Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120
MỤC LỤC CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 1 LỜI MỞ ĐẦU Môi trường kinh doanh trong nước hiện nay đang tiếp tục biến động theo chiều hướng xấu đi trong bối cảnh thế giới liên tiếp phải hứng chịu các đợt biến động lớn từ cuộc khủng hoảng nợ công có nguy cơ đẩy nền kinh tế châu Âu bên bờ vực suy thoái, khủng hoảng địa chính trị lan rộng, thảm họa thiên nhiên gây thiệt hại nặng nề nền kinh tế… Trước những khó khăn trong và ngoài nước, các doanh nghiệp Việt Nam nói chung cũng như các doanh nghiệp thương mại nói riêng để đứng vững trên thị trường phải tìm mọi biện pháp để tăng nguồn thu, thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá, giảm chi phí một cách hợp lý nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất. Nắm bắt thị trường, xác định được từng mặt hàng tiêu thụ cao, thấp đồng thời tính đúng, tính đủ, chính xác các khoản chi phí kinh doanh sẽ giúp các nhà quản trị đưa ra biện pháp kinh doanh hợp lý trong từng thời kỳ. Để tìm hiểu thêm về các doanh nghiệp thương mại trong thực tế hiện nay và tìm hiểu cách áp dụng vốn kiến thức đã được học tập, rèn luyện trong trường vào thực tế, thời gian qua em đã thực tập tại Công ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóavà hoàn thiện báo cáo thực tập tổng hợp phản ánh khái quát về quá trình hình thành, phát triển, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đặc điểm về tổ chức kế toán của công ty. Báo cáo thực tập tổng hợp của chúng em gồm ba chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty cổ phần thương mại Ttổng quan về công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên – Thanh Hóa Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên – Thanh Hóa Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị. CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 2 Trong quá trình thực tập em đã được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Đỗ Thị Hạnh và rất nhiều sự giúp đỡ của phòng kế toán tài chính cũng như các anh chị, cán bộ làm việc tại công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóa để hoàn thành bài báo cáo này. Tuy nhiên, do thời gian thực tập có hạn và đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế nên bài báo cáo còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến từ phía các thầy cô cũng như các anh chị trong phòng kế toán của công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên – Thanh Hóa để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Chúng em xin chân thành cảm ơn cô đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp này! Đồng thời, em cũng xin cảm ơn các anh chị trong phòng kế toán tài chính đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong suốt quá trình thực tập. CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 3 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN – THANH HÓA 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN-THANH HÓA. Tên đơn vị kinh doanh: Công ty cổ phần Thương mại Thiệu Yên – Thanh Hoá. Trụ sở chính tại: Thị trấn Quán Lào – huyện Yên Định – tỉnh Thanh Hoá . Đăng ký kinh doanh số: 2603000017 ngày 25/10/2005 do: Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp. Mã số thuế : 2800115860 Tài khoản:351220100100302 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, huyện Yên Định Thanh Hoá. 407704060003764 tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế (VIB)- Chi nhánh Thanh Hoá. Điện thoại : (037) 3869.749 Fax : ( 037 ) 3869.527 Sơ lược sự hình thành và phát triển của Công ty CP – TM Thiệu Yên- Thanh Hóa : + Trong thời kỳ chuyển dịch cơ từ bao cấp sang cơ chế thị trường cùng với sự biến động tình hình Chính trị và kinh tế thế giới, nhất là chịu sự ảnh hưởng lớn năm 1991, sau khi Liên Xô sụp đổ và kéo theo nó là một loạt các nước Xã hội chủ nghĩa ở Đông Âu, làm cho nền kinh tế nước ta gặp không ít khó khăn. Nhiều doanh nghiệp không trụ vững đã dẫn đến phá sản hoặc rơi vào tình trạng trên bờ vực phá sản, giải thể, Cán bộ –CNV mất việc làm,đời sống gặp nhiều khó khăn . + Trước tình hình đó,để cứu cho doanh nghiệp không bị phá sản,giải thể, các ban ngành chức năng và các lãnh đạo ba đơn vị họp và đi đến thống nhất ba đơn vị đó là: Công ty Vật tư; Công ty Ngoại Thương; Công ty Xuất nhập khẩu CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 4 Thương Nghiệp; quyết định sáp nhập thành lập lại thành một Công ty để duy trì phát triển sản xuất – Kinh doanh . + Tháng 06 /1991 sau khi các bên bàn bạc thống nhất và đi đến quyết định thành lập Công ty Thương mại Thiệu Yên, dưới sự quản lý của Nhà nước. Từ tháng 06/1991 đến 30/09/2000 cùng với sự giảm biên chế,bố trí lại nhân sự, đơn vị đã dần ổn định sản xuất – kinh doanh,đảm bảo được đời sống vật chất,tinh thần cho Cán bộ –CNV và đạt được những kết quả đáng ghi nhận. + Sau 10 năm đi vào ổn định và phát triển kinh doanh Thương mại,cùng với sự mở cửa cơ chế quản lý nền kinh tế Nhà nước, nhiều đơn vị đã chuyển đổi cổ phần tự hạch toán thu chi,độc lập về kinh tế dưới sự quản lý của Nhà nước, đáp ứng thời kỳ phát triển kinh tế mở cửa và hội nhập kinh tế của đất nước. + Ngày 01 tháng 10 năm 2000, đơn vị được sự nhất trí của các Ban ngành quản lý có liên quan chính thức chuyển hình thức kinh doanh từ hoạt động sản xuất –kinh doanh dưới sự quản lý của Nhà nước sang hình thức tự độc lập sản xuất –kinh doanh chuyển sang hoạt động theo công ty cổ phần,để bắt nhịp với cơ chế thị trường và phát triển kinh tế Thương mại.Chuyển tên Công ty từ: Công ty Thương mại Thiệu Yên thành Công ty cổ phần Thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa . Mục tiêu của Công ty là phát triển kinh doanh nhằm đạt được lợi nhuận cao nhất, tạo việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp đầy đủ vào Ngân sách Nhà nước, phát triển công ty ngày càng vững mạnh. Cũng như nhiều Công ty khác, trong thời gian mới thành lập, Công ty cũng gặp nhiều khó khăn, nhưng với sự nỗ lực phấn đấu của tập thể cán bộ công nhân viên, công ty đã có những bước tiến vững chắc và gặt hái được nhiều thành công. Công ty luôn luôn hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh, doanh thu thuần hàng năm tăng, làm cho lợi nhuận hàng năm tăng. Bên cạnh đó, Công ty luôn hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước. Trong quá trình phát triển, cùng với sự cố gắng của tập thể cán bộ công nhân và nhà quản lý, công ty CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 5 đã đạt được một số những giải thưởng và chứng nhận quan trọng như: Bằng khen của Bộ Tài Chính “ Về thực hiện tốt chính sách thuế năm 2008” Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ :“Về thành tích đã đạt được trong công tác từ năm 2006-2008 góp phần vào sự nghiệp xây dựng Chủ nghĩa xã hội và bảo vệ tổ quốc ”. Cấp khen thưởng ngày 15/09/2009. Bằng khen của UBND Tỉnh Thanh Hoá về:“ Đạt thành tích xuất sắc trong phong trào thi đua thực hiện kế hoạch Nhà nước” Cấp ngày 24/07/2008. Bằng khen của Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam“ Đã có thành tích tiêu thụ sản phẩm và Quảng bá Thương hiệu”. Cấp ngày 14/04/2009. Giấy khen của Chủ tịch UBND huyện Yên Định “Đạt thành tích xuất sắc phong trào thi đua Nông dân SXKD giỏi 5 năm (2004-2009)”. Cấp ngày16/03/2010. Bằng khen của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam: “Đã có thành tích xuất sắc trong lĩnh vực Sản xuất Kinh doanh và góp phần tích cực vào sự phát triển cộng đồng Doanh nghiệp Việt Nam năm 2009”. Cấp ngày 23/03/2009. Giấy khen của Đảng bộ huyện Yên Định “ Đã có thành tích xuất sắc 10 năm (2000 – 2010) góp phần xây dựng huyện đạt danh hiệu Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới tháng 7/2011”. Cấp ngày 23/11/2011. Giấy khen của UBND Mặt trận tổ quốc Việt Nam tỉnh Thanh Hoá: “ Đã có thành tích xuất sắc trong 15 năm thực hiện cuộc vận động “Toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hoá ở khu dân cư”, “10 năm thực hiện cuộc vận động vì người nghèo”. Cấp ngày 09/08/2010. Giấy khen của Giám đốc Công an tỉnh Thanh Hoá:“Đã có nhiều thành tích trong phong trào toàn dân bảo vệ An ninh tổ quốc năm 2009”. Cấp ngày 03/12/2009. Giấy khen của Giám đốc Công an tỉnh Thanh Hoá:“ Đã có thành tích xuất sắc trong phong trào toàn dân bảo vệ An ninh tổ quốc năm 2010 ”. Cấp CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 6 ngày 26/11/2010. Đặc biệt, công ty đã được Nhà nước trao tặng danh hiệu “Anh hùng lao động” trong nhiều năm liên tiếp. 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN-THANH HÓA. 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa. Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóa là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh độc lập, tự chủ về tài chính, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, có tư cách pháp nhân, được mở tài khoản giao dịch riêng tại ngân hàng, hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ. Công ty có chức năng và nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch do Nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lập doanh nghiệp. - Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước về quản lý quá trình thực hiện sản xuất kinh doanh, tuân thủ các quy định của các Bộ, Ngành và tuân thủ những quy định trong các hợp đồng kinh doanh với các bạn hàng trong và ngoài nước. - Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi. - Thực hiện việc nghiên cứu phát triển, mở rộng các mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân bằng thu chi, nâng cao năng suất lao động cũng như thu nhập của người lao động, nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường. - Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật. - Thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người lao động, vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn mà công ty áp dụng cũng CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 7 như những quy định có liên quan tới hoạt động của công ty. - Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và hoàn thành các nghĩa vụ đối với Nhà nước - Tăng cuờng xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp trong điều kiện mới. Để tăng tính chủ động trong hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau: - Được chủ động đàm phán, ký kết và thực hiện những hợp đồng sản xuất kinh doanh. Tổng Giám đốc công ty là người đại diện cho công ty về quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh của công ty theo quy định của pháp luật hiện hành. - Hợp tác với các đơn vị trong ngành, địa phương cũng như các tỉnh lân cận để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn được phép. - Tham gia các hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh như quảng cáo, triển lãm sản phẩm, mở các đại lý bán hàng. 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóa. Công ty có chức năng thực hiện việc mua, bán các mặt hàng phục vụ cho sản xuất Nông nghiệp như: các loại phân bón, đạm, lân, kali… và các mặt hàng thiết yếu như: xe máy, tủ lạnh, ti vi…. Đồng thời, Công ty cũng thực hiện chức năng thu mua hàng hoá nông sản của bà con nông dân để bán cho những khách hàng có nhu cầu về loại hàng hoá đó. Công ty kinh doanh những mặt hàng phục vụ cho sản xuất và tiêu dùng của người dân, được đăng kí trên giấy phép kinh doanh, cụ thể là: - Kinh doanh: Phân bón, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất Nông nghiệp, hàng công nghệ phẩm, điện tử, điện lạnh. CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 8 - Kinh doanh nông sản, lương thực, thực phẩm. - Kinh doanh vận tải hàng hóa đường bộ. - Kinh doanh nhà hàng, siêu thị. Để đảm bảo có đủ hàng hóa phục vụ bà con chất lượng và kịp thời, Công ty luôn tiến hành mở rộng mua bán, trao đổi với những nhà cung cấp có uy tín trong và ngoài tỉnh. 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty cổ phần Thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóa. Với chức năng và ngành nghề kinh doanh đa dạng, quy trình tổ chức kinh doanh của công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóa được tổ chức với sự phối hợp chặt chẽ của các phòng ban dưới sự chỉ đạo trực tiếp của ban giám đốc: Phòng kế hoạch kinh doanh căn cứ vào khả năng tiêu thụ hiện tại của thị trường, tình hình tài chính của người dân cũng như tình hình hoạt động, sản xuất nông nghiệp trên thị trường kinh doanh của công ty để có những đánh giá về nhu cầu mặt hàng (phân bón, lương thực, thực phẩm, xe máy, hàng điện tử, điện lạnh…) trong thời gian tới. Đồng thời, nhân viên marketing cũng đưa ra các biện pháp khuyến khích tiêu thụ và mở rộng thị trường cho công ty. Bản kế hoạch kinh doanh chi tiết sẽ được trình cho ban Giám Đốc duyệt khi đã có chữ kí của trưởng phòng kế hoạch kinh doanh. Bản kế hoạch sau khi được duyệt được chuyển đến phòng kế toán tài chính. Phòng kế toán tài chính căn cứ vào bản kế hoạch nhận được để tính toán nguồn vốn doanh nghiệp cần chuẩn bị (nguồn vốn tự có, vốn cần huy động thêm) và xem xét kế hoạch đưa ra có phù hợp với năng lực tài chính hiện tại của công ty hay không. Bảng đánh giá khả năng tài chính chi tiết sẽ được trình cho ban giám đốc duyệt khi đã có chữ kí của kế toán trưởng. Nếu ban giám đốc thông qua thì bản kế hoạch được chuyển về phòng tổ chức hành chính. Phòng tổ chức hành chính căn cứ vào bản kế hoạch kinh doanh chi tiết để tính toán số lượng nhân sự cần thiết (do đặc điểm kinh doanh của công ty có CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 9 Các trạm thương mại, cửa hàng, siêu thị, nhà hàng Phòng TC - HC Ban Giám đốc Phòng KT - TC Phòng KH - KD tính chất mùa vụ nên nhân sự có thể thay đổi theo mùa vụ) và phân công vị trí, nhiệm vụ của từng người. Bản kế hoạch về nhân sự sau khi được ban giám đốc kí duyệt sẽ được triển khai. Hàng hóa sau khi thu mua sẽ được phân chia về các trạm thương mại, cửa hàng, nhà hàng, siêu thị…để kịp thời cung cấp ra thị trường. Định kì các báo cáo bán hàng sẽ được trình lên ban giám đốc xem xét đồng thời chuyển về phòng kế hoạch kinh doanh để tìm ra biện pháp marketing nhằm khuyến khích tiêu thụ hàng hóa, nâng cao doanh số bán hàng và lập kế hoạch kinh doanh cho công ty trong tương lai. Sơ đồ 1.1. Quy trình tổ chức kinh doanh của công ty 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN- THANH HÓA. Công ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên-Thanh Hóa là doanh nghiệp có quy mô vừa với 148 lao động, thực hiện chức năng mua và bán nhiều loại hàng hóa khác nhau, địa bàn hoạt động phân bố rải rác nhiều nơi cả trong và ngoài tỉnh. Do đó, để công tác quản lý có hiệu quả đòi hỏi Công ty phải xây dựng bộ CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 10 [...]... CP – TM THIỆU YÊN Trang 17 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán mua hàng Kế Kế toán bán hàng Kế toán thanh toán lương và quỹ tiền mặt toán thuế Kế toán tiền Thủ BHXH Báo cáo từ các trạm, cửa hàng, trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 1.5.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU... Thiệu Yên- Thanh Hóa CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 14 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH 1.4.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA Phòng Kế toán Tài chính của Công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung Toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại Phòng Kế toán Tài chính của Công ty để đảm bảo tính thống nhất trong toàn Công ty từ trên xuống dưới và đảm... hàng hóa CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 20 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Bảng kê thu tiền mặt ghi rõ số lượng tiền mặt từng loại đã thu: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA Thị trấn Quán Lào, Yên Định, Thanh Hóa BẢNG KÊ THU TIỀN MẶT ST T LOẠI TIỀN SỐ TỜ THÀNH TIỀN GHI CHÚ 1 2 Người lập bảng Biểu 2.2.Bảng kê thu tiền mặt Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty cổ phần thương. .. Thương mại Kiểu - xã Yên phong , huyện Yên Định, tỉnh Thanh - Hoá - Trạm Thương mại Quán Lào – Thị trấn Quán Lào, huyện Yên Định, tỉnh Thanh Hoá CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang 12 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Trạm Thương mại Thiệu hoá - Thị trấn Vạn hà, huyện Thiệu Hoá, tỉnh - Thanh Hoá Trạm Thương mại Ga Thanh Hoá - Phường Phú Sơn, Thành phố Thanh - Hoá Trạm Thương mại Nông Cống - xã... chính - Kế toán của Công ty, chịu trách nhiệm trong công tác hạch toán kế toán phối hợp với các phòng ban của Công ty, kiểm tra đôn đốc thực hiện các công việc có liên quan Kế toán trưởng có trình độ chuyên môn vững, có thâm niên công tác, có kinh nghiệm thực tiễn và được đào tạo qua chương trình kế toán trưởng Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổ chức hoạt động trong kế toán, hướng dẫn hạch toán, ... Mẫu F02 – DNN (Báo cáo này doanh nghiệp chỉ có trách nhiệm nộp cho cơ quan thuế) - Báo cáo công nợ: chi tiết công nợ phải thu, phải trả do doanh nghiệp lập CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA Thị trấn Quán Lào, Yên Định, Thanh Hóa BÁO CÁO CÔNG NỢ STT KHÁCH HÀNG ĐỊA CHỈ SỐ DƯ CUỐI KÌ PHẢI THU PHẢI TRẢ GHI CHÚ 1 2 TỔNG Người lập báo cáo Biểu 2.3.Báo cáo công nợ CÔNG TY CP – TM THIỆU YÊN Trang... ĐỖ THỊ HẠNH CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN – THANH HÓA 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng trong tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quan hệ thanh toán, gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển Kê toán vốn băng tiền phải tuân theo các nguyên tắc, quy định, chế độ quản... các kế toán viên còn sử dụng báo cáo giao nhận hàng hóa, bảng kê thu tiền mặt dùng riêng cho công ty Trong đó - Báo cáo giao nhận hàng hóa ghi cụ thể từng loại hàng hóa của các kho chuyển giao, số lượng, xe vận chuyển: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA Thị trấn Quán Lào, Yên Định, Thanh Hóa BÁO CÁO GIAO NHẬN HÀNG HÓA STT TÊN TẠI HÀNG HÓA KHO SỐ LƯỢNG NHẬP XUẤT CHUYỂN ĐẾN KHO XE VẬN CHUYỂN... tổng kho của Công ty Phòng kế toán ngoài chuyên môn nghiệp vụ được Ban giám đốc, Kế toán trưởng giao cụ thể còn kiêm luôn các vấn đề về quản lý nhân sự , tổ chức lao động ,thi hành các quyết định của HĐQT và Ban giám đốc đề ra Phòng kế toán có 8 người Trong đó có 01 Kế toán trưởng , 01 kế toán tổng hợp: Kế toán trưởng: Là người trực tiếp điều hành công tác kế toán ở Phòng tài chính kế toán, liên hệ... Sổ cái và sổ Tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) sẽ được dùng để lập báo cáo tài chính Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 1.5.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo của công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa do Kế toán tổng hợp lập theo từng quý, nộp trực tiếp cho Kế toán trưởng và Ban giám đốc kiểm tra, kí duyệt Sau đó, hệ . XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA. 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa. Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa. MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA. Phòng Kế toán Tài chính của Công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại Phòng Kế toán. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN – THANH HÓA 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN -THANH HÓA. Tên đơn vị kinh doanh: Công ty cổ