Đang tải... (xem toàn văn)
Thanh toán quốc tê và 1 số phương thức thanh toán quốc tế được vận dụng ở Việt nam
Lời nói đầu N gày phạm vi toàn cầu, hợp tác tham gia phân công lao động quốc tế phát triển mạnh mẽ làm khối lợng hàng hoá dịch vụ tăng lên mà làm cho trao đổi hàng hoá dịch vụ nớc phát triển Theo đà phát triển đó, liên hệ kinh tế nớc ngày mật thiết hình thành nên thị trêng thÕ giíi thèng nhÊt Nh÷ng mèi quan hƯ thêng xuyên nớc đà làm phát sinh quyền lợi nghĩa vụ quan hệ thơng mại tiền tệ nớc nớc khác, ®ã tÊt u dÉn ®Õn sù xt hiƯn cđa toán quốc tế Nói cách khác, quốc gia độc lập phải thực nhiều mối quan hệ quốc tế lĩnh vực: kinh tế, trị, ngoại giao, văn hoá, hợp tác khoa học kỹ thuật Trong quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho quan hệ khác Trong trình hoạt động, quan hệ nêu cần thiết tiêu, liên quan đến tài Kết thúc kỳ, niên hạn, tất quan hệ quốc tế phải đợc đánh giá kết hoạt động, liên quan mật thiết đến công tác toán Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác toán quốc tế đề án môn học Lý thuyết Tài tiền tệ, em muốn tìm hiểu trình bày số vấn đề khái quát công tác toán quốc tế qua đề tài Thanh toán quốc tế số phơng thức toán quốc tế đợc vận dụng Việt Nam Đề án em trình bày số néi dung nh sau: Ch¬ng I: Lý thut chung vỊ toán quốc tế số phơng thức to¸n quèc tÕ I Thanh to¸n quèc tÕ II Mét số phơng thức toán quốc tế Chơng II: Thực trạng vấn đề toán quốc tế Việt Nam I Các phơng thức toán quốc tế đợc áp dụng Việt Nam II Đánh giá Chơng III: Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng hoạt động toán quốc tế Việt Nam Với trình độ có hạn mình, chắn đề án em nhiều tồn tại, thiếu sót không tránh khỏi Nhng nỗ lực thân Chính em mong nhận đợc nhận xét phê bình đánh giá thầy cô giáo để đề án đợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn hớng dẫn cô giáo Phạm Hồng Vân thầy cô giáo môn LTTCTT đà trực tiếp giảng dạy hớng dẫn em việc hoàn thành đề án Chơng I Lý thuyết chung toán quốc tế phơng thức toán quốc tế I Thanh toán quốc tế( TTQT) Khái niệm phân loại 1.1Khái niệm TTQT phạm trù rộng, có nhiều khái niệm, sau số khái niệm theo em đầy đủ rõ ràng * TTQT việc thực nghĩa vụ chi trả tiên tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thơng mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế quốc tế, hÃng, các nhân nớc khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền hay bù trừ tài khoản ngân hàng * TTQT việc thực chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay cung ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nớc liên quan Khác với toán nội địa (trong phạm vi nớc) TTQT thờng gắn liền với việc trao đổi đồng tiền nớc với đồng tiền nớc khác Nội tệ, với chức phơng tiện lu thông, phơng tiện toán theo luật định phạm vi nớc vợt qua giới hạn biên giới quốc gia nh hai bên liên quan hợp đồng thoả thuận cụ thể vấn đề Do ký kết hợp đồng thơng mại, tín dụng bên thờng đàm phán thống đồng tiền đợc sử dụng giao dịch, đồng tiền nớc ngời b¸n, cđa níc ngêi mua hay cđa mét níc thø ba Các đồng tiền đợc sử dụng toán quốc tế chủ yếu loại ngoại tệ mạnh có khả chuyển đổi tự nh đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), frăng Pháp (FRF), yên Nhật (JPY) tiện lợi nhanh chóng việc thực giao dịch Hiện nay, phần lớn việc chi trả TTQT đợc thực thông qua điện tín, bu điện, mang swift qua Uỷ nhiệm thu chi hộ ngân hàng, tỷ lệ trả tiền mặt toán quốc tế chiếm phần không đáng kể Thanh toán quốc tế có vị trí tầm quan trọng đặc biệt hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động xuất nhập nói riêng, đặc biệt bối cảnh quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại vị trí hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoaị đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế 1.2 Phân loại Dới giác độ kinh tế, quan hệ quốc tế đợc phân chia thành hai loại: quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch + Thanh toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại, theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định rõ cách thức toán dịch vụ thơng mại phát sinh + Thanh toán phi mậu dịch: quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính chất thơng mại Đó chi phí ngoại giao, ngoại thơng nớc sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách nhà nớc, tổ chức hay cá nhân Xét mặt hình thức, TTQT có số hình thức sau: + Phơng thức toán chuyển tiền + Phơng thức toán ghi sổ +Phơng thức toán nhờ thu + Phơng thức toán tín dụng chứng từ ý nghĩa hoạt động toán quốc tế với hoạt động kinh doanh đối ngoại - Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trình mua bán, trao đổi hàng hoá dịch vụ gữa tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu hoạt động TTQT hoạt động kinh tế đối ngoại - Thanh toán quốc tế cầu nối liền quốc gia quan hệ kinh tế đối ngoại Khi thiết lập mối quan hệ kinh tế đối ngoại, quan hệ thơng mại với nớc điều kiện quan trọng thiếu đợc phải thiết lập quan hệ TTQT - Thanh toán khâu cuối trình sản xuất lu thông hàng hoá, việc tổ chức TTQT đợc tiến hành nhanh chóng, an toàn xác làm cho nhà sản xuất kinh doanh yên tâm đẩy manh hoạt động xuất nhập mình, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển đặc biệt hoạt động ngoại thơng TTQT trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh tế đối ngoại - Thanh toán quốc tế hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý bạn hàng cách xa làm hạn chế việc tìm hiểu khả tài , khả toán ngời mua, nợ Đồng thời điều kiện tiền tệ thờng xuyên biến động, khả toán nợ bấp bênh, chế thị trờng tình trạng lừa đảo ngày nhiều rủi ro hoạt động kinh tế đối ngoại cao Tổ chức tốt hoạt động TTQT hạn chế đợc rủi ro thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy phát triển kinh tế đối ngoại kinh tế nói chung Các điều kiện toán quốc tế 3.1 Điều kiện tiền tệ: 3.1.1 Khái niệm phân loại Khái niệm: Điều kiện tiền tệ việc sử dụng đồng tiền để tính toán toán hợp đồng hiệp định ký kết nớc, đồng thời quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động Phân loại: +Căn vào phạm vi sử dụng tiền tệ, chia làm loại tiền sau đây: - Tiền tƯ thÕ giíi (world currency): lµ vµng HiƯn cha có vật khác thay vàng chấp hành chức tiền tệ giới - Tiền tệ quốc tế (international currency) đồng tiền hiệp định phụ thuộc khối kinh tế tài chÝnh qc tÕ nh SDR, EURO - TiỊn tƯ qc gia (national money) lµ tiỊn tƯ cđa tõng níc nh USD, GBP, FRF, DEM, VND +Căn vào chuyển đổi tiền tệ, chia làm loại sau: - Tiền tệ tự chuyển đổi (free convertible currency) đồng tiền quốc gia đợc chuyển đổi tự đồng tiền khác - Tiền tệ chuyển nhợng (transferable currency) tiền tệ đợc quyền chuyển nhợng từ ngời qua ngời khác qua hệ thống tài khoản mở ngân hàng - TiỊn tƯ clearing ( clearing currency) lµ tiỊn tƯ ghi sổ tài khoản không đợc chuyển dịch sang tài khoản khác +Căn vào hình thức tồn tiền tệ, chia làm loại tiền sau đây: - Tiền mặt (cash) tiền giấy quốc gia riêng biệt, tỷ trọng tiền mặt TTQT không đáng kể - Tiền tín dụng (credit currency) tiền tài khoản, tiền ghi sổ Hình thức tồn tiền tín dụng phơng tiện to¸n qc tÕ nh hèi phiÕu, sÐc, T/T, M/T TiỊn tín dụng chiếm tỷ trọng lớn TTQT +Căn vào mục đích sử dụng tiền tệ toán, chia làm loại: - Tiền tệ tính toán (account currency) tiền tệ đợc dùng để thể giá tính toán tổng trị giá hợp đồng - Tiền tệ toán (payment currency) tiền tệ đợc dùng để toán nợ nần, toán hoạt động mua bán ngoại thơng Một số yếu tố ảnh hởng đến định sử dụng đồng tiền toán: + Sự tơng quan lực lợng ngoại thơng hai bên mua bán + Vị trí đồng tiền thị trờng quốc tế + Tập quán thơng mại quốc tế áp dụng số mặt hàng định hay với nớc định Ví dụ: mua bán hàng kim loại mày cao su toán đồng bảng Anh; dầu hoả lúa mì toán đô la Mỹ + Phụ thuộc vào đồng tiền đà đợc thống khu vực (nh khu vực đồng bảng Anh, frăng Pháp, đô la Mỹ) 3.1.2 Điều kiện đảm bảo hối đoái: Trong t×nh h×nh hƯ thèng tiỊn tƯ thÕ giíi thêng xuyên biến động dẫn đến rủi ro ngoại hối gây tổn thất quyền lợi bên trình thực hợp đồng Để tránh khỏi hạn chế tổn thất hợp đồng mua bán ngoại thơng, thờng đợc quy định điều kiện bảo lu nhằm đảm bảo giá trị thực tế khoản thu nhập tiền tệ lên xuống bất thờng, điều kiện đảm bảo hối đoái, gồm có: a Điều kiện đảm bảo vàng Hình thức đơn giản điều kiện đảm bảo vàng giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng mua bán đợc trực tiếp quy định vằng số lợng vàng định Nhng thực tế mua bán quốc tế, thông thờng giá hàng hoá đợc biểu tiền số lợng vàng thùc tÕ ngêi ta sư dơng ph¬ng tiƯn toán, tín dụng để toán bù trừ Vì hình thức thông thờng điều kiện đảm bảo vàng quy định giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng đồng tiền xác định giá trị vàng đồng tiền Đến thời điểm toán, giá trị vàng đồng tiền thay đổi giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng đợc điều chỉnh lại cách tơng ứng Điều kiện đợc áp dụng phổ biến chế độ vị vàng Hiện vàng không đợc sử dụng lu thông tiền tệ điều kiện đảm bảo vàng không phù hợp b Điều kiện đảm bảo ngoại hối Có hai trờng hợp cụ thể: - Trong hợp đồng quy định đồng tiền tính toán đồng tiền toán loại tiền, đồng thờng xác định tỷ giá đồng tiền với đồng tiền khác (đồng tiền tơng đối ổn định) làm sở Đến toán tỷ giá hai đồng tiền có thay đổi giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng phải đợc điều chỉnh lại cách tơng ứng - Trờng hợp hợp đồng quy định hai đồng tiền: đồng tiền tính toán (là đồng tiền tơng đối ổn định) đồng tiền toán Khi trả tiền vào tỷ giá đồng tiền tính toán đồng tiền toán hình thành thị trờng Đây điều kiện thờng đợc sử dụng TTQT c Điều kiện đảm bảo theo “rỉ” tiỊn tƯ Sau hƯ thèng tû gi¸ cè định tan vỡ, tỷ giá hối đoái đồng tiền bị thả tự do, thị trờng quốc tế biến động dội, sức mua tiền tệ nớc phơng Tây giảm sút nghiêm trọng Ngời ta phải dựa vào nhiều đồng tiền nhiều nớc để đảm bảo giá trị thực tế khoản thu nhập ngoại tệ hợp đồng, đảm bảo gọi đảm bảo hối đoái theo rổ tiền tệ Điểm đáng lu ý áp dụng điều kiện đảm bảo này, bên phải thống lựa chọn đồng tiền nớc đề đa vào rổ quy định tỷ giá hối đoái đồng tiền so với đồng tiền đợc đảm bảo vào lúc ký hợp đồng vào lúc toán, để điều chỉnh tổng giá trị hợp đồng mua bán d Điều kiện đảm bảo vào biến động giá Ngoài điều kiện đảm bảo nêu trên, hợp đồng ngời ta sử dụng cách quy định điều kiện đảm bảo: - Căn vào tình hình biến động số điều chỉnh số tiền trả hợp đồng cho hợp lý - Hoặc dựa vào giá linh hoạt, số tiền phải trả vào tình hình biến động giá hàng hoá thị trờng hay giá thành sản xuất loại hàng hoá Trong tình hình lạm phát tiền tệ thờng xuyên điều kiện có lợi cho ngời xuất (nhất ký kết hợp đồng dài hạn) lợi cho ngời nhập 3.2 Điều kiện thời gian toán (thời hạn trả tiền) Điều kiện thời gian toán có liên quan chặt chẽ đến việc luân chuyển vốn, phi lợi tức tránh đợc rủi ro tổn thất tỷ giá đồng tiền toán biến động Vì ngời đợc thu tiền muốn thu nhanh ngời phải trả tiền muốn trả chậm Trong đàm phán ký kết hợp đồng, việc quy định thời hạn trả tiền phụ thuộc vào yếu tố: + Tình hình thị trờng + Đối tợng hàng hoá + Mối quan hệ bên hữu quan Thông thờng có ba cách quy định: 3.2.1 Trả tiền trớc Ngời mua phải trả phần hay toàn số tiền hàng trớc nhận hàng hoá Thực chất ngời mua đà cấp tín dụng cho ngời bán Vì trả tiền trớc thờng đợc áp dụng loại hàng hoá lớn, thời gian để sản xuất hàng hoá dài, ngời bán không đủ vốn áp dụng trờng hợp hai bên mua bán cha thật tin tởng nhau, việc trả tiền trớc nhằm mục đích đảm bảo thực hợp đồng ngời mua bán nên thời gian trả tiền trớc tơng đối ngắn số tiền trả trớc không lớn 3.2.2 Trả tiền Nghĩa toàn giá trị hàng hoá đợc toán khoảng thời gian kể từ lúc hàng đợc chuẩn bị xong để xếp lên tàu đến lúc hàng đợc đến tay ngời nhập Cụ thể: + Trả tiền nhận đựợc điện báo ngời xuất hàng hoá đà sẵn sàng để xếp lên tàu nhận đợc điện thuyền trởng báo hàng đà xếp xong tàu cảng Hoặc: + Trả tiền nhận đợc chứng từ hàng hoá gửi đến hoàn thành việc giao hàng, ngời xuất lập chứng từ hàng hoá, hối phiếu gửi tới ngân hàng để đòi tiền ngời nhập Nếu chứng từ hàng hoá phù hợp ngêi nhËp khÈu ph¶i tr¶ tiỊn (hèi phiÕu tr¶ tiền ngay), phải chấp nhận trả tiền (nếu trái phiếu có thời hạn) + Hoặc ngời nhập trả tiền vào lúc đà nhận đợc hàng hoá cảng đến 3.2.3 Trả tiền sau Là sau giao hàng thời gian định ngời xuất thu đợc tiền ngời nhập Thực chất trờng hợp trả tiền ngời xuất cấp tín dụng cho ngời nhập Trong thực tế buôn bán quốc tế, tuỳ thuộc vào tính chất, đối tợng hàng hoá hay dịch vụ cung ứng mà áp dụng cách trả tiền trên, kết hợp cách trả tiền Ví dụ: Trong hợp đồng mua bán thiết bị toàn hay mua bán tàu biển việc trả tiền thờng đợc tiến hành: - 20% giá trị hợp đồng đợc toán trớc - 70% giá trị hợp đồng đợc toán hàng đợc gửi đi, hay chuyến hàng cuối đà đợc giao xong - 10% giá trị hợp đồng đợc toán sau thời gian định, máy móc công trình bắt đầu hoạt động 3.3 Điều kiện địa điểm toán Điều kiện địa điểm toán phụ thuộc vào hợp đồng bên ký kết Địa điểm nớc ngời xuất khẩu, nớc ngời nhập cịng cã thĨ ë mét níc thø ba Trong toán, bên muốn việc thực trả tiền nớc vì: + Nếu ngời xuất họ thu đợc tiền hàng nhanh, nên luân chuyển vốn nhanh + Nếu ngời nhập đỡ bị đọng vốn + Ngân hàng nớc thu đợc phí phục vụ + Tạo điều kiện thuận lợi nâng cao uy tín thị trờng tiền tệ nớc giới Thông thờng mậu dịch quốc tế, sử dụng đồng tiền toán nớc địa điểm toán nớc 3.4 Điều kiện phơng thức toán Khái niệm: Phơng thức toán tức ngời bán dùng cách để thu tiền về, ngời mua dùng cách để trả tiền Trong buôn bán, ngời ta lựa chọn phơng thức toán khác để thu tiền trả tiền, nhng xét cho việc lựa chọn phơng thức toán phải xuất phát từ yêu cầu ngời bán thu tiền nhanh, đầy đủ đúng; xuất phát từ yêu cầu ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn Đây ®iỊu kiƯn quan träng bËc nhÊt c¸c ®iỊu kiƯn TTQT, để sâu hơn, viết đề cập chi tiết hai vấn đề phần sau III Một số phơng thức THANH TOáN Quốc tế chủ yếu Phơng thức chuyển tiền (Remittance) 1.1 Khái niệm: Là phơng thức mà khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời thụ hởng) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Các bên tham gia: - Ngời trả tiền (ngời mua, ngời mắc nợ) ngời chuyển tiền (ngời đầu t, kiều bào chun tiỊn vỊ níc, ngêi chun kinh phÝ ngoµi nớc) ngời yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nớc - Ngời thụ hởng (ngời bán, chủ nợ, ngời tiếp nhận vốn đầu t) ngời ngời chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nớc ngời chuyển tiền - Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nớc ngời thụ hởng 1.2 Nội dung Khi cần đến chuyển tiền trả cho ngời hởng, ngời chuyển tiền phải viết giấy uỷ nhiệm cho ngân hàng thực việc chuyển tiền, ghi rõ: - Tên địa ngời chuyển tiền - Số tiền xin chuyển (số lợng, loại tiền) - Tên địa ngời nhận tiền - Lý chuyển tiền Ngân hàng sau nhận đợc giấy uỷ nhiệm nhờ đại lý chi nhánh nớc để chuyển trả cho ngời nhận tiển 1.3 Các hình thức chuyển tiền Chuyển tiền đợc thực bằng: - Điện báo (Telegraphic Transfer T/T): ngân hàng thực việc chuyển tiền điện lệnh cho ngân hàng đại lý nớc trả tiền cho ngời nhận - Th (Mail Transfer M/T): ngân hàng thực hiƯn viƯc chun tiỊn viÕt th (cã thĨ lµ lƯnh chuyển tiền giấy báo có) lệnh cho ngân hàng đại lý nớc trả tiền cho ngời nhận Chuyển tiền cách yêu cầu khách hàng Chuyển tiền điện nhanh th, ngời chuyển tiền điện không bị đọng vốn lâu ngày, nhng tỷ giá ngoại tệ áp dụng điện hối cao tỷ giá ngoại tệ th hối 1.4 Trình tự tiến hành nghiệp vụ: Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng đại lý (3) (2) (4) Ngêi chun tiỊn (1) (2) (3) (4) (1) Ngêi thụ hởng Giao dịch thơng mại sở tín nhiệm lẫn Viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng th điện) với uỷ nhiệm chi (nếu có mở tài khoản ngân hàng) Chuyển tiền nớc qua ngân hàng Chuyển tiền cho ngời thụ hởng 1.5 Trờng hợp áp dụng: - Trả tiền hàng nhập với nớc ngoài, cần ý: + Lúc chuyển tiền, thờng sau nhận xong hàng hoá, sau nhận đợc chứng từ hàng hoá + Số tiền đợc chuyển dựa vào: trị giá hoá đơn thơng mại, kết việc nhận hàng số lợng chất lợng để quy sè tiỊn ph¶i chun + Chun tiỊn b»ng th chậm chuyển điện + Không áp dụng toán hàng xuất với nớc dễ bị ngời mua chiếm dụng vốn - Thanh toán lĩnh vực phi mậu dịch chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hoá - Chuyển vốn bên để đầu t chi tiêu phi mậu dịch - Chuyển kiều hối 1.6 Các yêu cầu chuyển tiền Muốn chuyển tiền phải cso giấy phép Bộ chủ quản Bộ Tài Chuyển tiền toán ngoại thơng phải có: + Hợp đồng mua bán ngoại thơng + Giấy phép nhập quota nhập + Uỷ nhiệm chi ngoại tệ phí chuyền tiền Viết đơn chuyển tiền đến Vietcombank ngân hàng thơng mại đợc phép TTQT , cần ghi đủ: + Tên địa ngời thụ hởng, số tài khoản ngời thụ hởng yêu cầu + Số ngoại tệ xin chuyển cần ghi rõ số chữ, loại ngoại tệ + Lý chuyển tiền + Và yêu cầu khác + Ký tên, đóng dấu Chuyển tiền phơng thức toán trực tiếp ngời mắc nợ với ngời chủ nợ Phơng thức đơn giản, ngân hàng trung gian thực việc toán theo uỷ nhiệm, hỏng hoa hồng, không bị ràng buộc trách nhiệm Khi áp dụng phơng thức bên mua bán phải có tín nhiệm cao Vì chuyển tiền đợc sử dụng toán hàng hoá ngoại thơng mà thờng sử dụng quan hệ trả nợ, tiền đặt cọc chi phí phi mậu dịch 1.7 Ưu- nhợc điểm phơng thức chuyển tiền Ưu điểm: Đây phơng thức đơn giản, thuận tiện, nhanh chóng, có phí tổn thấp Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán theo uỷ nhiệm chi để đợc hởng hoa hồng, không bị ràng buộc với ngời mua ngời bán Nhợc điểm: Việc trả tiền hoàn toàn phụ thuộc vào ngời nhập khẩu, bên nhập cố tình dây da kéo dài việc toán gây tình trạng chiếm dụng vốn ngời xuất khẩu, giảm vòng quay vốn, quyền lợi ngời bán không đợc đảm bảo Phơng thức nhờ thu (uỷ nhiƯm thu – Collection of Payment) 2.1 Kh¸i niƯm: Nhê thu phơng thức toán mà ngời bán sau hoµn thµnh nghÜa vơ giao hµng sÏ ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu Nh vậy, phơng thức toán thờng có bên liên quan: - Ngời bán hàng (ngời xt khÈu) lµ ngêi gưi giÊy nhê thu (remitter) - Ngân hàng chuyển chứng từ (remetting bank) ngân hàng phục vụ bên ngời xuất - Ngân hàng thu tiền (collecting bank) ngân hàng phục vụ bên ngời nhËp khÈu - Ngêi mua (ngêi nhËp khÈu) lµ ngêi trả tiền (drawee) III.2 Các giai đoạn chủ yếu phơng thức toán nhờ thu - Giai đoạn 1: Thiết lập điều khoản nhờ thu sở quy định điều kiện toán hợp đồng (hay đơn chào hàng) Sau giao hàng ngêi xt khÈu tËp hỵp bé chøng tõ, ghi râ khoản mục nhờ thu vào đơn - Giai đoạn 2: Phát hành nhờ thu chuyển chứng từ Trên sở giấy yêu cầu nhờ thu chứng từ ngời bán gửi đến, ngân hàng phục vụ bên bán phát hành nhờ thu, chuyển chứng từ thị cụ thể tới ngân hàng bên ngời nhập để thu tiền - Giai đoạn 3: Xuất trình chứng từ toán: Ngân hàng bên ngời nhập thông báo cho ngời mua việc chứng từ đà tới điều kiện Ngời mua trả tiền chấp nhận hối phiếu chứng từ Sau ngân hàng chuyển số tiền đà thu đợc cho ngân hàng bên ngời nhập khẩu, ngân hàng tiến hành trả tiền cho ngời xuất (bằng cách ghi có số tiền thu đợc vào tài khoản ngời xuất mở ngân hàng) III.3 Các loại uỷ nhiệm thu trình tự thực 10 4.6.1 Các hình thức th tín dơng: + Th tÝn dơng cã thĨ hủ ngang ( revocable L/C ): loại th tín dụng mà ngân hµng më L/C vµ tỉ chøc nhËp khÈu cã thĨ sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ lúc mà không cần báo trớc cho ngời hởng lợi Loại th tín dụng huỷ ngang đợc sư dơng bëi v× L/C cã thĨ hủ bá chØ lời hứa trả tiền cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi Do tính chất bấp bênh toán loại th tín dụng mà đợc sử dơng + Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang ( irrevocable L/C ): loại th tín dụng mà ngân hàng mở L/C phải có trách nhiệm toán tiền cho tỉ chøc xt khÈu thêi gian hiƯu lùc L/C, không đợc quyền đơn phơng tự sửa dổi hay huỷ bỏ th tín dụng Loại L/C huỷ bỏ đảm bảo quyền lợi cho tổ chức xuất đợc sử dụng phổ biến Nó có tính chất vững chắc, sửa đổi huỷ đồng ý bên có liên quan tham gia Trong điều khoản UCP 500, trờng hợp th tín dụng không ghi rõ khả huỷ hay bất khả huỷ th tín dụng bất khả huỷ + Th tín dụng huỷ ngang có xác nhận ( Confermed irrevocable L/C ): loại th tín dụng không huỷ ngang đợc ngân hàng khác có uy tín đứng đảm bảo việc trả tiền theo th tín dụng với ngân hàng mở L/C Nghĩa ngân hàng chịu trách nhiệm toán cho tổ chức xuất nh ngân hàng mở L/C trả tiền đợc Nguyên nhân có loại L/C huỷ bỏ có xác nhận tổ chức xuất không hoàn toàn tin tởng vào ngân hàng mở L/C L/C có giá trị tơng đối lớn Trong L/C này, trách nhiệm ngân hàng xác nhận lớn trách nhiệm ngân hàng mở L/C Do đó, để đảm bảo, có ngân hàng xác nhận yêu cầu ngân hàng mở L/C phải ký quỹ trớc ( 100% gía trị L/C ) thủ tục phí cho ngân hàng hàng xác nhận thờng cao Thông thờng ngân hàng mở L/C nhờ ngân hàng thông báo đóng vai trò ngân hàng xác nhận Trong trờng hợp này, ngời xuất đợc đảm bảo hơn, ngời xuất chắn thu hồi đợc tiền đợc hởng hai bảo lÃnh: trớc hết, bảo lÃnh ngân hàng phát hành thứ đến bảo lÃnh ngân hàng xác nhận Có thể nói, hình thức tạo đảm bảo tối đa cho ngêi thơ hëng + Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang miễn truy đòi ( Irrevocable without recourse L/C ): loại th tín dụng huỷ bỏ mà quy định ngân hàng mở L/C sau đà toán cho ngời xuất quyền truy đòi lại số tiền trờng hợp Khi sử dụng loại L/C này, ngời xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu Không đợc truy đòi lại tiền ngời ký phát(Without recourse to Drawers ) 4.6.2.Các hình thức đặc biệt kỷ thuật ngân hàng th tín dụng: + Th tín dụng chuyển nhợng ( Transferable L/C ): loại th tín dụng huỷ bỏ quy định quyền đợc chuyển nhợng toàn hay phÇn sè tiỊn L/C cho mét hay nhiỊu ngêi theo lệnh ngời hởng lợi 23 đầu tiên, nhng đợc phép chuyển nhợng lần mà Chi phí chuyển nhợng thờng ngời đợc hởng phải trả ( điều 48, 49 UCP 500 ) Loại th tín dụng thờng đựơc áp dụng trờng hợp ngời hởng lợi tự cung cấp đợc hàng hoá mà họ nhà môi giới mà Họ muốn chuyển nhợng phần hay toàn quyền lợi nghĩa vụ cho ngời cung cấp hàng hoá Sự chuyển nhợng phải tuân theo điều khoản L/C gốc + Th tín dụng tuần hoàn ( Revoling L/C ): loại th tín dụng huỷ bỏ quy định L/C sử dụng hết kim ngạch sau hêtài sản hạn hiệu lực L/C tự động có giá trị nh cũ nh hoàn tất giá trị hợp đồng Loại L/C đợc áp dụng hai bên xuất nhập có quan hệ thờng xuyên đối tợng toán không thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hoàn ngời nhập có lợi hai điểm lớn: không bị đọng vốn giảm đợc phí tổn mở L/C Có hai loại L/C tuần hoàn: - L/C tuần hoàn tích luỹ ( Revoling cumulative L/C ): L/C nµy cho phÐp chun sè d sang giai đoạn tiếp theo, nh cộng dồn L/C cuối - L/C tuần hoàn kh«ng tÝch luü ( Revoling non- cumulative L/C ): L/C không cho phép kết chuyển số d giai đoạn trớc sang giai đoạn sau Th tín dụng tuần hoàn theo ba cách: - Tuần hoàn tự động: L/C sau tự động có giá trị, không cần có thông báo ngân hàng phát hành L/C - Tuần hoàn không tự động: ngân hàng phát hành L/C thông báo cho ngời bán L/C sau có hiệu lực - Tuần hoàn hạn chế: sau mét vµi ngµy kĨ tõ ngµy L/C cị hÕt hạn hiệu lực đà sử dụng hết mà ý kiến ngân hàng phát hành L/C tự động có giá trị hiệu lực + Th tÝn dơng gi¸p lng ( Back to back L/C ): loại th tín dụng huỷ bỏ đợc mở vào L/C khác làm đảm bảo Theo L/C này, ngời xuất vào th tín dụng ngời nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng mở th tín dụng cho ngời xt khÈu kh¸c hëng Th tÝn dơng gi¸p lng chØ đợc sử dụng trờng hợp: - L/C gốc ( Master L/C ): không cho phép chuyển nhợng - Khi chứng từ L/C gốc không trùng khớp víi c¸c chøng tõ cđa L/C thø hai - Khi ngời trung gian muốn giữ bí mật số thông tin Khi áp dụng th tín dụng giáp lng, cần thoả mÃn số điều kiện sau: - Khi th tín dụng giáp lng phải thông qua ngân hàng trùc tiÕp phơc vơ ngêi xt khÈu - Sè tiỊn L/C thứ phải lớn kim nghạch cña L/C thø hai, ngêi xuÊt khÈu trung gian hëng phần chênh lệch 24 - L/C thứ phải đợc mở sớm L/C thứ hai thời hạn giao hàng L/C thứ hai phải lớn L/C thứ Loại L/C thờng đợc áp dụng trờng hợp ngời mua muốn mua hàng khách hàng nớc nhng mở đợc L/C trực tiếp cho ngời hởng mà phải thông qua trung gian Do đó, loại L/C thờng đợc sử dụng mua bán chuyển + Th tín dụng đối ứng ( Reciprocal L/C ): loại th tín dụng huỷ bỏ quy định có hiệu lực L/C khác đối ứng với đợc mở Điều có nghĩa ngời xuất nhận đợc L/C ngời nhập mở phải mở lại L/C tơng ứng, có giá trị Loại L/C đối ứng đợc sử dụng hai bên xuất nhập có quan hệ toán sở mua bán hàng đôỉ hàng gia công Loại L/C đảm bảo quyền lợi cho ngời gia công sản phẩm làm có tính đặc thù ngời đặt hàng quy định nên hầu nh có ngời đặt hàng tiêu thụ Nếu gia công L/C nhập thành phẩm L/C trả L/C nhập nguyên liệu vật liệu L/C tr¶ chËm + Th tÝn dơng tr¶ chËm ( Deferred payment L/C ): loại th tín dụng không huỷ bỏ quy định ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận cam kết với ngời hởng lợi toán toàn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi L/C sau nhận đợc chứng từ không cần có hối phiếu + Th tín dụng điều khoản đỏ ( Red clause L/C ): loại th tín dụng có điều khoản đặc biệt, trớc đợc ghi mực đỏ điều khoản đặc biệt ( nên đợc gọi th tín dụng điều khoản đỏ ) Thông thờng điều khoản đặc biệt, ngời mở L/C cho phép ngời xuất đợc quyền tháo khoán trớc số tiền định trớc giao hàng, nghĩa ngời hởng đợc phép hởng trớc số tiền định từ ngân hàng thông báo ngân hàng xác nhận họ xuất trình đầy đủ chứng từ +Th tín dụng dự phòng ( Stand by L/C ): để đảm bảo quyền lợi cho ngời nhập khẩu, trờng hợp ngời xuất không giao hàng theo hợp đồng, ngời nhập yêu cầu ngời xuất mở th tín dụng dự phòng, quy định ngời xuất không thực hợp đồng, ngân hàng mở th tín dụng dự phòng toán tiền đền bù thiệt hại cho ngời nhập 4.7 Trình tự thực phơng thức toán tín dụng chứng từ : Phơng thức áp dụng có mua bán theo hợp đồng hai công ty hai nớc khác Nó hình thức tốt đảm bảo quyền lợi cho hai bên mua bán quan hệ mua bán cha có độ tin cậy hoàn toàn Giả sử có ngời muốn mua hàng hoá ngời bán nớc Sau ký kết hợp đồng có thoá thuận hai bên phơng thức toán tín dụng chứng từ, ngời mua phải xin mở L/C ngân hàng cho ngời bán đợc hởng Và nh trình thực toán tín dụng chứng từ đợc thực theo sơ đồ sau: 25 Quy trình toán theo phơng thức tÝn dơng chøng tõ NH x¸c nhËn (7) (6) NH mở L/C NH thông báo (2) (9) (10) (1) Ngời nhËp khÈu (3) (4) H·ng vËn t¶i (4) (5) (8) Ngời xuất Trình tự bớc: (1): Ngời nhập khẩu, vào hợp đồng mua bán, làm đơn xin mở th tín dụng ngân hàng phục vụ cho ngời xuất đợc hởng Lu ý: viết đơn xin mở th tín dụng,ngời xuất cần phải ý điểm sau: - Viết ®óng néi dung theo mÉu ®¬n xin më th tÝn dụng ngân hàng mở th tín dụng ấn hành - Ngời nhập cần phải thận trọng cân nhắc kỹ lỡng trớc đa điều kiện rµng bc ngêi xt khÈu vµo th tÝn dơng, lµm để vừa đảm bảo quyền lợi mình, vừa để bên bán chấp nhận đợc - Khi viết đơn xin mở th tín dụng, ngời nhập phải tôn trọng điều kiện hợp đồng, tránh tình trạng mâu thuẫn trái ngợc Tuy nhiên, cần điều chỉnh hợp đồng thay đổi đợc số nội dung đà ký hợp đồng - Đơn xin mở th tín dụng đợc viết tối thiểu hai Sau ngân hàng đóng dấu, ký xác nhận gửi trả lại cho ngời nhập - Đơn xin mở th tín dụng sở pháp lý để giải tranh chÊp gi÷a ngêi xin më th tÝn dơng víi ngân hàng mở th tín dụng sở để ngân hàng viết th tín dụng gửi bên bán (2) Căn vào yêu cầu xin mở th tín dụng ngời nhập chứng từ có liên quan Nếu đồng ý, ngân hàng trích tài khoản ngời nhập ( thờng ngân hàng yêu cầu ngời nhập ký quỹ 100%trị giá th tín dụng trờng hợp toán x% trị giá th tín dụng trờng hợp toán có kỳ hạn ).Sau đó, ngân hàng lập th tín dụng gửi cho ngời bán thông qua ngân hàng thông báo nớc ngời bán Việc mở th tín dụng qua bên bán đợc thực đờng hàng không bu (air mail ) L/C băng điện tín ( lelex) (3) Khi ngân hàng thông báo nhận đợc th tín dụng ngân hàng mở L/C gửi đến, tiến hành kiểm tra, xác nhận điện báo mở L/C chuyển 26 L/C cho bên bán dới hình thức văn bán nguyên văn ( nhận gửi đó) Nếu gửi băng th kiểm tra chữ ký, gửi điện kiểm tra mà (đợc quy định điều UCP 500 ) (4) Khi nhận đợc L/C chi tiết điều khoản,ngời bán tiến hành giao hàng sau đà kiểm tra nội dung L/C đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thơng đà ký trớc Đây khâu quan trọng ngời bán th tín dụng giống với hợp đồng khác với hợp đồng,nhng toán lại thực điều khoản th tín dụng Vì sau kiểm tra chặt chẽ L/C,nếu đồng ý tiến hành giao hàng cho ngời nhập khẩu, không đồng ý đề nghị ngời nhập điều chỉnh bổ sung hoàn chỉnh míi giao hµng (5) Sau tiÕn hµnh viƯc giao hàng,ngời bán lập chứng từ điều khoản liên quan ( có ) để nộp vào ngân hàng phục vụ chờ toán Có thể xin ứng trớc tiền hàng cách vay chấp chứng từ thơng lợng chiết khấu chứng từ chờ ngân hàng trả tiền báo Có (6).Ngân hàng phục vơ ngêi b¸n kiĨm tra c¸c chøng tõ so víi điều kiện quy định th tín dụng phù hợp lẫn chứng từ Ví dụ: Kiểm tra hối phiếu, hoá đơn,vận đơn Nếu tiến hành đòi tiền ngân hàng mở L/C (hoặc ngân hàng đợc uỷ quyền trả tiền đà ghi th tín dụng ).Số tiền đòi trị giá hối phiếu trị giá hoá đơn, đồng thời có xác nhận chứng từ phù hợp thị toán, yêu cầu ngân hàng trả tiền xác nhận lại việc trả tiền (7) Khi nhận đợc điện chứng từ đòi tiền ngân hàng phục vụ ngời bán, ngân hàng mở L/C phải kiểm tra tính xác phù hợp chứng từ Nếu chấp nhận lập lệnh trả tiền theo thị họ báo cho họ biết Nếu phát thấy sai sót phải điện báo cho ngân hàng thông báo, chờ xử lý báo cho ngời mở L/C biết (8) Nhận đợc điện báo Có khoản toán chứng từ hàng xuất, ngân hàng thông báo báo Có cho ngời bán thông báo hối phiếu có kỳ hạn đà đợc chấp nhận toán nhận đợc thông báo từ chối ngân hàng mở L/C (9).Đối với chứng từ đợc ngời mua chấp nhận toán, ngân hàng mở chuyển giao toàn chứng từ toán giấy báo phí tổn nghiệp vụ ngân hàng cho ngời mua để họ lấy hàng đồng thời thu hồi số tiền đà trả cho ngời bán (10) Ngời mua sau nhận đợc chứng từ từ phía ngân hàng mở L/C, cầm chứng từ để lấy hàng hoá Ngời mua có quyền từ chối toán báo cho ngân hàng mở biết thấy chứng từ không phù hợp Trong trờng hợp này, tuỳ theo mà ngân hàng mở L/C giải quyết, sở pháp lý để giải tranh chấp đơn xin mở L/C 4.8 Ưu- nhợc điểm phơng thức toán tín dụng chứng từ Ưu điểm: a Đối với ngời bán: 27 - Đảm bảo việc toán có ngân hàng mở đứng cam kết, việc toán không phụ thuộc vào thiện chí ngời mua nh phơng thức chuyển tiền nhờ thu - Ngân hàng khống chế chứng từ, không sợ quyền sở hữu hàng hoá phí tổn vận chuyển làm yêu cầu - Ngời xuất tránh đợc rủi ro quản lý ngoại hối ngời nhập làm đơn xin mở L/C, ngời nhập phải có giấy phép chuyển ngoại tệ quan quản lý ngoại hối cộng với biện pháp đảm bảo hối đoái phơng thức toán này, ngời xuất giảm đợc rủi ro biến động tỷ giá - Ngời xuất nhận đợc tài trợ ngoại thơng từ ngân hàng từ tài trợ ngời nhập Ví dơ: red-clause L/C hay discount L/C b §èi víi ngêi mua: - Cã thĨ tËn dơng ®ùoc tÝn dơng ngân hàng, từ giúp tránh đọng vốn phải ký quỹ 100% vận chuyển khoảng cách xa, có mối quan hệ tín nhiệm lâu dài giảm đợc tiền ký quỹ - Đảm bảo đợc hàng hoá mà đà ký hợp đồng số lợng, thời hạn giao hàng, - Khoản ký quỹ đợc hởng lÃi suất - Đợc hởng tài trợ ngoại thơng nh việc bao toán sư dơng L/C ®èi øng ( reciprocal L/C ) - Đợc ngân hàng giúp kiểm tra chứng từ, sai sót chứng từ ngân hàng xuất chịu trách nhiệm, ngời nhập đà chuyển bớt rủi ro chứng từ sang cho ngân hàng Ngời nhập trả phần toàn giá trị L/C chứng từ không phù hợp với quy định L/C, sơ suất ngân hàng đà chấp nhận toán - Ngân hàng giúp kiểm tra chứng từ, nhờ ngời nhập đà đựơc đảm bảo giấy tờ hàng hoá đợc giao số lợng, chất lợng thời hạn giao hàng Và họ chắn phải trả tiền nhận đợc hàng, tức họ có đợc đảm bảo ngời xuất việc hoàn thành thực hợp đồng thơng mại c Đối với ngân hàng: - Mở rộng nghiệp vụ kinh doanh, tăng thu nhập, nâng cao trình độ nghiệp vụ ngân hàng Phơng thức toán tín dụng chứng từ dịch vụ ngân hàng Khi thực khâu phơng thức này, ngân hàng thu đựoc phí: phí mở L/C; phí bổ sung, sửa chữa L/C; phí thông báo L/C; phí xác nhận L/C Tuy khoản phí không nhiều L/C, nhng số lợng L/C nhiều nên khoản phí góp phần đáng kể làm tăng thu nhập ngân hàng - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán ngân hàng Phơng thức tín dụng chứng từ đòi hỏi cán phải có trình độ chuyên môn cao, nắm 28 kiến thức toán, hiểu vận dụng linh hoạt văn pháp luật nhà nớc, đồng thời phải phù hợp với thông lệ quốc tế - Thông qua nghiệp vụ kinh doanh, ngân hàng góp phần giúp đỡ khách hàng xuất nhập mình, đồng thời góp phần thúc đẩy toán quốc tế phát triển Tóm lại, phơng thức toán tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi ngời mua ngời bán, giải đợc mâu thuẫn, dung hoà quyền lợi bên quan hệ xuất nhập Hơn nữa, phơng thức góp phần nâng cao vai trò hệ thống ngân hàng lĩnh vực toán quốc tế, khắc phục đợc mâu thuẫn phơng thức khác, góp phần đẩy mạnh mối quan hệ ngoại thơng Nhợc điểm: a Đối với ngời xuất khẩu: - Ngời bán đem lại rủi ro cho thân họ Ví dụ: không lập nộp đủ chứng từ theo quy định L/C vào thời hạn hiệu lực L/C Nếu không đựơc toán theo tín dụng chứng từ thiệt cho ngời bán thu tiền chậm trễ, ngời nhập thiện chí trả tiền - ViƯc kiĨm tra chøng tõ mang tÝnh chÊt m¸y móc ngời xuất ngời nhập thiện ý với dễ tìm sai sót để không toán - Ngân hàng trả tiền đặt nớc ngời nhập khẩu, kéo dài thời gian toán ( thời gian luân chuyển chứng từ ) phát sinh rđi ro vỊ tû gi¸ ( nÕu tû gi¸ ngoại tệ so với nội tệ giảm ngời xuất phải chịu thiệt ) b Đối với ngời nhập khẩu: - Khi ngân hàng kiểm tra chứng từ, ngân hàng kiểm tra phù hợp đắn mặt chứng từ không dựa hàng hoá, đó, tiền hàng đà trả theo chứng từ xuất trình cho ngân hàng phù hợp số lợng, chất lợng thời gian, nhng thực tế lại không nh hợp đồng ngoại thơng Trờng hợp ngân hàng chịu trách nhiệm chứng từ toán phù hợp với điều kiện, điều khoản L/C ngân hàng phải toán tiền, lúc ngời mua đà bị rủi ro bạn hàng không trung thực - L/C phơng pháp rắc rối, phức tạp đòi hỏi độ xác cao so với phơng thức toán khác nh chuyển tiền hay nhờ thu Phơng thức đợc sử dụng ngời xuất ngời nhập độ tín nhiệm hay giá trị L/C lớn, đà bạn hàng quen thuộc, bên quan hệ hợp đồng thờng sử dụng hình thức chuyển tiền nhờ thu để đỡ rắc rối giảm chi phí - Trong mở L/C, bên nhập phải ký quỹ theo tỷ lệ % định L/C, L/C lớn, giá trị ký quỹ lớn, tức vốn ngời nhập 29 bị ứ đọng Đây nhợc điểm phơng thức tín dụng chứng từ so với phơng thức toán khác c Đối với ngân hàng: - Ngân hàng mở L/C: thay mặt ngời nhập trả tiền có điều kiện cho ngời xuất ( hay ngời đợc hởng L/C để chuyển nhợng ) để ngời xuất tin tởng yên tâm giao hàng Từ xuất khả rủi ro cho ngân hàng mở + Rủi ro ngân hàng mở gây ra: â Không hoạt động theo điều khoản UCP 500 mà L/C dẫn chiếu â Thông báo bất hợp lệ từ chối chứng từ vợt ngày làm việc ngân hàng â Làm chứng từ, chuyển giao chứng từ cho ngời mở, chấp nhận toán chứng từ không hợp lệ, không quy ®Þnh cđa L/C + Rđi ro ngêi më L/C đem lại: â Ngân hàng không nắm đợc thực khả toán họ â Quá trình sản xuất kinh doanh gặp rủi ro dẫn đến thua lỗ, phá sản Đây loại rủi ro đem lại thiệt hại lớn cho ngân hàng mở ngân hàng buộc phải toán cho ngời xuất có chứng từ hợp lệ nhng lại không thu hồi đợc vốn bị ứ đọng ngời nhập - Ngân hàng thông báo: ngân hàng thông báo xác nhận đợc mà hoá L/C gửi đến ngân hàng có quan hệ mà hoá với ngân hàng mở xác nhận ngân hàng thông báo tiến hành thông báo L/C Rủi ro cho ngân hàng thông báo L/C giả ( sửa đổi, bổ sung L/C hiệu lực ) Hay ngân hàng quy định không thông báo L/C mà lại không gửi quy định cho ngân hàng mở â Rủi ro không thực theo UCP 500, dẫn tới việc thông báo L/C, sửa đổi L/C, huỷ L/C chậm trễ â Rủi ro không nhận đợc toán ngân hàng mở ngân hàng thông báo làm chứng từ, hay lỗi L/C, hay hành vi lừa đảo - Ngân hàng xác nhận: Ngân hàng xác nhận thờng ngân hàng lớn có uy tín ngân hàng có quan hệ tiền gửi, tiền vay ngân hàng mở, đợc ngân hàng mở yêu cầu xác nhận L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất ngời xuất không thực nghĩa vụ mình, rủi ro ngân hàng xác nhận không nắm đựoc lực tài ngân hàng mở, vội vàng xác nhận, phải lÃnh trách nhiệm toán thay cho ngân hàng mở ngân hàng mở thiếu thiện chí hay khả toán, chí phá sản - Ngân hàng chiết khấu chứng từ, ngân hàng chấp nhận toán ngân hàng toán: phần lớn tín dụng chứng từ có ghi rõ tên ngân hàng toán ( paying bank ) để chi trả tiền cho ngời bán ngân hàng chấp nhận trả tiền hối phiếu ( accepting bank ) 30 cho phép chiết khấu hối phiếu trả chậm để lấy tiền ngân hàng gọi ngân hàng thơng lợng ( negotiating bank ) Rủi ro ngân hàng phụ thuộc chủ yếu vào thiện ý ngân hàng mở ngời nhập Theo UCP 500, ngân hàng mở đợc miễn trách nhiệm toán trờng hợp chứng từ có lỗi mà hầu nh trờng hợp từ chối xuất phát từ thiếu thiện ý ngời mở L/C Mặc dầu điều kiện chiết khấu cho phép ngân hàng toán truy đòi ngời xuất ( chiết khấu có truy đòi ) nhng ngời xuất đủ khả toán ngân hàng chiết khấu gặp rủi ro Các rủi ro mà ngân hàng chiết khấu gặp là: â Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng nh kiện thiên tai, loạn, bạo động,chiến tranh.nếu ngày xuất trình chứng từ hay ngày hết hạn hiệu lực L/C rơi vào ngày đó, UCP 500 cho phép ngân hàng mở đợc miễn trách nhiệm hoàn trả â Rủi ro ngời nhập khả toán chứng từ â Rủi ro ngân hàng mở bị phá sản â Rủi ro ngời nhập có hành vi lừa đảo, chÌn Ðp Ngoµi ra, rđi ro cịng cã thĨ ngân hàng mang lại, chẳng hạn nh chiết khấu không theo quy định UCP 500 nh đòi tiền không theo quy định ngày, làm chứng từ 4.9 Một số điểm cần ý vÒ UCP 500: UCP-DC: Uniform custom and practice for documentary Do phòng thơng mại quốc tế ( ICC ) ban hành nhằm tiêu chuẩn hoá nghiệp vụ toán th tín dụng chứng từ, năm 1933 UCP đợc ban hành sau đợc sửa đổi vào năm1954, 1963, 1974, 1983 UCP 400, 1993 UCP 500 UCP 500 bắt đầu có hiệu lực vào ngày 1/1/1994 Cùng với ngân hàng toàn giới, ngân hàng nớc ta đơn vị kinh doanh ngoại thơng đà thống sử dụng quy tắc UCP nh văn pháp lý điều chỉnh th tín dụng chứng từ nớc ta nớc ngoài, áp dụng ta cần lu ý điểm sau: + UCP văn pháp lý mang tính chất tuỳ ý, bên muốn áp dụng phải dẫn chiếu vào hợp đồng mua bán L/C + UCP 500 có xung đột tranh chấp nguồn luật quốc gia áp dụng luật quốc gia trớc, sau áp dụng UCP 500 + UCP 500 đời sau tác dụng huỷ bỏ UCP trớc Các UCP tồn độc lập với bên muốn sử dụng UCP phải nêu số hiệu Khi áp dụng UCP bên không thiết phải tuân thủ nội dung UCP mà quy định khác phải đợc ghi rõ L/C có gía trị pháp lý Ví dụ: điều 33a UCP 500 quy định ngân hàng chấp nhận chứng từ vận tải có ghi cớc, phí vận tải cha đợc trả quy định khác L/C Còn L/C quy định cớc phí phải trả trớc chứng từ vận tải đợc coi không hợp lệ 31 + UCP 500 ICC xt b¶n b»ng tiÕng Anh míi cã gía trị pháp lý thực giải tranh chấp, dịch có ý nghĩa tham khảo + UCP áp dụng toán quốc tế 32 Chơng II Thực trạng vấn đề toán quốc tế Việt Nam Hoạt động kinh tế quốc tế nói chung, hoạt động ngoại thơng nói riêng ngày có vị trí quan trọng trình phát triển kinh tế đất nớc Chỉ có thông qua hoạt động kinh tế quốc tế, thu đợc nguồn ngoại tệ để nhập máy móc thiết bị đại phục vụ sản xuất tiêu dùng nớc Qua phát huy đợc tiềm năng, mạnh đất nớc, đồng thời tận dụng đợc vốn công nghệ đại nớc công nghiệp phát triển để đẩy nhanh trình công nghiệp hoá- đại hoá, rút ngắn khoảng cách tụt hậu đa kinh tế nớc ta hoà nhập với kinh tế nớc khu vực giới Kinh tế quốc tế mở rộng dẫn đến phát triển toán quốc tế vừa chất, vừa lợng tất yếu khách quan để đáp ứng nhu cầu thơng mại quốc tế nh toán xuất nhập khẩu, giao dịch thị trờng vốn quốc tế Để hiểu rõ tình hình toán quốc tế giai đoạn nay, khó khăn định híng phơc vơ, tríc hÕt chóng ta h·y ph©n tÝch sơ xu thế, tiềm nh chuyển dịch thị trờng, mặt hàng xuất nhập Việt Nam năm gần Trong năm đổi mới, đặc biệt năm gần đây, hoạt động xuất nhập Việt Nam đà đợc đổi đạt đợc thành tựu đáng khích lệ Chính sách nhà nớc độc quyền ngoại thơng bị bÃi bỏ, nhà nớc khuyến khích thành phần kinh tế tham gia vào sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu; giảm mạnh việc quản lý theo hạn ngạch, thu hẹp tối thiểu diện mặt hàng cấm nhập, cấm xuất; bÃi bỏ thủ tục phiền hà xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh tham quan du lịch, môi giới, hợp tác liên doanh; xoá bỏ chế độ thu bù chênh lệch ngoại thơng Trong việc chuyển hớng mặt hàng xuất khẩu, đà gặt hái đợc thành công lớn Chỉ riêng mặt hàng xuất lớn dầu thô, dệt may mặc, giày dép, gạo, thuỷ sản, cà phê hàng điện tử đà đem lại nguồn thu lớn dới 6,5 tỷ USD năm Xét cấu thị trờng xuất nhập khẩu, nh kim ngạch buôn bán với thị trờng Châu Âu năm 1989 chiếm 58,88% năm 1990 chiếm 55,38% tổng kim ngach xuất nhập nớc năm 1994 giảm xuống 16% liên tục giảm, năm 1997 Việt Nam đà quen dần với thị trờng Tây Âu tỷ lệ đà tăng lên 20% Bên cạnh đó, với sách mở cửa nhà nớc ta, víi viƯc b·i bá cÊm vËn cđa Hoa Kú Việt Nam tiến trình bình thờng hoá quan hệ hai nớc đợc tiến hành suôn sẻ tốt đẹp mà thành công gần hiệp định thơng mại Việt-Mỹ, kim ngạch buôn bán xuất nhập nớc ta dần chuyển từ thị trờng nớc XHCN cũ sang thị trờng Hoa Kỳ nớc có kinh tế phát triển nh Canada, Hàn Quốc, Nhật Bản, 33 Nh hàng hoá xuất nhập Việt Nam năm gần chủ yếu đợc trao đổi với nớc TBCN theo phơng thức sòng phẳng quan hệ toán, điều dẫn tới việc toán quốc tế phải chuyển hớng theo để phục vụ I Các phơng thức toán quốc tế đợc áp dụng Việt Nam Trong trình đổi hội nhập, ngân hàng thơng mại Việt Nam có thay đổi cải tiến loại hình sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung ứng nói chung Riêng toán quốc tế, Việt Nam áp dụng số phơng thức toán sau: Nhờ thu Nhờ thu phơng thức toán mà ngời bán sau đà hoàn thành nghĩa vụ giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu Đây phơng thức toán mà hầu hết ngân hàng có nghiệp vụ toán quốc tế nh Ngân hàng ngoại thơng, Ngân hàng công thơng, hay số ngân hàng quốc doanh nh Ngân hàng Đông á,Citibank, sử dụng ngân hàng có cải cách cho trình tự tiến hành nghiệp vụ ngày đơn giản mà đảm bảo đợc yêu cầu an toàn có lợi nhuận kinh doanh Ví dụ: Ngân hàng công thơng Việt Nam, để toán hình thức nhờ thu hàng xuất khẩu, sau giao hàng, bạn cần mang chứng từ đến Ngân hàng công thơng Việt Nam kèm theo giấy yêu cầu nhờ thu ghi chi tiết loại nhờ thu ( to¸n ngay-D/P hay chÊp nhËn-D/A ), sè tiền, loại tiền, tên-địa ngời trả tiền tên-địa ngân hàng ngời trả tiền, thời hạn toán D/A Ngân hàng có trách nhiệm gửi chứng từ nhờ thu chuyển tiền cho bạn đợc ngân hàng phục vụ ngời nhập toán Để nhờ thu hàng nhập qua Ngân hàng công thơng Việt Nam, bạn cần đa Ngân hàng công thơng Việt Nam vào điều khoản toán hợp đồng ngoại thơng Theo đó, ngân hàng ngời xuất gửi chứng từ đến Ngân hàng công thơng Việt Nam nhờ thu Để lấy đợc chứng từ để nhận hàng, bạn cần toán ( nhờ thu D/P ) chấp nhận toán ( nhờ thu D/A ) Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi, tài khoản ký quỹ hay tài khoản tiền vay bạn ®Ĩ to¸n cho ngêi xt khÈu 34 Chun tiền Chuyển tiền phơng thức toán mà khách hàng ( ngời trả tiền ) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho mét ngêi kh¸c ( ngêi thơ hëng ) ë địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Đây phơng thức toán đơn giản toán hàng hoá xuất nhập thờng khâu cuối phơng thức toán khác Hiện ngân hàng thơng mại Việt Nam đà có hệ thống máy tính đợc nối mạng nội bộ, số ngân hàng lớn nh Ngân hàng công thơng Việt Nam, Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam, đà gia nhập hệ thống toán viễn thông liên ngân hàng toàn cầu ( SWIFT ), liên hệ nhanh chóng với 6000 ngân hàng tổ chức tài giới Đặc biệt với ngân hàng ngoại thơng Việt Nam ( VCB ) thông qua mang SWIFT đợc coi nh trung tâm toán ngoại tệ ngân hàng Việt Nam Năm 1999 năm thứ liên tiếp VCB đợc công nhận ngân hàng có chất lợng toán tốt với tỷ lệ 95% điện đợc hoàn toàn xử lý tự động với độ an toàn bảo mật cao Các phơng thức chuyển tiền đợc đa dạng hoá SWIFT, liên ngân hàng Moneygram Chuyển tiền SWIFT nhanh, với chất lợng cao, xác ( theo đánh giá ngân hàng nớc ngoài, chất lợng giao dịch qua mạng SWIFT VCB Việt Nam đạt 98% xác nhanh chóng ), phí cạnh tranh, chuyển tiền Moneygram chđ u cho dÞch vơ chun tiỊn kiỊu hèi với u điểm dịch vụ nhanh, thuận tiện an toàn cao Nếu chuyển tiền thân nhân bạn chuyển cho bạn, bạn rút đồng Việt Nam ngoại tệ đà đợc chuyển từ nớc Còn ngoại tệ đợc chuyển để toán tiền hàng hoá dịch vụ xuất khẩu, theo quy định quản lý ngoại hối, vòng 15 ngày kể từ ngày ngoại tệ đợc ghi Có vào tài khoản bạn, 50% số tiền chuyển sang đồng Việt Nam Ghi sổ Với hình thức này, ngời bán mở tài khoản ( sổ ) để ghi nợ ngời mua sau ngời bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ ( tháng, quý hay nửa năm ) ngời mua trả tiền cho ngời bán Đây phơng thức toán thờng đợc áp dụng toán nội địa, có áp dụng toán quốc tế áp dụng tiền gửi bán hàng nớc Trong phơng thức có hai bên tham gia toán ngời bán ngời mua, tham gia ngân hàng với chức ngời mở tài khoản thực thi toán mà ngân hàng tham gia hết định kỳ ( tháng, quý hay nửa năm ), ngời mua ( ngời làm đại lý bán hàng nớc ) trả tiền hàng cho ngời bán qua phơng thức chuyển tiền Phơng thức tín dụng chứng từ 35 Đây phơng thức đợc sử dụng phổ biến ngân hàng thơng mại Việt Nam, giá trị toán L/C liên tục tăng mạnh năm qua chiÕm tû lƯ lín to¸n qc tÕ- xÊp xĩ 90% Có thể nói, ngân hàng có thực nghiệp vụ toán quốc tế cã sư dơng ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ Cã nh÷ng lóc, u thÕ cđa viƯc chi phÝ thÊp toán nhanh gọn phơng thức chuyển tiền nhờ thu nên khách hàng chuyển sang toán theo hai phơng thức Tuy nhiên, trải qua khủng hoảng tài tiền tệ khu vực năm 1997, 1998, để đảm bảo an toàn kinh doanh, phơng thức tín dụng chứng từ lại thờng đợc sử dơng bÊt chÊp chi phÝ cao vµ thđ tơc phiỊn hà Những loại L/C mà ngân hàng thơng mại Việt Nam thờng mở loại L/C thông dụng nhÊt nh L/C kh«ng hủ ngang, L/C kh«ng hủ ngang có xác nhận Đôi khi, có ngân hàng mở loại L/C huỷ ngang hay L/C giáp lng nhng số lợng hạn chế, chí hầu nh Nguyên nhân thờng khách hàng không hiểu hết tác dụng loại L/C đặc biệt, rủi ro loại L/C mà phía ngân hàng, nhân viên điều kiện để giải thích t vấn cho khách hàng Tuy nhiên bên cạnh đó, ngân hàng có nghiệp vụ hỗ trợ cho hoạt động toán b»ng tÝn dông chøng tõ nh chiÕt khÊu bé chøng tõ, cho vay øng tríc bé chøng tõ nh÷ng trờng hợp khách hàng có nhu cầu vốn trớc ngày toán Những nghiệp vụ mặt làm tăng lợi nhuận làm tăng tính cạnh tranh cho ngân hàng, mặt khác tạo điều kiện cho khách hàng lúc gặp khó khăn vốn, từ tạo đợc mối quan hệ với khách hàng II Đánh giá Điểm qua hoạt động toán quốc tế hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam, lên số tồn là: + Công nghệ toán ngân hàng lạc hậu, cha đáp ứng đợc yêu cầu thực tiễn Ngoài số ngân hàng lớn có uy tín nh Ngân hàng công thơng, Ngân hàng ngoại thơng số ngân hàng nớc hay ngân hàng liên doanh có cố gắng đổi mơí trang bị máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động toán quốc tế, hầu hết ngân hàng lại cha có đầu t mức cho máy móc công nghệ đại + Chất lợng nghiệp vụ toán cha cao, sản phẩm dịch vụ cha đa dạng, cha đáp ứng hết đòi hỏi khách đòi hỏi thơng mại quốc tế tình hình Trong điều kiện thơng mại quốc tế ngày phát triển với bùng nổ công nghệ thông tin việc đa dạng hoá cung cấp sản phẩm toán quốc tế cần thiết + Tình trạng sử dụng mở L/C trả chậm nh kênh tạo tiền nhập hàng hoá, quản lý hiệu đà tạo nên gánh nặng công nợ cho hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam Nói đến tồn toán quốc tế thời gian qua ngân hàng thơng mại, không nói đến tình trạng mở L/C 36 trả chậm cách tràn lan, hiệu Tuy nhiên, thống đốc Ngân hàng nhà nớc Việt Nam đà định số 711/ 2001/ QĐ-NHNN ngày 25/5/2001 việc ban hành quy chế mở th tín dụng nhập hàng trả chậm Theo quy chế này, doanh nghiệp đợc ngân hàng xem xét mở L/C trả chậm ngắn hạn ( thời hạn năm ) có đủ điều kiện bao gồm: có khả tài đảm bảo toán L/C thời hạn cam kết theo quy định ngân hàng; có cam kết văn lịch chuyển tiền cho ngân hàng dể ngân hàng toán cho nớc ( lịch chuyển tiền phải phù hợp với nghĩa vụ ngân hàng cho nớc L/C mở ); không vi phạm cam kết chuyển tiền toán L/C trả chậm đợc mở trớc đó; có đảm bảo hợp pháp ( nhiều hình thức nh ký quỹ, cầm cố, chấp tài sản đợc bên thứ ba bảo lÃnh ); đáp ứng đợc điều kiện vay nớc ngắn hạn thống đốc Ngân hàng nhà nớc quy định Để đợc mở L/C trả chậm trung dài hạn ( thời hạn năm), điều kiện trên, doanh nghiệp phải có văn Ngân hàng nhà nớc xác nhận đà dăng ký vay trả nợ nớc Nếu đảm bảo mở L/C hình thức ký quỹ, doanh nghiệp không đợc ký quỹ vồn vay ngân hàng khoản vốn đợc ngân hàng bảo lÃnh Những quy định phần làm giảm bớt rủi ro cho ngân hàng thực nghiệp vụ đầy rủi ro + Vấn đề mức phí mà ngân hàng Việt Nam quy định nhiều bất cập Các ngân hàng quy định mức phí tối đa tối thiểu cho lần giao dịch, số giao dịch không tăng lên giá trị toán tăng lên không làm cho doanh thu ngân hàng tăng lên đợc mà nữa, với giá trị giao dịch lớn so với trớc, xảy rủi ro trách nhiệm ngân hàng lớn 37 ... mặt hình thức, TTQT có số hình thức sau: + Phơng thức toán chuyển tiền + Phơng thức toán ghi sổ +Phơng thức toán nhờ thu + Phơng thức toán tín dụng chứng từ ý nghĩa hoạt động toán quốc tế với hoạt...Chơng I Lý thuyết chung toán quốc tế phơng thức toán quốc tế I Thanh toán quốc tế( TTQT) Khái niệm phân loại 1. 1Khái niệm TTQT phạm trù rộng, có nhiều khái niệm, sau số khái niệm theo em đầy... định vằng số lợng vàng định Nhng thực tế mua bán quốc tế, thông thờng giá hàng hoá đợc biểu tiền số lợng vàng thực tế ngời ta sử dụng phơng tiện toán, tín dụng để toán bù trừ Vì hình thức thông