B GIO DC V O TO TRNG I HC NHA TRANG KHOA KINH T àảạảà NGUYEN THề HAẽNH QUYEN TèM HIU V HON THIN QUY TRèNH KIM SOT VN BNG TIN TI CễNG TY TNHH MT THNH VIấN XY DNG CP NC NG NAI N TT NGHIP I HC Chuyờn ngnh: K TON DOANH NGHIP Lp : 44 KTDN MSSV : 44 D4055 GVHD : NGUYN TUN Nha trang, thỏng 12 nm 2006. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ 4 1.1.1 Khái niệm 4 1.1.1.1 Sự cần thiết và lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ 4 1.2.1.1 Khái niệm 4 1.1.2 Phân loại 5 1.1.2.1 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ 5 1.1.3 Các phương pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ 11 1.1.3.1Bảng tường thuật 11 1.1.3.2 Bảng câu hỏi 11 1.1.3.3 Lưu đồ: 11 1.1.4 Hoàn thiện cơ cấu kiểm soát nội bộ trong tổ chức 11 1.1.4.1 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ 11 1.1.4.2 Những biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 13 1.2 THIẾT LẬP CƠ CHẾ KIỂM SOÁT QUY TRÌNH VỐN BẰNG TIỀN 13 1.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền 13 1.2.1.1 Yêu cầu của kiểm soát nội bộ 13 1.2.1.2 Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ 14 1.2.2 Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền 14 1.2.3 Kiểm soát nội bộ đối với việc chi tiền 15 Chương 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CÁC CHU TRÌNH VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 16 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 17 2.1.1 Lịch sử hình thành và chức năng, nhiệm vụ của công ty 17 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 17 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 18 2.1.2 Tổ chức quản lý và sản xuất tại công ty 19 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty 19 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty 21 2.1.3 Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh thời gian vừa qua 25 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 2.1.3.1 Thuận lợi 25 2.1.3.2 Khó khăn 25 2.1.4 Đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2003, 2004, 2005 26 2.1.4.1 Phân tích sự biến động tài sản và nguồn vốn 26 2.1.4.2 Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2003, 2004, 2005. 31 2.1.5 Phương hướng phát triển của công ty trong năm 2006 33 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 34 2.2.1 Nhiệm vụ phòng Tài vụ - Kế toán 34 2.2.2 Tổ chức công tác kế toán: 34 2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 35 2.2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ 35 2.2.3 Tổ chức chứng từ kế toán 37 2.2.4 Hệ thống tài khoản tại công ty 37 2.2.5 Chế độ kế toán vận dụng tại công ty 38 2.2.5.1Hình thức kế toán 38 2.2.5.2Chính sách kế toán 39 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 41 2.3.1 Tình hình quản lý và sử dụng tiền tại công ty 41 2.3.2 Quá trình kiểm soát tiền mặt 43 2.3.2.1 Đặc điểm quá trình kiểm soát tiền mặt 43 2.3.2.2 Kiểm soát đối với việc thu tiền 44 2.3.2.4 Sơ đồ hạch toán 68 2.3.2.5 Sổ Cái tài khoản Tiền mặt 78 2.3.3 Quá trình kiểm soát tiền gửi ngân hàng 79 2.3.3.1 Đặc điểm kiểm soát tiền gửi ngân hàng 79 2.3.3.2 Kiểm soát việc thu tiền gửi ngân hàng 80 2.3.3.3 Kiểm soát việc chi tiền gửi ngân hàng 89 2.3.3.4 Sơ đồ hạch toán 95 2.3.4 Quy trình kiểm soát tiền đang chuyển 101 2.3.4.1 Đặc điểm quá trình kiểm soát tiền đang chuyển 101 Chương 3 MỘ T SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHU TRÌNH KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 105 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ NÓI CHUNG VÀ KIỂM SOÁT CHU TRÌNH VỐN BẰNG TIỀN NÓI RIÊNG 106 3.1.1 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty 106 3.1.2 Đánh giá về quy trình kiểm soát vốn bằng tiền. 112 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP GIÚP HOÀN THIỆN CHU TRÌNH KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN NÓI RIÊNG VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI NÓI CHUNG TẠI CÔNG TY 114 3.2.1 Biện pháp hoàn thiện chu trình kiểm soát vốn bằng tiền 114 3.2.2 THIẾT LẬP MỘT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HIỆU QUẢ TẠI CÔNG TY 122 KẾT LUẬN 124 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 125 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Công ty bạn có định hướng phát triển tốt, có chiến lược kinh doanh khôn khéo và bạn cũng có một đội ngũ nhân viên giỏi nghề. Thật tuyệt vời! Nhưng bạn có dám chắc rằng những ý tưởng của bạn sẽ được mọi người thực thi một cách hoàn hảo, nghĩa là đem lại hiệu quả và thành công như mong muốn? Và điều quan trọng hơn cả là làm cách nào để ngăn chặn những việc làm gian dối, không minh bạch của nhân viên? Với tư cách là người chủ doanh nghiệp, bạn có cho rằng việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ là cần thiết? Và khi đã có một hệ thống kiểm soát nội bộ thì những điều gì bạn nên làm để duy trì chúng họat động một cách hiệu quả nhất? Thật vậy, trong một tổ chức bất kỳ, sự thống nhất và xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng của người sử dụng lao động với người lao động luôn tồn tại song hành. Nếu không có hệ thống kiểm soát nội bộ, làm thế nào để người lao động không vì quyền lợi riêng của mình mà làm những điều thiệt hại đến lợi ích chung của toàn tổ chức, của người sử đụng lao động? Làm sao quản lý được các rủi ro? Làm thế nào có thề phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp dưới một cách chính xác, khoa học chứ không phải chỉ dựa trên sự tin tưởng cảm tính? Liệu ngân sách của công ty hay nói cách khác, các khoản vốn bằng tiền của công ty bạn đã được kiểm soát một cách chặt chẽ và sử dụng hợp lý? Xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hợp lý, hiệu quả và đi sâu hơn vào “tìm hiểu và hoàn thiện quy trình kiểm soát vốn bằng tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai” là tên hay nội dung chính của đề tài mà em lựa chọn. Hy vọng qua đề tài, chúng ta sẽ hiểu hơn về hệ thống kiểm soát nội bộ, tính cấp thiết của nó đối với một doanh nghiệp cũng như cách thức xây dựng và duy trì chúng họat động hiệu quả từ đó giúp cho công ty phát triển một cách bền vững hơn và đạt được mục tiêu cuối cùng của công ty là lợi nhuận cao nhất phù hợp với khả năng của công ty. 2. MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU - Tìm hiểu về lý thuyết hệ thống kiểm soát nội bộ. - Tìm hiểu cách thức thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty. - Tìm hiểu các quá trình kiểm soát nội bộ hiện có tại công ty. - Tìm hiểu đóng góp và hạn chế mà kiểm soát nội bộ đem đến cho công tác quản lý của một công ty. 3. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 2 - Như tên đề tài đã đề cập, đối tượng nghiên cứu chính là hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và các quy trình kiểm soát vốn bằng tiền hiện có tại công ty. - Phạm vi đề tài: Nghiên cứu trên tình hình thực tế của toàn công ty từ đó đưa ra những nhìn nhận chung nhất và đề ra biện pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty. 4. NỘI DUNG ĐỀ TÀI - Ngoài lời mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, đồ án gồm 3 phần chính sau: F Chương 1: Cơ sở lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ: Phần này sẽ khái quát chung về lý thuyết hệ thống kiểm soát nội bộ, cấu tạo cũng như cách thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ cho từng quy trình nghiệp vụ. F Chương 2: Thực trạng kiểm soát các chu trình vốn bằng tiền của công ty. Bao gồm các phần chính: - Giới thiệu chung về công ty. - Tổ chức công tác kế toán tại công ty. - Thực trạng quy trình kiểm soát vốn bằng tiền tại công ty. F Chương 3: Một số biện pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả tại công ty cũng như hoàn thiện quy trình kiểm soát vốn bằng tiền. *…* Qua thời gian thực tập, được sự giúp đỡ tận tình của quý công ty: Ban giám đốc, các anh chị, cô chú trong phòng Tài vụ - Kế toán cũng như các phòng khác có liên quan, đặc biệt là sự hướng dẫn và tư vấn tận tình của Thầy Nguyễn Tuấn, em đã hoàn thành đồ án tốt nghiệp với các nội dung đã trình bày trên. Mặc dù đã cố gắng hết sức nhưng do thời gian và sự hiểu biết còn hạn chế nên nội dung đề tài có thể chưa hoàn thiện và còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của công ty, quý thầy cô và các bạn để bài luận văn của em được hoàn thiện hơn. Qua đây em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến các thầy cô trong khoa Kinh tế, Thầy Nguyễn Tuấn cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai, những người đã giúp đỡ, động viên em trong suốt thời gian thực tập vừa qua. Nha trang, tháng 11 năm 2006 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Hạnh Quyên PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 3 Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 4 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Sự cần thiết và lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ Chúng ta thường nói: “Thương trường là chiến trường”. Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ đều luôn có xung quanh mình rất nhiều đối thủ cạnh tranh hiện hữu hay tiềm ẩn, mạnh hay yếu. Bên cạnh đó các yếu tố thị trường, các chính sách bất lợi luôn kề cận doanh nghiệp. Tất cả những nhân tố trên sẽ là những rủi ro mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng có thể gặp phải. Bạn tự tin doanh nghiệp mình có đủ nguồn lực mạnh, quy trình làm việc chuyên nghiệp, khoa học. Tất cả như vậy là đủ để bạn có thể cùng doanh nghiệp đối đầu với những thế lực bên ngoài kia. Nhưng doanh nghiệp bạn liệu đã hoàn hảo khi đâu đó có những vết thủng nhỏ, những con sâu đang lặng lẽ gặm nhấm chiếc tàu – doanh nghiệp của bạn. Có câu: “Chớ coi thường lỗi nhỏ, một lỗ thủng nhỏ có thể làm chìm một con tàu”, hay “Một con sâu làm rầu nồi canh”. Đó chính là yếu tố nội bộ bên trong doanh nghiệp bạn – những rủi ro tiềm ẩn mà ít ai để ý. Vì vậy nhà quản lý phải làm thế nào đó để có thể nắm bắt được tình hình doanh nghiệp một cách tốt nhất, phát hiện những vấn đề bất thường dù là nhỏ nhất giúp đảm bảo doanh nghiệp hoạt động một cách suôn sẻ, giảm thiểu những rủi ro tiềm ẩn phát sinh từ nội bộ doanh nghiệp. Những phương pháp, cách thức nhằm thực hiện tốt các yêu cầu trên chính là xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, là điều mà các nhà quản lý không thể không quan tâm. Một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ đem lại cho tổ chức các lợi ích như: Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh (những sai sót vô tình, các rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm ); Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp. Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính. Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động của tổ chức cũng như các quy định của luật pháp. Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra. Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ (trường hợp Công ty cổ phần). 1.2.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội bộ là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự bảo đảm hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu dưới đây: - Báo cáo tài chính đáng tin cậy. - Các luật lệ và quy định được tuân thủ. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 5 - Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả. Trong định nghĩa trên ta rút ra được 4 nội dung cơ bản về kiểm soát nội bộ: · Kiểm soát nội bộ là một quá trình Kiểm soát nội bộ bao gồm một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở các bộ phận trong đơn vị và được kết hợp nhau thành một thể thống nhất. · Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người Ngoài những chính sách, thủ tục, biểu mẫu …kiểm soát nội bộ còn bao gồm cả con người trong tổ chức: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, các nhân viên Chính con người định ra mục tiêu, thiết lập cơ chế kiểm soát và vận hành chúng. · Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự đảm bảo hợp lý Khi vận hành hệ thống kiểm soát những yếu kém có thể xảy ra do sai lầm của con người, dẫn đến không thực hiện được mục tiêu. Do đó kiểm soát nội bộ chỉ có thể ngăn chặn và phát hiện những sai phạm nhưng không thể đảm bảo là chúng không bao giờ xảy ra. Hơn nữa chi phí và lợi ích luôn phải được cân nhắc khi xây dựng hệ thống, nếu như chi phí cho quá trình kiểm soát quá cao thì nhà quản trị sẽ không áp dụng các thủ tục để kiểm soát rủi ro. · Các mục tiêu của kiểm soát nội bộ Đối với báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ phải đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy. Kiểm soát nội bộ đảm bảo hợp lý việc chấp hành luật pháp và các quy định. Đối với mục tiêu hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động, kiểm soát nội bộ giúp đơn vị bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần, thực hiện các chiến lược kinh doanh của đơn vị. 1.1.2 Phân loại Kiểm soát nội bộ thường được chia thành 2 loại: · Kiểm soát kế toán: Là các chính sách và quá trình thưc hiện nhằm đạt được hai mục tiêu đầu tiên là bảo vệ tài sản và bảo đảm thông tin kế toán chính xác tin cậy. · Kiểm soát quản lý: Để thúc đẩy hiệu quả hoạt động kinh doanh và khuyến khích sự tham gia của công nhân viên đối với các chính sách quản lý. 1.1.2.1 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ 1.1.2.1.1 Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung của một đơn vị, nó chi phối ý thức kiểm soát của mọi thành viên trong đơn vị, là nền tảng đối với các bộ phận khác của kiểm soát nội bộ. Các nhân tố chính thuộc về môi trường kiểm soát là: PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 6 · Tính chính trực và giá trị đạo đức Khi sự trung thực và các giá trị đạo đức được tôn trọng thì các sai phạm sẽ được hạn chế. Các nhà quản lý phải xây dựng và phổ biến rộng rãi các quan điểm, quy tắc, các giá trị đạo đức cho toàn tổ chức. Môi trường văn hóa của tổ chức chính là nơi sinh sản và tồn tại của sự trung thực và các giá trị đạo đức. Điều này đòi hỏi các nhà quản lý phải gương mẫu và đôi lúc phải hy sinh những sở thích , thói quen của mình. · Đảm bảo về năng lực Là việc đảm bảo cho nhân viên có những kỹ năng, hiểu biết cần thiết để thực hiện được nhiệm vụ của mình nếu không chắc chắn họ sẽ thực hiện nhiệm vụ được giao không hiệu quả. Do đó nhà quản lý chỉ nên tuyển dụng các nhân viên có trình độ đào tạo và kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ được giao và phải giám sát và huấn luyện họ đầy đủ, thường xuyên. · Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm soát Khi ủy ban kiểm soát có sự độc lập với tổ chức, các hoạt động kiểm soát sẽ hữu hiệu hơn và hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ đảm bảo tính hữu hiệu. Ủy ban kiểm soát sẽ thông tin và cảnh báo đến hội đồng quản trị các rủi ro hay các tồn tại có thể xảy ra trước khi trở nên nghiêm trọng. · Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý Nó được thể hiện qua quan điểm và nhận thức của người quản lý, sự tiếp cận khả năng nhận thức và giám sát rủi ro trong kinh doanh, quan điểm về tính chính xác của dữ liệu kế toán, về khả năng đạt được các dự toán ngân sách hay thực hiện các mục tiêu hoạt động. Nếu một nhà quản lý cho rằng cần phải đạt được mục tiêu bằng mọi giá, các thuộc cấp của ông ta có thể có các hành vi gian lận để hoàn thành kế hoạch của mỗi cá nhân. · Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức cung cấp một bộ khung chung cho các nhà quản lý lập, thực hiện kế hoạch, kiểm soát, giám sát hoạt động. Một cơ cấu tổ chức tốt được thể hiện ở sự cụ thể, rõ ràng và đầy đủ của các chức năng, quyền hạn, nghĩa vụ từng bộ phận trong tổ chức. Cơ cấu tổ chức tốt đảm bảo cho các thủ tục kiểm soát hiệu quả. · Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm Các nhà quản lý xác lập quyền hạn và trách nhiệm cho các cấp quản lý nhằm thực hiện các hoạt động, xác lập các mối quan hệ báo cáo và xây dựng các phương pháp ủy quyền. Việc xác lập quyền hạn và trách nhiệm cần được thực hiện bằng các văn bản và triển khai cho toàn tổ chức. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com [...]... MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 17 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 2.1.1 Lịch sử hình thành và chức năng, nhiệm vụ của công ty 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển - Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai ra đời năm 1928 có tên là công ty cấp thuỷ Biên... đến trước 30/4/1975 công ty liên tục nâng công suất cấp nước từ 1.500 m3/ngày đêm đến 18.000 m3/ngày đêm - Sau ngày 30/4/1975, công ty Cấp thuỷ Biên Hoà được Uỷ ban Quân quản cho tiếp tục hoạt động và đổi tên là công ty khoan cấp nước Đồng Nai - Năm 1990, công ty Khoan cấp nước Đồng Nai đổi tên thành công ty xây dựng cấp nước Đồng Nai và tiếp tục nâng cấp cải tạo công suất cấp nước đạt từ 24.000 m3/ngày... đổi Công ty xây dựng cấp nước Đồng Nai là doanh nghiệp nhà nước sang Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, cùng với các quy t định kèm theo của Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh và Sở Tài Chính của Tỉnh Đồng Nai - Hiện nay công ty đang tiến hành công tác đấu thầu thi công dự án cấp nước Nhơn Trạch công suất 100.000 m3/ngày đêm bằng nguồn vốn vay của ngân hàng hợp tác quốc tế Nhật Bản JBIC · Tên công ty: Công. .. do yêu cầu đổi mới doanh nghiệp nhà nước, công ty đã được chuyển đổi thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai dựa vào các quy t định của Chính phủ về chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp của tổ chức chính trị - xã hội thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên theo Nghị định số 63/2001/ NĐ – CP ngày 14/9/2001 và tờ trình số 19/XDCN ngày 19/3/2004 (kèm... Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai · Tên giao dịch: Công ty xây dựng cấp nước Đồng Nai · Tên giao dịch đối ngoại: Dong Nai Water Supply Construction · Tên giao dịch viết tắt: DOWACO · Địa chỉ trụ sở chính: Số 48 - Đường Cách Mạng Tháng Tám, P Quy t Thắng, Thành phố Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai · Điện thoại : 061.843316 · Vốn điều lệ : 125 tỷ đồng Fax : 061.847149... cũng như đầu tư vào sữa chữa nhà xưởng và một số phòng làm việc của công ty - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang năm 2004 tăng 15.441 trđ hay tăng 53,99 % Xuất phát từ thực tế, công ty đang đầu tư vào hoàn thiện nhà máy nước Thiện Tân, Nhơn Trạch, và một số công trình xây dựng khác, do đó chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng vọt so với năm 2003 Điều này chứng tỏ công ty vẫn tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động... thủ tục kiểm soát bổ sung cho nhau: Nhằm đề phòng một thủ tục kiểm soát không phát huy tác dụng bởi nhiều lý do thì khi đó thủ tục còn lại sẽ giúp ngăn chặn và phát hiện các sai sót hay gian lận - Cân nhắc giữa chi phí và lợi ích 1.2 THIẾT LẬP CƠ CHẾ KIỂM SOÁT QUY TRÌNH VỐN BẰNG TIỀN 1.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền Việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ cho khoản mục vốn bằng tiền là... nước; mục tiêu phát triển kinh tế và đáp ứng nhu cầu nước sạch cho khách hàng, công ty đã xây dựng được quy trình sản xuất nước sạch như sau: PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 20 Trạm bơm cấp I Bể lắng Bể lọc Trạm bơm cấp II Nước nguồn § Bể chứa Phèn vôi Clor Mạng lưới Bảng 2: Sơ đồ quy trình sản xuất và xử lý nước sạch của Công ty v Giải thích quy trình Căn cứ vào quy. .. kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp, công trình cấp nước, hệ thống cấp nước cho công trình, dịch vụ hỗ trợ xây dựng, tư vấn thiết kế khác · Nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh thiết bị phụ kiện chuyên ngành nước · Gia công các sản phẩm cơ khí chuyên ngành nước · Kinh doanh khách sạn và dịch vụ du lịch · Đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng đô thị và khu công nghiệp · Hoạt động kinh doanh khác theo quy định... doanh, tạo nguồn thu thêm cho công ty, từ đó góp phần tạo thêm thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong công ty, tăng mức thu nhập nộp ngân sách hàng năm cho Nhà nước 2.1.2 Tổ chức quản lý và sản xuất tại công ty 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty - Do sản phẩm chính của công ty là nước máy sử dụng trong sinh hoạt và sản xuất công nghiệp, vì vậy việc xử lý và cung cấp nước đạt tiêu chuẩn vệ sinh . trình kiểm soát tiền đang chuyển 101 Chương 3 MỘ T SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHU TRÌNH KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 105. kiểm soát một cách chặt chẽ và sử dụng hợp lý? Xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hợp lý, hiệu quả và đi sâu hơn vào tìm hiểu và hoàn thiện quy trình kiểm soát vốn bằng tiền tại Công ty. đối với thu tiền 14 1.2.3 Kiểm soát nội bộ đối với việc chi tiền 15 Chương 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CÁC CHU TRÌNH VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 16 2.1