LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và rõ ràng. TÁC GIẢ LUẬN VĂN DƯƠNG NGỌC TUẤN MỤC LỤC 2.3.1. u i mƯ để 67 2.3.2. T n t i v nguyên nhân c a nh ng t n t iồ ạ à ủ ữ ồ ạ 67 2.3.2.2. Nguyên nhân c a nh ng t n t iủ ữ ồ ạ 70 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHNN Ngân hàng nhà nước DN Doanh nghiệp NHTM Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần BacABank Ngân hàng TMCP Bắc Á DTBB Dự trữ bình quân TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo tài chính TT Tỷ trọng QĐ Quyết định ROA Tỷ suất sinh lời của tài sản ROE Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Phân tích cấu trúc tài chính của BacABank Error: Reference source not found Bảng 2.2: Phân tích cấu trúc nguồn vốn của BacABank Error: Reference source not found Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn huy động của BacABank Error: Reference source not found Bảng 2.4: Phân tích quy mô, cơ cấu tín dụng của BacABank Error: Reference source not found Bảng 2.5: Đánh giá chất lượng tín dụng BacABank Error: Reference source not found Bảng 2.6: Phân tích cơ cấu đầu tư của BacABank Error: Reference source not found Bảng 3.1: Phân loại tài sản, nguồn vốn Error: Reference source not found Bảng 3.2: Các chỉ tiêu tổng hợp phân tích khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn Error: Reference source not found Bảng 3.3: Tình hình huy động tiền gửi có kỳ hạn 1 tháng của ngân hàng A quý 1 và quý 2 năm 200X Error: Reference source not found Bảng 3.4: Cách tính chỉ tiêu lãi suất huy động bình quân của nguồn tiền gửi không kỳ hạn của ngân hàng A Error: Reference source not found SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức quản lý của BacABank Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng vốn chủ sở hữu qua các năm của BacABank Error: Reference source not found LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài. Ngân hàng thương mại (NHTM) là DN kinh doanh tiền tệ, có những đặc thù riêng trong hoạt động kinh tế - tài chính. Cũng giống như các DN phi tài chính, các NHTM luôn phải đối đầu với những thách thức của thị trường cạnh tranh và đầy biến động. Hơn nữa, kinh doanh tiền tệ là loại hình kinh doanh đặc biệt, có liên quan đến hầu hết các lĩnh vực khác trong nền kinh tế. Vì vậy, ngân hàng luôn nhận được sự quan tâm sát sao của từ nhiều phía: Nhà nước, nhà đầu tư, người gửi tiền… Phân tích tài chính đóng một vai trò đặc biệt quan trọng và trở thành 1 việc làm không thể thiếu đối với bất kì ngân hàng nào, bởi đối với nhà quản trị ngân hàng, các nhà quản lý, nhà đầu tư…Với một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phù hợp, phân tích tài chính sẽ giúp cho DN và các đối tượng liên quan ra các quyết định đúng đắn trong hoạt động của mình nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh. Bước qua 17 năm phát triển và trưởng thành, Ngân hàng TMCP Bắc Á (BacABank) đã phần nào khẳng định được vị thế của mình trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, cung cấp các dịch vụ ngân hàng tài chính đa dạng và hiện đại đến mọi tổ chức kinh tế, cá nhân và các tổ chức tín dụng. Tuy vậy, công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á còn chưa thực sự đáp ứng được yêu cầu quản lý, nguyên nhân chủ yếu là hệ thống chỉ tiêu phân tài chính chưa được xây dựng một cách phù hợp. Chính điều này đã ảnh hưởng không tốt tới công tác quản trị trong ngân hàng. Vì lí do này, tôi đã quyết định lựa chọn đề tài: “ ” cho luận văn của mình với hy vọng sẽ tổng hợp được hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phục vụ cho ngân hàng TMCP Bắc Á nói riêng và hệ thống các NHTM nói chung. 1 2. Mục đích nghiên cứu luận văn Đề tài nghiên cứu cơ sở lý luận chung về việc phân tích tài chính của một ngân hàng, phương pháp phân tích tài chính của ngân hàng từ đó xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phục vụ cho hoạt động phân tích tài chính NH TMCP Bắc Á nói riêng và hệ thống các NHTM nói chung. Chỉ rõ sự cần thiết phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính và lợi ích đem lại cho nhà quản trị nói riêng và hoạt động của ngân hàng nói chung. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu các vấn đề lý luận cơ bản và thực tiễn về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính và các điều kiện áp dụng tại Ngân hàng TMCP Bắc Á qua các giai đoạn phát triển từ năm 2008 – 2010. 4. Phương pháp nghiên cứu Luận văn dựa trên phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác-Lênin; phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích, so sánh kết hợp nghiên cứu lý luận và khảo sát thực tế. 5. Những đóng góp của Luận văn: Về mặt lý luận, luận văn hệ thống hoá các lý thuyết về phân tích tài chính và hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính. Về mặt nghiên cứu thực tiễn, luận văn khái quát hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính được áp dụng tại hệ thống các NHTM Việt Nam và phân tích thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Về tính ứng dụng và thực tiễn, luận văn đã xây dựng một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh và yêu cầu của phân tích cho Ngân hàng TMCP Bắc Á 2 6. Kết cấu luận văn Ngoài lời nói đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo luận văn được chia làm 3 chương:   !"#"$%& '( )*' ( +  3 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thương mại Theo Peter S.Rose, tác giả cuốn Quản trị Ngân hàng thương mại, Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế. Theo Luật các Tổ chức tín dụng của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Ngân hàng thương mại là trung gian tài chính thực hiện kinh doanh tiền tệ với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán. Như vậy, dù theo định nghĩa nào thì NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt, có đối tượng kinh doanh là tiền tệ, sản phẩm của NHTM có tính đặc thù cao, cả đầu ra và đầu vào đều là tài sản tài chính. Ngân hàng thương mại có những đặc trưng sau: - Trung gian tài chính: Ngân hàng làm trung gian tài chính với hoạt động chủ yếu là chuyển các khoản tiết kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình thành các khoản tín dụng cho các tổ chức kinh tế và các thành phần kinh tế khác. - Trung gian thanh toán: Thay mặt khách hàng, ngân hàng thực hiện thanh toán cho việc mua hàng hoá và dịch vụ. Việc thanh toán được thực hiện an toàn, nhanh chóng, thuận tiện và tiết kiệm thông qua nhiều hình thức dịch vụ và màng lưới rộng khắp của ngân hàng: Phát hành và bù trừ séc, uỷ nhiệm 4 chi, nhờ thu, - Tạo phương tiện thanh toán và thực hiện chính sách kinh tế của Chính phủ góp phần điều tiết sự tăng trưởng kinh tế và theo đuổi mục tiêu xã hội. 1.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của ngân hàng ảnh hưởng đến việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính (()((,-./0102 Hoạt động của NHTM bao gồm: Hoạt động kinh doanh và hoạt động khác. Trong đó, hoạt động kinh doanh của NHTM được hiểu là các hoạt động chủ yếu đem lại lãi và phí cho NHTM (tạo ra doanh thu cho NHTM); hoạt động khác là các hoạt động xảy ra không thường xuyên, không dự tính trước và ngoài các hoạt động kinh doanh. Hoạt động kinh doanh của NHTM bao gồm các hoạt động chủ yếu sau: • ,-3,-% Huy động vốn là một trong những nghiệp vụ quan trọng của NHTM nhằm giải quyết đầu vào tức là giải quyết vấn đề chi phí hoạt động của ngân hàng. Công tác huy động vốn bao gồm: huy động vốn tiền gửi và huy động vốn phi tiền gửi. Ngân hàng có thể huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau như huy động dân cư, huy động của tổ chức kinh tế thông qua các công cụ nợ (trái phiếu, kỳ phiếu, thương phiếu, tín phiếu), thông qua hoạt động liên ngân hàng, giữa NHTM với NHNN, giữa NHTM với các định chế tài chính… Mục đích gửi tiền có thể là khác nhau nhưng tựu trung lại là để an toàn tránh trách nhiệm phải bảo quản tài sản, hưởng lãi cho các khoản tiền gửi và sử dụng các dịch vụ thanh toán của ngân hàng. • ,-/4 Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cho NHTM. Nhờ thế mạnh huy động được một lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ các cá nhân, các tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay đi vay, các ngân 5 [...]... các chỉ tiêu kinh tế cụ thể Bởi vậy, phân tích tài chính của các NHTM cũng chính là đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế Do đó, việc xác định đúng đắn chỉ tiêu, nội dung và phương pháp tính 19 mỗi chỉ tiêu là vấn đề có ý nghĩa quan trọng trong công tác phân tích tài chính ngân hàng Xuất phát từ mục tiêu phân tích tài chính cũng như đặc điểm và nội dung các quan hệ tài chính trong ngân hàng, ... phân tích kết quả tài chính Tóm lại, từ đặc điểm của hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc điểm hoạt động tài chính của ngân hàng, dẫn đến các NHTM có đặc điểm phân tích tài chính riêng, có hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính riêng, khác biệt với các DN phi tài chính khác Do đó, cần nghiên cứu đặc điểm phân tích tài chính của NHTM để phân tích và đánh giá tình hình tài chính của các DN này 1.2 VAI... tích tài chính của DN nói chung Xuất phát từ mục tiêu phân tích tài chính cũng như đặc điểm và nội dung các quan hệ tài chính trong ngân hàng, nội dung phân tích tài chính ngân hàng bao gồm các 11 nhóm sau: 1.2.2.1 Phân tích cơ cấu tài chính ngân hàng Cơ cấu tài chính của ngân hàng phản ảnh cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn và cả mối quan hệ giữa tài sản (tài sản có hay tiêu sản) và nguồn vốn (tài sản... ngân hàng, hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính ngân hàng bao gồm các nhóm sau: 1.3.1 Các chỉ tiêu phân tích khái quát quy mô tài sản, nguồn vốn Để đánh giá khái quát quy mô tài sản, nguồn vốn các chỉ tiêu tổng hợp thường được các nhà phân tích sử dụng là: (1) Tổng tài sản hoặc tổng nguồn vốn (2) Tốc độ tăng tổng tài sản hoặc nguồn vốn Chỉ tiêu (1, 2) phản ánh quy mô, sự tăng trưởng của quy mô tài sản,... phương pháp cân đối, phương pháp biểu đồ 1.2.4 Hệ thống thông tin làm cơ sở cho việc tính toán các chỉ tiêu phân tích tài chính NHTM Nguồn số liệu sử dụng trong quá trình tính toán và phân tích các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của các ngân hàng chủ yếu được lấy trên các báo cáo tài chính, đặc biệt là hai báo cáo quan trọng nhất: bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh... của ngân hàng trên con đường đi đến mục tiêu và phát triển Phân tích tài chính góp phần đưa ra định hướng cho các quyết định của Ban giám đốc về các quyết định tài chính và các dự thảo tài chính trong tương lai như kế hoạch đầu tư, kế hoạch ngân quỹ 1.2.2 Nội dung phân tích tài chính ngân hàng thương mại NHTM cũng là một DN, cho nên nội dung phân tích tài chính cũng dựa trên những nội dung phân tích tài. .. sự phân biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng tại các ngân hàng khác và tại các đơn vị khác trên thị trường tiền tệ với tiền gửi của khách hàng là thông tin thiết thực vì cho biết mối liên hệ, sự độc lập của ngân hàng với các ngân hàng khác cũng như với thị trường tiền tệ, do vậy các ngân hàng 18 phải trình bày tách biệt các khoản này theo đối tượng nhận và gửi tiền (NHNN, các ngân hàng khác, nơi khác... chung Phân tích tài chính cho phép tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến hoạt động của NHTM 9 có được hiệu quả hay không, nhằm giúp các ngân hàng tìm ra giải pháp hoàn thiện hoạt động của mình Như vậy, phân tích tài chính trong hoạt động của NHTM có những mục tiêu và vai trò sau đây: Phân tích tài chính là một công cụ để đánh giá hoạt động của NHTM Thông qua quá trình phân tích tài chính, các NHTM có thể đánh... tích sản) của ngân hàng Một cơ cấu tài sản, nguồn vốn thường gắn với mức độ rủi ro tài chính nhất định, đồng thời có thể tác động đến hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng Phân tích cơ cấu tài chính của ngân hàng chính là phân tích khái quát cơ cấu tài sản có, tài sản nợ của ngân hàng; tình hình huy động vốn, cho vay vốn; tình hình cân đối giữa nguồn vốn huy động và dư nợ cho vay Phân tích cơ cấu tài chính. .. tích tài chính chú trọng đến các loại rủi ro chủ yếu: rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất và rủi ro thu nhập 1.2.3 Phương pháp phân tích tài chính Ngân hàng Để phân tích các chỉ tiêu, nhà phân tích có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau hoặc thực hiện kết hợp nhiều phương pháp trong quá trình phân tích một chỉ tiêu nào đó Sau đây là một số phương pháp chủ yếu: • Phương pháp so sánh . thuyết về phân tích tài chính và hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính. Về mặt nghiên cứu thực tiễn, luận văn khái quát hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính được áp dụng tại hệ thống các NHTM. nghiên cứu các vấn đề lý luận cơ bản và thực tiễn về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính và các điều. Việt Nam và phân tích thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Về tính ứng dụng và thực tiễn, luận văn đã xây dựng một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phù