[...]... (với kiểm toán chuyên đề về cung ứng) – Đánh giá sơ bộ trong từng hoạt động cụ thể (của cuộc kiểm toán toàn diện) Xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động cung ứng • Yêu cầu: – Vừa đánh giá được hiệu lực quản trị của chính hoạt động cung ứng, – Vừa góp phần đánh giá chung toàn bộ hoạt động • Các tiêu chí cần được cụ thể đồng thời nhất quán với định hướng chung của cuộc kiểm toán. .. với bộ phân kế toán kiểm tra lại các chứng từ này cả về sự đồng bộ lẫn tính hợp lí và chính xác cử các thông tin trên các chứng từ này Xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động cung ứng • Việc đánh giá hoạt động được thực hiện đồng bộ cho toàn bộ cuộc kiểm toán • Tùy theo mục tiêu và tính chất của từng cuộc kiểm toán, chương trình kiểm toán có thể bao gồm: – Đầy đủ cả nội dung đánh... giá hiệu quả hoạt động Loại II: Hoạt động thương mại, dịch vụ khác • Cung ứng có quan hệ trực tiếp với kết quả cuối cùng • Phân tích hiệu quả riêng từng giai đoạn hoạt động, đánh giá hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lí cũng được thực hiện đồng thời với đánh giá chung • Thuộc loại hoạt động này có thể kể đến các hoạt động bán buôn, bán lẻ, đại lí, truyền tải điện năng…; Nhóm II Hoạt động thuộc lĩnh... quản trị nội bộ hoạt động cung ứng I.02 Mức kiểm soát được qua hệ thống thông tin • I.02.01.Mức kiểm soát qua hệ thống chứng từ, hóa đơn o I.02.01.01 Có tập hợp và chuyển đủ cho bộ phận quỹ giấy tờ hợp lệ từ hóa đơn yêu cầu mua và giấy đặt hàng qua phiếu mua hàng đến hóa đơn của nhà cung cấp o I.02.01.02 Có thực hiện kiểm tra lại các chứng từ về sự đồng bộ hợp lý và chính xác • I.02.02 Mức kiểm soát... I.01.01.03.03 Hàng hóa có bị hư hỏng trong quá trình vận chuyển Tiêu chí đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động cung ứng • I.01.02 Mức cụ thể, thiết thực của trình tự hoạt động cung ứng – I.01.02.01 Ước tính nhu cầu và hình thành đơn đặt hàng – I.01.02.02 Xét duyệt nhu cầu – I.01.02.03 Tìm kiếm thị trường với những nhà cung ứng tiềm năng – I.01.02.04 Lựa chọn nhà cung ứng chính thức – I.01.02.05 Chuyển... chuyên ngành,…; Tiếp xúc với đại diện các nhà cung ứng để tìm hiểu thông tin về sản phẩm và tạo thiện cảm với những đại diện này Tìm hiểu số lượng người cung cấp thông tin về nhà cung ứng mới cũng như những đối tác của nhà cung ứng này Lựa chọn nhà cung ứng CÁC VẤN ĐỀ ĐÁNH GIÁ LỰA CHỌN NHÀ CUNG CẤP Những tiêu chuẩn chính để lựa chọn nhà cung ứng Các phương pháp đánh giá nhà cung ứng Vấn đề kết hợp các... được cung cấp cả về số lượng, về chất lượng và cả chủng loại • Những vấn đề phát sinh qua kết quả kiểm soát cần chuyển ngay cho nhà cung ứng để giải quyết kịp thời, đảm bảo hiệu quả hoạt động Thanh toán tiền hàng • Giấy tờ hợp lệ minh chứng cho sự hoàn tất của hoạt động để thanh toán: – Đơn yêu cầu mua; – Giấy đặt hàng – Phiếu nhận hàng – Hóa đơn của nhà cung ứng • Bộ phận vật tư kết hợp với bộ phân... xác • I.02.02 Mức kiểm soát được qua hệ thống sổ chi tiết o I.02.02.01 Có xây dựng đủ sổ chi tiết tài khoản o I.02.02.02 Có xây dựng đủ sổ chi tiết với từng nhà cung ứng o I.02.02.03 Có thể xác nhận sự tồn tại của nghiệp vụ ghi trên sổ chi tiết với chứng từ tương ứng Tiêu chí đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động cung ứng • I.02.03 Mức kiểm soát được thông qua hệ thống sổ tổng hợp o I.02.03.01 Có... I.01.01.02.03 Mức đảm bảo giá cả trong quan hệ với các dịch vụ kèm theo • I.01.01.02.04 Mức đảm bảo thực hiện đúng thời hạn cung ứng Tiêu chí đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ hoạt động cung ứng o I.01.01.03 Kết quả mục tiêu tương ứng nguồn lực • I.01.01.03.01 Số lượng hàng hóa có thiếu hụt hay vượt quá mức đặt hàng • I.01.01.03.02 Chất lượng hoặc chủng loại có đúng với thỏa thuận trong đơn hàng • I.01.01.03.03... thông tin chứng từ vào việc ghi sổ o I.03.01.02 Xử lý kịp thời tình trạng cung ứng vượt định mức o I.03.01.03 Sử dụng triệt để các thông tin khác có liên quan • I.03.02 Mức toàn dụng của thông tin tuần, kỳ qua sổ chi tiết • I.03.03 Mức toàn dụng của thông tin định kỳ qua sổ tổng hợp Đánh giá hiệu quả và hiệu năng quản lí hoạt động cung ứng Lĩnh vực hoạt động Hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động hành