Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU. . Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh tự do như hiện nay mỗi doanh nghiệp muốn phát triển tốt thì yêu cầu lớn nhất là phải có một nền tảng tài chính vững chắc. Để có nền tảng tài chính vững chắc thì công tác Kế toán đóng vai trò hết sức quan trọng và không thể thiếu trong việc giúp
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC TUY NHIÊN, DO KIẾN THỨC CÒN HẠN HẸP VÀ NHỮNG KHÓ KHĂN VẤP PHẢI TRONG QUÁ TRÌNH KHẢO SÁT THỰC TẾ NÊN EM CHƯA NÊU HẾT ĐƯỢC NHỮNG VẤN ĐỀ ĐÃ, ĐANG VÀ SẼ PHÁT SINH TRONG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN EM RẤT MONG ĐƯỢC SỰ GÓP Ý TỪ PHÍA THẦY CÔ VÀ BẠN BÈ. 3 SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT SX&TM: Sản xuất và thương mại CHXHC: Cộng hòa xã hội chủ nghĩa CB: Cán bộ CBCNV: Cán bộ công nhân viên HĐ: Hợp đồng XNK: Xuất nhập khẩu GTGT: Giá trị gia tăng BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí công đoàn TSCĐ: Tài sản cố định VNĐ: Việt Nam đồng QĐ-BTC: Quyết định bộ tài chính GHT: Giá hạch toán TK: Tài khoản TT-BTC: Thông tư bộ tài chính SXKD: Sản xuất kinh doanh NKCT: Nhật ký chứng từ SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 1 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh tự do như hiện nay mỗi doanh nghiệp muốn phát triển tốt thì yêu cầu lớn nhất là phải có một nền tảng tài chính vững chắc. Để có nền tảng tài chính vững chắc thì công tác Kế toán đóng vai trị hết sức quan trọng và không thể thiếu trong việc giúp các nhà lãnh đạo nắm rõ tình hình tài chính của công ty để có phương hướng phát triển doanh nghiệp hợp lý Mỗi doanh nghiệp có bộ máy Kế toán - Tài chính tốt, hoạt dộng hiệu quả sẽ góp phần lớn vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai. Từ các bản báo cáo của bộ máy Kế toán - Tài chính cung cấp các nhà lãnh đạo sẽ có được cái nhìn tổng thể về tình hình hoạt động của công ty, sẽ đưa ra được các quyết định đầu tư, phương án kinh doanh phù hợp với từng giai đoạn phát triển nhằm đạt hiệu quả mong muốn Nhận thức được vấn đề trên, trong thời gian đầu thực tập tại Công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Hồng Bàng. Em xin được trình bày bài Báo cáo thực tập tổng hợp để tìm hiểu chung về cách thức tổ chức sản xuất, kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của Công ty. Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật & tổ chức bộ máy quán lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CP SX & TM Hồng Bàng Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty CP SX & TM Hồng Bàng. Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty CP SX & TM Hồng Bàng . Là sinh viên chuyên ngành Kế toán, cũng như các sinh viên khác, em nhận thấy giai đoạn thực tập có một vai trò quan trọng trong tổng thể công trình học, là cơ hội và điều kiện cho sinh viện hoàn hiện kiến thức. Em xin được bày tỏ sự biết ơn chân thành của mình tới các thầy cô giáo khoa Kế toán đã tận tình chỉ bảo truyền đạt cho em kiến thức, giúp em hoàn thành tốt quá trình thực tập của mình. Đồng thời em cũng xin chân thành cảm ơn Giám đốc, phòng Tài chính SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 2 Báo cáo thực tập tổng hợp – Kế toán và các phòng ban khác có liên quan của Công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Hồng Bàng đã nhiệt tình giúp đỡ và cung cấp số liệu để em hoàn thành báo cáo thực tập này. Tuy nhiên, do kiến thức còn hạn hẹp và những khó khăn vấp phải trong quá trình khảo sát thực tế nên em chưa nêu hết được những vấn đề đã, đang và sẽ phát sinh trong nghiệp vụ kế toán Em rất mong được sự góp ý từ phía thầy cô và bạn bè. Em xin chân cảm ơn THS. Mai Vân Anh đã hướng dẫn và giúp đỡ em tận tình trong thời gian qua. Hà nội, ngày … tháng……. năm 20…. Sinh viên Ninh Thị Mai SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 3 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Tân công ty: Công ty cổ phần Sản xuất và Thương Mại Hồng Bàng Trụ sở chính: Tầng 2 - 17 Phạm Hùng - Mỹ Đình - Từ Liêm - Hà Nội Điện thoại: 04.35377580 FAX: 04.35378301 * Các giai đoạn hình thành và phát triển của công ty: Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Hồng Bàng được thành lập ngày 28/12/2001. Trong những năm tồn tại dưới hình thức kế toán tập trung, công ty hoạt động theo hình thức mô hình khép kín, giảm bớt bộ máy cồng kềnh với nhiệm vụ chính là: - Trực tiếp sản xuất một số mặt hàng dược phẩm được Bộ Y Tế và Sở Y Tế cho phép phân phối trong tỉnh và bán cho Trung Ương để Trung Ương phân phối cho các địa phương (dưới sự kiểm soát của Bộ Y Tế) - Nhận hàng trực tiếp từ Trung Ươngvề phân phối cho các nông trường và các trạm, các bênh viện và các cửa hàng dược phẩm trên toàn tỉnh. - Chỉ đạo, hướng dẫn nông dân gieo trồng, sản xuất một số dược liệu phục vụ cho sản xuất, còn lại bán cho các tỉnh nếu có nhu cầu. Số vốn điều lệ là: 4.427 triệu đồng. Trong đó: + Vốn cổ đông trong công ty là 3.099 triệu đồng (chiếm 70%) + Vốn cổ đông ngoài công ty chiếm 0% + Vốn Nhà nước là 1.328 triệu đồng (chiếm 30%) Từ khi thành lập và hoạt động theo mô hình mới đến nay, công ty đã tỏ rõ nhiều mặt ưu điểm rõ rệt. Ngày càng có nhiều mặt hàng trên toàn quốc, xây dựng thành công dây chuyền đạt tiêu chuẩn JMP, xây dựng được phòng kiểm nghiệm chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn JLP và xu hướng tiến tới IZO 9000 đang là mục tiêu phấn đầu của công ty. Công ty đã được Bộ Y Tế cấp giấy phép sản xuất gần 100 sản phẩm thuốc các loại và hiện nay có khoảng trên 70 sản phẩm của công ty đang được lưu hành trên toàn quốc. SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 4 Báo cáo thực tập tổng hợp Tính đến ngày 30/09/2010 có 700CBCNV đang làm việc tại công ty, trong đó: + Dược sĩ đại học. trên đại học có: 71 người + Đại học các ngành khác có: 40 người + Dược sĩ Trng học có: 52 người + Trung học các ngành khác có: 25 người + Dược tỏ có: 304 người Với đội ngũ CBCNV có trình độ tương đối ổn định, công ty thường xuyên bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho lực lượng cán bộ và công nhân có tay nghề bằng việc đài thọ kinh phí để họ đi học nâng cao tay nghề và chuyên môn nhằm phục vụ ngày càng tốt hơn cho công tác trong đó phần đông là Dược sĩ Trung học, Dược sĩ Đại học và quản lý kinh tế. Như vậy, dưới sự lãnh đạo đúng hướng của Ban lãnh đạo cùng với đội ngũ CBCNV hùng mạnh, công ty đã và đang phát triển mạnh mẽ, không ngừng đổi mới về cơ cấu sản xuất, quan tâm ưu tiên việc nghiên cứu sản phẩm với chất lượng tốt, giá thành hợp lý đồng thời nâng cao cải thiện đời sống vật chất tinh thần của tất cả CBCNV trong toàn công ty. 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty Công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Hồng Bàng là một đơn vị hạch toán kinh tế độc, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và đăng ký tài khoản tại tại ngân hàng với chức năng chính là sản xuất và kinh doanh thuốc chữa bệnh phục vụ cho sức khoẻ đời sống nhân dân trên địa bàn cả nước. Từ khi thành lập đến nay, công ty gặp rất nhiều khó khăn nhưng thời gian qua công ty đã dần dần từng bước khắc phục, tồn tại và phát triển. Nhất là trong giai đoạn hiện nay – giai đoạn kinh tế thị trường để không ngừng tồn tại và phát triển, tránh sự xâm nhập của mặt hàng thuốc ngoại, công ty đã mạnh dạn đầu tư trang bị đổi mới dây chuyền công nghệ sản xuất tiên tiến hiện đại. Năm 2003 công ty đã đầ tư công nghệ là 12 tỷ đồng, nhờ sự đầu tư thích đáng đó công ty đã thu được kết quả tốt, khả năng tích luỹ tăng, thu nhập bình quân theo đầu người tăng. Chính vì vậy, tổng số vốn nộp ngân sách Nhà nước của công ty qua các thời kỳ cũng tăng, doanh số hoạt động của công ty năm sau luôn cao hơn năm trước. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 5 Báo cáo thực tập tổng hợp Nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là sản xuất, kinh doanh thuốc chữa bệnh: thuốc thành phẩm, nguyên liệu làm thuốc, dược liệu, các loại thuốc đông y tân dược, hoá chất dược liệu, các loại tinh dầu, dụng cụ y tế. Đồng thời công ty đang từng bước phát triển sang lĩnh vực hoá mỹ phẩm, thuốc tẩy rửa dùng cho người. Sản phẩm của công ty bao gồm các loại hàng như: Bổ phế thuỷ, CodiB, Kolion, Vitamin3B, Bổ thận âm, các loại Siro, Berberin BM, Stoophin sunphat, muối Iod, Pilatop… Để thực hiện nhiệm vụ sản xuất, công ty tổ chức thành các phân xưởng sản xuất, mỗi phân xưởng có chức năng riêng. Công ty có 6 phân xưởng sản xuất chính và 2 phân xưởng sản xuất phụ. Trong đó: - 6 phân xưởng sản xuất chính là: + Phân xưởng 1: Phân xưởng đông dược chuyên sản xuất các loại thuốc cao đơn hoàn tán như: bổ thận âm, ích mẫu, xiri Brcar phong thấp tờ hoàn… + Phân xuởng 2: Phân xưởng GMP tân dược chuyên sản xuất các loại thuốc tân dược như: các loại thuốc viên, vitamin C, B1, B6… Paracetamol. ampicilin… + Phân xưởng 3: Phân xưởng ống: chuyên sản xuất các loại thuốc nước đúng ống như: thuốc ống Philatop, thuốc tiêm, nước cất… + Phân xưởng 4: Phân xưởng chuyên sản xuất các mặt hàng dạng sủi như: Naphar Multi, Napha – C1000 + Phân xưởng 5: Phân xưởng chuyên sản xuất mặt hàng thuốc viên + Phân xưởng 6: Phân xưởng SOFT – GELATIN - 2 phân xưởng phụ đó là: + Phân xưởng 7: Phân xưởng bao bì chuyên sản xuất bao bì để đóng gói sản phẩm + Phân xưởng cơ điện hơi: Cung cấp điện, hơi và sửa chữa máy móc phục vụ cho các phân xưởng sản xuất. 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty Sản phẩm ngành Dược nói chung là một loại hàng hoá đặc biệt, vừa mang tính hàng hoá vừa có tính phục vụ, liên quan trực tiếp đến sức khoẻ và tính mạng của người tiêu dùng. Bởi vậy, nó đòi hỏi phải trải qua một quy trình công nghệ hết sức nghiêm ngặt và khắt khe trong cả quá trình chế biến, bảo quản và sử dụng. Sản phẩm ngành dược đa dạng SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 6 Báo cáo thực tập tổng hợp về chủng loại, có khối lượng nhỏ bé nhưng có giá trị rất lớn. Những đặc điểm trên đó quy định đặc trưng về công nghệ sản xuất thuốc. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty là quy trình công nghệ sản xuất giản đơn và khép kín, chu kỳ sản xuất ngắn và xen kẽ liên tục. Để có sản phẩm hoàn thành phải trải qua nhiều giai đoạn chế biến. Vì vậy, việc sản xuất ra một loại sản phẩm nằm trọn vẹn trong một phân xưởng. Trên dây chuyền sản xuất tại những thời điểm nhất định chỉ sản xuất một loại sản phẩm. Mỗi loại sản phẩm đòi hỏi kỹ thuật sản xuất và công thức pha chế riêng. Chất lượng từng lô sản phẩm phụ thuộc vào kỹ thuật sản xuất, chất lượng nguyên vật liệu và công thức pha chế. Dưới đây là sơ đồ về quy trình sản xuất thuốc chung nhất giúp cho ta có một cái nhìn khái quát về cơng nghệ sản xuất thuốc (Sơ đồ 1.2): SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 7 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất thuốc của công ty SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 8 Nhập kho thành phẩm Pha chế thuèc thµnh dung dịch Dung môi thích hợp Dược chất Kiểm nghiệm bán thành phẩm Đóng ống, hàn ống Soi ống để loại hở Đóng hộp Lấy mẫu kiểm nghiệm In nhãn trên ống Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận - Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất quyết định các công việc của công ty. Nhiệm vụ của Đại hội đồng cổ đông là: Xác định các thủ tục thành lập, kiểm tra tư cách của các cổ đông; Thảo luận thông qua điều lệ của công ty SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 9 Điều hành trực tiÕp §iÒu hành trực tiếp trøc năng Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Ban kiểm soát Phó giám đốc quản lý chất lîng Phó G§ Quản trị kinh doanh Phó G§ sản xuất Phòng cung ứng điều độ sx và kho Phân xưởng tân dược GMP Phân xưởng đông dược Phân xưởng thuốc uống Phân xưởng soft-celatin Phân xưởng bao bì Phân xưởng cơ điện hơi Phòng đảm bảo chất lượng Phòng kiểm tra chất lượng Phòng nghiên cứu phát triển Phòng kinh doanh 3 chi nhánh (Hà Nội – HCM – Lạng Sơn) 6 hiệu thuốc Phòng tài vụ kế toán Phòng tổ chức hành chính Phòng Marketing [...]... của công ty SV: Ninh Thị Mai 11 Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Ta có sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty như sau: Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán Phó phòng kế toán sản xuất Kế toán thanh toán lương tiền mặt BHXH Kế. .. CÔNG TY CP SX & TM HỒNG BÀNG 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN SX & TM HỒNG BÀNG * Bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với tình hình thực tế của công ty Bộ máy kế toán được thiết kế nhằm thực hiện chức năng kiểm tra giám sát đầy đủ và chặt chẽ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty Bộ máy kế toán đã thể hiện rõ vai trò quan trọng... từ hợp lệ, hợp pháp để tiến hành nhập, xuất và ghi các sổ quỹ 2.2 TỔ TỔ CHỨC HỆ THỐNG LẾ TOÁN TẠI CÔNG TY SX& TM HỒNG BÀNG 2.2.1 Các chính sách kế toán chung SV: Ninh Thị Mai 13 Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty CP SX & TM Hồng Bàng áp dụng chế độ kế toán hiện hành theo quy định của Bộ Tài chính và sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp ban... tiễn trong công tác tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức công tác kế toán Trong thời gian qua thực tập ở phòng TC – KT Công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Hồng Bàng, được sự giúp đỡ của thầy giáo hướng dẫn và các cán bộ công nhân viên phòng TC – KT công ty, bản thân em đó có cố gắng hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức bộ máy kế toán, tổ chức công tác kế toán của công ty Thời gian này công ty đó tạo... số 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính Quan nghiên cứu thực tế tại Công ty CP SX & TM Hồng Bàng em thấy việc tổ chức công tác kế toán của công ty tương đối tốt Căn cứ vào quy mô nhiệm vụ của nhân viên kế toán của công ty và để tiện lợi cho công tác kiểm tra cho việc phân công hợp lý bộ máy kế toán Hình thức kế toán được công ty áp dụng là hình thức ghi sổ kế toán theo theo hình thức Nhật ký... nghiệp vụ kế toán phát sinh nhiều - Việc phân công, phân nhiệm cho từng cá nhân trong công ty rõ ràng, cụ thể tạo sự nỗ lực trong công việc Các nhân viên kế toán có trình độ nghiệp vụ vào các phần hành kế toán mình đảm nhiệm, góp phần tích cực vào hiệu quả công tác tài chính kế toán của công ty trong những năm tới 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX & TM HỒNG BÀNG Hệ thống chứng... Kế toán nguyên vật liệu chính phụ Kế toán TSC§ CCDC XDCB Thủ quỹ Phó phòng kế toán lưu thông + kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế toán thành phẩm tiêu thụ Kế toán giá thành Kế toán theo dõi các huyện và các chi nhánh Kế toán theo dõi công nợ Cũng như các phòng ban khác phòng kế toán có chức nhiệm vụ riêng đó là quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn của công ty, lập kế hoạch tài chính hàng kỳ theo kế. .. ra các quyết định kinh tế Với mô hình tổ chức này, năng lực của kế toán viên được khai thác một cách hiệu quả đồng thời hạn chế việc tiêu hao công sức Về bộ máy kế toán, công ty chỉ có 5 người Sự thiếu hụt nhân viên kế toán làm cho hiệu quả công tác kế toán không kịp thời yêu cầu của lãnh đạo công ty Kế toán tổng hợp kiêm phần hành kế toán và giá thành, kiêm kế toán tiền lương, BHXH là quá tải Trong... tổng hợp - Phòng kế toán xây dựng được một hệ thống sổ sách kế toán, cách thức ghi chép, phương pháp hạch toán hợp lý, khoa học phù hợp với yêu cầu và mục tiêu của chế độ kế toán mới - Về hệ thống sổ sách chứng từ kế toán: Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ là phù hợp với quy mô và đặc điểm của công ty - Công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước theo chế độ quy định - Áp dụng máy tính vào... quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 03/TTNDN) - Nộp báo cáo tài chính cho chi cục thuế (cục thuế) và sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội bao gồm: o Bảng cân đối kế toán o Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh o Bảng thuyết minh báo cáo tài chính SV: Ninh Thị Mai 19 Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 3 ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP SX & TM HỒNG BÀNG . II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty CP SX & TM Hồng Bàng. Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty CP SX & TM Hồng Bàng . Là. của công ty. SV: Ninh Thị Mai Lớp: Kế toán tổng hợp- K40 11 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Ta. và bộ máy kế toán của Công ty. Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật & tổ chức bộ máy quán lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CP SX & TM Hồng Bàng Phần II: Tổ chức