Đang tải... (xem toàn văn)
những đánh giá và kết luận chung về công tác hạch toán kế toán nlvl-ccdc tại công ty cptml&ktdl quỳnh hùng.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập công ty CPTM kĩ thuật điện lạnh Quỳnh Hùng, em nhận nhiều hướng dẫn tận tình giáo Bên cạnh giúp đỡ ban giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty đặc biệt anh chị phịng kế tốn Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Từ Thị Xuyến tận tình bảo giúp đỡ, cảm ơn ban giám đốc toàn thể cán công nhân viên công ty CPTM kĩ thuật điện lạnh Quỳnh Hựng tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành báo cáo tốt nghiệp: Kế tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty CPTM kĩ thuật điện lạnh Quỳnh Hùng Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian kiến thức nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong ý kiến đóng góp q thấy cơ, ban lãnh đạo công ty bạn để báo cáo hoàn thiện Hà Nội,ngày 10 tháng năm 2011 Sinh viên Vãi Văn Nhương Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH CPTM&KTĐL TSCĐ DN NLVL GTGT CCDC SXKD NVL TK BHXH Trách nhiệm hữu hạn Cổ phần thương mại kỹ thuật điện lạnh Tài sản cố định Doanh nghiệp Nguyên liệu vật liệu Giá trị gia tăng Công cô dụng cụ Sản suất kinh doanh Nguyên vật liệu Tài khoản Bảo hiểm xã hội DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên Trang Sổ đối chiếu luân chuyển Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bảng tổng hợp hàng nhập kho Bảng kê nhập kho vật liệu Bảng kê xuất kho nguyên vật liệu Sổ chi tiết vật liệu Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu,sản phẩm,hàng hóa Sổ nhật ký chung Sổ TK 152 Sổ TK 153 Sổ chi tiết toán Bảng phân bổ nguyên vật liệu,cơng cụ dụng cụ Lời nói đầu Trong kinh tế thị trường, DN muốn tồn phát triển định phải có phương hướng sản xuất kinh doanh đại hiệu kinh tế, quy luật tấ yếu kinh tế thị trường cạnh tranh Làm để đứng vững thị trường, đáp ứng phần thị trường với sản phẩm có giá trị cao giá thành hạ Chính DN sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đến khâu cuối trình sản xuất Để thực điều DN phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố liên quan đến sản xuất kkinh doanh Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, tự chủ hoạt động kinh doanh, tihns toán xác định hieuj sản xuất kinh doanhChi phí vật liệu chiếm tỷ lệ khơng nhỏ giá thahf sản phẩm Vì việc tổ chức hạch tốn vật liệu Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP thiếu vàphair đảm bảo ba yêu cầu công tác kế tốn: xác- kịp thời- tồn diện Cơng ty cổ phần thương mại kỹ thuật điện lạnh Quỳnh Hùng DN tư nhân quy mô sản xuất nhỏ, ngành nghề sản xuất sản phẩm điện lạnh, linh kiện điện lạnh, chế tạo sản phẩn khuôn mẫu Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động cơng ty tơi nhận thấy quan trọng vật liệu, công cụ dụng cụ với q trình sản xuất….sự khó khăn việc quản lý sử dụng NLVL-CCDC Được giúp đỡ cô giáo Từ Thị Xuyến cán kế tốn Cơng ty em mạnh dạn sâu tìm hiểu nghiên cứu chun đề “Kế tốn vật tư, công cụ dụng cụ” Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Nội dung báo cáo thực tập bao gồm: Chương 1: Giới thiệu Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán NLVL-CCDC DN sản xuất Chương 2: Tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn NLVL-CCDC Cơng ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Chương 3: Những đánh giá kết luận chung cơng tác hạch tốn kế tốn NLVL-CCDC Cơng ty CPTMl&KTDL Quỳnh HÙng Do thời gian thực tập có hạn, nhận thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn khơn tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy giáo anh chị tron cơng ty để báo cáo hồn thiện Em xin trân thành cảm ơn! Chương Giới thiệu chung Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán NLVL_CCDC DN sản xuất Địa chỉ: 255& 366 Tam Trinh, Hồng Mai, Hà Nội Tel: 6450498 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội cho phép đời Công ty Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Công ty tư nhân nằm trục đường giao thơng quận Hồng Mai + Cơ sở pháp lý thành lập Công ty CPTM& KTDL Quỳnh Hùng Theo quyế định số 0102002771 ngày 07/06/2001 Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng đời Công ty đời với ngành ngề sản xuất chinh sản xuất khuôn mẫu Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.1.1Q trình phát triển Cơng ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Tiền thõn phịng thiết kế khn mẫu khơng có thiết bị chế tạo đời 1997 với mục tiêu cung cấp dịch vụ thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho khách hàng Hà nội Trong năm 1998 phịng thiết kế khn mẫu trớch lãi đầu tư mở rộng sản xuất việc xây dựng xưởng khí chế tạo quy mơ nhỏ Sau năm liờn tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2001 xưởng khí chế tạo thức trở thành Cơng ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng ngày với chức năng: thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, sản phẩm có lien quan đến khn mẫu Qua bốn năm phát triển tồn thể Cơng ty cú nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc Bốn năm phát triển Công ty trải qua bước thăng trầm gặt hái khơng thành cơng 1.1.2 1.1.3 Mơ hình Cơng ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng hình thức vồn lĩnh vực kinh doanh Mơ hình Cơng ty Cơng ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng DN nhỏ Đến ( 15/6/2005) tồn thể Cơng ty có 41 cơng nhân viên Hình thức sở hữu vốn: tự có (tự cung tự cấp) Lĩnh vực kinh doanh Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng thuộc lĩnh vực cơng nghiệp việc mua nguyờn võt liệu sử dụng lao động, sản phẩm hoàn thành thuộc nghành công nghiệp 1.1.4 Tổ chức máy Công ty Với phương châm chất lượng hết yếu tố người định đội ngũ kỹ thuật Công ty đào tạo chuyên sâu khí khn mẫu phần lớn tốt nghiệp cao đẳng, đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khs chế tạo Đại đa số Công nhân viên kỹ thuật gắn bó Cơng ty từ ngày đầu thành lập Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hiện đội ngũ cán công nhân viên thường xuyên là: 02 Kỹ sư 31 Kỹ thuật viên Việt Nam kỹ sư nước ngồi Kế tốn nhân viên văn phịng Chiếm 5% Chiếm 75% Chiếm 2.5% Chiếm 10% Lao động phổ thông Chiếm 7.5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khn mẫu_ sản phẩm ngành khí chế tạo Lực lượng lao động so với số cơng ty khác lao động có tay nghề mà đại đa số qua trường lớp đào tạo chuyên nghiệp Thu nhập lao động Công ty: Tổng quỹ lương DN năm 2009 750.250.000 năm 2010 820.130.000 Tiền lương bình qn cơng nhân khoảng 1.700.000 Với thu nhập đáp ứng nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho người lao động yên tâm công tác, sang tạo cơng việc, có điều kiện để học hỏi thờm Chớnh mà tay nghề cơng nhân ngày nâng cao Có thành tích nói khơng thể phủ nhận vai trị lãnh đạo với sụ cần cù nghiêm túc, sang tạo cán công nhân viên Công ty Cơ cấu tổ chức máy Công ty: Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Cơng ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải thiện máy làm việc theo hướng gom nhẹ, khoa học Sơ đồ tổ chức máy Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Giám đốc Phịng hành Kế tốn Phịng Kỹ Thuật Phân xưởng xốp Phân xưởng nhựa Giám đốc Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật q trình hoạt động Cơng ty người đại diện pháp nhân Công ty Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Cơng ty tư nhân hình thức vốn tự có (vốn cơng ty than Giám đốc) Chính vai trị Giám đốc quan trọng _Phịng hành chính: Ghi chép phản ánh cách đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Cơng ty, phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin cho Giám đốc định - Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm cơng tác kỹ thuật tồn cơng ty Xây dựng điinhj mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho tồn cơng ty, lập kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phịng kế tốn vấn đề tuyển dụng, điều động nhân Phụ trách phẩn xưởng xốp phân xưởng nhựa có trách nhiệm hướng dẫn đạo công nhân làm tốt công việc Bố trí cơng nhân làm cơng đoạn Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP quy trình sản xuất, đảm bảo tiến độ công việc Công nhân hai phân xưởng có trách nhiệm hỗ trợ hồn thành tốt cơng việc Quy trình sản xũt Cơng ty: Nhận đơn đặt hàng→ Thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng→ Phân loại lựa chọn NVL thích hợp→ Tổ chức gia cụng→ Lắp ghộp→ Kiểm tra sản phẩm hoàn thành → Vận chuyển→ Tổ chức lắp ghép chạy thử→ Sản phẩm tạo từ khuôn sản phẩm ý muốn Kết thúc trình 1.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 1.1.4.a Bộ máy kế tốn Cơng ty ã Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty: Cơng ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng tổ chức máy kế toán theo phương pháp tập trung, theo hình thức tồn Cơng ty có phịng kế tốn Các cơng việc tổ chức phòng cũn cỏc phận trực thuộc khơng tổ chức bụi mỏy kế tốn riêng mà có nhân viên kế tốn ghi chép ban đầu thu thập, tổng hợp kiểm tra, sử lý sơ chứng từ đưa lên phịng kế tốn Công ty theo quy định ã Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Do Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập chung nên sơ đồ máy kế toán: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty: Kế tốn trưởng Kế toán tiền lương Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Thủ quỹ Chức nhiệm vụ phịng kế tốn: Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.2 Những nhân tố ánh hưởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng 1.2.1 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty Trong q trình sản xuất kinh doanh cần có phương thức sản xuất Chính kết sản xuất kinh doanh chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố Các nhân tố thuộc thân doanh nghiệp như: tư liệu sản xuất, người, môi trường cạnh tranh………và yếu tố đầu vào, đầu 1.2.2 Những nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác kế tốn Công ty: Công tác kinh doanh Công ty trực tiếp Giám đốc phịng kế tốn chịu trách nhiệm Vì quy mơ sản xuất nhỏ việc thu nhập chừng từ sử lý chứng từ kế toán đơn giản Khắc phục khó khăn khai thác triệt để nhân tố thuận lợi qua năm hoạt động sản xuất Công ty dã đạt tiêu kinh tế sau: Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 1.Doanh thu bán hàng 4.411.077.512 7.803.740.828 9.120.760.800 cung cấp dịch vụ 1.163.631.057 2.782.710.780 3.194.810.000 2.Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập DN 4.Lợi nhuận sau thuế 5.Tổng quỹ lương 1.163.631.057 820.450.520 Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 389.579.509 447.273.400 2.393.131.271 2.747.535.600 916.794.000 970.250.000 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phần NHỮNG VẤN ĐỀ CUNG VỀ HẠCH TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ, DỤNG CỤ 1.Sự cần thiết khách quan phải tổ chức công tác kế toán VL-CCDC DN sản xuất KD Tầm quan trọng NLVL-CCDC trình sản xuất Tron trình sản xuất tạo sản phẩm mới, NLVL-CCDC tham gia vào chu kỳ sản xuất tham gia vào trình sản xuất mặt vật NVL tiêu dùng khơng cịn giữ ngun hình thái ban đầu, giá trị nguyên liệu dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm tạo 3.Vai trị , tác dụng kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 3.1/ Vai trị kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ Hạch tốn ngun liệu vật liệu , cơng cụ dụng cụ kịp thời xác, đầy đủ lãnh đạo nắm xác tình hình thu mua, dự trữ sử dụng vật liệu kế hoạch lẫn thực hiện, từ có biện pháp quản lý thích hợp Mặt khác tính xác, kịp thời cơng tác hạch tốn vật liệu, nói cách khác chất lượng cuả cơng tác hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ có ảnh hưởng khơng nhỏ đến chất lượng hạch toán giá thành 3.2/ Chức , nhiệm vụ kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ Để thực chức giám đốc công cụ quản lý kinh tế xuất phát từ vị trí kế tốn quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp Nhà nước xác định nhiệm vụ kế toán vật liệu doanh nghiệp sản xuất 3.3 / Tác dụng kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ Kiểm tra kịp thời, xác , nghiêm túc sở để cung cấp số liệu cho việc hạch toán giá thành sản phẩm doanh nghiệp, nắm bắt thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh cách xác Nhờ có cơng tác hạch tốn mà biết tình hình sử dụng vốn lưu động , từ có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ cung cấp thông tin để Sinh viên thực hiện:Vãi Văn Nhương_KT2N4 10 Doanh nghiệp : Mẫu số : S14- SKT / DN Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng Ban hành theo QĐ số 1177TC/ QĐ/ CĐKT Ngày 23/12 /1996 Bộ tài BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIÊỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản : 152 Quý I năm 2011 ST T Tên quy cách vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Số tiền Tồn đầu kỳ 17.250.000 Nhôm cán Xốp cốt mũ bảo hiểm Khuôn sở Thép 19.251.400 ống đồng Bạc cần đẩy Nấm đẩy Nhập Xuất kỳ kỳ 117.249.500 133.473.410 Tồn cuối kỳ 1.026.090 79.340.700 1.025.780.800 894.501.845 210.619.655 450.750.272 450.750.272 27.501.600 35.789.125 10.963.875 6.628.900 4.628.900 2.000.000 203.500 2.000.000 4.152.800 4.000.000 3.254.000 3.874.400 1.102.300 2.125.600 Cần đẩy 462.500 31.15.312 30.000.000 1.877.812 Bu lông Inox 450.520 870.85 780.526 540.679 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Sè Ngày tháng Diễn giải Thanh toán tiền Internet 1-Mar tháng 12 năm 2004 Đúc phôi nhôm loại theo yêu cầu vẽ cha 3/1/2011 tốn Thanh tốn tiền đúc 7/1/2011 nhơm 10 11 29/1 29/1 Bán khuôn mẫu tủ lạnh cho Công ty cổ phần Hanel xốp nhựa Đã Số ghi hiệu sổ TK 46 Nợ x x x Có 200.000 152 x 642 111 15.240.435 331 152 133 111 200.000 15.240.435 25.371.360 1.68.640 112 104.500.000 511 333 1523 113.620 133 5.681 111 Thanh toán tiền dầu máy x Mua máy mài 9523NB 28 13/3 máy mài MT951 x 153 Thuế 5% x 133 Thanh toán tiền mặt x 111 45 Số phát sinh 26.640.000 95.000.000 9.500.000 119.301 1.450.000 72.500 1.522.500 29/3 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm trắng theo hoá đơn 0046605 x x x 1521 153.420.102 133 15.342.010 112 168.762.112 168.762.112 29/3 Mua thêm rọ khí Hanel phục vụ cho sản xuất x x x 1522 133 111 1.800.00 180.00 1.980.000 1.980.000 Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng SỔ CÁI Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Trang: 18 Chứng từ Số hiệu PC14 Ngày tháng 6/1 HĐ 57964 10/1 HĐ98427 17/1 HĐ26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/3 15/3 15/3 px15 PC28 pc30 Người lập biểu Trang nhật ký chung Diễn giải Dư đầu kỳ Thanh tốn tiền mua vít Nhập kho phơi nhơm đúc theo yêu cầu điều hoà Xuất kho thép cho sản xuất khn diều hồ Nhập kho xốp cốt mũ Chi phí vận chuyển Mua ống đồng Xuất kho xốp cốt mũ cho sản xuất Xuất kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phí vận chuyển Tồn kho cuối quý TK đối ứng Số tiền Nợ 111 6.548.500 150.000 331 15.240.435 621 2 5 112 111 111 621 621 111 111 , Có Kế tốn trưởng 10.025.500 209.402.216 180.000 798.900 8.000.000 250.000 370.450.000 56.410.000 10.800.000 Chương BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Doanh nghiệp: Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng SỔ CÁI Tk 153 - Công cụ dụng cụ Trang : 20 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang TK nhật đối ký ứng chung Số tồn kho đâu quý PC16 17/1 HU01/05 17/1 PC20 20/2 HU02/05 20/2 PC35 26/3 PC40 3-Dec HĐ0052468 HU042/05 Có 4.350.800 111 1.340.000 154 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 331 1.450.000 154 111 2.360.000 154 111 8.240.000 642 Mua quoạt Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX HU041/05 Nợ Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX HU03/05 Số tiền 1.340.000 1.450.000 2.360.000 8.240.000 26/3 Mua máy mài, máy khoan 331 1.790.480 26/3 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) 1.790.480 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Chương BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Doanh nghiệp: Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Chứng từ SH NT HD 22/1 UNC 28/2 HD UNC PC4 31/3 26/4 Diễn giải Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theoHĐ0026254 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0026294 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011730 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011789 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0046605 TK đối ứng Số Phát sinh Nợ Có 152 112 190.365.600 233.100.000 152 185.026.000 112 174.835.000 111 153.420.100 Doanh nghiệp: Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty thương mại Sơn Lệ Chứng từ SH PC3 NT HD 28/2 HD PC 17/1 26/3 27/3 Diễn giải Mua máy mài 9523NB theo HĐ 0051489 Mua máy mài theo HĐ006847 Mua máy mài, máy khoan theo HĐ0020387 Mua qoạt TK đối ứng 111 Số Phát sinh Nợ Có 1.340.000 153 1.450.000 153 1.790.460 111 2.360.000 Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2011 Ghi có TK Chỉ tiêu (ghi nợ TK) I.Tồn kho đầu quý CTừ sè 27: ghi có TK 331 CTừ sè 23: ghi có TK111 CTừ sè 24: ghi có TK112 CTừ sè 25 : ghi có TK141 CTừ : ghi có TK 154 Cộng sè d đầu tháng phát sinh tháng IV Hệ số chênh lệch V Xuất dùng tháng VI Tồn kho cuối tháng (III-V) TK152 153 TK1521 HT 425.000.000 TT HT TK1522 TT HT TT 425.000.000 217.000.000 217.000.000 520.000.000 520.000.000 2.024.450.000 2.125.672.500 41.230.000 43.291.500 112.796.000 118.435.800 3.492.109.485 3.666.714.959 2.520.000.000 2.646.000.000 920.350.000 966.367.500 2.250.000.000 2.362.500.000 2.120.000.000 2.226.000.000 12.000.000 12.600.000 8.929.000 9.375.450 1.750.000 1.837.500 2.520.000 2.646.000 321.098.080 337.152.984 494.890.610 519.635.141 212.000.000 222.600.000 8.521.586.565 8.926.415.893 5.394.870.610 5.664.614.141 1.779.666.000 1.842.649.300 1,05 1,05 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 Kế toán ghi sổ 8.626.610 5.460.641.000 1.150.120.000 1.650.000.000 203.973.141 629.546.000 Kế toán trởng 192.649.300 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương Chương 3: NHẬN XÉT ĐÁNH GÍA VÀ KẾT LUẬN I/ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TY CPTM&KTĐL QUỲNH HÙNG 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Công ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua q trình thực tập Cơng ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùngcho thấy với máy sản xuất kinh doanh bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đạo, phòng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ giao 1.2 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị trường Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hố Đó xu tất yếu, đường nối đắn Đảng Nhà nước ta Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng đứng trước ngưỡng cửa công chuyển đổi vận động xây dùng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị trường Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng tương đối ổn định Mọi cán cơng nhân viên Cơng ty gắn bó, đồn kết lịng lao động sản xuất tìm tịi sáng tạo phương pháp làm việc có hiệu cao nhấ Cơng ty bố trí cơng nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc người nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý việc trả lương cho cán công nhân viên theo lực trình độ chun mơn, thực đầy đủ chế độ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương thưởng phạt theo quy định Đảng Nhà nước đề Xuất phát từ thực tế cán công nhân viên Cơng ty sức phấn đấu, đồn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào công sản xuất kinh doanh nhằm đưa Công ty ngày vững mạnh , theo kịp xu thời đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm trước đem lại thu nhập cho người lao động ngày nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần khơng nhỏ vào cơng quỹ Nhà nước hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Công ty làm đáp ứng đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất lượng khuôn mẫu tốt Công ty có bạn hàng thường xun nh Cơng ty cổ phần nhựa Sao Mai, công ty LG, công ty Mitsusita ngồi cịn có số khách hàng nh Công ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn hàng tháng Công ty sản xuất khối lượng khuôn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nhưng khơng phải mà doanh nghiệp tự thoả mãn với đạt Cơng ty tìm hướng phát triển cho doanh nghiệp Với số vốn có kinh nghiệm thực tế giúp đỡ chuyên gia người Singapro công ty tiến hành xây dựng hoàn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu tư lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất cơng đoạn quy trình sản xuất khn sản phẩm chuyên dụng sản xuất Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế toán áp dụng Công ty tương đối ổn định nguyên tắc Bộ tài ban hành Trình độ chun mơn nghiệp vụ cán Phịng kế tốn đồng tổ chức cơng tác kế tốn tập trung giúp cho công tác lãnh đạo đạo giám đốc thuận tiện Là doanh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương nghiệp nhỏ khơng có phịng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phòng kế tốn chịu trách nhiệm, năm qua phịng kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ chun mơn , có chiên lược đạo kinh doanh có hiệu Về chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế tốn khơng nhàu lát, khơng tẩy xố ghi nh trang biểu, thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bảo vệ cẩn thận xếp khoa học Về sổ sách kế toán: hệ thống sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà nước , loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên phịng kế tốn có người lại đảm nhận việc kinh doanh lên công việc nhiều phân cơng chưa hợp lý nh thủ quỹ q nhàn mà cơng việc dồn tất lên kế toán trưởng Đánh giá chuyên đề thực tập hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng Qua thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty em nhận thấy cơng tác tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Cơng ty có số hoạt động phải th ngồi gia cơng chế biến lên q trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn thường xun nên cơng tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác công cụ dụng cụ hai phân xưởng trao đổi thường xuyên nhu cầu sản xuất trình cần lưu ý.Kế toán phụ trách phải kết hợp với thủ kho xưởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời xác II / Tự nhận xét trình thực tập BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương 1.Về ý thức kỷ luật Bất kỳ tổ chức có nội quy, quy định riêng đòi hỏi thành viên tham gia hoạt động phải tuân thủ nghiêm chỉnh Từ ngồi ghế nhà trường em ý thức việc chấp hành nội quy trường Khi đến Công ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng thân em tìm hiểu quy định Cơng ty chấp hành tốt quy định đó: đến giờ, nghiêm túc học hỏi kinh nghiệm làm việc, hoàn thành tốt nhiệm vụ giao cán Cơng ty 2.Về chun mơn Sau q trình nghiêm cứu thực tập Công ty em học nhiều điều bổ Ých Qua cho thấy việc áp dụng lý thuyết vào thực tế phải nhạy bén, phù hợp với điều kiện cụ thể Cơng ty Bên cạnh phải ý làm theo nguyên tắc chế độ Bộ tài quy định Thực tế giúp em hiểu sâu sắc học hỏi nhà trường , qua thấy việc thực tập cần thiết đặc biệt quan trọng Vì giúp cho học sinh sinh viên bắt thực tế chuyên môn cách sát thực , tiếp súc thực tế khiến sinh viên không bỡ ngỡ trường làm III/ Kết luận chung Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi thật bổ Ých cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty CPTM&KTĐL Quỳnh Hùng nói chung cơng tác kế tốn vấn đề hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp tư nhân gặp phải trình phát triển Làm để doanh nghiệp vừa mơí thành lập chưa bốn năm với lực lượng lao động khiêm tốn lại có doanh thu đến gần 400 triệu tháng Chương BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Có điều lãnh đạo đầu óc kinh doanh nhạy bén thân giám đốc với lực lượng lao động có chun mơn, có lực,có tác phong cơng nghiệp có ý thức cơng việc cao Đội lao động nói kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn đê phát triển Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tóan khơng vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà nước Cán công nhân Công ty hưởng chế độ ưu đãi tốt( tiền lương, chế độ bảo hiểm phụ cấp , thưởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất TRên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Công ty Được giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn thầy mơn kế tốn trường em hồn thành báo cáo “ Hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất ”.Do kiến thức hạn hẹp thời gian thực tế lại khơng nhiều báo cáo cịn có khiếm khuyết, sai sót khơng tránh khỏi Trong tâm khảm lịng mình, em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo trường Đặc biệt thầy mơn kế tốn, ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm để em học tập nghiên cứu làm lên báo cáo Đồng thời em xin chân thành gửi lời cám ơn đến giám đốc anh chị phòng kế toán Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2011 Người viết báo cáo Vãi Văn Nhương BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương MỤC LỤC Chuyên đề báo cáo : Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Báo cáo gồm phần : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương NỘI DUNG Chương 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CPTM&KTĐL QUỲNH Trang HÙNG I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CUẢ CƠNG TY Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Mơ hình Cơng ty hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty III NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC 9 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác SXKD Công ty 2.Nhân tố ảnh hưởng đến công tác kế tốn Cơng ty PHẦN II: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VL,DC I SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN CẦN PHẢI TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ 10 TỐN NVL, DC Tầm quan trọng VL, DC 10 Yêu cầu quản lý vật liệu, dụng cụ 10 Vai trị kế tốn vật liệu, dụng cụ 10 II PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ VẬT LIỆU, DỤNG CỤ 11 Phân loại vật liệu, dụng cụ 11 Đánh giá vật liệu, dụng cụ 12 III KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ 12 Chứng từ kế toán vật liệu, dụng cụ 12 Hạch tốn chi tiết vật liệu, dụng cụ IV KẾ TỐN TỔNG HỢP VẬT LIỆU,DỤNG CỤ 12 A toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên 12 Tài khoản sử dụng : 152-153 13 Phương pháp kế toán 20 B Kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phương pháp kê khai định kỳ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương ... nhiệm trước pháp luật trình hoạt động Công ty người đại diện pháp nhân Công ty Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Công ty tư nhân hình thức vốn tự có (vốn cơng ty than Giám đốc) Chính vai trò Giám đốc... CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CPTM&KT ĐIỆN LẠNH QUỲNH HÙNG I / THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty. .. Cơng ty + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội cho phép đời Công ty Công ty CPTM&KTDL Quỳnh Hùng Công ty tư nhân nằm trục đường giao thơng quận Hồng Mai + Cơ sở pháp lý thành lập Cơng ty CPTM&