LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay nền kinh tế thế giới đang có xu hướng chuyển đổi từ đối đầu sang đối thoại, hợp tác cùng phát triển. Cùng với xu thế chung đó Việt Nam cũng đang cựa mình hội nhập cùng thế giới. Với việc đổi mới nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước thì các hoạt động thu hút vốn đầu tư của nước ngoài và các hoạt động khuyến khích đầu tư trong nước cũng được đặc biệt quan tâm. Để phát triển đất nước theo xu hướng thời đại, Đảng và Nhà nước đã tiến hành đầu tư trên tất cả các mặt, trong đó tập trung mũi nhọn vào phát triển các ngành kinh tế trọng điểm và Vận tải biển được xem là một ngành rất quan trọng trong hệ thống các ngành kinh tế quốc dân. Sự gia tăng về nhu cầu vận chuyển hàng hoá cũng như nhu cầu đi lại là kết quả của việc phát triển như vũ bão của nền kinh tế. Tình hình đó đòi hỏi ngành vận tải không ngừng phát triển và hoàn thiện về mọi mặt cả về quy mô, chủng loại, phương tiện, cách thức vận chuyển… Đáp ứng một cách tốt nhất những nhu cầu đó đòi hỏi các doanh nghiệp vận chuyển nói chung và Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông nói riêng phải bổ sung các phương tiện vận chuyển trong đó việc bổ sung tàu là một trong những phương đáp ứng phần nào nhu cầu đó. Tuy nhiên việc đầu tư này đòi hỏi phải được cân nhắc một cách kỹ lưỡng, vì giá trị của những con tàu là rất lớn và sử dụng trong thời gian dài, do đó đòi hỏi các doanh nghiệp đầu tư như thế nào để đạt hiệu quả kinh tế cao nhất. Để hiểu rõ hơn việc phân tích và quản lý một dự án đầu tư một cách khả thi em đã tiến hành nghiên cứu đề tài : Phân tích xây dựng hiện giá thuê hoặc mua đối với Tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông. Nội dung bao gồm 3 chương: Chương 1: Giới thiệu về Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông. Chương 2: Cơ sở lý thuyết về công tác chi phí theo thuê, mua tàu chở gỗ. Chương 3: Phân tích, xây dựng hiện giá thuê, mua đối với tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông. Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN ĐÔNG. 1.1. Giới thiệu khái quát về Công ty. - Tên công ty: Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông. - Địa chỉ: 99 Lê Quốc Hưng, Phường 12, Quận 4, Thành phố Hồ Chí Minh. - Điện thoại: (08) 39433350, 66522599. - Fax: (08) 39433349. - Email: info@biendongship.com - Website: http: //biendongship.com 1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông. Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông được biết đến là một đơn vị chuyên nghiệp trong việc vận chuyển hàng hóa bằng đường biển được thành lập năm 21/03/2006. Với mục đích kinh doanh tổng hợp các mặt hàng xuất nhập khẩu, vận chuyển hàng hóa đi các nước trong khu vực Đông Nam Á và một số nước trên thế giới. Hiện nay Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông là một trong những đơn vị vận tải hàng đầu Việt Nam, vừa là chủ tàu, vùa khai thác các loại container, tàu dầu thành phẩm, tàu hàng rời, hàng bách hóa. Đội tàu container: Hiện nay có 8 tàu có tuổi thọ bình quân với tổng dung tích là hơn 5.000 TEUS và đang tiếp tục đầu tư, kế hoạch cuối năm 2013 là 9.000 TEUS, năm 2015 sẽ phát triển đến 13 TEUS. Trên tuyến nội địa, những năm qua Công ty luôn là hàng đứng đầu về thị phần và chất lượng phục vụ. Năm 2012 đạt 25% thị phần nội địa trong 9 hàng container của Việt Nam. Đội tàu dầu thành phẩm: Có tổng trọng tải gần 100.000 DWT với 2 con tài trở dầu thành phẩm có tuổi tàu bình quân là 7 tuổi. Kế hoạch từ nay đến năm 2015 nâng tổng trọng tải lên 250.000 DWT bao gồm cả tàu chở dầu thành phẩm và tàu dầu khô. Hiện nay Công ty đang tự khai thác những con tàu này trên tất cả các tuyến trên khắp thế giới với đầy đủ điều kiện để đáp ứng các yêu cầu vận chuyển nghiêm ngặt nhất của các chủ hàng lớn trên thế giới. Đội tàu hàng rời: Hiện này Công ty đang quản lý và khai thác đội tàu hàng rời, hàng bách hóa với đủ các loại tàu như Handisize, Phanamax Từ khi bắt đầu đi vào hoạt động công ty đã có những bước phát triển vượt bậc, mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh ra nhiều nước trên thế giới, sự phát triển của công ty đã tạo ra nhiều công ăn việc làm cho người lao động, góp một phần nhỏ trong việc tăng nguồn thu của nhà nước và phát triển chung bộ mặt của thành phố. 2 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. Trong lĩnh vực kinh doanh của mình, công ty đặc biệt chú trọng đến vận chuyển hàng hoá tuyến đường dài, tuy lĩnh vực này cũng tương đối rủ ro nhưng ngược lại lợi nhuận thu được rất lớn, trong đó vận chuyển gỗ mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty. 1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty. • Chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban. - Hội đồng quản trị: + Quyết định chiến lược phát triển của công ty và phương án đầu tư của công ty. + Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc, Phó giám đốc, kế toán trưởng của công ty. + Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty, quyết định thành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn mua cổ phần của doanh nghiệp khác. - Chủ tịch Hội đồng quản trị: + Lập chương trình kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị. + Chuẩn bị chương trình, nội dung tài kiệu phục vụ cho cuộc họp, triệu tập và chủ tọa cuộc họp Hội đồng quản trị. + Theo dõi quá trình tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị. - Giám đốc công ty: là người đại diện cho toàn bộ quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong công ty. Giám đốc chịu trách nhiệm phụ trách chung trực tiếp chỉ đạo các công việc và điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. + Định hướng mục tiêu, đường lối và quyế định các sách lược kinh doanh. + Quản lý xây dựng cơ bản, đổi mới điều kiện và môi trường làm việc. 3 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC VẬN TẢI CONTAI NER PHÒNG QUẢN LÝ TÀU PHÒNG PHÁP CHẾ PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN PHÒNG KHAI THÁC, THƯƠNG VỤ Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. + Thay mặt cho công ty ký kết các hợp động kinh tế. + Chỉ đạo hoạt động kinh doanh của công ty. - Ban kiểm soát: + Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh. + Thẩm định báo cáo tài chính hàng năm của công ty. + Thường xuyên thông báo với Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. + Kiến nghị biện pháp bổ sung, sửa đổi cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Phó Giám đốc: + Là người được ủy quyền giải quyết mọi công việc khi Giám đốc đi vắng. + Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc và giúp Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - Phòng kế toán – tài chính: + Quản lý đồng thời sử dụng và huy động nguồn vốn của công ty sao cho đạt hiệu quả cao nhất. Phòng có trách nhiệm ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất của công ty, xác định kết quả hoạt động kinh doanh, lập các báo cáo như: Báo cáo KQKD, báo cáo tổng hợp tài sản Ngoài ra cần phải phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhằm mục đích cung cấp thông tin cho người quản lý, hỗ trợ cho việc đưa ra những phương án có lợi cho Công ty. - Phòng hành chính – nhân sự: + Có nhiệm vụ tổ chức và chỉ đạo, bố trí tuyển dụng lao động và giải quyết các vấn đề tiền lương đồng thời lập kế hoạch đào tạo tiếp nhận nhân sự và nâng cao tay nghề công nhân. - Phòng pháp chế. + Phòng pháp chế có chức năng tham mưu cho Giám đốc những vấn đề liên quan đến tổ chức, quản lý và hoạt động của Công ty, công tác thanh kiểm tra và xử lý những vấn đề phát hiện qua thanh kiểm tra, đề xuất những biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, hạn chế các sơ hở, yếu kém để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. + Làm đầu mối giúp cho Hội đồng thành viên, Giám đốc chuẩn bị ý kiến bằng băn bản đối với các dự thảo văn bản quy phạm pháp luật, đánh giá những vướng mắc trong quá trình thực hiện pháp luật liên quan đến lĩnh vực kinh doanh của công ty. + Rà soát và hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến hoạt động của Công ty. + Sửa đối, bổ sung hoặc ban hành các quy chế, quy định trong nội bộ Công ty phù hợp với quy định của pháp luật. 4 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. + Trực tiếp hoặc lập văn bản trình Hội đồng thành viên các ý kiến tư vấn, tham mưu vê mặt pháp lý theo chức năng, nhiệm vụ được giao. + Đảm bảo tính pháp lý và quyền lợi, lợi ích hợp pháp của Công ty - Phòng quản lý tàu: + Quản lý công tác kỹ thuật, sửa chữa tàu để đảm vào tình trạng hoạt động tốt và phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế của đội tàu. + Tổ chức theo dõi tình trạng kỹ thuật của đội tàu để lập kế hoạch sửa chữa, bảo dương quý, năm theo đúng quy phạm của đăng kiểm và yêu cầu khai thác đội tàu. + Thường xuyên cập nhập thông tin từ Cơ quan đăng kiểm, thống báo cho phòng/ tàu liên quan và nhanh chóng giải quyết các yêu cầu của CO quan đăng kiểm sau mỗi kỳ kiểm tra. + Tổ chức thực hiện một cách có kế hoạch và hiệu quả hệ thống bảo quản bảo dưỡng, sửa chữa đội tàu Công ty. + Trực tiếp theo dõi chỉ đạo công tác sửa chữa, bảo dưỡng của từng tàu và toàn bộ đội tàu. + Xây dựng định mức tiêu hao nhiên liệu, dầu nhờn. + Kiểm soát các phụ tùng kỹ thuật để đảm bảo cho tàu hoạt động an toàn và đôn đốc các tàu chuẩn bị kịp thời các phụ tùng để phục vụ kế hoạch bảo quản, bảo dưỡng. - Phòng khai thác, thương vụ. + Tìm kiếm khách hàng, đàm phán, ký kết hợp đồng thuê tàu chuyến. + Lập kế hoạch chuyến đi, chỉ định đại lý tài các cảng ghé. + Đôn đốc khách hàng trả cước, giải quyết các vấn đề sau chuyến đi. + Đàm phán, ký kết thực hiện các hợp đồng thuê định hạn. - Phòng vận tải container: + Lập kế hoạch, tổ chức triển khai việc kinh doanh khai thác đội tàu container. + Tiến hành các nghiệp thuê và cho thuê tàu container, quản lý các hợp đồng thuê tàu container. + Lập kế hoạch, chỉ đạo và phối hợp với các văn phòng, chi nhánh tại T.p Hồ Chí Minh trong việc khai thác tàu container trên tuyến nội địa. + Phối hợp với các phòng khai thác thương vụ để thực hiện các chính sách đối với khác hàng của công ty. + Nghiên cứu, tổ chức triển khai và thực hiện việc mở các tuyến kinh doanh tàu container mới. 1.4. Các ngành nghề chính của công ty. 1.4.1. Hoạt động chính của công ty. - Vận chuyển hàng hóa bằng tàu rời, container tuyến nội địa và quốc tế. - Đại lý tàu biển, bảo hiểm, khai thuê hải quan. - Cung ứng xăng dầu, trang thiết bị hàng hải. 1.4.2. Các mặt hàng thường xuyên vận chuyển. - Phân bón: Ure, Kali, Dap, NPK, SA… - Nông sản: Gạo, lúa mỳ, ngô, sắn lát, tinh bột, thức ăn gia súc… - Các mặt hàng khác: Thép, xi măng, Clinker, đường, cao su, gỗ, cát, than… 5 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. Công ty hiện có hợp tác và khai thác cho nhiều đội tàu biển trong và ngoài nước có trọng tải từ 1000 tấn đến 20.000 tấn. 1.4.3. Ngành nghề kinh doanh. - Giao nhân và vận chuyển hàng hóa. - Vận tải – Công ty và Đại lý. - Vận tải biển - Hàng hải – Thiết bị hàng hải. 1.4.4. Sản phẩm dịch vụ. - Cung ứng dầu DO – FO. - Đại lý tàu biển. - Dịch vụ giao nhận hàng hóa. - Dịch vụ khai thuê hải quan. - Thiết bị hàng hải. - Vận chuyển hàng hóa bằng tàu biển nội địa và quốc tế. - Vận chuyển hàng hóa tàu rời. - Cung ứng vật tư và dầu nhớt cho tàu biển. - Dịch vụ Logistics. 1.5. Các tuyến hoạt động chính của công ty. - Tuyến Hồ Chí Minh – Singapo. - Tuyến Sài Gòn – Trung Quốc. - Tuyến Sài Gòn – Manila. - Tuyến Schedule of Domestic. 1.6. Phương hướng phát triển của Công ty. - Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông luôn thực hiện phương châm “ lấy thị trường làm trung tâm và hướng theo khách hàng – khách hàng là chìa khóa để tạo khả năng sinh ra lợi nhuận “. Quan điểm trển đồng nghĩa với việc khẳng định “ chìa khóa để đạt được mục tiêu của Công ty là xác định được những nhu cầu, mong muốn của thị trường mục tiêu và đảm bảo thỏa mãn bằng những chất lượng dịch vụ và hiệu quả khác biệt hơn trên thị trường. - Phục vụ tốt nhất tất cả những yêu cầu vận tải container trong khu vực Châu Á và đẩy mạnh lĩnh vực đầu tư khai thác tàu dầu thành phẩm. - Mở rộng cơ hội phối hợp và liên doanh, liên kế với những bạn hàng trên toàn thế giới về tất cả lĩnh vực vận tải biển: vận tải trên biển, các dịch vụ phục vụ vận tải, đầu tư khai thác cảng, kho hàng và các dịch vụ khai thác tại Việt Nam. 6 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC CHI PHÍ THEO THUÊ, MUA TÀU CHỞ GỖ. 2.1. Thuê tàu 2.1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuê tài sản. 2.1.1.1. Khái niệm: + Theo hình thức: Thuê tài sản là một hình thức người cho thuê có tài sản tạm thời từ bỏ quyền sử dụng và giao cho người thuê tài sản sử dụng , trong một thời gian nhất định theo những điều kiện được ghi trong hợp đồng và người thuê phải trả cho người cho thuê một khoản tiền hoặc dưới dòng liên kim đầu kỳ hay cuối kỳ . Như vậy thuê tài sản là một phương tiện tài trợ gần giống với việc đi vay dưới nhiều khía cạnh . Hình thức này là một ngành công nghiệp đang phát triển với tốc độ và quy mô đáng kể . + Theo góc độ quản lý: Thuê tài sản là một cụng cụ quản lý được sử dụng vốn, vật tư, lao động để tạo ra kết quả tài chính kinh tế xã hội trong một thời gian dài. + Ở góc độ kế hoạch: Thuê tài sản là một công cụ thể hiện kế hoạch chi tiết một công cuộc đầu tư cho sản xuất kinh doanh đồng thời làm tiền đề cho việc ra quyết định đầu tư và tài trợ cho dự án. + Về mặt nội dung: Thuê tài sản là tập hợp các hoạt động có liên quan với nhau được kế hoạch hoạch nhằm đạt được mục tiêu bằng việc tạo ra các kết quả cụ thể trong một thời gian nhất định. 2.1.1.2. Đặc điểm. Giao dịch thuê tài sản là một hoạt động thương mại trong đó người sở hữu tài sản gọi là người cho thuê đồng ý cho người thuê sử dụng tài sản . Đó là một khoảng thời gian để đổi lấy chuỗi thanh toán định kỳ. Chuỗi thanh toán định kỳ có đặc tính của một dòng liên kim có thể được trả từng tháng nửa năm và có thể trả ngay sau khi cho thuê. Mô thức của ngân lưu được thiết kế để phù hợp và đáp ứng được nhu cầu của khách hàng. 2.1.1.3. Các lợi ích của việc thuê tài sản. + Tránh được những rủi ro do sở hữu tài sản: Khi chúng ta sở hữu tài sản chúng ta phải đối mặt với những rủi ro, do sự lạc hậu của tài sản những dịch vụ sửa chữa bảo trì và giá trị còn laị của tài sản đó. Thuê là một cách tránh hoặc giảm rủi ro này. Trong đó rủi ro về sự lạc hậu là rủi ro lớn nhất mà người sở hữu tài sản phải gánh chịu . Trong hợp đồng thuê người thuê có quyền chấm dứt hợp đồng trước thời hạn và chịu một khoản tiền phạt. Vì vậy rủi ro về sự lạc hậu tài sản và giá trị còn lại của nó do 7 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. người sở hữu nó gánh chịu . Để bù đắp rủi ro này người cho thuê phải tính các chi phí thiệt hại và chi phí thuê và người đi thuê phải trả thêm phí này để tránh rủi ro trên. +Tính linh hoạt: Các hoạt động thuê tài sản với những điều khoản có thể huỷ ngang giúp người đi thuê có thể phản ứng nhanh chóng với những sự thay đổi môi trường . Người đi thuê có thể thay đổi tài sản một cách dễ dàng hơn so với người sở hữu tài sản. + Lợi ích về thuế : Đối với thuê hoạt động, công ty thuê sẽ được một khoản thuế vì chi phí thuê được tính vào chi phí trước khi xác định lợi nhuận nộp thuế. Ngược lại công ty không thể giảm được chi phí thuê nhờ vào lá chắn thuế khi công ty bị lỗ. +Tính kịp thời : Việc mua một tài sản thường phải mất một thời gian dài cho quy trình ra quyết định đầu tư. Trong một số trường hợp, quy trình ra quyết định thuê tài sản có thể sẽ nhanh chóng hơn và đáp ứng kịp thời hơn nhu cầu sử dụng tài sản của công ty. +Giảm được những hạn chế tín dụng: Đi thuê sẽ giúp cho người thuê có được tài sản sử dụng trong điều kiện hạn hẹp về ngân quỹ . Trong những trường hợp công ty không đủ tiền để mua tài sản hoặc không có vốn đối ứng trong các hoạt động vay để mua tài sản . Hơn nữa đi thuê không làm tăng tỷ số nợ của công ty . Trường hợp công ty không được xếp hạng tín dụng cao, đi thuê tài sản là hình thức huy động nợ dễ dàng nhất vì hợp đồng thuê là một khoản nợ có đảm bảo đối với người cho thuê. +Tránh được thủ tục rườm rà của quy trình mua sắm tài sản. 2.1.2. Các khoản chi phí mà người thuê tàu phải trả. 2.1.2.1. Xác định số tàu cần thuê. i CONT i H i CONT q Q N = (TEU) Trong đó i CONT N : Tổng số tàu cần thuê để vận chuyển hàng trên tuyến i (TEU) i H Q : Khối lượng hàng trên tuyến i (MT) i CONT q : Khối lượng hàng xếp trong một tàu trên tuyến i (MT/TEU) 2.1.2.2. Tổng số tiền thuê vận chuyển tàu bằng đường biển. )(iCONT i CONTCONT xFNF ∑ = (USD) Trong đó i CONT N : Tổng số Container cần thuê để vận chuyển hàng trên tuyến i (TEU) 8 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. )(iCONT F : Giá cước thuê vận chuyển hàng hoá bằng tàu trên tuyến i (USD/TEU) 2.1.2.3. Chi phí hoa hồng môi giới thuê tàu. Là khoản chi phí mà người thuê tàu phải trả cho người môi giới tàu theo % giá trị của hợp đồng thuê tàu. ∑R hh = K hh . ∑F CONT Trong đó K hh :Tỷ lệ hoa hồng phí (%) phụ thuộc vào quy định giữa người thuê tàu và người môi giới ∑F CONT : Giá trị của hợp đồng vận chuyển container (USD) 2.1.2.4. Chi phí THC trong vận tải container tại cảng: ∑R THC = d THC(j) . N CONT(j) Trong đó d THC(j) :Mức phí THC tại cảng j (USD/TUE) N CONT(j) : Số lượng tàu qua cảng j (TEU) 2.1.2.5. Chi phí vận tải container đường bộ. ∑R ĐB = N CONT(i) x D CONT(i) Trong đó N CONT(i) : Tổng số tàu cần vận chuyển hàng trên tuyến i (TEU) D CONT(i) : là đơn giá cước vận chuyển tàu bằng đường bộ (USD/TEU) Tổng chi phí thuê tàu là ∑C CONT = ∑F CONT + ∑R HH + ∑R THC + ∑R ĐB 2.2. Mua tàu. 2.2.1. Khái niệm mua tài sản. Chi phí mua tài sản là tổng hiện giá của dòng tiền chi ra mua tài sản, chi phí bảo trì, sửa chữa sau thuê trừ đi phần tiết kiệm thuế nhờ khấu hao ( lá chắn thuế của khấu hao) và trừ đi khoản thu từ giá trị thanh lý. 2.2.2. Cách tính Giả sử tài sản mua có giá trị thanh lý là S, sự khác nhau về chi phí sửa chữa bảo trì tài sản thuê và tài sản mua ( nếu có ) là M t , giá mua tài sản là I 0 , chi phí khấu hao là D t . 2.2.3. Các khoản chi phí cho mỗi chuyến đi tàu. 2.2.3.1. Chi phí khấu hao cơ bản - Khái niệm: Chi phí khấu hao tài sản cố định là tổng số tiền khấu hoa tài sản cố định phải trích trong kỳ của tất cả các tài sản cố định được sử dụng cho sản xuất kinh doanh trong kỳ. Khấu hao cơ bản hàng năm được tính ra với tỉ lệ phần trăm nhất định và mức khấu hao cơ bản hàng năm được tính vào chi phí khai thác. Khấu hao cơ bản được tính theo công thức sau: 9 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. n KK R clt khcb − = Trong đó: K t : nguyên giá của tàu (tỷ VNĐ) K cl : giá trị còn lại của tàu (tỷ VNĐ) n : thời kỳ phân tích (năm) 2.2.3.2. Chi phí sửa chữa lớn. Trong quá trình sử dụng tàu cần phải bảo dưỡng hoặc sửa chữa khi chúng bị hư hỏng, nhằm duy trì năng lực hoạt động bình thường của tàu. Chi phí sửa chữa tàu là chi phí gián tiếp cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Tùy theo mức độ sửa chữa người ta chia nghiệp vụ sửa chữa thành sửa chữa thường xuyên (sửa chữa vừa và nhỏ), sửa chữa lớn. tsclscl KkR . = Trong đó K scl : tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn năm kế hoach, lấy R scl = 3% K t : giá trị ban đầu của tàu. 2.2.3.3. Chi phí sửa chữa thường xuyên. Sửa chữa thường xuyên là việc đảm bảo duy trì tình trạng kĩ thuật của tàu ở trạng thái bình thường đảm bảo kinh doanh được. Sửa chữa thường xuyên được lặp đi lặp lại và tiến hành hàng năm. Chi phí này được lập theo dự tính kế hoạch. Chi phí sửa chữa thường xuyên được tính theo công thức: R tx = K t * K tx Trong đó: K t : giá trị ban đầu của tàu K tx : hệ số tính đến sửa chữa thường xuyên, hệ số này phụ thuộc vào từng loại tàu. 2.2.3.4. Chi phí bảo hiểm tàu. - Khái niệm : Chi phí bảo hiểm tàu là số tiền mà chủ tàu chi ra để mua bảo hiểm cho tàu của mình nhằm mục đích bảo hiểm rủi ro, ổn định về mặt tài chính khi tàu của của mình không may gặp phải rủi ro bị thiệt hại. Phí bảo hiểm tàu phụ thuộc vào loại bảo hiểm, giá trị tàu, tuổi thọ của tàu, trang thiết bị trên tàu và tình trạng kĩ thuật của tàu. Hiện này các chủ tàu thường mua hai loại bảo hiểm là bảo hiểm thân tàu và bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ tàu. 10 [...]... tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG HIỆN GIÁ THUÊ, MUA ĐỐI VỚI TÀU CHỞ GỖ TUYẾN SÀI GÒN – MANILA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN ĐÔNG 3.1 3.1.1 Phân tích tình hình hàng hóa vận chuyển trên tuyến Sài Gòn – Manila Phân tích tình hình khách hàng Ngày nay nền kinh tế đang phát triển như vũ bão, sản xuất kinh doanh phát triển làm cho khối lượng của cải tích luỹ trong... LUẬN Qua phân tích và xây dựng hiện giá thuê và mua đối với tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông giúp cho Công ty đưa ra được quyết định nên chọn hình thức mua hay thuê tàu để công ty có thể đạt được lợi nhuận tối đa Đồng thời, tạo nên nguồn doanh thu cho nhà nước và tạo công ăn việc làm cho người lao động Từ những phân tích trên ta có thể thấy rằng thuê tàu là một... Chuyến m3 /tàu/ năm 14.500 0.85 320 3.300 588 11,22 12 23,22 13 12.325 m3/năm 160.225 trong một chuyến trong một 11 năm Khả năng vận chuyển của một Qn tàu trong một năm 3.3.2 Phân tích và xây dựng hiện giá thuê tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông 3.3.2.1 Số tàu cần thuê trên tuyến Sài Gòn – Manila Trong đó i N CONT : Tổng số tàu cần thuê để vận chuyển hàng trên tuyến. .. nhuận cho Công ty và tránh rủi ro do sự lạc hậu của tàu, những dịch vụ sữa chữa, bảo trì; tránh những thủ tục rườm rà khi mua tàu mới và hưởng lợi từ lá chắn thuế khi công ty có lợi nhuận 3.3.3 Đánh giá hiệu quả tài chính của phương án thuê tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông 3.3.3.1 Giá trị hiện tại thuần - Khái niệm: Giá trị hiện tại thuần là giá trị hiện tại của... thông tin về hàng hóa vận chuyển trên tuyến Sài Gòn – Manila Loại hàng vận chuyển: Gỗ Nhu cầu vận chuyển: 540.000 M3/năm Tuyến đường vận chuyển: Sài Gòn – Manila Khoảng cách vận chuyển: 3.300 Km Từ đó ta có sơ đồ luồng hàng: 540000m3 Gỗ Sài Gòn Manila l = 3300 km Gỗ sẽ được xếp ở cảng Sài Gòn vận chuyển đến cảng Manila, tiến hành xếp dỡ tại cảng Manila sau đó chạy rỗng về cảng Sài Gòn, hành trình cứ thế... Cảng Manila là nơi mà người Tây Ban Nha đặt chân đâu tiên lên vùng đất này Cảng Manila thuộc vịnh Manila năm ở hai bên bờ của sông Pasig, cảng được chia thành 3 khu vực gồm: khu Nam cảng, khu Bắc cảng, khu cảng quốc tế Hiện nay, lượng hàng hóa xuất cảng hàng ngày lên đến 30 triệu tấn 3.3 Phân tích và xây dựng hiện giá thuê và mua đối với tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tai Công ty Cổ phần vận tải Biển. .. bộ Tuyến Sài Gòn - Manila Ncont ( tàu ) 43 Dcont 24VNĐ/ Tàu) ( 2.400.000 ∑ R ĐB ( VNĐ) 103.200.000 Bài tập lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính 3.3.2.6 Tổng chi phí thuê tàu ∑ C = ∑ F + ∑ RTHC + ∑ RĐB Bảng: Tổng chi phí thuê tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông (Đơn vị: VNĐ) ∑F Tuyến ∑ RTHC ( VNĐ) Sài Gòn - Manila 344.000.000 3.3.3 ∑Rhh ∑ RĐB ∑C ( VNĐ ) 103.200.000... VNĐ ) 103.200.000 ( VNĐ ) 553.800.000 Phân tích và xây dựng hiện giá mua tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông 3.3.3.1 Nhu cầu vốn cố định Bất kì một dự án nào thì việc xác định nhu cầu vốn đầu tư đều là vấn đề cần phải quan tâm, từ đó xem xét khả năng của mình có thể đạt được hoặc huy động từ đâu để dự án có thể thực hiện được Công thức xác định vốn đầu tư ban đầu:... tranh Do vận chuyển gỗ đang hết sức cấp thiết đối với đời sống con người nên nhiều công ty đã nắm bắt được tình hình đó và bắt tay vào kinh doanh Hiện nay trên thị trường đã tồn tại nhiều công ty vận chuyển cũng tham gia đầu tư vận chuyển gỗ nên vấn đề đặt ra với công ty là làm thế nào để đứng vững trong môi trong cạnh tranh như vậy Chính vì vậy mà năm 2013 này Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông đã tiến... ∑FCONT : Giá trị của hợp đồng vận chuyển container (VNĐ) 3.3.2.4 Chi phí THC trong vận tải tàu tại cảng: ∑RTHC = dTHC(j) NCONT(j) = 1.400.000*43 + 1.000.000*43 = 103.200.000 (VNĐ) Trong đó dTHC(j) :Mức phí THC tại cảng j (VNĐ /Tàu) NCONT(j) : Số lượng tàu qua cảng j (tàu) Bảng: Chi phí THC trong vận tải tài tại các cảng: Tuyến Cảng Manila Sài Gòn - Manila Sài Gòn Ncont dTHC ( J ) RTHC ∑ R THC ( tàu) 43 . Phân tích xây dựng hiện giá thuê hoặc mua đối với Tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty Cổ phần vận tải Biển Đông. Nội dung bao gồm 3 chương: Chương 1: Giới thiệu về Công ty Cổ phần vận. lớn môn: Phân tích hoạt động tài chính. CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG HIỆN GIÁ THUÊ, MUA ĐỐI VỚI TÀU CHỞ GỖ TUYẾN SÀI GÒN – MANILA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN ĐÔNG. 3.1. Phân tích tình. vận tải Biển Đông. Chương 2: Cơ sở lý thuyết về công tác chi phí theo thuê, mua tàu chở gỗ. Chương 3: Phân tích, xây dựng hiện giá thuê, mua đối với tàu chở gỗ tuyến Sài Gòn – Manila tại Công ty