Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi ghế nhà trường, là những thời gian khó quên trong quảng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường Đại học công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Thanh Hóa và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC đã giúp em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn. Để có được kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô Trường trường Đại học công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Thanh Hóa đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô Trường dại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh - Cơ Sở Thanh Hóa. Và hơn thế nữa chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Lê Thị Hồng Sơn, người đã tận tâm giảng dậy, truyền đạt những kiến thức và kinh nghiệm để chúng em hoàn thành bài chuyên đề này. Chúng em xin chân thành cảm ơn đến các ban lãnh đạo cùng các cô, chú, anh,chị đang công tác tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm chuyên đề này. Cuối cùng em xin chúc quý thầy cô tại trường trường Đại học công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Thanh Hóa và các cô, chú, anh, chị trong Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC lời chúc sức khỏe và cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC ngày càng phát triển và bền vững hơn. S inh Viên Thực Hiện Lớp TCKT40TH PHOTO QUANG TUẤN ĐT: 0972.246.583 & 0166.922.4176 Gmail: vtvu2015@gmail.com; Fabook: vttuan85 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Sơ đồ bộ máy của công ty 4 Sơ đồ 1.2. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 6 Sơ đồ 1.3. Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 8 Lớp TCKT40TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 DANH MỤC SƠ ĐỒ 2 MỤC LỤC 3 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 2 1.1. THÀNH LẬP 2 1.1.1. Tên công ty 2 1.1.2. Vốn điều lệ: 4.000.000.000 đồng 2 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh: 2 1.1.4. Mục tiêu, nhiệm vụ và định hướng phát triển của công ty 2 1.1.4.1. Mục tiêu 3 1.1.4.2. Nhiệm vụ 3 1.1.4.3. Định hướng phát triển 3 1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 3 1.2.1. Cơ cấu chung 4 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán 5 1.2.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 5 1.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 7 1.3.1. Chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty 7 1.3.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung 7 1.3.3. Phương pháp kế toán hàng tồn kho 8 1.3.4. Phương pháp khấu hao TSCĐ 8 1.3.5. Phương pháp nộp thuế GTGT 8 1.3.6 Tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty trong các năm gần đây 8 CHƯƠNG 2 11 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 11 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1. Chứng từ sử dụng 11 2.1.2 . Tài khoản sử dụng 11 2.1.3. Sơ đồ hạch toán. 11 2.1.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12 2.1.5. Sổ kế toán sử dụng 13 2.2 .KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 20 2.2.1. Chứng từ sử dụng 20 2.2.2:Tài khoản sử dụng 20 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH 25 2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 25 2.3.1. Chứng từ sử dụng 25 2.3.2:Tài khoản sử dụng 25 2.3.3. Sơ đồ hạch toán 25 2.3.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 26 2.3.6 Tóm tắt quy tình kế toán 31 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 31 Lớp TCKT40TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.4.1. Chứng từ sử dụng 31 2.4.2. Tài khoản sử dụng 31 2.4.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31 2.4.4 Ghi Sổ kế toán 32 2.4.5. Tóm tắt quy trình kế toán 37 2.5. KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 37 2.5.1. Chứng từ sử dụng 37 2.5.2. Tài khoản sử dụng 37 2.5.3. Sơ đồ hạch toán 38 2.5.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 38 2.5.5. Ghi Sổ kế toán 39 2.5.6. Tóm tắt quy trình kế toán 45 2.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 45 2.6.1. Chứng từ sử dụng 45 2.6.2. Tài khoản sử dụng 45 2.6.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 45 2.6.5. Tóm tắt quy trình kế toán 51 2.7. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 51 2.7.1. Chứng từ sử dụng 51 2.7.2. Tài khoản sử dụng 51 2.7.3. Sơ đồ hạch toán hàng tồn kho 52 2.7.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52 2.7.4.1: Kế toán Nguyên vật liệu 53 2.7.4.2 Kế toán Công cụ dụng cụ 58 2.8. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 63 2.8.1. Kế toán chi phí NVL trực tiếp 63 2.8.1.1. Tài khoản sử dụng 63 2.8.1.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 63 2.8.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 68 2.8.2.1. Chứng từ và quy trình ghi sổ 68 2.8.2.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 68 2.8.3. Kế toán chi phí sản xuất chung 72 2.8.3.1. Tài khoản sử dụng: 72 2.8.3.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 72 2.8.3.3. Sổ kế toán 72 2.8.4. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chung 76 2.8.4.1. Sản phẩm dở dang của công trình 76 2.8.4.2. Bảng tính giá thành 76 2.9. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 82 2.9.1. Tài khoản sử dụng 82 2.9.2.Tóm tắt quy trình kế toán hàng tồn kho 82 2.9.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 82 2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 87 2.10.1.Chứng từ sử dụng 87 2.10.2. Tài khoản sử dụng 87 2.10.3. Sơ đồ hạch toán. 87 2.10.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 88 2.10.5.Tóm tắt quy trình kế toán 93 2 11. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 93 2.11.1. Chứng từ sử dụng 93 2.11.2. Tài khoản sử dụng 93 2.11.3. Sơ đồ hạch toán 93 2.11.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 94 Lớp TCKT40TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.11.5. Tóm tắt quy trình kế toán 99 2.12. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 99 2.12.1. Chứng từ sử dụng 99 2.12.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán 99 2.12.2.1. Tài khoản sử dụng 99 2.12.2.2. Sơ đồ hạch toán 99 2.12.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 100 2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán 106 2.13. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU RA 106 2.13.1. Chứng từ kế toán 106 2.13.2. Tài khoản sử dụng 106 2.13.3. Sơ đồ hạch toán 106 2.13.4. Các nghiệp vụ phát sinh 107 2.13.5. Tóm tắt quy trình kế toán 113 2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 113 2.14.1. Chứng từ sử dụng 113 2.14.2. Tài khoản sử dụng 113 2.14.3. Sơ đồ hạch toán 113 TK 334 – phải trả người lao động 114 2.14.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 114 2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán 119 2.15. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 119 2.15.1. Chứng từ sử dụng 119 2.15.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán 119 2.15.2.1. Tài khoản sử dụng 119 2.15.2.2. Sơ đồ hạch toán 120 2.15.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 120 2.15.4. Sổ kế toán sử dụng 121 2.14.5. Tóm tắt quy trình kế toán 125 2.16. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 125 2.16.1.Chứng từ sử dụng 125 2.16.2. Tài khoản sử dụng 125 2.16.3. Sơ đồ hạch toán. 125 2.16.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 126 2.16.5. Ghi sổ kế toán 126 2.16.6. Tóm tắt quy trình kế toán 131 2.17. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 131 2.17.1. Chứng từ sử dụng 131 2.17.2. Tài khoản sử dụng 131 2.17.3. Sơ đồ hạch toán. 131 2.17.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 132 2.17.5. Ghi sổ kế toán 132 2.17.6. Tóm tắt quy trình kế toán 137 2.18. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 137 2.18.1. Chứng từ sử dụng 137 2.18.2. Tài khoản sử dụng 137 2.18.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 137 2.18.4 Ghi Sổ kế toán 138 2.18.5. Tóm tắt quy trình kế toán 143 2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 143 2.19.1. Chứng từ sử dụng 143 2.19.2. Tài khoản sử dụng 143 2.19.3. Sơ đồ hạch toán 144 Lớp TCKT40TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.19.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 145 2.19.5 Ghi Sổ kế toán 145 2.19.6. Tóm tắt quy trình kế toán 150 2.20. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 150 2.20.1. Các chứng từ sử dụng 150 2.20.2. Tài khoản sử dụng 150 2.20.3. Sơ đồ hạch toán 151 2.20.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 151 2.20.5. Ghi sổ kế toán 152 2.20.6. Tóm tắt quy trình kế toán 157 2.21. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 157 2.21.1. Bảng cân đối số phát sinh 157 2.21.1.1. Quy trình: 157 2.21.1.2. Minh họa phương pháp lập BCDSPS tại công ty 157 2.21.2. Bảng cân đối kế toán 157 2.21.2.1. Quy trình lập 158 2.21.2.2.Minh họa phương pháp lập BCDKT tại công ty 158 2.21.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 162 2.21.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHDKD của công ty .( Phụ lục 02) 162 2.21.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp 163 2.21.4.1. Quy trình lập 164 2.21.4.2.Báo cáo lưu huyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp của công ty (Phụ lục 02) 164 2.21.5. Thuyết minh báo cáo tài chính.( Phụ lục 02) 164 2.22. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 165 2.22.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 165 2.22.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Phụ lục 04) 165 CHƯƠNG 3 167 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 167 3.1. NHẬN XÉT –KIẾN NGHỊ CHUNG VỀ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 167 3.1.1.Ưu điểm 167 3.1.2. Nhược điểm 167 3.1.3. Kiến nghị 167 KẾT LUẬN 170 Lớp TCKT40TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà LỜI MỞ ĐẦU Sản xuất ra của cải vật chất là cơ sở cho sự tồn tại và phát triển của loài người. Một trong những ngành đó là ngành sản xuất nông nghiệp. Mỗi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh là một đơn vị kinh tế cơ sở, một tế bào của nền kinh tế quốc dân, là nơi tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra sản phẩm, thực hiện cung cấp các lao vụ,dịch vụ đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng của các đơn vị sản xuất. Nền kinh tế nước ta hiện nay là nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vì thế nước ta hiện nay đã và đang mở cửa cho các nhà kinh doanh nước ngoài vào đầu tư sản xuất tại Việt Nam với mối quan hệ đôi bên cùng có lợi. Có sự quản lý, chỉ đạo của nhà nước sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát huy tối đa khả năng của mình trong môi trường cạnh tranh lành mạnh. Cho nên một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đứng vững trên thị trường thì cần nắm bắt được thị hiếu người tiêu dùng, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, quan tâm tới tất cả các khâu trong sản xuất từ khi bỏ vốn ra để đầu tư một cách tiết kiệm nhưng vẫn mang lại hiệu qủa kinh tế cao nhất. Chính vì vậy mà đòi hỏi các chủ doanh nghiệp và các cán bộ quản lý kinh doanh cần phải nhận thức và áp dụng các phương pháp quản lý doanh nghiệp trên cơ sở những số liệu thực tế đã hạch toán để phân tích kinh tế và phân tích toàn cục quá trình sản xuất kinh doanh, tìm ra những ưu khuyết điểm của những hoạt động kinh tế đã thực hiện và đưa ra biện pháp giải quyết chúng, đưa quá trình sản xuất kinh doanh phát triển không ngừng. Trong thời gian đi thực tập tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC dưới sự hướng dẫn và chỉ bảo tận tình của Giảng viên: Lê Thị Hồng Sơn và các cán bộ thuộc phòng kế toán công ty cũng như các phòng ban chức năng khác. Em đã thực hiện bài báo cáo thực tập này nhằm tìm hiểu công tác kế toán thực tế, so sánh sự khác biệt giữa lý thuyết và thực tiễn. Nội dung của bài viết sẽ đi sâu vào tìm hiểu một số phần hành kế toán cơ bản, phương pháp Chương 1: Khái quát chung về Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC. Chương 3: Nhận xét, kiến nghị Lớp TCKT40TH Trang: 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Tên công ty Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC thành lập và đi vào hoạt động theo Quyết định số 235 QĐ-TL ngày 04/03/2005 do UBND tỉnh Thanh Hóa cấp với giấy phép kinh doanh số 048176 ngày 12/12/2005 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp - Tên công ty: Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC - Địa chỉ: Lô 106 - 107 – Nguyễn Trãi – P. Ba Đình - TP.Thanh Hóa Mẫu số điện thoại: 0373.820.126 Mẫu số hiệu tài khoản: 50110000252741 tại ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa - Mã số thuế: 2800765153 - Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần. 1.1.2. Vốn điều lệ: 4.000.000.000 đồng 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh: - Nhiệm vụ chủ yếu là xây dựng các công trình như: + Xây dựng các công trình giao thông bến cảng. + Xây dựng các công trình thủy lợi, xây dựng dân dụng + Đầu tư xây dựng hạ tầng, khu công nghiệp + Kinh doanh thương mại dịch vụ Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty cổ phần có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật của nhà nước và vốn điều lệ riêng của công ty. Công ty cũng đã góp phần giải quyết việc làm cho người lao động trong xã hội. 1.1.4. Mục tiêu, nhiệm vụ và định hướng phát triển của công ty. Lớp TCKT40TH Trang: 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 1.1.4.1. Mục tiêu. - Đảm bảo cơ sở vật chất, không ngừng nâng cao chất lượng công trình. - Tận dụng nguồn nhân lực một cách hiệu quả để phục vụ tốt nhất cho các công trình. Đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng. - Tạo điều kiện cho nhân viên đang làm việc trong công ty có cơ hội phát triển và nâng cao năng lực của bản thân để đưa công ty ngày càng lớn mạnh. - Thực hiện đúng cam kết với khách hàng để giữ uy tín lâu dài. 1.1.4.2. Nhiệm vụ. - Các kế hoạch và mục tiêu của công ty vạch ra đảm bảo hoàn thành đúng thời gian và đạt hiệu quả cao. - Luôn tuân thủ nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế, pháp luật, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước. Tuân thủ luật pháp kinh doanh, đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho người lao động. - Đảm bảo vệ sinh môi trường, giữ gìn an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội. 1.1.4.3. Định hướng phát triển. - Luôn xem trọng việc xây dựng uy tín với khách hàng. - Không ngừng áp dụng khoa học kỹ thuật công nghệ mới vào xây dựng các công trình. - Thực hiện giảm chi phí tối đa nhưng vẫn đảm bảo chất lượng cho các công trình. 1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu xây dựng mới, tại tu sữa chữa nâng cấp và mở rộng cơ sơ hạ tầng như: cầu đường sắt, cầu đường bộ, cầu bến cảng có quy mô vừa và nhỏ. Do đặc điểm của ngành nghề xây dựng, sản phẩm của ngành xây dựng có tính chất đơn chiếc kết cấu khác nhau, thời gian thi công dài nên tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý có đặc điểm riêng. Mô hình tổ chức của công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng. Đứng đầu là lãnh đạo công ty tiếp đến là các phòng ban xí nghiệp, các đội. Lớp TCKT40TH Trang: 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 1.2.1. Cơ cấu chung. Sơ đồ 1.1. Sơ đồ bộ máy của công ty Nhìn vào sơ đồ bộ máy công ty ta thấy. - Hội đồng quản trị: Là cơ quan cao nhất của cty, tập trung những cổ đông chiếm dữ số cổ phần lớn có quyền chi phối hoạt động của cty theo đều lệ cty và pháp luật quy đinh. - Ban quản lý: có chức năng giám sát, kiểm tra quá trình hoạt động, thực hiện sản xuất kinh doanh của hội đồng quản trị và ban giám đốc theo đúng điều lệ của cty và pháp luật hiện hành. - Ban giám đốc: điều hành chịu trách nhiệm chung, chuyên quản các phòng ban, tổ chức hành chính, phụ trách một số đơn vị hành chính khi cần thiêt. - Phòng kế toán: + quản lý vật tư, tài sản, tham mưu cho giám đốc trong công việc phân phối hiệu quả sản xuất và xử lý kịp thời các công nợ. Lớp TCKT40TH Trang: 4 Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban GĐ điều hành Phòng kế toán Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng tổ chức hành chính Đội thi công Các trưởng ban [...]... 1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung - Dựa vào tình hình thực tế tại công ty với khối lượng công việc kế toán, đồng thời căn cứ vào số lượng và trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, công ty cổ phần cơ khí – xây dựng 306 đã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp với công ty là nhật ký chung - Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty cổ phần Minh Dũng... tùy theo từng công việc cụ thể đội thực hiện quy tắc thực thanh thực chi 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 1.2.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán trong công ty Để tổ chức bộ máy kế toán của công ty một cách phù hợp cần phải căn cú vào loại hình tổ chức công tác kế toán mà công ty đã vận dụng Đồng thời phải phù hợp với sự phân công quả lý tài chính của công ty Lớp TCKT40TH Trang: 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp... tạo dựng được niềm tin vào khách hàng cũng như toàn bộ CNV trong công ty nên những năm gần đây công ty đã nhận được nhiều hạng mục công trình, tạo công ăn việc làm cho toàn bộ công nhân viên trong công ty Nhằm thực hiện tốt tiến độ kế hoạch của các công trình, công ty đã bổ sung nhân lực, Điều này làm chi phí QLDN tăng lên Tuy nhiên, đây không phải là điều đáng ngại của công ty, mà nó chứng tỏ công ty. .. tỏ khả năng cạnh tranh của mình, quy mô cũng như chiến lược kinh doanh đang được đẩy mạnh Công ty nên duy trì tốc độ phát triển hơn nữa trong những năm sau Lớp TCKT40TH Trang: 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT Tiền mặt là tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân... 96.800.000 1.200.000 120.000 30.000.000 Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Lớp TCKT40TH Trang: 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lớp TCKT40TH GVHD: Lê Thị Hồng Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang: 15 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Công ty CP thiết kế và xây dựng HAC Lô 106 - 107 - Nguyễn Trãi - P.Ba Đình - TH Ngày, tháng A Chứng từ Số Ngày, hiệu... từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lớp TCKT40TH Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang: 16 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lớp TCKT40TH GVHD: Lê Thị Hồng Hà Trang: 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Công ty CP thiết kế và xây dựng HAC Lô 106 - 107 - Nguyễn Trãi - P.Ba Đình - TH Ngày, tháng A Chứng từ Số Ngày, hiệu... trường tiểu học Điện Biên trả trước 20% giá trị hợp đồng công trình “Cải tạo trường tiểu học Điện Biên” Số tiền 50.000.000 đồng, công ty đã nhận được báo Có Nợ TK 112: 50.000.000 Có TK 131: 50.000.000 Chứng từ: - Giấy báo Có ( phụ lục 01) Lớp TCKT40TH Trang: 26 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Công ty CP thiết kế và xây dựng HAC Lô 106 - 107 - Nguyễn Trãi - P.Ba Đình - TH Mẫu số: S03a... tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế Toán tổng hợp, kế toán TSCĐ, kế toán NVL_CCDC Thủ quỹ Kế toán chi phí giá thành, tiền lương và BHXH Kế toán các xí nghiệp, đội thi công Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty + Kế toán trưởng: là người phụ trách chung của phòng, có trách nhiệm phân công chỉ đạo các nhân viên trong phòng thực hioeenj nghiêm túc các phần việc Có trách nhiệm kiểm tra... lương nhân viên số tiền 30.000.000 đồng Nợ TK 111 Có TK 112 70,000,000 70,000,000 Chứng từ: - Giấy báo nợ số 001( Xem phụ lục 01) - phiếu thu ( Xem phụ lục 01) 2.2.5 Ghi sổ kế toán * Sổ nhật ký chung Lớp TCKT40TH Trang: 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Công ty CP thiết kế và xây dựng HAC Lô 106 - 107 - Nguyễn Trãi - P.Ba Đình - TH Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-.. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà + tổ chức khai thác sử dụng co hiệu quả nguồn vốn kiểm tra, giám sát việc chi tiêu sử dụng vốn và phân tích hoạt động tài chính của cty + thực hiện tốt quản lý hệ thống sổ sách kế toán, theo dõi phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập báo cáo tài chính theo yêu cầu, chức năng của cơ quan quản lý - Phòng kế hoạch: xây dựng kế hoạch . về Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC. Chương 3: Nhận xét, kiến nghị Lớp TCKT40TH Trang: 1 Báo cáo thực. cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG HAC 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Tên công ty Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC thành. + Xây dựng các công trình thủy lợi, xây dựng dân dụng + Đầu tư xây dựng hạ tầng, khu công nghiệp + Kinh doanh thương mại dịch vụ Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng HAC là công ty cổ phần