BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA ^] LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: " Vốn thành tiền và các khoản phải thu" Bỏo cỏo thc tp: Vn bng tin & cỏc khon phi thu GVHD: TS. Lờ Th Lanh SVTH: Nguyn Vn Li - K toỏn 2 - Khúa 7 - i hc Cu Long - 1 - LễỉI Mễ ẹAU LễỉI Mễ ẹAULễỉI Mễ ẹAU LễỉI Mễ ẹAU 1. S CN THIT CA TI Vit Nam tr thnh thnh viờn chớnh thc ca t chc thng mi th gii WTO ó m ra mt thi k mi cho phỏt trin kinh t - xó hi v hi nhp kinh t quc t Vit Nam. iu ú c khng nh l nim vui, song cng khụng kộm phn lo lng trc nhng th thỏch v c hi an xen khi gia nhp sõn chi th trng chung ca th gii, nht l i vi cỏc doanh nghip Vit Nam. Trong giai on gia nhp nn kinh t khu vc v th gii, nn kinh t Vit Nam b tỏc ng mnh hn bi cỏc yu t kinh t th gii, cỏc thỏch thc ca hi nhp kinh t s l nhng yu t b ng khú lng cú tỏc ng ln n tỡnh hỡnh phỏt trin kinh t ca Vit Nam, chớnh s kin ny ó gúp phn lm cho mụi trng kinh doanh Vit Nam tr nờn nỏo nhit v sụi ng hn. u nm 2008 tỡnh hỡnh kinh t b bin ng mnh: ng ụ la M gim, giỏ vng, giỏ vt liu, giỏ xng tng lm cho tiờu dựng gim. Cỏc doanh nghip cn cú nhng nh hng ỳng n phỏt trin doanh nghip trong thi bui kinh t th trng. Trc ht, Nh nc v cỏc doanh nghip trong nc cũn phi gp khú khn: trỡnh qun lý yu kộm xut phỏt t nn qun lý kinh t nụng nghip. Bờn cnh ú cỏc doanh nghip phi chu s tỏc ng to ln t nn kinh t th trng trờn th gii trong quỏ trỡnh ton cu. ú l s cnh tranh gay gt t cỏc i th, cỏc sn phm, dch v gia cỏc doanh nghip trong v ngoi nc. Do ú, ũi hi cỏc doanh nghip phi t n lc, phn u, ci thin tt hn tn ti v phỏt trin bn vng. Cựng vi s tng trng kinh t t nc ũi hi i sng nhõn dõn phi c nng cao do vy nhu cu v nh ca phi p hn, khang trang trang hn v hn th na l phi cú ngun ti chớnh, õy l yu t khụng th thiu i vi cuc sng ngi dõn cng nh trong hot ng kinh doanh. Chớnh vỡ th ngay t nhng ngy u khi thnh lp cụng ty bc chun b ban u bao gi cng l ngun vn m c th l vn bng tin l mt b phn thuc ti sn lu ng nú gi v trớ quan trng trong vn ca cụng ty. Bi l, hot ng kinh doanh cú hiu qu thỡ ũi hi cỏc nh quan lý cn phi nhanh chúng nm bt cỏc thi c, xỏc nh ỳng nhu cu v vn, tỡm kim v huy ng ngun vn ỏp ng kp thi, s dng vn hp lý v mang li hiu qu cao nht. Trong cụng tỏc qun lý v hch toỏn cỏc khon n phi thu chỳng ta cn xem xột cỏc khon thu nh t khỏch hng, thu ni b, tm ng, cỏc khon ký qu, ký cc ngn hn Qua ú, thy rừ thc trng hot ng ti chớnh nhm xỏc nh y , ỳng n, nguyờn nhõn mc nh hng cỏc nhõn t tỡnh hỡnh ti chớnh t ú cỏc nh qun lý cú bin phỏp ỏnh giỏ hiu qu s dng vn trong cụng ty. Cựng vi yờu cu thc t ca Cụng ty C phn T vn Xõy dng M Thun v nhn thy c tm quna trng ca vic s dng vn trong cụng ty nờn em quyt nh chn ti k toỏn Vn bng tin v cỏc khon phi thu ti Cụng ty C phn T vn Xõy dng M Thun lm bỏo cỏo thc tp ngn hn ny. 2. MC CH NGHIấN CU Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế toán 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 2 - Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, dựa vào những hiểu biết và kiến thức đã học. Từ đó rút ra nhận xét - kết luận giữa lý thuyết và thực tế về công tác kế toán. 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp tiếp cận, thu thập thông tin, trao đổi thông tin và thông qua chứng từ, cách luân chuyển chứng từ của Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận. - Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu: phân tích, thống kê. 4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Tập trung vào công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu. - Số liệu nghiên cứu chủ yếu trong tháng 05 năm 2009. 5. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận. Chương 2: Thực trạng công tác Kế toán Vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận. Chương 3: Nhận xét - Kết luận. Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế tốn 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 3 - Chương 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MỸ THUẬN 1.1. Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1. Sơ lược về cơng ty - Tên cơng ty: Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận. - Tên giao dịch: Mythuan Construction Conslting Joint Stock Company. - Tên Viết tắt: MYTHUAN.CO - Trụ sở cơng ty: Số 80, Đường Trần Phú, Phường 4, Thành phố Vĩnh Long, Tỉnh Vĩnh Long. - Điện thoại: 070.3823067 – 070.3833524 - E-mail: tvxdmythuan@yahoo.com - Lĩnh vực hoạt động: Hoạt động ở lĩnh vực Tư vấn Xây dựng thuộc các ngành Giao thơng, Thủy lợi và Cơng nghiệp Dân dụng. - Ngành, nghề kinh doanh: Lập dự án đầu tư xây dựng; Thiết kế; Quản lý dự án, giám sát kỹ thuật xây dựng các cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật; Khảo sát địa chất các cơng trình xây dựng; Lập hồ sơ mời thầu, tư vấn đấu thầu, tư vấn đầu tư. 1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển Tiền thân của Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận là Ban Quản Lý Dự Án Dân Dụng và Cơng Nghiệp trực thuộc Sở Xây Dựng Tỉnh Vĩnh Long, được thành lập theo quyết định số 20/QĐ - UBT ngày 05/01/1996 của UBND Tỉnh Vĩnh Long. Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận là đơn vị sự nghiệp có thu, tự đảm bảo tồn bộ chi phí hoạt động thường xun. Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Mỹ Thuận được thành lập trên cơ sở chuyển đổi Ban Quản lý các dự án cơng nghiệp và dân dụng theo Quyết định số 2206/QĐ -UBND ngày 29/10/2007 của UBND tỉnh Vĩnh Long “V/v phê duyệt đề án chuyển đổi các Ban Quản Lý Dự Án đầu tư xây dựng cơng trình cấp tỉnh và cấp huyện, thị xã”. Ngày 15/09/2008, Cơng ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, và chính thức đi vào hoạt động theo pháp nhân mới với số vốn điều lệ đăng ký là 300.000.000 đồng (trong đó Nhà nước sở hữu 56,3% vốn điều lệ). Cơng ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của Pháp luật Việt Nam, hạch tốn kế tốn độc lập, có con dấu riêng, được mở và trực tiếp điều hành giao dịch thơng qua các tài khoản tại các Ngân hàng, tổ chức Tín dụng hoạt động tại Việt Nam. 1.2. NHIỆM VỤ VÀ CHỨC NĂNG Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế toán 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 4 - Công ty có nhiệm vụ và chức năng tư vấn quản lý dự án và giám sát các công trình công nghiệp và dân dụng. 1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.3.1. Cơ cấu tổ chức Tổ chức bộ máy của Công ty được tổ chức chặt chẽ và gọn nhẹ nhằm tạo môi trường học hỏi, khuyến khích và hỗ trợ người lao động phát triển kỹ năng, phát huy nội lực. Công ty được tổ chức theo cơ cấu tập trung và được thể hiện qua sơ đồ 1.1. 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban - Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung về điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng Quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị và pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. - Phó Giám đốc: Là người trợ giúp trực tiếp cho Giám đốc trong công tác quản lý, điều hành công tác kinh doanh hành chính quản trị của Công ty. Chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc và trước Pháp luật về phần việc được giao. - Trưởng phòng nghiệp vụ: Là đơn vị tham mưu cho Giám đốc, Phó Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về những biện pháp đề xuất thuộc chuyên môn của mình đối với Công ty. 1.4. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán Để đáp ứng các yêu cầu về quản lý và tạo điều kiện cho kinh doanh thuận lợi. Hiện nay Công ty tổ chức kế toán theo mô hình tập trung, hình thức này được áp dụng ở những đơn vị có quy mô vừa và nhỏ. Theo hình thức này tất cả các công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tin kinh tế… đều được thực hiện ở phòng kế toán tài vụ. CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ (KIÊM GIÁM Đ ỐC) PHÓ GIÁM ĐỐC (KIÊM TP. GIÁM SÁT) PHÒNG HÀNH CHÍNH TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG GIÁM SÁT PHÒNG QUẢN LÝ DỰ ÁN Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức Bộ máy Quản lý của Công ty K Ế TOÁN TR Ư ỞNG Sơ đồ 1.2. Sơ đồ tổ chức Bộ máy Kế toán của Công ty Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế toán 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 5 - 1.4.2. Nhiệm vụ, chức năng các bộ phận kế toán - Kế toán trưởng: Là người đứng đầu trong bộ phận kế toán được Giám đốc giao nhiệm vụ trực tiếp điều hành các hoạt động Công ty về mặt tài chính. - Kế toán thanh toán và thuế: Ra phiếu thu, phiếu chi vào các sổ chi tiết và báo cáo thuế. - Kế toán tổng hợp: Là người trợ lý cho kế toán trưởng, chịu trách nhiệm tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu vào các sổ sách tổng hợp của kế toán. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi khi có những chứng từ hợp lệ. Cuối tháng, lập bảng tổng hợp và lập bảng kiểm kê đối chiếu giữa thủ quỹ và kế toán trưởng. 1.4.3. Hình thức sổ sách kế toán áp dụng Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Sổ cái để thuận lợi theo dõi tình hình hoạt động của Công ty. Trong hình thức này bao gồm các loại sổ sách sau: - Nhật ký - Sổ cái. - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật Ký - Sổ cái như sau: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ. Kế toán xác định Nợ, Có để ghi vào Nhật ký - Sổ cái. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán được lập cho những chứng từ cùng loại phát sinh nhiều lần trong một ngày hoặc định kỳ 1 đến 3 lần. Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đã ghi Nhật ký - Sổ cái, được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. - Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Nhật ký - Sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng số liệu của phát sinh ở phần Nhật ký - Sổ cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng và căn cứ vào số dư đầu tháng kế toán tính ra số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ cái. - Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trog sổ Nhật ký - Sổ cái phảm đảm bảo các yêu cầu sau: Tổng số dư Nợ các Tài khoản = Tổng số dư Có các Tài khoản Tổng số tiền của cột “Phát sinh” ở phần Nhật ký = Tổng số phát sinh Nợ của tất cả các TK = Tổng số phát sinh Có của tất cả các TK Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế toán 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 6 - - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng được khóa sổ để cộng ra số phát sinh và tính số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào các số liệu khóa sổ của các đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết” cho từng tài khoản. Số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết được đối chiếu với các số liệu của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ cái. Số liệu trên Nhật ký - Sổ cái và trên Bảng tổng hợp chi tiết sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính. 1.5. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.5.1. Thuận lợi Được sự quan tâm của UBND tỉnh Vĩnh Long, lãnh đạo Sở Xây dựng và các ngành hữu quan đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho đơn vị hoạt động, nhất là trong giai đoạn chuyển đổi từ một đơn vị sự nghiệp lên Công ty Cổ phần, đơn vị đã tổ chức lại một bộ máy phù hợp với ngành nghề kinh doanh và từng bước đi vào ổn định. CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LO ẠI SỔ QUỸ NHẬT KÝ - SỔ CÁI SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 1.3. Sơ đồ Kế toán theo hình thức Nhật ký - Sổ cái Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế toán 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 7 - Trong nền kinh tế thị trường ngày nay đã gia nhập với các nước trên thế giới tạo điều kiện thúc đẩy mạnh mẽ khả năng cạnh tranh cũng như khả năng hoạt động riêng của Công ty. Tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức có tinh thần trách nhiệm với công việc được giao, đoàn kết một lòng, góp phần thực hiện hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2009. 1.5.2. Khó khăn Từ một đơn vị sự nghiệp vừa trở lên Công ty là khó khăn đầu tiên đòi hỏi nhiều vấn đề để thích ứng với các Công ty cạnh tranh khác cũng như sự phát triển mạnh mẽ của Công ty. Nhân viên, cán bộ công chức vẫn chưa an tâm vào sự nghiệp phát triển của doanh nghiệp. Nhiều đơn vị tư vấn hoạt động cùng ngành nghề ngày càng đa dạng, do đó sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp theo cơ chế thị trường ngày càng mạnh mẽ. Cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật còn thiếu… Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế tốn 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 8 - Chương 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MỸ THUẬN 2.1. HỆ THỐNG CHỨNG TỪ VÀ THỦ TỤC LN CHUYỂN CHỨNG TỪ Cơng ty chỉ hạch tốn tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, phải thu khách hàng, phải thu khác, khơng hạch tốn tiền đang chuyển, phải thu nội bộ, các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn. 2.1.1. Tiền mặt: - Hệ thống chứng từ: + Phiếu thu: Xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền. + Phiếu chi: Xác định số tiền mặt thục tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ chi tiền. + Giấy đề nghị tạm ứng. + Giấy thanh tốn tiền tạm ứng. + Giấy đề nghị thanh tốn. - Trình tự ln chuyển chứng từ: Hàng ngày, căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt trong quỹ như: thu tạm ứng, thu tiền giám sát cơng trình, chi tạm ứng, chi trả lương… kế tốn thanh tốn, căn cứ vào các chứng từ gốc như: Hóa đơn, giấy đề nghị thanh tốn, giấy đề nghị tạm ứng đã được duyệt, bảng thanh tốn lương… để lập phiếu thu, phiếu chi. + Phiếu thu: Do kế tốn lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần) sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế tốn trưởng và Giám đốc ký duyệt. Sau đó, chuyển cho thủ quỹ làm làm căn cứ nhập quỹ. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày, tồn bộ phiếu thu được thủ quỹ chuyển cho kế tốn tổng hợp để ghi sổ kế tốn. Báo cáo thực tập: “Vốn bằng tiền & các khoản phải thu” GVHD: TS. Lê Thị Lanh SVTH: Nguyễn Văn Lợi - Kế toán 2 - Khóa 7 - Đại học Cửu Long - 9 - + Phiếu chi: Tương tự như phiếu thu kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần) sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. Sau đó, chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ xuất quỹ. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao người nhận tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi sổ kế toán. Quy trình hạch toán: Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu tại Công ty: - Ngày 01/05/2009 thu tiền tạm ứng chi phí giám sát công trình của Anh Nguyễn Hoàng Phúc làm việc tại phòng giám sát (PT31), số tiền 1.000.000 đồng. Nợ TK 1111 1.000.000 Có TK 141 1.000.000 - Ngày 02/05/2009 chi tạm ứng học lớp huấn luyện Bảo vệ cho Anh Phạm Minh Hoàng (PC124), số tiền 500.000 đồng. Nợ TK 141 500.000 Có TK 1111 500.000 Đơn vị: CTCP Tư vấn XD Mỹ Thuận Địa chỉ: Số 80, Trần Phú, P.4, TP. Vĩnh Long Mẫu số: 03-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Đơn vị: CTCP Tư vấn XD Mỹ Thuận Địa chỉ: Số 80, Trần Phú, P.4, TP. Vĩnh Long Mẫu số: 05-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 01 tháng 05 năm 2009 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Hoàng Phúc Địa chỉ: Phòng Giám sát kỹ thuật Lý do thu: Thu tạm ứng Số tiền: 1.000.000 đồng Viết bằng chữ: Một triệu đ ồng chẵn. Kèm theo 01 ch ứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn. Số: 31 Nợ: 1111 Có: 141 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) [...]... 2.899.330 Có TK 131 2.899.330 2.1.4 Ph i thu khác (TK 1388) Ph i thu khác bao g m các kho n N ph i thu ngồi kho n ph i thu khách hàng và thu n i b phát sinh trong q trình s n xu t kinh doanh Ph i thu khác bao g m ph i thu v kho n cho Cán b nhân viên vay mư n t m th i, kho n b t b i thư ng v t ch t, kho n thu v c t c… Tùy theo t ng nghi p v kinh t phát sinh mà ta có ch ng t và s sách kèm theo Quy trình h ch... phi u thu, phi u chi và đư c đánh s liên t c trong m t kỳ k tốn T ng phi u thu, phi u chi đ u ghi rõ ngày, tháng, năm thu ti n, chi ti n - Phương pháp h ch tốn và tài kho n s d ng theo ch đ qui đ nh, các m u s chi ti t, s t ng h p cũng theo qui đ nh và gi ng lý thuy t đư c h c SVTH: Nguy n Văn L i - K tốn 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 23 - Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu GVHD:... sinh và rút s dư cu i kỳ Sau đó in ra gi y và đóng thành quy n trình cho k tốn trư ng và Giám đ c ký duy t - Nh t ký - S cái ch th hi n nh ng nghi p v kinh t ch y u v đ tài: “V n b ng ti n và các kho n ph i thu c a tháng 05 năm 2009 Các tài kho n ch có tính ch t tư ng trưng khơng đ cơ s s li u nên khơng rút ra s dư Chú ý: Đ i chi u gi a s sách k tốn chi ti t và k tốn t ng h p - Ti n m t: S li u trên... đã giúp cho em hi u và bi t rõ hơn, nhi u hơn v cơng tác k tốn, đ c bi t là cơng tác k tốn “V n b ng ti n và các kho n ph i thu Khi xét trên lý thuy t và th c ti n thư ng có s khác bi t nhau m t ph n nào đó Và v i Cơng ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n - nơi em th c t p cũng v y đã cho th y rõ phương pháp h ch tốn, h th ng ch ng t , cách th c h ch tốn có m t s đ m khác h n v i lý thuy t mà em đã h c... l p và chuy n đ n là gi y báo N (l nh chi), gi y báo Có (l nh chuy n Có), b n sao kê tài kho n - Đ i v i ph i thu khách hàng, gi ng như lý thuy t đư c h c h ch tốn theo t ng đ i tư ng khách hàng - Đ i v i hóa đơn thu GTGT, cũng đư c k tốn l p thành 3 liên gi ng như lý thuy t đư c h c - Liên quan đ n ti n m t, Cơng ty đ u s d ng phi u thu, phi u chi Trong m i phi u thu, phi u chi đ u ghi s quy n và s... p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu GVHD: TS Lê Th Lanh - Cu i kỳ, k tốn ti n hành khóa s rút s dư đ xác đ nh s ti n g i còn l i Ngân hàng Sau khi khóa s k tốn in ra s và đóng thành quy n trình cho k tốn trư ng và Giám đ c ký duy t 2.2.1.3 Đ i v i ph i thu khách hàng: - S chi ti t ph i thu khách hàng do k tốn m đ theo dõi các kho n ph i thu cho t ng khách hàng S CHI TI T PH I THU KHÁCH HÀNG Khách... m nh n m t ph n hành - Các kho n ph i thu: + Cơng ty khơng h ch tốn: ph i thu n i b , các kho n c m c , ký qu , ký cư c ng n h n mà ch h ch tốn ph i thu khách hàng, ph i thu khác + Các kho n chi phí c a Cơng ty đư c h ch tốn vào TK 642 (Chi phí qu n lý doanh nghi p) Tuy nhiên, v n mang m t s đ c đi m gi ng nhau như: - Đ i v i ti n m t, Cơng ty s d ng c hai s : S qu ti n m t và s k tốn qu ti n m t -... p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu GVHD: TS Lê Th Lanh - Cu i kỳ, k tốn ti n hành rút s dư đ xác đ nh s ti n còn ph i thu c a t ng khách hàng Cu i kỳ, k tốn trình cho k tốn trư ng và Giám đ c ký duy t 2.2.1.4 Đ i v i ph i thu khác: - S chi ti t ph i thu khác do k tốn m s đ theo dõi các kho n thu cho t ng đ i tư ng - Cu i kỳ, k tốn ti n hành rút s dư đ xác đ nh s ti n còn ph i thu c a t ng đ i tư... ng ch ng t : Biên lai thu ti n, b ng ki m kê qu , y nhi m thu đ h ch tốn v n b ng ti n + S qu ti n m t đư c khóa s vào cu i tháng, v i lý thuy t s qu ti n m t đư c khóa s vào cu i ngày + Cơng ty khơng h ch tốn ti n đang chuy n, ngo i t , vàng b c, đá q, kim khí q… + Báo cáo k tốn: Khơng s d ng báo cáo lưu chuy n ti n t + Lý thuy t g m đ y đ các ph n hành, th c t l i khơng đ y đ các ph n hành, m i k... sách ph n hành đ u gi ng lý thuy t 3.2 K T LU N T vi c h ch tốn các nghi p v v v n b ng ti n và các kho n ph i thu Cơng ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n, cho ta th y vi c t ch c b máy k tốn tương đ i g n nh nhưng đ t hi u qu t t trong ho t đ ng, v n đ m b o đúng ngun t c k tốn, ln ch p hành và th c hi n đúng qui đ nh c a Nhà nư c: - Cơng ty ln tn th đúng các qui đ nh cũng như các chu n m c k tốn, thư . (TK 1388) Phải thu khác bao gồm các khoản Nợ phải thu ngoài khoản phải thu khách hàng và thu nội bộ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh. Phải thu khác bao gồm phải thu về khoản cho. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MỸ THU N 2.1. HỆ THỐNG CHỨNG TỪ VÀ THỦ TỤC LN CHUYỂN CHỨNG TỪ Cơng ty chỉ hạch tốn tiền mặt, tiền gửi. hàng, phải thu khách hàng, phải thu khác, khơng hạch tốn tiền đang chuyển, phải thu nội bộ, các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn. 2.1.1. Tiền mặt: - Hệ thống chứng từ: + Phiếu thu: