BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI LÊ NGỌC LƯƠNG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG - CHI NHÁNH HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60.34.05 Người hướng dẫn khoa học: TS. NGÔ VĂN HẢI HÀ NỘI – 2012 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… i LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa ñược sử dụng ñể bảo vệ một học vị nào. Tôi xin cam ñoan rằng, mọi sự giúp ñỡ cho việc thực hiện luận văn này ñã ñược cảm ơn và các thông tin trích dẫn ñều ñược chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn Lê Ngọc Lương Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… ii LỜI CẢM ƠN ðể hoàn thành luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh của mình, ngoài sự nỗ lực cố gắng của bản thân, tôi ñã nhận ñược sự giúp ñỡ nhiệt tình của nhiều cá nhân và tập thể. Nhân dịp này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới sự giúp ñỡ, chỉ bảo tận tình của các thầy, cô giáo khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, Viện sau ñại học – Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội; ñặc biệt là sự quan tâm, chỉ dẫn tận tình của thầy giáo, TS. Ngô Văn Hải – Viện Chính sách và Chiến lược – Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn là người Thầy ñã trực tiếp hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới các phòng ban của ngân hàng MHB Hà Nội ñã tạo ñiều kiện giúp ñỡ tôi trong quá trình nghiên cứu và thu thập tài liệu phục vụ luận văn. Qua ñây tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn ñối với tất cả các ñồng nghiệp, gia ñình và bạn bè ñã giúp ñỡ, ñộng viên, khích lệ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu. Hà Nội, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn Lê Ngọc Lương Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… iii Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… iv MỤC LỤC Lời cam ñoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iv Danh mục các chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục sơ ñồ viii Danh mục biểu ñồ ix 1 MỞ ðẦU 1 1.1 Tính cấp thiết của ñề tài 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2 1.3 ðối tượng nghiên cứu 2 1.4 Phạm vi nghiên cứu 2 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA VẤN ðỀ NGHIÊN CỨU 4 2.1 Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM 4 2.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ 4 2.1.2 Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ 10 2.1.3 Nguyên tắc kiểm soát nội bộ 14 2.1.4 Nội dung của kiểm soát nội bộ 17 2.1.5 Mối quan hệ giữa hoạt ñộng kiểm soát của NHTW với KSNB của các ngân hàng thương mại 18 2.1.6 Chất lượng kiểm soát nội của NHTM 21 2.1.7 Các nhân tố ảnh hưởng ñến chất lượng KSNB của NHTM 26 2.2 Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ trong NHTM 27 2.2.1 Nghiên cứu ñiển hình tại ngân hàng Công thương Việt Nam 27 2.2.2 Kinh nghiệm quốc tế về tổ chức KSNB tại các tổ chức tín dụng 30 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… v 3 ðẶC ðIỂM ðỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 3.1 Tình hình phát triển của ngân hàng MHB Hà Nội 35 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng MHB Hà Nội 35 3.1.2 Mô hình tổ chức của ngân hàng MHB Hà Nội 36 3.1.3 Tình hình hoạt ñộng của ngân hàng MHB Hà Nội trong mấy năm gần ñây: 45 3.2 Phương pháp nghiên cứu 52 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 52 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 53 3.2.3 Phương pháp phân tích 54 4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 56 4.1 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng MHB Hà Nội 56 4.1.1 Môi trường kiểm soát 56 4.1.2 Hệ thống kế toán 61 4.1.3 Quy trình kiểm soát nội bộ tại ngân hàng MHB Hà Nội 61 4.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại ngân hàng MHB Hà Nội 96 4.2.1 Mục tiêu của hoàn thiện hệ thống KSNB tại MHB Hà Nội 96 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại ngân hàng MHB Nà Nội 97 5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 112 5.1 Kêt luân 112 5.2 Kiến nghị 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT KSNB : Kiểm soát nội bộ KTKSNB : Kiểm tra kiểm soát nội bộ KTNB : Kiểm tra nội bộ NH : Ngân hàng NHTM : Ngân hàng thương mại NHTW : Ngân hàng trung ương TCTD : Tổ chức tín dụng VN : Việt Nam BKS : Ban kiểm soát ðBSCL : ðồng bằng song Cửu long Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… vii DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang 2.1 Các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ 9 2.2 Các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ 11 3.1 Nguồn vốn huy ñộng của MHB Hà Nội từ 2009-2011 45 3.2 Quy mơ và cơ cấu tài sản của MHB Hà Nội 46 3.3 Cơ cấu dư nợ tín dụng theo thành phần kinh tế của MHB Hà Nội 2009-2011 47 3.4 Cơ cấu dư nợ tín dụng theo thành phần kinh tế của MHB Hà Nội 2009-2011 49 3.5 Doanh số kinh doanh ngoại tệ tại MHB Hà Nội năm 2009-2011 50 3.6 Chỉ tiêu ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng chủ yếu 50 3.7 Mẫu bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ 55 4.1 Trình ñộ chuyên viên KSNB của ngân hàng MHB Hà Nội 58 4.2 Câu hỏi về trình ñộ chuyên môn của nhân viên kiểm soát 58 4.3 ðánh giá mức ñộ rủi ro theo ñiểm 64 4.4 Câu hỏi về KSNB hoạt ñộng huy ñộng vốn 69 4.5 Câu hỏi về KSNB hoạt ñộng ngân quỹ 72 4.6 Câu hỏi về KSNB hoạt ñộng tín dụng 76 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… viii DANH MỤC SƠ ðỒ Stt Tên sơ ñồ Trang 3.1 Sơ ñồ bộ máy quản lý của ngân hàng MHB Hà Nội 37 4.1 Cơ cấu tổ chức của bộ máy KSNB chuyên trách 56 4.2 Quy trình kiểm soát nội bộ tại ngân hàng MHB Hà Nội 62 4.3 Quy trình kiểm soát hoạt ñộng huy ñộng vốn 67 4.4 Quy trình kiểm soát hoạt ñộng ngân quỹ 71 4.5 Quy trình kiểm soát hoạt ñộng tín dụng 74 4.6 Quy trình kiểm soát hoạt ñộng thanh toán kế toán 79 4.7 Quy trình kiểm soát hoạt ñộng kinh doanh ngoại tệ 82 4.8 Quy trình kiểm soát nội bộ 103 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………………………… ix DANH MỤC BIỂU ðỒ STT Tên biểu ñồ Trang 3.1 Cơ cấu sử dụng theo ngành kinh tế 2009-2011 48 3.2 Cơ cấu dư nợ tín dụng theo ngành kinh tế 2009-2011 49 4.1 Doanh số mua bán ngoại tệ trong và ngoài nước 81 [...]... t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long – Chi nhánh Hà N i - ð xu t m t s bi n pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long – Chi nhánh Hà N i 1.3 ð i tư ng nghiên c u ð tài t p trung nghiên c u tình hình th c t v h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i 1.4 Ph m vi nghiên c u 1.4.1... m soát n i b t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i Trên cơ s ñó, ñưa ra nh ng gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i 1.1.2 M c tiêu c th - Góp ph n h th ng hóa cơ s lý lu n và th c ti n v ki m soát n i b t i ngân hàng thương m i - ðánh giá th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng. .. nghiên c u 1.4.1 N i dung Th c tr ng ki m soát n i b t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i 1.4.2 Không gian - Nghiên c u ñư c th c hi n t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i Trư ng ð i h c Nông nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t ………………………… 2 - Th i gian nghiên c u: ð tài ñư c ti n hành nghiên c u t tháng 9/2011 ñ n tháng 9/2012... nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t ………………………… 1 quá trình nâng cao ch t lư ng ki m soát n i b t i ñơn v Ý th c ñư c t m quan tr ng c a h th ng ki m soát n i b trong s phát tri n c a ngân hàng MHB Hà N i, ñ tài: Nghiên c u ki m soát n i b t i ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i” ñã ñư c l a ch n nghiên c u 1.2 M c tiêu nghiên c u 1.1.1 M c tiêu chung Nghiên. .. các ngân hàng thương m i là ph i thi t l p, c ng c h th ng ki m soát n i b c a ñơn v mình m t cách ñ y ñ và có hi u qu Ngân hàng phát tri n nhà ñ ng b ng sông C u Long - Chi nhánh Hà N i (MHB Hà N i) Sau g n 9 năm ho t ñ ng, ñã ñ t ñư c s tăng trư ng m nh m v t ng huy ñ ng v n, doanh s cho vay cũng như các m ng ho t ñ ng khác Tuy v y, do là m t chi nhánh m i thành l p ho t ñ ng c a ngân hàng MHB Hà. .. nhân viên ngân hàng, cũng như thông qua các ngu n thông tin khác… M c tiêu c a ho t ñ ng giám sát t xa: + Phát hi n, c nh báo s m nh ng r i ro ti m n ñ i v i t ng ngân hàng và c h th ng ngân hàng + Cung c p nh ng thông tin ban ñ u cho vi c xây d ng k ho ch thanh tra t i ch cũng như ti n hành m t cu c thanh tra c th + Phát hi n nh ng xu th phát tri n c a h th ng ngân hàng, làm cơ s cho vi c ban hành chính... ng nh t - B o ñ m tuân th ñư ng l i, chính sách v qu n lý kinh t c a nhà nư c, ch ñ , th l v nghi p v c a ngân hàng nhà nư c và c a b n thân ngân hàng thương m i ñó” Như v y, h th ng ki m soát n i b là m t h th ng bao g m các quy ch , nh ng bi n pháp, nh ng th t c ki m soát tài chính và phi tài chính do ngân hàng xây d ng và v n hành nh m ñ m b o vi c tôn tr ng các quy ch qu n lý, gi gìn tài s n an... ng ngân hàng Tuy nhiên, ho t ñ ng kinh doanh ngân hàng l i là lo i hình kinh doanh ch a ñ ng nhi u r i ro, d b t n thương khi có gian l n và sai sót ñ c bi t là khâu cho vay ñ i v i cá nhân và doanh nghi p Vi c b o ñ m an toàn trong ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng thương m i không nh ng ñư c các nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà còn là m i quan tâm c a ngư i g i ti n, c a các cơ quan qu n lý Nhà. .. u ngân hàng, s ñi u ch nh v quy trình, quy ñ nh, th t c ki m soát và phát hi n sai sót, sơ h c a quy trình, quy ch ,… t i m t ngân hàng hay toàn b h th ng ngân hàng 2.1.6 Ch t lư ng ki m soát n i c a NHTM 2.1.6.1 Khái ni m và các tiêu th c ñánh giá ch t lư ng ki m soát n i b c a NHTM 2.1.6.1.1 Khái ni m ch t lư ng ki m soát n i b ð nh nghĩa ki m soát ch t lư ng (The Quality Control Defined) “Ki m soát. .. ñ ng c a ngân hàng thương m i - Ho t ñ ng ki m soát n i b trong ngân hàng thương m i trư c h t là công vi c c a b máy lãnh ñ o (Ban ñi u hành, H i ñ ng qu n tr ) Theo ñó, các nhà lãnh ñ o ph i th c s có trách nhi m trong vi c ho ch ñ nh, v n d ng m t cách nh t quán công tác ki m soát n i b Trách nhi m này hàm ch a vi c h ph i ñ m b o duy trì m t cơ ch ki m soát tích c c - Ho t ñ ng ki m soát n i b . vi nghiên cứu 1.4.1. Nội dung Thực trạng kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển nhà ñồng bằng sông Cửu Long - Chi nhánh Hà Nội 1.4.2. Không gian - Nghiên cứu ñược thực hiện tại ngân hàng. hàng phát triển nhà ñồng bằng sông Cửu Long – Chi nhánh Hà Nội - ðề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển nhà ñồng bằng sông Cửu Long – Chi. nhà ñồng bằng sông Cửu Long - Chi nhánh Hà Nội. Trên cơ sở ñó, ñưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển nhà ñồng bằng sông Cửu Long - Chi nhánh