ cân đối Phần : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.a Nợ TK... đầu tháng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 4720 4720 SỔ CÁI Tháng Tên tài khoản: Quỹ đầu tư phát triển Số hiệu: 414 NT Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu tháng Cộng phát sinh tháng Số dư... tài khoản: Vay dài hạn Số hiệu: 341 NT Chứng từ SH NT Diễn giải Số hiệu TK Số dư đầu tháng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số tiền Nợ Có 350 350 SỔ CÁI Tháng Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh