Đang tải... (xem toàn văn)
Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 875
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi nãi đầu Trong năm gần kinh tế Việt Nam đà có tăng trởng đáng khích lệ Đó thành công đổi cải cách kinh tế mà Đảng Nhà Nớc nhân dân ta đà đạt đợc Với sách kinh tế mở đà giúp cho nhà đầu t nớc đầu t vào Việt Nam Vì đòi hỏi đến việc xây dựng mới, cải tạo nâng cấp sở hạ tầng kinh tế nh đờng xá, cầu cốngđặt móng vững cho việc phát triển nh thu hút vốn đầu t nớc vào Việt Nam nghành xây dựng đà đóng góp phần lớn vào thay đổi nghành xây dựng nghành sản xuất vật chất độc lập có chức tạo tài sản cố định cho kinh tế quốc dân Hàng năm ngân sách nhà nớc cho xây dựng khoản lớn Do đòi hỏi phải tăng cờng quản lý chặt chẽ hiệu - Hạch toán kế toán công cụ thực công việc Trong điều kiện kinh tế thị trờng Doanh Nghiệp muốn đứng vững phát triển việc trớc tiên Doanh Nghiệp phải đa cấu phơng pháp quản lý chặt chẽ hợp lý để điều hành sản xuất kinh doanh Mà kế toán phận quan trọng cấu thành hệ thống công cụ quản lý điều hành Kế toán đồng thời công cụ quản lý đắc lực cho Nhà nớc quản lý kinh tế quốc dân Nguyên tắc hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh Nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng tự trang trải làm ăn có lÃi Bởi việc sử dụng hiệu nguồn vốn bỏ nh tài sản, vật t, lao động, tiền vốnlà cần thiết ®èi víi c¸c Doanh NghiƯp ViƯc sư dơng vèn b»ng tiền có hợp lý hiệu hay không định sống Doanh Nghiệp vốn tiền loại vốn có tính lu động cao, tham gia vào khâu hoạt động sản xuất kinh doanh Chính lý thời gian tìm hiểu thực tập Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông 875, em đà mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán Vốn Bằng Tiền Các Nghiệp Vụ Thanh Toán Nội dung chuyên đề gồm phần : + Phần I : Giới thiệu chung Công Ty, Công ty xây dựng công trình giao thông 875 + Phần II : Cơ sơ lý luận kế toán vốn tiền + Phần III :Thực trạng kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Công ty xây dựng công trình giao thông 875 + Phần IV : Kiến nghị _ Kết luận Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PhÇn Thø Nhất : Giới thiệu chung Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông 875 A Đặc điểm tình hình Công Ty xây dựng công trình giao thông Quá trình hình thành phát triển Công Ty xây dựng công trình giao thông 875 thuộc Tổng Công Ty xây dựng công trình giao thông tiền thân công trờng 675 thuộc ban xây dựng 64, thành lập năm 1975 Công Ty Doanh Nghiệp nhà nớc, hoạt động lĩnh vực xây dựng công trình giao thông Công Ty Bộ Trởng Bộ Giao Thông Vận Tải thành lập, theo định số 1297 QĐ/TCCB LĐ ngày 29/06/1993 Trụ sở đặt : Phờng Hạ Đình, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Công Ty có nhiệm vụ : - Xây dựng công trình giao thông vận tải - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp - Sản xuất vật liệu, cấu kiện bê tông đúc sẵn Công Ty có : - T cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam - Điều lệ tổ chức hoạt động, máy quản lý điều hành - Vốn tài sản : quản lý sử dụng vốn tài sản đợc nhà nớc giao, chịu trách nhiệm khoản nợ phạm vi số vốn vay nhà nớc tổng công ty giao - Con dấu để hoạt động - Có tài khoản mở ngân hàng nớc - Bảng cân đối tài sản, quỹ tập trung theo quy định phủ hớng dẫn Bộ tài Công ty chịu quản lý trực tiếp Tổng công ty xây dựng công trình giao thông Đồng thời chịu quản lý Bộ giao thông vân tải quan quản lý nhà nớc khác với t cách chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nớc quy định Tổ chức Đảng cộng sản Việt Nam công ty hoạt động theo hiến pháp pháp luật nhà nớc céng hoµ x· héi chđ nghÜa ViƯt Nam vµ quy chế hoạt động đảng Tổng công ty xây dựng công trình giao thông Tổ chức công đoàn, đoàn niên cộng sản Hồ Chí Minh hoạt động theo hiến pháp, pháp luật Từ hình thành đến trình hình thành phát triển công ty đợc chia thành giai đoạn sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Giai đoạn từ : 1975 1988: Giai đoạn công ty đợc đảng nhà nớc giao nhiệm vụ đảm bảo giao thông xây dựng công trình giao thông lÃnh thổ nớc cộng hoà dân chủ nhân dân Lào Do tình hình đất nớc sau giải phóng nhiều khó khăn việc đầu t xe, máy thiết bị hạn chế, phần lớn dùng lao động thủ công Đây thời kỳ công ty chủ yếu làm nghĩa vụ quốc tế nên công ty hoạt động theo chế bao cấp nhà nớc Giai đoạn từ 1989 đến nay: Từ năm 1989 Công Ty đợc chuyển thi công nớc, thời kỳ đầu chuyển từ chế bao cấp sang điều hành sản xuất kinh doanh theo chế thị trờng nên công ty gặp nhiều khó khăn Lực lợng xe, máy ít, già cỗi, công nghệ lạc hậu, công ty phải vay vốn để đầu t sản xuất đổi công nghệ đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất kinh doanh Đội ngũ cán đặc biệt cán quản lý, cán kỹ thuật bớc đầu thiếu hạn chế mặt kinh nghiệm trình độ quản lý, kỹ thuật để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chế thị trờng Do đặc trng nghành xây dựng chịu ảnh hởng nhiều yếu tố nh tình hình thời tiết phạm vi hoạt động phân tán, công tác giải phóng mặt gặp nhiều khó khăn gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên trình thực nhiệm vụ công ty đà đợc quan tâm giúp đỡ Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 8, Bộ giao thông vận tải đơn vị hữu quan khác Đội ngũ cán công nhân viên chức lao động công ty có truyền thống đoàn kết, có tinh thần khắc phục khó khăn, động sáng tạo, có kinh nghiệm công tác tổ chức điều hành sản xuất kinh doanh, tin tởng tuyệt đối vào đờng lối đổi đảng, nghiêm chỉnh chấp hành sách pháp luật nhà nớc nhờ có ý chí phấn đấu học tập rèn luyện, nâng cao trình độ mặt năm gần Công ty đà đạt đợc thành tích sau tiêu kinh tế Giá trị sản lợng Doanh thu Vốn kinh doanh Lợi nhuận Nộp ngân sách Tổng thu nhập Thu nhập bình quân năm 2003 đvt tr.đ tr.đ tr.® tr.® tr.® tr.® tr.® 41.440 39.078 4.501 121 1.466 3.185 912 năm 2004 54.345 45.322 4.699 491 1.720 4.131 936 năm 2005 85.510 67.719 4.788 522 236 6.784 1.312 năm 2006 86.527 71.230 6.093 673 2843 6.941 1.450 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Th«ng qua tiêu cho ta thấy tốc độ tăng trởng mặt hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ 2003 2006 công ty tăng lên cách đặn với tốc độ cao tơng đối ổn định - Về giá trị sản lợng thực bình quân tăng 29,87%/ năm - Doanh thu thực bình quân tăng 23,25%/ năm - Thu nhập bình quân tăng 17,45%/ năm Bên cạnh khoản đóng góp vào ngân sách nhà nớc ngày tăng Lợi nhuận sau thuế thu nhập bình quân ngời lao động tăng lên Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đà trì đợc tốc độ phát triển, tăng trởng gia trị sản lợng doanh thu cao, tạo việc làm bớc ổn định cải thiện đời sống vật chất tinh thần công nhân viên chức lao động Công ty đà phát huy đợc lực máy móc thiết bị đầu t hớng kịp thời tạo đợc uy tin chất lợng sản phẩm thơng hiệu thị trờng Nhìn vào kết hoạt động năm qua công ty đà chứng tỏ đợc lĩnh vững vàng cạnh tranh đầy khắc nghiệt chế thị trờng, bớc phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, xứng đáng với vai trò lực lợng chủ đạo kinh tế nhà nớc trình phát triển kinh tế nhà nớc trình phát triển kinh tê hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng dới quản lý nhà nớc Đạt đợc kết công tác điều hành sản xuất kinh doanh Công ty đà phát huy đợc nội lực, chủ động ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật công nghệ sản xuất nhằm tăng suất lao động, cao chất lợng sản phẩm Xây dựng chủ động tìm kiếm việc làm thông qua hình thức đấu thầu Xuất phát từ công tác quản lý, tổ chức sản xuất tốt đà tạo cho công ty có tiềm lực chủ động tài để tái đầu t sản xuất mở rộng quy mô sản xuất, đạt đợc hiệu kinh tế cao Bên cạnh tích cực kết đà đạt đợc mặt tồn khó khăn hận chế : Do đặc thù ngành xây dựng giao thông nên bị ảnh hởng nhiều yếu tố khách quan Tiến độ thi công số công trình chậm, nguyên nhân công tác giải phóng mặt chậm, nhiều công trình phải chờ đợi việc thay đổi hồ sơ thiết kế, số công trình bị ảnh hởng lũ lụt ma keo dài, hiệu sản xuất kinh doanh đạt thấp thiếu vốn hoạt động Nhiều công trình đà thi công xong nhng chủ đầu t cha có vốn để toán, nợ đọng kéo dài làm ảnh hởng đến kết sản xuất kinh doanh Công ty Định hớng Công ty năm tới, tốc độ tăng trởng giá trị sản lợng năm sau tăng năm trớc 10% Nâng cao hiệu kinh tế, ổn định đời sống, tinh thần cán công nhân viên, xây dựng Công ty phát triển bền vững Phấn đấu đến năm 2010 đạt giá trị sản lợng 100 tỷ đồng, tỷ suất lợi nhuận/doanh thu đạt từ 1,5% Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tốc độ tăng thu nhập hàng năm ngời lao động từ 5% - 7%, thu nhập bình quân cán công nhân viên đạt 2.000.000 (đ)/ngời/tháng, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc Thực cổ phần hoá doanh nghiệp theo định số 63/TTg Thủ tớng phủ tiến trình cổ phần hoá doanh nghiệp giao thông vận tải tổng công ty Một số đặc điểm chủ yếu công ty a Chức năng, nhiệm vụ Công Ty xây dựng công trình giao thông 875 Công ty xây dựng công trình giao thông 875 doanh nghiệp nhà nớc hoạt động lĩnh vực xây dựng công trình giao thông công trình khác Công Ty có chức năng, nhiệm vụ: - Nhận sử dụng có hiệu qủa, bảo toàn phát triển vốn nhà nớc giao kể tiền vốn đầu t vào liên doanh khác - Đăng ký kinh doanh kinh doanh nghành nghề đà đăng ký, chịu trách nhiệm trớc nhà nớc kết qủ sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng chiến lợc, kế hoạch dài hạn kế hoạch hàng năm công ty, phơng án đầu t liên doanh, đề án tổ chức quản lý công ty, giao kế hoạch kiểm tra giám sát đơn vị thành viện công ty - Tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, kiểm tra giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thành viên công ty Đổi công nghệ theo hớng công nghiệp hoá đại hoá, nhằm tăng suất lao động, tăng chất lợng sản phẩm, hạ giá thành đủ sức cạnh tranh chế thị trờng - Xây dựng tiêu mức nội lao động vật t, thiết bị xây dựng, đơn giá tiền lơng, quy chế trả lơng, phân phối thu nhập cho ngời lao động công ty theo nguyên tắc phân phối theo lao động theo hiệu sản xuất kinh doanh - Tun dơng lao ®éng theo lt lao ®éng, điều động bố trí cho đơn vị thành viên công ty theo yeu cầu, nhiệm vụ - Tổ chức quản lý công tác nghiên cứu ứng dụng khoa học, công nghệ công tác cao trình độ mặt cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên toàn công ty b Chức nhiệm vụ đơn vị sản xuất thành viên Công ty Tổ chức thực kế hoạch sản xuất Công ty giao, đảm bảo mục tiêu, tiêu, định mức kinh tế kỹ thuật chủ yếu (kể đơn giá giá bán) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Quản lý tốt lực lợng lao động, vật t kỹ thuật vốn công ty giao cho đơn vị Tổ chức công tác đời sống cho ngời lao động, phân phối tiền lơng thu nhập cho cán công nhân viên đơn vị, đề nghị khen thởng, kỷ luật thành viên đơn vị B Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Ty Giám Đốc Phó giám đốc Kỹ thuật Phó giám đốc Phụ trách phía nam Phòng HCQT Phòng VTTB Phòng TCKT Phó giám đốc Nội Phòng KHKT Phòng TCTL Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình Đội Công Trình 10 12 + Giám đốc : Là ngời đứng đầu Công ty, đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Phó giám đốc : Là ngời giúp giám đốc điều hành hoạt động số lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật nhiệm vụ đợc giám đốc phân công thực Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Phòng hành quản trị : Làm tham mu cho giám đốc lĩnh vực quản lý công tác văn phòng, nội vụ ngoại vụ (lái xe con, cấp dỡng, bảo vệ quan.) + Phòng vật t kỹ thiết bị : Tham mu cho giám đốc công tác quản lý thiết bị có hiệu quả, xây dựng tiêu định mức kiểm tra việc thực tiêu định mức xe, máy vật tQuản lý hồ sơ, giấy tờ có liên quan đến thiết bị giúp giám đốc thủ tục cần thiết cho xe máy hoạt động nh : Đăng ký giấy phép lu hành, bảo hiểm xe, máy Đảm bảo cho xe, máy đầy đủ giấy tờ hoạt động theo quy định pháp luật + Phòng tài kế toán : Tham mu cho giám đốc công ty công tác quản lý tài chính, thực chế độ hạch toán kinh tế, kinh doanh toàn công ty Kế toán trởng công ty vừa ngời kiểm soát viên kinh tế tài nhà nớc, công ty vừa ngời tham mu giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiêm trớc giám đốc và quan nhà nớc có thẩm quyền công tác quản lý tài hạch toán kinh tê toàn công ty + Phòng kế hoạch kỹ thuật : Tham mu cho giám đốc công ty lĩnh vực sản xuất kinh doanh, công tác kỹ thuật, đấu thầu công trình, ký kết hợp đồng kinh tế, đạo kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Đôn đốc kiểm tra việc triển khai kế hoạch đơn vị Xây dựng phơng án tổ chức thi công để xác định yêu cầu vật t + Phòng tổ chức tiền lơng : Làm tham mu cho giám đốc công ty lĩnh vực công tác tổ chức, công tác cán bộ, lao động tiền lơng, tra kỷ luật thi đua khen thởng Xây dựng chiến lợc hoạch định nguồn nhân lực, tuyển mộ, tuyển chọn nhân viên đáp ứng yêu cầu công việc Xây dựng chức qyền hạn đơn v, làm sổ bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế cho ngời lao động công ty công tác tra kỷ luật tiếp nhận đơn khiếu nại kiểm tra để tham mu cho giám đốc Thanh tra vụ việc sai phạm theo đạo giám đốc + Đội công trình : Trực tiếp xây lắp công trình hạng mục công trình giám đốc giao, chịu trách nhiêm trớc giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh, tiến độ thực chất lợng công trình Đặc ®iĨm tỉ chøc s¶n xt kinh doanh, lÜnh vùc kinh doanh, quy mô sản xuất doanh nghiệp a Danh mục thiết bị chủ yếu sử dụng sản xuất kinh doanh Danh mục thiết bị chủ yếu sử dụng sxkd STT Loại thiết bị Máy phát điện 500 KVA Số lợng 01 Nơi sản xuất Nhật Phụ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 Máy phát điện PC Máy xúc đào bánh lốp Máy xúc đào KATO Máy xúc HUYNDAI Xúc lật ZL 40G Xóc lËt KOMATSU M¸y DZ 171 M¸y san tự hành D2 131 Máy san GD 375H Máy san CATEPPILA M¸y rung Y2 14JA M¸y rung Y2 14 JC Lu tĩnh bánh sắt Lu rung chống DY47B Lu rung chèng RAYGO Lu rung chèng SP 54 Lu rung chèng Lu rung BOMAC Lu rung DY 74-1 Lu GALION Lu tÜnh WW ATANABE Lu tÜnh bánh sắt R12 Lu bánh MITSUBISI Đầm bàn MIKASA Đầm cóc MIKASA Đầm dùi Honda Trạm trộn ASPHANT 80T/H Máy rải ASPHNT VOGEL Máy rải SUMITONO Máy rải VOGEL 1800 Máy cắt bê tông Máy trộn bê tông Máy nÐn khÝ 40 m3/h M¸y nÐn khÝ 20 m3/h M¸y bơm nớc 16m3/h Máy bơm nớc 60m3/h Xe stec JUL - 130 M¸y nÐn khÝ 60m3/h Xe tíi nhùa GMC Xe «t« MAS – 555 11 Xe «t« KAMAZ- 55111 Xe ôtô KAMAZ- 65115 Xe du lịch YAZ- 469 Xe du lÞch PEO GEOT Xe du lÞch HONDA COOC Xe du lÞch MAZADA 323 Xe du lÞch NISAN 01 03 02 01 01 01 03 02 01 04 06 06 03 02 01 01 02 01 01 01 02 02 04 01 10 02 01 01 01 01 01 08 01 01 02 01 02 01 01 05 10 08 02 01 01 01 02 NhËt b¶n NhËt b¶n Nhật Hàn quốc Trung quốc Nhật Nga Nga Nhật Mỹ Trung quốc Trung quốc Trung quốc Liên xô Mỹ Đức Đức Đức Liên xô Mỹ Nhật Rumani Nhật Nhật Nhật Nhật Hàn quốc Đức Nhật Đức Nhật Nhật Nhật Trung quốc Trung quốc Nhật Liên xô Liên xô Mỹ Liên xô Liên xô Nga Liên xô Pháp NhËt b¶n NhËt b¶n NhËt b¶n Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 49 50 51 52 53 54 55 Xe du lÞch TOYOTA Xe du lÞch FORD ESESCAFE Máy vi tính in ASIA Máy phôtô RICOH Máy vi tÝnh, m¸y in IBM M¸y vi tÝnh COMPAC M¸y vi tÝnh SAMSUNG 01 01 04 04 02 02 06 NhËt Mỹ Đông nam Nhật Nhật Mỹ Hàn quốc b Cơ cấu tổ chức sản xuất trình sản xuất Sơ đồ : cấu tổ chức sản xuất Công ty xây dựng công trình giao thông 875 Bộ phận quản lý - Bộ phận KHKT - Bé phËn vËt t - Bé phËn kÕ to¸n - Bộ phận tổ chức Bộ phận sản xuất Đội XDCT 1: MNam Đội XDCT 2: MBắc Đội XDCT 5: MBắc Đội XDCT 7: MNam Đội XDCT 8: MBắc Đội XDCT 9: MTrung Đội XDCT10: MTrung Đội XDCT12: MTrung Hành nghiệp Bộ phận hành bảo vê sơ đồ trình sản xuất Đào đắp san Làm Lu đlèn ờng Chồng đá Rải thảm hộc vào ASFANN khay Rải đá Lu x Tới nhựa lÌn dÝnh b¸m Tíi Lu nhùa lÌn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 c Mét sè lÜnh vực kinh doanh mục tiêu hoạt động Công Ty hiƯn VỊ lÜnh vùc kinh doanh c«ng ty thực xây dựng mới, trùng tu, đại tu, sửa chữa công trình giao thông Đặc biệt đờng công trình có liên quan đến đờng Tích cực tham gia hoạt động đấu thầu công trình nâng cao trình độ sản xuất nh áp dụng công nghệ vào thi công ngày phát triển mạnh mẽ đạt đợc tiêu công trình vừa bền vừa đẹp mang lại hiệu cho xà hội Thị trờng hoạt động công ty trải rộng khắp miền Bắc Trung Nam Hiện công ty có thành viên( đội sản xuất, hạch toán phụ thuộc) ã Các công trình công ty thi công: - Quốc lộ 12 (Điện biên) với giá trị sản lợng 20 tỷ đồng - Tỉnh lộ 56 (Gỏi Bình Lục) 53 với giá trị sản lợng 25 tỷ đồng - Quốc lộ : giá trị sản lợng 35 tỷ đồng - Quốc lộ 12A ( Quảng Bình) giá trị sản lợng 11,5 tỷ đồng - Đờng xuyên với giá trị sản lợng 4,1 tỷ đồng - Quốc lộ 56 (Vũng Tầu) giá trị sản lợng 30,1 tỷ đồng - Đờng ôtô cao tốc thành phố HCM Trung Lơng 30 tỷ đồng Cơ cấu tổ chức máy kế toán a Bộ máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý quy mô sản xuất kinh doanh đà nêu công ty đà áp dụng mô hình tổ chức kế toán vừa tập trung, vừa phân tán Xí nghiệp hạch toán độc lập công việc kế toán đội, xí nghiệp Thực định kỳ hàng quý, tổng hợp số liệu lập báo cáo chi phí gưi vỊ 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 Cty XDCTGT 875 Sỉ chi tiết tài khoản Tài khoản 1111 Tiền mặt Tháng1/2007 Số d nợ đầu kỳ: 22.130.623 Chứng từ Ngày 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Sè PT 01 PT 01 PT 01 PT 01 PT 01 PC 02 PC 02 DiƠn gi¶i 31/1 PC 02 31/1 …… PC 02 …… 31/1 31/1 31/1 31/1 PC 02 PC 02 PC 02 PC 02 Rút TGNH CT nhập quỹ Ô Thọ thu tiền bán đá Ô Thuận nộp hoàn thuế CT VĐ Vay NHCT nhập quỹ Thu BHXH Ô Thuỷ Q4/2006 Thuế GTGT chi qua quỹ CQ Ghi nợ Ô Sinh tiền vay quỹ CQ T1/2007 ( Nguyễn Văn Sinh ) Ghi nợ Ô Dũng tiền vay quỹ CQ T1/2007 ( Nguyễn Tiến Dũng) Ghi nợ Ô Tuyến tiền vay quỹ CQ Phải trả ngời bán TT tiền trợ cấp BHXH Trả lơng CQ T10+11/2006 Ô Dũng + Bà Loan chi phí đồ dùng VP Ô Dũng chi phí dịch vụ mua Ô Thuận + Hân + Hùng chi khác Cộng TK ĐƯ 112 131 1331 311 3383 133 1412 Số Phát Sinh Nợ Có 419.000.000 130.000.000 15.000.000 200.000.000 2.465.370 253.389 16.200.000 1412 16.232.000 1412 …… 331 3383 334 6428 3.000.000 …………… … 45.072.000 257.400 148.956.000 6.235.000 6427 6428 1.093.692 4.477.180 …………… … 766.465.370 676.230.319 Tæng PS nợ : 766.465.370(đ) Tổng PS có : 676.230.319(đ) Số d CK : 112.365.674(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 68 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT Công ty XDCTGT 875 Chứng từ ghi sổ Ngày Số 31/1 01 31/1 01 31/1 01 31/1 01 31/1 01 31/1 02 31/1 02 31/1 02 31/1 02 31/1 02 31/1 02 31/1 02 31/1 02 31/1 02 Ban hµnh theo QĐ 167/2000/QĐ - BTC Sửa đổi bổ sung theo TT 89/2002/tt - BTC Sổ tài khoản Tài khoản 111 Tiền mặt T1 / 2007 Số d nợ đầu kỳ : 22.130.623 Diễn giải TKĐƯ Nhập quỹ quan T1/2007 NhËp quü c¬ quan T1/2007 NhËp quü c¬ quan T1/2007 NhËp quü c¬ quan T1/2007 NhËp quü c¬ quan T1/2007 Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan Chi quü c¬ quan 112 ct 131 1331 3111 3383 1331cq 1412 1413 331 334 3383 6423 6427 6428 Sè tiỊn PS Nỵ PS Cã 419.000.000 130.000.000 15.000.000 200.000.000 2.465.370 253.389 43.312.000 422.573.600 45.072.000 148.956.000 4.257.460 6.235.000 1.093.690 4.477.180 766.465.370 676.230.319 Tổng PS Nợ : 766.465.370(đ) Tổng PS Có : 676.230.319(đ) Số d Nợ CK : 112.365.674(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 69 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 3111 Vay ngắn hạn T1/2007 Số d Có đầu kỳ : 45.912.025.535 Chøng tõ Ngµy Sè 31/1 PT01 31/1 UNC08 31/1 UNC10 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Diễn giải Vay NH Công ThơngT1/2007 Trả nợ vay NHCT T1/2007 Trả nợ NHCT T1/2007 TT tiền cho cty SX XD Thi Sơn TT tiền cho Cty TNHH Phúc thµnh TT tiỊn cho Cty TNHH Hµ Nam TT tiỊn cho Cty CP VLXD Sông Đà TT tiền cho DNTN Phớc Thọ TT tiền cho DN khí Hài Hoà TT tiền cho DNTN xăng dầu Minh Điện TT tiền cho Cty XD cÇu 75 TT tiỊn cho CTY XDCTGT 874 TK ĐƯ 1111 1121 1121 331 331 Số PS Nỵ Cã 200.000.000 1480.000.000 1.520.000.000 3.000.000.000 70.000.000 50.000.000 30.000.000 70.000.000 150.000.000 20.000.000 32.318.000 100.000.000 500.000.000 1.222.318.000 Tỉng PS Nỵ : 3.00.000.000(đ) Tổng PS Có : 1.22.318.000(đ) Số d Nợ CK : 44.134.406.535(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 70 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Chøng tõ ghi sỉ Sè 01 Ngµy 31 tháng 01 năm 2007 Trích yếu Tiền gửi NHCT Đống Đa Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ Vay ngắn hạn NHCT Bảo hiểm xà hội Tổng céng Sè hiƯu TK Nỵ Cã 1111CQ 1121CT 1111CQ 131 1111CQ 1331 V§ 1111CQ 3111CT 1111CQ 3383 Sè tiỊn Ghi chó 419.000.000 130.000.000 15.000.000 200.000.000 2.465.370 766.465.370 LËp ngµy 31 tháng 01 năm 2007 Ngời lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 71 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT C«ng ty XDCTGT 875 BTC Ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ - BTC Sửa đổi bổ sung theo TT 89/2002/tt Sổ tài khoản Tài khoản 331 Phải trả cho ngời bán Tháng1 / 2007 Số d nợ đầu kỳ : 10.635.524.080 Chứng từ ghi sỉ Ngµy Sè 31/1 02 31/1 08 31/1 10 31/1 54 31/1 57 31/1 57 DiƠn gi¶i Chi q quan Rút tiền gửi NH Công Thơng Vay ngắn hạn NH CT Giảm nợ đội qua TT T1/2007 Phải trả Xí Nghiệp khí XD1 Phải trả Xí Nghiệp khí XD1 Cộng TK ĐƯ 1111Cq 1121KH 3111NH 3363 13311N 621 Sè tiỊn PS Nỵ 45.072.000 285.893.000 1.022.381.000 41.082.394 1.394.428.394 PS Cã 2.710.620 54.212.380 56.923.000 Tỉng PS Nỵ : 1.394.428.394(đ) Tổng PS Có : 56.923.000(đ) Số d Nợ CK : 9.298.018.686(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 72 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Chøng tõ ghi sỉ Sè : 10 Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Trích yếu Phải trả ngời bán Tổng cộng Số hiệu TK Nợ Có 331 311 Sè tiỊn Ghi chó 1.022.318.000 1.022.318.000 LËp ngµy 31 tháng 01 năm 2007 Ngời lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 73 Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT C«ng ty XDCTGT 875 Ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ - BTC Sửa đổi bổ sung theo TT 89/2002/tt - BTC Sổ tài khoản Tài khoản 3111 Vay ngắn hạn Tháng1 / 2007 Số d nợ đầu kỳ : 45.912.025.535 Chứng từ ghi sổ Ngày Số 31/1 01 31/1 08 31/1 10 Diễn giải Nhập quỹ quan T1/2007 Rút TGNH T1/2007 Vay ngân hangf CT T1/2007 Tổng cộng TK ĐƯ 1111CQ 1121NH 331 Sè tiỊn PS Nỵ PS Cã 200.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000 1.022.318.000 1.222.318.000 Tổng PS Nợ : 3.000.000.000(đ) Tổng PS Có : 1.222.318.000(đ) Số d Nợ CK : 44.134.406.535(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 74 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Chøng tõ ghi sổ Số : 02 Ngày 31 tháng 01 năm2007 Trích yếu Thuế GTGT chi qua quỹ CQ Tạm ứng cá nhân Tạm ứng cho đội Phải trả ngời bán Phải trả CNV Bảo hiểm XH Chi phí QL đồ dùng VP Chi phÝ QL d/vơ mua ngoµi Chi phÝ QL tiền khác Cộng Số hiệu TK Nợ Có 1331CQ 1111 1412 1111 1413 1111 331 1111 334 1111 3383 1111 6423 1111 6427 1111 6428 1111 Sè tiÒn Ghi chó 253.389 43.312.000 422.573.600 45.072.000 148.956.000 4.257.460 6.235.000 1.093.690 4.477.180 676.230.319 Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 75 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản 331 Phải trả ngời bán Tháng1/2007 D đầu : 10.496.237.140/21.131.761.220 Chứng từ Ngày Số TK ĐƯ Diễn giải Số phát sinh Nợ Có Cửa hàng VLXD Bích Ngọc 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 UN08 TT tiỊn cho cưa hµng VLXD Cưa hàng XD số Mờng Chà D đầu TổngPS D 1121 D đầu TổngPS D UN08 TT tiền cho cửa hµng XD sè Mêng 1121 Chµ Cty XDCTGT874 D ®Çu TỉngPS D UN08 TT tiỊn cho Cty XDCTGT874 1121 Xí nghiệp khí XD1 D đầu TổngPS D PKT57 Phải trả xí nghiệp khí XD1 1331 PKT57 Phải trả xí nghiệp khí XD1 621 Cộng 28.500.000 18.500.000 10.000.000 18.500.000 14.580.000 14.580.000 517.180.000 195.000.000 322.180.000 195.000.000 1.394.428.394 56.923.000 56.923.000 2.710.620 54.212.380 56.923.000 Tổng PS Nợ : 1.394.428.394(đ) Tổng PS Có : 56.923.000(đ) Số d Nợ CK : 9.298.018.686(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 76 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sổ tiền gửi ngân hàng Chi nhánh NHCT Đống Đa Đ/C : 187 Tây Sơn - Đống §a – Hµ Néi Sè hiƯu TK : 710A - 00177 Trang sè: 01 Chøng tõ Sè hiÖu SÐc142405 …… SÐc142406 SÐc142407 SÐc142408 4/1 4/1 4/1 5/1 8/1 8/1 8/1 8/1 8/1 10/1 10/1 10/1 15/1 …… 25/1 28/1 29/1 30/1 31/1 Số tiền Diễn giải Ngày Tháng Gửi vào Tháng 12/2006 Mang Sang Trả tiền cửa hàng XD số Mờng Chà Phí Chuyển khoản TT khối lợng công trình QL NH thu nợ gốc KƯ 21/2006 Trả tiền nợ Cty Bình Minh Phí chuyển khoản Thanh toán KLCT QL 2A Trả tiền DNTN An Đông Phí chuyển khoản Rút TGNH nhập quỹ Tr¶ tiỊn CH VLXD BÝch Ngäc PhÝ chun kho¶n Thu tiền bán thảm Cty 838 (QL51) Rút TGNH nhËp q NH thu l·i th¸ng Rót TGNH vỊ nhËp q Rót TGNH vỊ nhËp q NH tr¶ l·i T1 Céng Rót 100.560.580 14.580.000 22.000 2.071.000.000 2156.958.580 1.480.000.000 50 000.000 50.000 1.356.610.000 7.813.000 22.000 200.000.000 18.500.000 22.000 200.000.000 ………… 4.777.358.589 ………… 69.000.000 201.095.777 50.000.000 100.000.000 …………… 3.913.255.296 964.663.873 Tổng PS Nợ : 4.777.358.589(đ) Tổng PS Có : 3.913.255.296 (đ) Số d Nợ CK : 964.663.873 (đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 77 Còn lại Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Sổ chi tiết Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng Tháng01/2007 D đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 31/1 PT 01 31/1 BC 06 31/1 UNC08 …… 31/1 … UNC 08 DiƠn gi¶i Rót TGNH vỊ nhËp q TT khối lợng công trình QL7 TT khối lợng công trình QL 12A Thu tiền bán thảm Cty 838(QL51) TT KLCT cáp quang đờng HCM TT khối lợng CT S3 Gôi Bình Lục Ngân hàng Công Thơng trả lÃi T1 Trả tiền cho CHXD số Mờng Chà Ngân hàng thu phÝ Th GTGT qua q CQ Tr¶ tiỊn cho Cty CP Bình Minh Ngân hàng thu phí Thuế GTGT Ngân hàng thu phí Thuế GTGT TT tiền điện thoại tháng 12/2006 Ngân hàng thu phí Thuế GTGT Trả nợ vay NHCT Trả lÃi vay NH tháng 1/2007 Cộng TK ĐƯ 1111cq 131 131 131 131 131 515 331 6425 1333(1) 331 6425 1331 …… 6425 1331 6427 6425 1331 3111 635 Số phát sinh Nợ Có 419.000.000 2.071.000.000 1.356.610.000 200.000.000 100.000.000 1.049.000.000 748.589 ………… 4.777.358.589 14.580.000 20.000 2.000 50.000.000 45.455 7.813.000 ……… 20.000 2.000 6.298.329 20.000 2.000 3.000.000.000 201.095.777 3.913.255.296 Tổng PS Nợ : 4.777.358.589(đ) Tổng PS Có : 3.913.255.296 (đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 78 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Chøng tõ ghi sỉ Sè : 08 Ngày 31 tháng 01 năm2007 Trích yếu Thuế GTGT chi qua NHCT Trả nợ vay ngắn hạn NHCT Phải trả ngời bán Phải trả phải nộp khác Chi phí Qlý thuế, phí, lệ phí Chi phí dịch vụ mua Chi phí tài Cộng Số hiệu TK Nợ Có 1331 1121 CT 3111 CT 1121 CT 331 1121 3388 1121 6425 1121 6427 1121 635 1121 Sè tiÒn Ghi chó 32.272 3.000.000.000 285.893.000 613.190 322.728 6.298.329 201.095.777 3.494.255.296 LËp ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 79 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT8 C«ng ty XDCTGT875 Chøng từ ghi sổ Số : 06 Ngày 31 tháng 01 năm2007 Trích yếu Phải thu khách hàng Doanh thu hoạt đông TC Cộng Số hiệu TK Nợ Có 1121 131 1121 515 Sè tiỊn Ghi chó 4.776.610.000 748.589 4.777.358.589 Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 80 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT C«ng ty XDCTGT 875 Ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ - BTC Sửa ®ỉi bỉ sung theo TT 89/2002/tt - BTC Sỉ c¸i tài khoản Tài khoản 131 Phải thu khách hàng Tháng1 / 2007 Số d nợ đầu kỳ : 8.956.832.670 Chøng tõ ghi sỉ Ngµy Sè 31/1 01 31/1 06 31/1 27 31/1 27 31/1 27 31/1 27 DiƠn gi¶i Nhập quỹ quan tháng1/2007 Nhập TGNH tháng 1/2007 A chÊp nhËn TTKLCT T1/2007 A chÊp nhËn TTKLCT T1/2007 A chÊp nhËn TTKLCT T1/2007 A chÊp nhËn TTKLCT T1/2007 Céng TK ĐƯ 1111CQ 1121NH 33311N 33311Q 5111NĐ 5111QL Số tiền PS Nỵ 133.782.527 218.274.700 1.337.825.275 2.182.747.000 3.872.629.502 PS Cã 130.000.000 4.776.610.000 4.906.610.000 Tổng PS Nợ : 3.872.629.502(đ) Tổng PS Có : 4.906.610.000(đ) Số d Nợ CK : 7.922.852.172(đ) Lập, ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 81 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tỉng c«ng ty XDCTGT C«ng ty XDCTGT 875 Chøng tõ ghi sỉ Ngµy Sè 31/1 01 31/1 06 31/1 06 31/1 08 31/1 08 31/1 08 31/1 08 31/1 08 31/1 08 31/1 08 Ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ - BTC Sửa đổi bổ sung theo TT 89/2002/tt - BTC Sổ tài khoản Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng Tháng1 / 2007 Diễn giải Nhập quỹ quan tháng 1/2007 Nhập TGNHCT tháng 1/2007 Nhập TGNHCT th¸ng 1/2007 Rót TGNHCT th¸ng 1/2007 Rót TGNHCT th¸ng 1/2007 NhËp TGNHCT th¸ng 1/2007 Rót TGNHCT th¸ng 1/2007 Rót TGNHCT th¸ng 1/2007 NhËp TGNHCT th¸ng 1/2007 Rót TGNHCT th¸ng 1/2007 Cộng Số d nợ đầu kỳ : 100.560.580 TK Số tiền ĐƯ PS Nợ PS Có 1111 CQ 419.000.000 131 4.776.610.000 515 748.589 1331 C 32.272 311 NH 3.000.000.000 331 285.893.000 3388 613.190 6425 322.728 6427 6.298.329 635 201.095.777 4.777.358.589 3.913.255.296 Tổng PS Nợ : 4.777.358.589 (đ) Tổng PS Có : 3.913.255.296 (đ) Số d Nợ CK : (đ) Lập, ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 82 Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên,đóng dấu) ... báo cáo định kỳ b Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán hạch toán đội Kế toán hạch toán công nợ đội Kế toán toán bên TSCĐ Phó phòng kế toán phụ trách phÝa Nam KÕ to¸n m¸y to¸n néi bé vËt Kế. .. nhiệm vụ chi trả lơng, BHXH nghiệp vụ liên quan c Hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo kế toán định kỳ đợc lập tháng lần gồm : - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Thuyết minh Báo cáo. .. tiết II Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công Ty Tổ chức kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán 1.1 Hạch toán tiền mặt Từ đội công trình lập phiếu tạm ứng chuyển cho kế toán Phiếu xin tạm ứng phải có
