Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤCDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU1LỜI MỞ ĐẦU5CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP81.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn81.1.1 Tài sản ngắn hạn81.1.2 Vốn ngắn hạn91.2 Phân loại91.2.1 Căn cứ theo giai đoạn của quá trình sản xuất91.2.2 Căn cứ theo khả năng chuyển hóa (theo tính thanh khoản của tài sản)101.2.3 Căn cứ the phương pháp quản lý111.3 Vai trò của vốn ngắn hạn111.4 Công tác định mức vốn ngắn hạn131.4.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc13I.4.2 Các phương pháp định mức vốn ngắn hạn141.5 Quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn231.5.1. Yêu cầu đối với việc quản lý vốn ngắn hạn .231.5.2 Nội dung cơ bản về quản lý vốn ngắn hạn241.6 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác sử dụng vốn ngắn hạn281.7 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn311.7.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn311.7.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp.331.7.3 Phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp361.7.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp.37CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG412.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần Tân cảng 128 Hải Phòng412.1.1, Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp.412.1.2. Chức năng và quyền hạn của doanh nghiệp.422.1.3. Điều kiện cơ sở vật chất kĩ thuật và lao động422.1.4. Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp:472.1.5 Khái quát tình hình hoạt động công ty Cổ phần TÂN CẢNG 128 Hải Phòng giai đoạn 2011 – 2013492.2 Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.542.2.1 Tình hình vốn ngắn hạn trong kinh doanh của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.54a. Kết cấu vốn kinh doanh công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013542.2.2 Phân tích tình hình quản lý Vốn bằng tiền592.2.3 Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu612.2.4 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho642.2.5.Phân tích tình hình quản lý tài sản ngắn hạn khác662.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn cuả công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013672.4. Đánh giá chung về công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.703.1.1 Những kết quả đạt được :713.1.2 Những vấn đề tồn tại72CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG733.1 Mục tiêu và phương hướng phát triển của công ty công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng năm 2014 và trong thời gian tới.733.1.1 Mục tiêu năm 2014733.1.2 Phương hướng phát triển của công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 trong thời gian tới743.2 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong thời gian tới cho công ty Cổ Phần Tân Cảng 128743.2.1 Đối với phương án 1753.2.2 Đối với phương án 2763.2.3 Đối với phương án 380KẾT LUẬN81DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂUBảng 2.1 Tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.3Kết cấu vốn ngắn hạn công ty cổ phần tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011 2013.Bảng 2.4Cơ cấu Vốn bằng tiền cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.5Cơ cấu các khoản phải thu công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.6Cơ cấu hàng tồn kho công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.7 Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.8 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013LỜI MỞ ĐẦUĐể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tau một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được chia làm hai phần: vốn ngắn hạn và vốn dài hạn. Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, nếu như vốn dài hạn được xem như “cơ bắp” của sản xuất thì vốn ngắn hạn được ví như “mạch máu” giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn là một trong những nội dung quản lý rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Mục đích của hoạt động sản xuất kinh doanh là thu được lợi nhuận và lợi nhuận tối đa. Vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi và có hiệu quả. Vì vậy, việc thất thoát nguồn vốn kinh doanh nói chung và nguồn vốn ngắn hạn nói riêng trong hoạt động kinh doanh ở bất kỳ thời điểm nào cũng làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật. Khi tài chính có vấn đề cả guồng máy của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng.Song việc có đủ vốn ngắn hạn đã khó, việc bảo toàn, sử dụng và phát triển nó như thế nào cho hiệu quả còn khó hơn nhiều mà không phải doanh nghiệp nào cũng làm được. Nền kinh tế thị trường đi kèm với cạnh tranh khốc liệt gay gắt đòi hỏi các doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu ở mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là sử dụng vốn sao cho có hiệu quả , giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanht hu và lợi nhuận.Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu và chọn đề tài: “Nghiên cứu một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng”.•Tính cầp thiết của đề tài: thực hiện sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường, vốn của doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đủ khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển. Công tác quản lý sử dụng hiệu quả nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần khác nhau nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý hiệu quả. Trong số đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một mắt xích quan trọng không thể thiếu được bởi nó phản ánh tình hình biến động của thành phẩm, quá trình tiêu thụ và xác định kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh.•Mục đích nghiên cứu: đề tài nghiên cứu về những vấn đề lý thuyết cơ bản về vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp, đánh giá thực trạng vốn lưu động của công ty, nêu ra những ưu nhược điểm của công tác sử dụng, nguyên nhân của các vấn đề sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty. Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn .•Đối tượng nghiên cứu: tìm hiểu về vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng, trên cơ sở lý thuyết kết hợp với thực tế việc sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty để có những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn .•Phương pháp nghiên cứu: thu thập thông tin qua việc lấy số liệu của Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính,… các thông tin về quản lý hoạt động của công ty kết hợp việc sử dụng các phương pháp thống kê, phân tích, tính toán, so sánh đối chiếu,…Luận văn này của em ngoài phần mở đầu và kết luận thì gồm 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về vốn ngắn hạn và hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong các doanh nghiệp hiện nay.Chương 2: Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn của Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.Quản lý nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn là một vấn đề phức tạp có liên quan đến nhiều vấn đề, mặc dù được sự hướng dẫn tận tình chu đáo của thầy giáo Th.S Phùng Mạnh Trung nhưng do những hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nghiên cứu nên chắc chắn bài viết này của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo để luận văn của em có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài của mình.Em xin chân thành cảm ơnCHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP1.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn1.1.1 Tài sản ngắn hạn Để đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải có tư liệu sản xuất mà nó bao gồm hai bộ phận là tư liệu lao động và đối tượng lao động.Nếu như tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ đầu tiên cho tới khi bị sa thải khỏi quá trình sản xuất thì đối tượng lao động lại khác, nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng các đối tượng lao động khác.Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng phải có các đối tượng lao động. Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.Tài sản ngắn hạn là những tài sản thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh. Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho.Trong quá trình hoạt động doanh nghiệp phải biết rõ số lượng, giá trị mỗi loại tài sản ngắn hạn là bao nhiêu cho hợp lý và đạt hiệu quả sử dụng cao.Tài sản ngắn hạn được phân bố đủ trong tất cả các khâu, các công đoạn nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra lien tục, ổn định, tránh lãng phí và tổn thất vốn do ngừng sản xuất, không làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và đảm bảo khả năng sinh lời cho các tài sản. Do đó, tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp có các đặc điểm sau: Tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao nên đáp ứng khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Tài sản ngắn hạn là một bộ phận của vốn sản xuất nên nó vận động và luân chuyển không ngừng trong mọi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh. Tài sản ngắn hạn có thể dễ dàng chuyển hóa từ dạng vật chất sang tiền tệ nên cũng vận động rất phức tạp và khó quản lý.1.1.2 Vốn ngắn hạnTrong nền kinh tế hàng hoá, để có các Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp phải ứng trước một số tiền nhất định để mua sắm, hoặc phải bỏ ra các hao phí lao động để xây dựng hay chế tạo. Như vậy mỗi tài sản ngắn hạn cũng như các tài sản khác của doanh nghiệp mang trong mình một lượng giá trị nhất định và có thể biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Lượng giá trị thể hiện trong các tài sản lưu động của doanh nghiệp gọi là vốn ngắn hạn. Khái niệm vốn ngắn hạn: Số tiền mà doanh nghiệp ứng trước để đầu tư cho tài sản ngắn hạn, xét tại một thời điểm nhất định, số vốn đó là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị hiện có của các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Đặc điểm của vốn ngắn hạn hoàn toàn phù hợp với đặc điểm vận động của tài sản ngắn hạn. Nó chỉ tham gia một lần trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nó biến đổi hình thái rất nhanh. Chuyển toàn bộ giá trị từ hình thái tiền tệ ban đầu qua các hình thái vật chất khác để rồi lại trở về hình thái tiền tệ trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Điều đó có nghĩa là nó hoàn thành một vòng luân chuyển ngay trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Tùy theo phương thức kinh doanh của doanh nghiệp mà vốn ngắn hạn vận động theo các hình thái khác nhau. 1.2 Phân loạiTùy theo mục đích nghiên cứu và quản lý mà có các cách phân loại TSNHVNH.Đây là 1 số cách phân loại phổ biến:
MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn 1.2 Phân loại 1.3 Vai trò vốn ngắn hạn 1.4 Công tác định mức vốn ngắn hạn 10 3.3 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn thời gian tới cho công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 89 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình thực chỉ tiêu kết kinh doanh công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011- Bảng 2.2 2013 Kết cấu vốn kinh doanh cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Bảng 2.3 Phòng giai đoạn 2011-2013 Kết cấu vốn ngắn hạn công ty cổ phần tân Cảng 128 Bảng 2.4 Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 Cơ cấu Vốn tiền cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Bảng 2.5 Phòng giai đoạn 2011-2013 Cơ cấu khoản phải thu công ty cổ phần Tân Cảng Bảng 2.6 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 Cơ cấu hàng tồn kho công ty cổ phần Tân Cảng 128 Bảng 2.7 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác công ty cổ phần Tân Bảng 2.8 Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tau lượng vốn định Việc tở chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay khơng mang tính qút định đến sự tồn tại phát triển doanh nghiệp tương lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: vốn ngắn hạn vốn dài hạn Mỗi loại vốn có vai trị khác nhau, nếu vốn dài hạn xem “cơ bắp” sản xuất thì vốn ngắn hạn ví “mạch máu” giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Trong kinh tế thị trường, quản lý sử dụng vốn ngắn hạn nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận lợi nhuận tối đa Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Vì vậy, việc thất thoát nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn ngắn hạn nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề guồng máy doanh nghiệp bị ảnh hưởng Song việc có đủ vốn ngắn hạn khó, việc bảo tồn, sử dụng phát triển thế cho hiệu cịn khó nhiều mà khơng phải doanh nghiệp làm Nền kinh tế thị trường kèm với cạnh tranh khốc liệt gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt sử dụng vốn cho có hiệu , giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanht hu lợi nhuận Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, em mạnh dạn sâu tìm hiểu, nghiên cứu chọn đề tài: “Nghiên cứu số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng” •Tính cầp thiết đề tài: thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, vốn doanh nghiệp yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đủ khả cạnh tranh thúc đẩy phát triển Công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần khác chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Trong số đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mắt xích quan trọng khơng thể thiếu phản ánh tình hình biến động thành phẩm, trình tiêu thụ xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh •Mục đích nghiên cứu: đề tài nghiên cứu vấn đề lý thuyết vốn ngắn hạn doanh nghiệp, đánh giá thực trạng vốn lưu động công ty, nêu ưu nhược điểm công tác sử dụng, nguyên nhân vấn đề sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn •Đối tượng nghiên cứu: tìm hiểu vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng, sở lý thuyết kết hợp với thực tế việc sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty để có giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn •Phương pháp nghiên cứu: thu thập thông tin qua việc lấy số liệu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính,… thơng tin quản lý hoạt động công ty kết hợp việc sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, tính tốn, so sánh đối chiếu,… Luận văn em phần mở đầu kết luận thì gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn ngắn hạn hiệu sử dụng vốn ngắn hạn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn ngắn hạn Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn vấn đề phức tạp có liên quan đến nhiều vấn đề, sự hướng dẫn tận tình chu đáo thầy giáo Th.S Phùng Mạnh Trung hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắc chắn viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận sự góp ý thầy giáo để luận văn em hồn thiện giúp em hiểu sâu đề tài mình Em xin chân thành cảm ơn!!! CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn 1.1.1 Tài sản ngắn hạn Để vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có tư liệu sản xuất mà bao gồm hai phận tư liệu lao động đối tượng lao động Nếu tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ đầu tiên bị sa thải khỏi trình sản xuất thì đối tượng lao động lại khác, chỉ tham gia vào chu kỳ sản xuất đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh phải có đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi vốn lưu động doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn tài sản thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Trong trình hoạt động doanh nghiệp phải biết rõ số lượng, giá trị loại tài sản ngắn hạn cho hợp lý đạt hiệu sử dụng cao Tài sản ngắn hạn phân bố đủ tất khâu, công đoạn nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn lien tục, ởn định, tránh lãng phí tởn thất vốn ngừng sản xuất, không làm ảnh hưởng đến khả toán đảm bảo khả sinh lời cho tài sản Do đó, tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Tài sản ngắn hạn có tính khoản cao nên đáp ứng khả toán doanh nghiệp - Tài sản ngắn hạn phận vốn sản xuất nên vận động ln chuyển khơng ngừng giai đoạn trình sản xuất kinh doanh - Tài sản ngắn hạn dễ dàng chuyển hóa từ dạng vật chất sang tiền tệ nên vận động phức tạp khó quản lý 1.1.2 Vốn ngắn hạn Trong kinh tế hàng hố, để có Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp phải ứng trước số tiền định để mua sắm, phải bỏ hao phí lao động để xây dựng hay chế tạo Như tài sản ngắn hạn tài sản khác doanh nghiệp mang mình lượng giá trị định biểu hình thái tiền tệ Lượng giá trị thể tài sản lưu động doanh nghiệp gọi vốn ngắn hạn Khái niệm vốn ngắn hạn: Số tiền mà doanh nghiệp ứng trước để đầu tư cho tài sản ngắn hạn, xét tại thời điểm định, số vốn biểu tiền toàn giá trị có tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Đặc điểm vốn ngắn hạn hoàn toàn phù hợp với đặc điểm vận động tài sản ngắn hạn Nó chỉ tham gia lần chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp biến đởi hình thái nhanh Chuyển tồn giá trị từ hình thái tiền tệ ban đầu qua hình thái vật chất khác để lại trở hình thái tiền tệ chu kỳ sản xuất kinh doanh Điều có nghĩa hồn thành vòng luân chuyển chu kỳ sản xuất kinh doanh Tùy theo phương thức kinh doanh doanh nghiệp mà vốn ngắn hạn vận động theo hình thái khác 1.2 Phân loại Tùy theo mục đích nghiên cứu quản lý mà có cách phân loại TSNHVNH.Đây số cách phân loại phổ biến: 1.2.1 Căn theo giai đoạn trình sản xuất Mục đích: Tạo sở nghiên cứu phương hướng, biện pháp tăng tốc độ vòng quay vốn ngắn hạn Phân loại - VNH thuộc khâu dự trữ sản xuất: Là tài sản doanh nghiệp dự trữ để sẵn sàng cung cấp cho sản xuất theo nhu cầu thường xuyên tăng thêm nhằm hạn chế thiệt hại gián đoạn sản xuất vì thiếu yếu tố đầu vào, bao gồm: • Nguyên vật liệu chính, phụ • Nhiên liệu • Cơng cụ dụng cụ • Phụ tùng thay thế - VNH thuộc khâu sản xuất: bao gồm • Sản phẩm dở dang • Chi phí chờ phân bở - VNH thuộc khâu lưu thơng gồm: • Hàng hóa • Thành phẩm • Tiền • Các khoản phải thu • TSNH khác 1.2.2 Căn theo khả chuyển hóa (theo tính khoản tài sản) Mục đích: nghiên cứu, đánh giá khả toán doanh nghiệp Phân loại: Nếu sắp xếp theo khả chuyển hóa giảm dần thì chia làm loại: • Tiền - Tiền tại quỹ: tiền tồn tại quỹ doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim loại quý, đá quý - Tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ tài khoản tiền gửi ngân hàng để giao dịch - Tiền chuyển: khoản tiền cịn chuyển • Các khoản phải thu - Phải thu khách hàng - Trả trước cho người bán - Các khoản phải thu khác • Hàng tồn kho - Nguyên vật liệu - Sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bở - Hàng hóa, thành phẩm, bán thành phẩm, phế phẩm, phế liệu • Tài sản ngắn hạn khác - Các khoản tạm ứng, đặt cọc, kí quỹ… doanh nghiệp khác • Đầu tư tài ngắn hạn -Đầu tư chứng khoán ngắn hạn khoản đầu tư ngắn hạn khác 1.2.3 Căn the phương pháp quản lý Mục đích: Xác định loại vốn định mức hay khơng Phân loại: • VNH định mức: số vốn tối thiểu cần thiết nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục Đây loại vốn mà dựa vào xác định nhu cầu cần thiết tối thiểu • VNH khơng định mức: số VNH vận động không theo quy luật, khơng có sở để xác định nhu cầu cần thiết, bao gồm vốn tiền vốn tốn Ngồi cách phân loại trên, số mục đích, vốn ngắn hạn doanh nghiệp phân loại theo hình thức khác như: Căn theo nguồn hình thành, theo hình thái ban đầu vốn…Tùy thuộc vào doanh nghiệp mà loại vốn ngắn hạn tồn tại đầy đủ hay chỉ tồn tại số loại phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.3 Vai trị vốn ngắn hạn - Vốn ngắn hạn giúp cho doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục có hiệu Nếu vốn ngắn hạn bị thiếu hay luân chuyển chậm hạn chế việc thực mua bán hàng hố, làm cho doanh nghiệp khơng thể mở rộng thị trường hay bị gián đoạn sản xuất dẫn đến giảm sút lơị nhuận gây ảnh hưởng xấu đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Do đặc điểm vốn ngắn hạn phân bố khắp doanh nghiệp, đồng thời chúng lại chu chuyển nhanh nên thông qua quản lý sử dụng vốn ngắn hạn , nhà tài doanh nghiệp quản lý tồn diện tới việc cung cấp, sản xuất phân phối doanh nghiệp Chính vì vậy, nói vốn ngắn hạn công cụ quản lý quan trọng Nó kiểm tra, kiểm sốt, phản ánh tính chất khách quan hoạt động tài thơng qua giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá mặt mạnh, mặt yếu kinh doanh khả toán, tình hình luân chuyển vật tư, hàng hoá, tiền vốn, từ đưa quyết định đắn đạt hiệu kinh doanh cao - Vốn ngắn hạn tiền đề vật chất cho sự tăng trưởng phát triển doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp thương mại doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp vốn ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tởng vốn, sự sống cịn doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn ngắn hạn Mặc dù, hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố chỉ quản trị vốn ngắn hạn tồi Nhưng cần thấy rằng, sự bất lực số công tác việc hoạch định kiểm soát chặt chẽ vốn ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn hầu nguyên nhân dẫn đến thất bại họ - Vốn ngắn hạn nguồn lực quan trọng để thực chiến lược, sách lược kinh doanh nhằm phát huy tài ban lãnh đạo doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp đưa hàng hố từ lĩnh vực sản xuất sang lĩnh vực lưu thông, giải quyết mâu thuẫn vốn có sản xuất tiêu dùng Tóm lại, vốn ngắn hạn có vai trị quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc sử dụng vốn ngắn hạn thế cho có hiệu ảnh hưởng lớn đến mục tiêu chung doanh nghiệp 1.4 Công tác định mức vốn ngắn hạn 1.4.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc Khái niệm Định mức vốn ngắn hạn cơng tác tính tốn xác định số vốn ngắn hạn định mức cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Cụ thể việc xác định mức vốn ngắn hạn tối thiểu cần thiết mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn khơng bị lãng phí vốn vì khơng sử dụng hết Ý nghĩa định mức vốn ngắn hạn Công tác định mức vốn ngắn hạn doanh nghiệp có ý nghĩa kinh tế quan trọng, chất lượng công tác định mức ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh tế doanh nghiệp Nếu khơng tính toán, xác định nhu cầu cần thiết mà ứng vốn cách thiếu thì dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn cho trình sản xuất kinh doanh Nếu thiếu vốn dẫn đến thiếu vật tư cần thiết cho trình sản xuất, dây chuyền sản xuất phải ngừng để chờ vật tư, sản xuất Năm 2011 hiệu sử dụng vốn ngắn hạn theo lợi nhuận 0,549 cho biết bình quân kỳ đồng vốn ngắn hạn làm 0,549 đồng lợi nhuận trước thuế; năm 2012 hệ số 0,523 chỉ 95% giá trị năm 2011; năm 2013 bình quân kỳ đồng vốn ngắn hạn chỉ làm 0,639 đồng lợi nhuận trước thuế Cũng hiệu sử dụng vốn theo doanh thu, hiệu sử dụng vốn theo lợi nhuận biến động tăng giảm đáng kể giai đoạn 2011 – 2013 Nguyên nhân sự biến động giải thích tương tự nguyên nhân chỉ tiêu tình hình vòng quay vốn ngắn hạn c Nhận xét Nhìn chung hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty mức thấp năm 2011 2013 Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty chưa thực sự hiệu Để nâng cao hiệu sử dụng vốn ban lãnh đạo doanh nghiệp cần có biện pháp kịp thời phù hợp giải quyết nguyên nhân nêu 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn ngắn hạn công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng Trong trình kinh doanh doanh nghiệp, đạt hiệu kinh doanh vấn đề hết sức phức tạp, khơng chỉ đơn thuần tạo lên từ yếu tố hay lĩnh vực cụ thể mà sự kết hợp nhiều yếu tố trình hoạt động mục tiêu cuối mà tất doanh nghiệp hướng tới kinh doanh có hiệu Để đạt mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đồng vốn doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh phải mang lại hiệu cao khả sinh lời cao Song, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh dịch vụ cảng biển, phải đối mặt với nhiều khó khăn thử thách thị trường Trong năm qua với sự cố gắng nỗ lực ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phịng đạt thành tích định cụ thể là: 3.1.1 Những kết đạt : Những thành tựu nổi bật sản xuất kinh doanh công ty thể là: - Một là: Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày mở rộng thể sự gia tăng giá trị lẫn tỷ trọng tổng tài sản nguồn vốn, doanh thu lợi nhuận Điều cho thấy sự phát triển mạnh mẽ lĩnh vực hoạt động, sự định hướng đắn trình kinh doanh - Hai là: Công ty có nhiều nỗ lực việc huy động vốn, vốn huy động chủ yếu vốn vay ngắn hạn, nhờ mà trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Ba là: Cơ cấu vốn công ty tương đối hợp lý, vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn tăng qua năm, vốn ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ có xu hướng giảm dần Điều phù hợp với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ cảng biển - Bốn là: Tình hình tài khả tốn cơng ty liên tục cải thiện qua năm Điều giúp cho cơng ty có mối quan hệ, hợp tác lâu dài với ngân hàng, đối tác làm ăn… tạo uy tín vị trí vững chắc kinh tế Có thành nhờ vào sự động sáng tạo ban lãnh đạo công ty sự cố gắng nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên Bên cạnh ưu điểm trên, công tác quản lý sử dụng vốn ngắn hạn tại cơng ty cịn số tồn tại cần khắc phục 3.1.2 Những vấn đề tồn tại - Thứ nhất: Cơng ty chưa có kế hoạch xác định nhu cầu sử dụng khoản vốn tiền vào thời kỳ trình hoạt động Chính vì số dư tiền mặt tiền gửi ngân hàng tại số thời điểm chưa thích hợp - Thứ hai: Khoản vốn mà công ty bị chiếm dụng công ty chiếm dụng mức cao Điều phần phù hợp với đặc thù ngành công ty nhiên lại rủi ro mang tính dây chuyền trường hợp có khó khăn mặt tài - Thứ ba: Việc đảm bảo khả toán cơng ty chưa thực sự tốt, ngồi hệ số tốn thời mang tính khái qt cịn hệ số toán nhanh, hệ số toán tức thời (hệ số toán tiền) chỉ tiêu chi tiết chưa đạt mức tối ưu Điều tiềm ẩn rủi ro khả tốn, nếu cơng ty vấp phải biến động lớn thị trường Thứ tư: Thực trạng công tác quản lý phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty cịn nhiều bất cập, cịn tình trạng gian lận, khai khống, sử dụng vốn sai mục đích…gây tình trạng lãng phí vốn ngắn hạn Chương 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển công ty công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng năm 2014 thời gian tới 3.1.1 Mục tiêu năm 2014 a Về thị trường hoạt động Có thế mạnh cơng ty có máy móc, trang thiết bị đại đội ngũ cơng nhân có chun mơn cao hoạt động ngành xây dựng dân dụng – ngành có nhiều khả phát triển địa bàn thành phố Hải Phịng nói riêng phạm vi nước nói chung Với danh tiếng công ty dịch vụ cảng biển, logictic, vận chuyển hàng hóa đường bộ, biển, dịch vụ làm hàng container, cho thuê bến bãi công ty dần khẳng định tài năng, vị thế mình thị trường Trong năm 2014 tương lai gần nhiệm vụ ban lãnh đạo công ty đặt hoàn thành tốt, vượt mức kế hoạch hợp đồng thực kí kết hợp đồng sở kinh nghiệm đúc rút từ hoạt động trước Tiếp tục mở rộng địa bàn hoạt động không chỉ phạm vi miền Bắc mà đại bàn tỉnh miền Trung Tây Nguyên b Về tiêu kết kinh doanh Dựa kết đạt năm 2013 năm trước, kế hoạch phát triển công ty tương lai sở xu hướng phát triển kinh tế đất nước, năm 2014 công ty đặt chỉ tiêu kết kinh doanh sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đạt 30 tỷ 108% doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 - Giá vốn hàng bán 102% giá vốn hàng bán năm 2013 - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 6% so với năm 2013 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 70 triệu 94 % chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 3.1.2 Phương hướng phát triển công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 thời gian tới Để đạt mục tiêu đề ra, định hướng phát triển công ty thời gian tới là: - Về thị trường: Công ty tiếp tục mở rộng thị trường, tìm kiếm tham gia đấu thầu công trình hạng mục công trình thành phần đầu tư, tập trung khai thác thị trường tại Hà Nội, Hưng Yên, Hải Phòng… tiếp cận thị trường tiềm tỉnh thuộc khu vự Tây Bắc Bộ khu vực Bắc Trung Bộ - Về nguồn nhân lực: Bên cạnh nâng cao trình độ chuyên môn cho phận nhân viên gián tiếp công ty tiến hành đạo tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân trực tiếp tham gia sản xuất nhằm đáp ứng đòi hỏi ngày cao thị trường - Về trang thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất: thời gian tới công ty dự định mua sắm thêm loại máy móc, phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động công ty 3.3 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn thời gian tới cho công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 Như nêu phần phương hướng chung nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, có phương án để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Dưới biện pháp cụ thể công ty thời gian tới: Phương án 1: Duy trì kết kinh doanh đạt phấn đấu giảm vốn ngắn hạn Phương án 2: Tăng kết kinh doanh sở lượng vốn ngắn hạn không tăng thêm Phương án 3: Tăng đầu tư thêm cho sản xuất kinh doanh với mức tăng thêm vốn đầu tư Trên sở phương hướng chung này, số biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn cho công ty: 3.3.1 Đối với phương án a Tăng cường công tác quản trị Đối với nhà quản trị việc đánh giá phân tích cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động chưa coi trọng, để quản lý chặt chẽ nữa, hàng năm công ty nên tiến hành phân tích đánh giá cơng tác quản lý hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Việc phân tích đánh giá nên phân tích thơng qua khoản mục cấu thành nên vốn lưu động qua biết tỷ trọng loại, mức đóng góp loại vào doanh thu, vào lợi nhuận…từ xác định nguyên nhân sự biến động đưa quyết định quản lý để phát huy hạn chế ảnh hưởng nhân tố nhằm đạt lợi ích tốt cho cơng ty kỳ tiếp theo Hơn nữa, thực tốt chức này, nhà quản trị doanh nghiệp chủ động đưa giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, góp phần tăng cường khả cạnh tranh phát triển bền vững thị trường b Kế hoạch hoá nguồn vốn Vốn điều kiện tiên quyết thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn ngắn hạn biện pháp cần thiết, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn doanh nghiệp Thực tế công tác quản lý, tổ chức huy động sử dụng vốn ngắn hạn cơng ty cho thấy cịn nhiều tồn tại, hạn chế ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty Vậy để đảm bảo cho việc sử dụng vốn ngắn hạn đạt hiệu cao thì lập kế hoạch huy động sử dụng vốn ngắn hạn công ty cần quan tâm, ý số vấn đề sau: - Một là: Công ty cần xác định xác nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên cần thiết tối thiểu, từ có biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời đảm bảo vốn huy động quyền kiểm soát - Hai là: Sau xác định nhu cầu vốn ngắn hạn , công ty cần xác đinh số vốn ngắn hạn thực có mình, số vốn thừa (thiếu) từ có biện pháp huy động đủ số vốn thiếu đầu tư số vốn thừa hợp lý từ giảm thấp chi phí sử dụng vốn ngắn hạn , mặt khác đưa số vồn thừa vào sử dụng, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn - Ba là: Căn vào kế hoạch huy động sử dụng vốn ngắn hạn cần điều chỉnh cho phù hợp với thực tế công ty Trong thực tế, cơng ty phát sinh nghiệp vụ gây thừa vốn thiếu vốn, cơng ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, hiệu Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích chỉ tiêu kinh tế tài kỳ trước kết hợp với dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới dự đoán nhu cầu thị trường Làm tốt công tác kế hoạch hóa nguồn vốn giúp giảm lượng vốn bị lãng phí, hư hao, thất khơng cần thiết dẫn đến tăng hiệu sử dụng vốn ngắn hạn cho công ty Tóm lại, để khắc phục khoản chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất, cơng ty cần tăng cường công tác quản lý biện pháp phịng ngừa vì ngun nhân làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận 3.3.2 Đối với phương án a Sử dụng sách thương mại tín dụng linh hoạt Trong chương II ta thấy khoản “phải thu khách hàng” chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Công ty, điều phản ánh tầm quan trọng sách tín dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Như trình bày chương I, Công ty cần xây dựng bảng phân tích lực tín dụng khách hàng mà mình thường xuyên giao dịch khách hàng tương lai giao dịch Trên sở đánh giá, phân loại xếp hạng tín dụng cho nhóm khách hàng để kiểm sốt hạn mức tín dụng thương mại phạm vi hợp lý nhanh chóng thu hồi cần thiết, đến hạn Đối với khoản tín dụng đề nghị cần tính tốn chặt chẽ giá để đảm bảo giá trị nhận tương xứng với tình trạng vốn bị ứ đọng đồng thời phù hợp với lực, nhu cầu khách hàng Công ty cần tìm biện pháp hữu hiệu, kiên quyết để thu hồi khoản tín dụng đến hạn hạn tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lớn tình hình năm 2012, 2013 Với sách tín dụng thương mại hợp lý, linh hoạt chặt chẽ giúp cho Công ty gia tăng số lượng hợp đồng kinh doanh dịch vụ đồng thời thu hồi vốn nhanh, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn khâu lưu thơng Điều góp phần đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty b Nâng cao lực quản lý tài thơng qua bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán quản lý Các quyết định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Trong đó, lực cán quản lý, cán tài chính, người trực tiếp đưa quyết định tài nhân tố quan trọng mang lại thành công cho qút định Là giải pháp định tính, nâng cao lực quản lý tài thơng qua cơng tác bồi dưỡng cán vấn đề mà dường doanh nghiệp Việt Nam quan tâm Thật vậy, vấn đề thực tế nổi cộm tại Công ty, ban giám đốc đặc biệt quan tâm Vậy vấn đề Công ty làm thế để nâng cao lực cán quản lý tài xí nghiệp Có hai đường để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý tài chính: là, Cơng ty đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, thời gian công tác…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực sự có chất lượng cao đảm nhiệm cơng tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng; hai là, từ đội ngũ cán tại (ưu thế có kinh nghiệm làm việc lâu năm nghề) Cơng ty thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, nâng cao lực làm việc (bồi dưỡng thông qua mở đợt học tập trung, hay cách thuê cán giỏi chuyên môn đến làm việc tại công ty thời gian nhằm hướng dẫn thông qua trình làm việc) c Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn ngắn hạn hữu hiệu Quản lý sử dụng vốn tiền Trong công tác quản lý vốn tiền công ty, công ty chưa lập kế hoạch tiền mặt, hạn chế việc xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý Vì việc xác định mức tồn quỹ tối thiểu lập kế hoạch tiền mặt cần thiết công ty Công ty cần phải lập bảng thu-chi ngân quỹ so sánh thu chi tiền để tìm nguồn tài trợ nếu thâm hụt ngân quỹ, đầu tư ngắn hạn nếu dư thừa ngân quỹ, có tính đến số dư tiền đầu kỳ cuối kỳ tối ưu, không nên chỉ gửi khoản tiền dư thừa vào ngân hàng vì tỷ lệ sinh lời thấp gây sự hiệu sử dụng vốn tiền tại công ty Tuy nhiên để đảm bảo an tồn cho nguồn vốn cơng ty cần nghiên cứu kỹ thị trường, lĩnh vực trước quyết định đầu tư; đồng thời giám sát, theo dõi khoa học khoản đầu tư để hạn chế rủi ro trường hợp có biến cố Khi lập kế hoạch tiền mặt công ty nên lưu ý vấn đề sau: - Xác định mức số dư tiền mặt phù hợp - Thu thập sử dụng tiền mặt cách có hiệu yếu tố nếu kết nối với qui mô, kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty thời kỳ định góp phần quản lý tốt vốn tiền, công ty tránh ứ đọng hay thiếu hụt vốn, đưa khả sử dụng vốn lưu động công ty nên cao Quản lý vốn toán Quản lý tốt vốn toán làm tăng tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn , tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Đồng thời, điều cịn tạo uy tín thế đứng vững vàng cho công ty thị trường sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp Tuy nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo cho phù hợp lợi ích bên với Để thúc đẩy tốc độ thu hồi công nợ, công ty cần ý đến vấn đề sau: - Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn hoạt động mà công ty tiến hành: Tại công ty nhiều cơng ty khác, dịch vụ có nguồn vốn đầu tư khác ảnh hưởng tới tiến độ thực có q trình tốn khác Việc tìm hiểu nguồn gốc nguồn vốn đầu tư cho công trình mà công ty trúng thầu giúp cho công ty đề phương án phù hợp, phương án huy động vốn cho việc khởi đầu thực kế hoạch thu hồi vốn sau - Nhất quán sách thu hồi cơng nợ: Ngồi việc tìm hiểu nguồn gốc vốn đầu tư hồn thiện hồ sơ thì sách tín dụng khách hàng khâu quan trọng quyết định sự thành công hai giải pháp trên, cụ thể là: * Đối với khách hàng mới, uy tín: Cơng ty cần u cầu khách hàng có thế chấp, ký cước bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tở chức có tiềm lực tài Trên sở hợp đồng ký kết, nếu vi phạm phạt theo lãi suất hạn thoả thuận hợp đồng * Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức toán trả chậm theo quy định pháp luật Ngồi ra, cơng ty cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu tốn để khún khích khách hàng tốn sớm Tăng cường cơng tác quản lý sử dụng hàng tồn kho Khi nhập hàng tồn kho về, công ty cần đảm bải lưu giữ điều kiện tốt để nguyên vật liệu không bị hỏng, tránh mua lại nguyên vật liệu Ngoài trình phục vụ, thực dịch vụ, công ty kiểm soát chặt chẽ để tránh thất thoát, lãng phí Bằng cách phạt có hành vi trộm, hay làm sai nhiều làm lại Khen thưởng cho cơng nhân thực tốt sách tiết kiệm ngun liệu, giảm chi phí cho cơng ty Muốn thế, cơng ty cần có đội ngũ giám sát chặt chẽ, trung thực khách quan 3.3.3 Đối với phương án a Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua tiếp cận công nghệ Tiếp cận công nghệ ưu tiên hàng đầu chiến lược phát triển Công ty Rõ ràng việc tiếp cận công nghệ đảm bảo cho lực kinh doanh Công ty tăng cao điều đồng nghĩa với việc dịch vụ phục vụ với chất lượng cao hơn, thời gian giá thành giảm giành sự tín nhiệm khách hàng Hiệu sản xuất nâng cao có nghĩa vịng quay vốn lưu động tăng lên hàm nghĩa sự nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để thành cơng định hướng Công ty phải xây dựng bước (mốc thời gian) tiêu chuẩn công nghệ cần phải đạt được, gắn liền với kế hoạch vốn để đảm bảo tính thực kế hoạch Cơng ty cần thành lập phận chuyên trách làm công tác nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất Bộ phận đồng thời đảm nhiệm vai trò quản lý chất lượng, kiểm tra xử lý kịp thời sai phạm trình thi công thông qua công tác nghiệm thu nội trước mời Hội đồng nghiệm thu Ban A Trong chạy đua cơng nghệ địi hỏi Công ty phải nghiên cứu đánh giá lực đối thủ cạnh tranh chính, điều mà Công ty chưa thực sự làm phổ biến Nhận thức rõ vị thế mình yêu cầu cần thiết để Cơng ty có chiến lược đầu tư đắn, bở lẽ phải cần lượng vốn lớn để nắm bắt cơng nghệ, máy móc sản xuất tiên tiến Nếu chiến lược Công ty khơng hợp lý gây cân đối cấu vốn (Vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn) gây sự lệch lạc hoạt động, giảm hiệu sản xuất nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường muốn tồn tại phát triển trước sự cạnh tranh gay gắt, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cần dựa vào nhiều yếu tố phải sử dụng phương pháp phù hợp với thân doanh nghiệp thời kỳ phù hợp với xu thế phát triển mơi trường bên ngồi Một doanh nghiệp muốn phát triển tốt đòi hỏi ban lãnh đạo kết hợp hài hòa yếu tố Tại cơng ty cở phần Tân Cảng 128 Hải Phịng vốn lưu động nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp trình kinh doanh Vì việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải đặt viêc nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn ngắn hạn mục tiêu công ty Việc sử dụng vốn ngắn hạn có hiệu nâng cao mức doanh thu, mức lợi nhuận đạt tổng vốn lưu động đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn , đảm bảo cho sự bảo toàn phát triển vốn Đồng thời làm tăng sức mạnh tài chính, tăng cường uy tín cho cơng ty thị trường, sở nâng cao mức sống cho cán công nhân viên, tạo điều kiện thúc đẩy sự nỗ lực, cố gắng trách nhiệm công việc Trong thời gian thực tập thực tế tại cơng ty cở phần Tân Cảng 128 Hải Phịng, với kiến thức trang bị ghế nhà trường với sự hướng dẫn, giúp đỡ tận tình thầy giáo Phùng Mạnh Trung tập thể cán công nhân viên công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phịng em hồn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn cho công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng” Tuy nhiên kiến thức thực tế em hạn chế nên làm tránh sai sót, kính mong thầy cán cơng ty cở phần Tân Cảng 128 Hải Phịng nhận xét góp ý để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ... vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG 2.1 Giới thiệu công ty Cổ phần Tân cảng - 128. .. luận chung vốn ngắn hạn hiệu sử dụng vốn ngắn hạn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng Chương 3: Một số... 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn ngắn hạn Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn vấn đề phức tạp có liên quan