PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ và xây lắp SÔNG CHU

LỜI CẢM ƠNTrong suốt quá trình học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh cùng với sự nổ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để củng cố những kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông ChuTrong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện và hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phòng kế toán tài vụ đã tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của công ty.Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân Viên của công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là Cô Lê Thị Ngà phòng Kế Toán tài vụ đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. Giảng Viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Phương đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này. Quý thầy cô khoa Kinh tế cùng thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường.Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều sự cố gắng và nổ lực nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc và Quý Thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤCLỜI CẢM ƠN 3 LỜI NÓI ĐẦU 8 Chương 1: Cơ sở lý luận về hiệu quả quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 10 1.1. Khái quát về vốn lưu động trong doanh nghiệp 10 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 10 1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động 10 1.1.3Phân loại vốn lưu động 10 1.1.3.1Dựa theo hình thái biểu hiện 10 1.1.3.2Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình của sản xuất kinh doanh 11 1.1.3.3 Phân loại theo nguồn hình thành 11 1.1.4 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 11 1.1.4.1 Phương pháp hồi quy: 11 1.1.4.2Phương pháp tỷ lệ 12 1.1.4.3 Phương pháp trực tiếp 12 1.2 Khái quát về quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm 13 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 13 1.2.1.2 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động 13 1.2.2 Vai trò quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 14 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động 15 1.2.3.1 Thông số khả năng thanh toán 15 1.2.3.2 Thông số khả năng hoạt động: 15 1.2.3.2.1 Thông số về hàng tồn kho 15 1.2.3.2.2Thông số về khoản phải thu khách hàng 16 1.2.3.4 Mức tiết kiệm vốn do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 17 1.2.3.4.1 Mức tiết kiệm tuyệt đối 17 1.2.3.4.2 Mức tiết kiệm tương đối 17 1.2.3.5. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động 18 1.2.3.6. Hệ số sinh lợi của vốn lưu động 18 1.2.4 Nội dung quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 18 1.2.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 18 1.2.4.1.1 Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp 18 1.2.4.1.2. Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn lưu động đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 19 1.2.4.2.2 Quản trị và sử dụng hàng tồn kho 20 1.2.4.2.3 Quản trị các khoản phải thu 21 1.2.4.2.4 Quản trị và sử dụng khoản phải trả 22 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 23 CHƯƠNG 2: Thực trạng hiệu quả quản trị vốn lưu động công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 25 2.1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Cơ khí và xây lắp Sông Chu 25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty Cổ phần Cơ khí và xây lắp Sông Chu 25 2.1.3 Chức năng nhiệm vụ của Công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 25 2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động SXKD của công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 26 2.1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Công ty Cổ phần Cơ khí và Xây lắp SôngChu 27 2.1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 27 2.1.4.3 Đặc điểm quy trình công nghệ và tổ chức sản xuất của công ty. 28 2.1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy KT tại Công ty CP cơ khí và XL Sông Chu 29 2.1.5.1 Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán tại công ty CP Cơ khí và Xây lắp Sông Chu 30 2.2.Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 32 2.2.1.Phân tích tình hình kinh doanh của công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 32 2.2.2.Phân tích kết cấu vốn lưu động của Công ty 33 2.2.2.1 Phân tích kết cấu tái sản nguồn vốn của công ty 34 2.2.3Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động của Công ty 37 2.2.3.1Nguồn hình thành vốn lưu động 37 2.2.3.2 Cơ cấu vốn lưu động 38 2.3. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ :422.3.1 Các tỷ số về khả năng thanh toán:422.3.1.1Khả năng thanh toán hiện hành: (HTTHH)422.3.1.2Hệ số khả năng thanh toán nhanh bằng tiền: (HTTBT)432.3.2 Các tỷ số về khả năng hoạt động:442.3.2. Số vòng quay hàng tồn kho:442.3.2.2 Kỳ thu tiền bình quân còn được thể hiện dưới dạng vòng quay các khoản phải thu:442.3.3. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động452.3.3.1.Về vòng quay vốn lưu động452.3.3.2Về chỉ tiêu thời gian luân chuyển vốn lưu động462.3.3.3. Mức tiết kiệm vốn do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động472.3.3.4. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động492.3.3.5 Hệ số sinh lợi của vốn lưu động492.4 Đánh giá ưu, nhược điểm của quản trị vốn lưu động502.4.1 Ưu điểm512.4.2 Nhược điểm và nguyên nhân52CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU.53. 3.1 Phương hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới533.2 Phương hướng tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động.533.2.1 Ý nghgiã của việc tăng tốc độ vốn lưu động533.2.2 Phướng hướng và biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động543.3 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu543.3.1 Giải pháp quản trị vốn bằng tiền553.3.2 Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho553.3.3. Giải pháp quản trị khoản phải thu563.4.Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua tiếp cận các công nghệ mới trong sản xuất573.4.1 Nâng cao năng lực quản lý tài chính thông qua công tác bồi dưỡng cán bộ583.5 KIẾN NGHỊ593.5.1 Đối với các Ngân hàng thương mại593.5.2Đối với Nhà nước59KẾT LUẬN60DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO61 LỜI NÓI ĐẦU Để khởi sự và tiến hành hoạt động kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định.Vốn là tiền đề cần thiết cho việc hình thành và phát triển sxkd của một doanh nghiệp Nhiều nhà phân tích tài chính đã ví vốn lưu động của doanh nghiệp như dòng máu tuàn hoàn trong cơ thể con ngưoạt động thì khời. Vốn lưu động được ví như vậy có lẽ bơỉ sự tương đồng về tính tuần hoàn và sự cần thiết của vốn lưu động đối với “cơ thể” doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường,một doanh nghiệp muốn hoạt động thì không thể không có vốn. Vốn của doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng có mặt trong mọi khâu hoạt động của doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông. Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn tại và hoạt động được trơn tru Tuy nhiên sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa được quản lý,sử dụng có hiệu quả từ đó dẫn đến hiệu quả hoạt động sxkd chưa cao. Vì vậy trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu, em nhận thấy đây là một vấn đề thực sự nổi cộm và rất cần thiết ở công ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động lớn với nhiều hoạt động sản xuất quy mô lớn, phức tạp. Vấn đề nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động đang là một vấn đề nóng bỏng có tính chất thời sự không chỉ được các nhà quản lý quan tâm mà còn thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư trong lĩnh vực tài chính,khoa học,công nghệ… Với nhận thức như vậy, bằng những nhận thức quý báu về tài chính doanh nghiệp, vốn lưu động tích lũy được trong thòi gian học tập, ngiên cứu tại trương ĐH Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh cùng thời gian thực tập thiết thực tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu. Em đã quyết định chọn đề tài “phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu” làm báo cáo thực tậpKết cấu báo cáo gồm 3 chương:Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị vốn lưu động ngắn hạn công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông ChuChương 2: Thực trạng về hiệu quả quản trị vốn lưu động ngắn hạn công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông ChuChương 3:Các gỉai pháp nhằm nâng cao và hoàn thiện quản trị vốn lưu động ngắn hạn công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu Do những hạn chế về trình độ, nhận thức và thời gian thực tập nên chắc chắn báo cáo còn nhiều thiếu sót . Em rất mong nhận được những đóng góp từ phía thầy,cô giáo,các anh chị phòng tài chínhkế toán công ty cũng như các bạn sinh viên đã hết sức giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài này.