Đang tải... (xem toàn văn)
Phần I: Dặc điểm và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tư vấn Đầu tư – Công nghệ và Thiết bị an toà Thăng long.Phần II:Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở công ty TNHH Tư vấn đầu tư công nghệ và thiết bị an toàn Thăng Long.Phần III: Một số ý kiến đề xuất góp phần năg cao công tác kế toán tại Công ty
Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BH & CCDV : Bán hàng cung cấp dịch vụ CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CSH : Chủ sở hữu DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản TSCĐ : Tài sản cố định Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh LỜI MỞ ĐẦU Thực tập tốt nghiệp nhiệm vụ sinh viên hồn thành chương trình lý thuyết khó học Thời gian thực tập thời gian cần thiết sinh viên tiếp cận với thực tế Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Tư vấn đầu tư - công nghệ thiết bị an toàn Thăng Long em học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm quý báu thực tế Ngoài em thu nhận cách khái quát tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty nói chung, cơng tác kế tốn cơng ty nói riêng Có thể nói cơng ty phát triển ngày không nhắc đến vai trị cơng tác kế tốn Cơng tác kế tốn cơng cụ quan trọng để quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong báo cáo thực tập em ngồi phần mở đầu phần kết luận bố cục gồm phần: Phần I: Dặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an tồ Thăng long Phần II:Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn công ty TNHH Tư vấn đầu tư - công nghệ thiết bị an toàn Thăng Long Phần III: Một số ý kiến đề xuất góp phần năg cao cơng tác kế tốn Cơng ty Để kế hoạch thực tập sinh viên đạt hiệu tốt khơng có nỗ lực học hỏi sinh viên mà phụ thuộc nhiều tận tình giúp đỡ cán bộ, giáo viên hưỡng dẫn quan tiếp nhận sinh viên thực tập Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Th.S Phan Thị Thanh, giáo viên hướng dẫn, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Xin chân thành cảm ơn công ty TNHH Tư vấn đầu tư - công nghệ thiết bị an toàn Thăng Long - sở trực tiếp tiếp nhận em vào thực tập Cảm ơn công ty tận tình giúp đỡ giao nhiệm vụ cơng tác giúp em hồn thành nhiệm vụ Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ - CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ AN TỒN THĂNG LONG 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty - Tân Cụng ty: Cụng ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an toàn Thăng Long - Tên giao dịch tiếng Anh : Thang Long Security ( TLS Co.,Ltd) - Trụ sở chính: 14-Trần Bình Trọng – Quận Hồn Kiếm - Hà Nội - Điện thoại: 04.35378570 - Fax: 04.35148666 - Email: info@tls.net.v - Website : www.tls.net - Mã số thuế : 0101230458 Cụng ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Cơng nghệ Thiết bị an tồn Thăng Long thành lập năm 2002 - Chức nhiệm vụ: Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an toàn Thăng Long luơn giải pháp tối ưu cho cỏc doanh nghiệp việc đưa cỏc ứng dụng Cụng nghệ vào quản lý kinh doanh Công ty TLS cụng ty cung cấp thiết bị an toàn lớn cú uy tín, nhà cung cấp cỏc giải pháp cơng nghệ nước cho cỏc loại hình doanh nghiệp lớn nhỏ Việt Nam, cung cấp dịch vụ thương mại: hệ thống phòng cháy,chữa cháy lớn Cơng ty chuyân buơn bán lắp đặt thiết bị an tồn Cung cấp, bảo hành, bảo trì cỏc thiết bị điện, điện tử, đào tạo tin học kinh doanh thương mại điện tử, đại lý kinh doanh dịch vụ tư vấn thiết kế Xúc tiến thương mại tư vấn xây dựng (khụng bao gồm dịch vụ thiết kế cụng trình) Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh Với xu phát triển vũ bão ngành cụng nghệ an tồn giới nói chung cụng nghệ an tồn Việt Nam nói riêng, Cụng ty TLS luơn cú giải pháp nâng cao trình độ đội ngũ lập trình thiết kế để luơn luơn doanh nghiệp đón đầu lĩnh vực thiết bị an tồn Tính đến thời điểm nay, số lượng cỏc chương trình mà Cơng ty TLS triển khai cỏc doanh nghiệp quốc doanh tư nhân trân nhiều lĩnh vực khác đạt đến số 100 tổ chức hành doanh nghiệp với cỏc chương trình chúng tơi triển khai nhận hưởng ứng tiếp nhận cỏc đơn vị Sự đời Cơng ty TLS mở thêm hội lựa chọn cho doanh nghiệp Việt Nam việc triển khai trang bị thiết bị an toàn cho đơn vị 1.2 Đặc điểm quy tình sản xuất thực hợp đồng Toàn cỏc sản phẩm Công ty TLS thiết kế xây dựng tiến hành chuyển giao cho khách hàng hỗ trợ mặt kỹ thuật để sản phẩm cú thể hoạt động hiệu phát huy hết tính 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý ( Sơ đồ 1) Bộ máy công ty tổ chức khoa học gọn nhẹ, phù hợp với đặc điểm kinh doanh điều lệ cơng ty Mỗi phịng có chức nhiệm vụ định song ln hỗ trợ phát triển công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: Là người đại diện Cơng ty chịu trách nhiệm tình hình hoạt động cơng ty, người đạo tồn Cơng ty - Phó giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc, điều hành,quản lý chịu trách nhiệm trước Giám đốc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh Cụng ty - Phòng khai thác thị trường: Tổ chức quản lý hoạt động thị trường Theo dõi nắm bắt thị trường để đề xuất cỏc phương án kinh doanh cụ thể - Phòng kinh doanh: Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh Chức phòng giúp giám đốc hoạt động kinh doanh Cụng ty trờn tất cỏc mặt: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, dịch vụ trân sở định hướng sản xuất kinh doanh Cụng ty hàng năm Thực cỏc hoạt động nghiệp vụ phát sinh kinh doanh như: giao dịch, xây dựng hợp đồng, giao nhận, lập chứng từ, lý hợp đồng - Phòng kỹ thuật: Tổ chức quản lý hoạt động cỏc cụng trình - Phịng dự ỏn: Lập dự án tổ chức thi cơng làm hồ sơ dự thầu, bóc tách khối lượng thi cơng, lập tiền lương, tiến độ biện pháp thi cụng cho cỏc hạng mục cụng trình - Phịng kế tốn: Là phận tham mưu cho Ban giám đốc quản lý đạo cụng tác kế toán, thống kê theo chế độ hành nhà nước Cụng ty 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Cú thể khái quát trình hoạt động tăng trưởng Cụng ty qua số tiâu năm 2009, 2010 (xem phụ lục 1) Nhận xét: - Tình hình phát triển: Mặc dự thời gian hoạt động chưa lõu gỡ Cơng ty TLS góp lĩnh vực cơng nghệ thiết bị an toàn Việt Nam khơng nhỏ Trong vịng gần 10 năm Cơng ty TLS cung cấp cỏc thiết bị an toàn cho số trường học trờn địa bàn nước, đơn vị quan nhà nước.Và triển khai hỗ trợ đắc lực cho cỏc doanh nghiệp vịêc kinh doanh Cỏc sản phẩm thiết bị an toàn luơn niềm tự hào doanh nghiệp cỏc sản phẩm Công ty TLS luơn nhận hưởng ứng nhiệt tình cỏc doanh nghiệp cú quy mĩ kinh doanh lớn nước - Hiệu kinh doanh: Xét tổng thể, so với năm 2009 tổng doanh thu (tức doanh thu thuần) năm 2010 tăng 912.649.592 đồng với tỷ lệ tăng 11,43 % ta thấy lợi nhuận đồng vốn năm 2010 tăng so với năm 2009 Và lợi nhuận sau thuế công Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh ty năm 2010 tăng lên 1.245.567.447 tương ứng tỉ lệ 34,7% cho thấy năm 2010 công ty kinh doanh thành công hiệu kinh doanh cao năm 2009 PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Tình hình tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp 2.1.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty (Sơ đồ 03) 2.1.2.Chức nhiệm vụ phận - Có thể nói máy kế tốn Công ty cánh tay phải đắc lực giúp Giám đốc việc kiểm tra, giám sát nghiệp vụ kinh tế tài diễn đơn vị Nó cung cấp thông tin cách thường xuyên, lien tục, đầy đủ kịp thời góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh * Phịng kế tốn Cụng ty gồm thành viên, người chịu trách nhiệm cụng việc cụ thể: - Kế toán trưởng Cơng ty: Phụ trách cụng việc chung tồn phịng, phân cụng, đôn đốc cỏc thành viân thực cỏc cơng vịêc đựơc giao, quan hệ giao dịch với Ngân hàng, quan thuế, trực tiếp phụ trách mảng doanh thu, nghiệm thu toán với cỏc chủ đầu tư - Kế toán tiền lương: Thực cỏc cụng vịêc liên quan đến tiền lương cỏc khoản trích theo lương gồm: lập, ghi chép, kiểm tra theo dõi cơng tác chấm cơng bảng toán lương cho cơng nhân viân cơng ty, tính tiền lương, tiền BHXH, BHYT, KPCĐ… - Kế toán tổng hợp: theo dõi khối lượng cụng trình, tổng hợp số liệu kế tốn để lập báo cáo tài chính, đưa cỏc thơng tin kế toán cỏc phần hành kế toán cung cấp - Kế tốn thuế: theo dõi tình hình thực nghĩa vụ cụng ty nhà nước cỏc khoản thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNDN - Thủ quỹ: cú trách nhiệm bảo quản quản lý két tiền mặt doanh nghiệp, thực cỏc nghiệp vụ nhập, xuất tiền mặtvà phát hành cỏc phiếu thu, Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh phiếu chi tiền mặt, đồng thời thủ quỹ cũn cú nhiệm vụ kiểm kê số dư tiền mặt két ngày 2.2 Các sách kế tốn áp dụng cụng ty: - Năm tài chính: năm tài Cụng ty ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Kỳ kế tốn: Báo cáo tài lập theo quý, năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ) - Chế độ kế toán: Cụng ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quy định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 - Hình thức kế tốn áp dụng: Để phù hợp với tổ chức kế toán cụng ty sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung(xem Sơ đồ 3) sử dụng phần mềm kế toán phù hợp với quy định Bộ tài - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán tồn kho: kê khai thường xuyân - Phương pháp tính giá hàng tồn kho xuất: nhập trước xuất trước - Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ: tỷ giỏ thực tế theo định liên Ngân hàng 2.3 Tổ chức công tác phương pháp kế toán phần hành kế toán 2.3.1.Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt - Tiền mặt quỹ Công ty bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngân phiếu, tín phiếu, đá quý… - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, Bảng kê vàng bạc, đá quý, Bảng kiểm kê quỹ - TK sử dụng: TK 111: tiền mặt TK 111 có Tk cấp : TK 111(1) : Tiền Việt Nam TK 111(2) : Ngoại tệ TK 111(3) : Vàng bạc, đá, quỹ -Phương pháp kế toán: Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh Vớ dụ:Ngày 15/01/2010,căn vào phiếu thu số 0025 (phụ lục 2) Công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 300.000.000đ Kế toán ghi: Nợ TK 111: 300.000.000đ Cú TK 112: 300.000.000đ 2.3.1.2 Tiền gửi ngân hàng - Cỏc khoản tiền gửi Cụng ty Ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, vàng bạc trờn cỏc tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi chun dựng cho cỏc hình thức tốn khơng dựng tiền mặt tiền lưu ký séc chi, séc chuyển tiền tín dụng - Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, Giấy báo có, Bản kê ngân hàng, Và chứng từ gốc khác - Tk sử dụng: TK112 : Tiền gửi ngân hàng -Phương pháp kế toán: Vớ dụ: Khách hàng toán tiền hàng cho Công ty 200.000.000đ gửi vào tài khoản Ngân hàng Căn giấy báo có ngân hàng Kế toán ghi: Nợ TK 112: 200.000.000đ Cú TK 111: 200.000.000đ 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.2.1 Các TSCĐ có cơng ty - TSCĐ hữu hình như: Văn phịng làm việc, cửa hàng, Ơtĩ, Điều hồ, Máy tính, máy in, máy photo… - TSCĐ vơ hình như: Quyền Sử dụng đất, nhãn hiệu, quyền sáng chế, phần mềm máy móc thiết bị 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ TSCĐ Cụng ty bao gồm nhiều loại khác nhau, hình thành chủ yếu mua sắm vịêc đánh giái lại TSCĐ Cơng ty đựơc tiến hành theo nguyân tắc chung chế độ kế toán Xác định nguyên giá TSCĐ Nguyên giá = giá mua ghi Lê Thị Hồng Hạnh - Các khoản giảm trừ (nếu có) + Các khoản + Chi phí liên quan thuế khơng Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh hóa đơn hoàn lại Vớ dụ: Tháng 12, Cụng ty mua máy in, giỏ mua thực tế 16.520.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 250.000đ Nguyên giá = 16.520.000đ + 250.000đ = 16.770.000đ Xác định giá trị lại TSCĐ Giá trị lại = Nguyên giá TSCĐ - số khấu hao luỹ kế 2.3.2.3 Kế tốn chi tiết TSCĐ Cơng ty Với đối tượng ghi TSCĐ xỏc định kế toán tổ chức theo dõi chi tiết đối tượng vật giỏ trị nơi bảo quản, sử dụng phận kế toán đồng thời quy định cho đối tượng ghi TSCĐ số hiệu riêng Kế toán chi tiết TSCĐ nơi sử dụng Để quản lý theo dõi TSCĐ người ta mở “Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng” cho đơn vị, phận, đối tượng cụ thể Kế tốn chi tiết TSCĐ phịng kế tốn Ở phịng kế toán sử dụng thẻ TSCĐ sổ TSCĐ để theo dõi chi tiết cho TSCĐ Cụng ty, tình hình thay đổi nguyân giỏ giỏ trị hao mìn trích hàng năm TSCĐ 2.3.2.4 Kế tốn tổng hợp tăng, giảm TSCĐ * Các chứng từ sử dụng: -Biên giao nhận TSCĐ - Biên đánh giỏ lại TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Cỏc tài liệu khác cú liên quan 2.3.2.5 Tài khoản sử dụng TK 211 : TSCĐ hữu hình TK213 : TSCĐ vơ hình TK 214 : Hao mịn TSCĐ Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ - TSCĐ cụng ty tăng chủ yếu mua sắm - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu chi, Hoá đơn thuế GTGT, Phiếu Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập toán tạm ứng, Giấy đề nghị tạm ứng GVHD: Th S Phan Thị Thanh Vớ dụ: Ngày 31/10/2010, Cụng ty mua dàn máy tính dùng cho cụng vịêc phịng kế tốn Tổng giỏ tốn 17.600.000đ (trong thuế GTGT 10%) Cơng ty toán tiền mặt Căn vào Hoá đơn GTGT, phiếu chi (Xem phụ lục 3) Kế toán ghi: Nợ TK 211: 16.000.000đ Nợ TK 133 (2): 1.600.000đ Cú TK 111: 17.600.000đ Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ Cụng ty giảm TSCĐ chủ yếu nhượng bán, lý Chứng từ sử dụng gồm: Biên xin lý TSCĐ, Hố đơn GTGT Khấu hao TSCĐ: Phương pháp tính khấu hao: khấu hao theo đường thẳng TK sử dụng: TK 214 hao mòn TSCĐ Vớ dụ: Ngày 15/11, Cơng ty lý ụtụ tải chở hàng cú nguyân giỏ 300.000.000đ, khấu hao 250.000.000đ Cụng ty bán xe ụtô với giỏ 80.000.000đ, thuế GTGT 10% cơng ty thu TGNH Kế toán ghi: BT1: Nợ TK 214: 250.000.000đ Nợ TK 811: 50.000.000đ Cú TK 211: 300.000.000đ BT2: Nợ TK 112: 88.000.000đ Cú TK 711: 80.000.000đ Cú TK 333(1): 8.000.000đ ( Xem Sổ nhật ký chung : phụ lục 4) 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.1 Hình thức trả lương: Cơng ty trả lương theo hai hình thức là: Trả lương theo thời gian trả lương theo sản phẩm 2.3.3.2 Chứng từ tài khoản kế toán tiền lương: Các chứng từ ban đầu hạch toán tiền lương thuộc tiêu lao động tiền lương gồm biểu mẫu sau: Mẫu số 01-LĐTL Bảng chấm công Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh KẾT LUẬN Trên toàn nội dung báo cáo thực tập em thời gian thực tập công ty TNHH Tư vấn đầu tư - cơng nghệ thiết bị an tồn Thăng Long Trong năm gần kinh tế nước ta phát triển, chuyển dần từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, đặt quản lý vĩ mô Đảng nhà nước sách, pháp luật Nhà nước ban hành Bên cạnh có thành tựu đáng kể mặt, song đời sống KT - XH cịn khơng khó khăn đặt cho kinh tế quốc dân nói chung đơn vị kinh tế nói riêng, biến đổi khơng ngừng kinh tế tạo động lực cho cơng ty tìm hướng cho làm ăn có hiệu Để có kết kinh doanh việc tổ chức máy quản lý, trọng sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn góp phần quan trọng vào tồn phát triển công ty Qua thời gian thực tập công ty TNHH Tư vấn đầu tư - cơng nghệ thiết bị an tồn Thăng Long, em thấy cơng tác kế tốn cơng tác phức tạp, với thời gian nghiên cứu hiểu biết có hạn báo cáo nghiên cứu số vấn đề chủ yếu cơng tác kế tốn cơng ty Với trình độ quản lý trình độ nghiệp vụ chun mơn công ty, cộng với giúp đỡ đắc lực phương tiện kỹ thuật, cơng ty có đủ điền kiện để ngày hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị góp phần quan trọng việc thúc đẩy lớn mạnh công ty Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu khụng cú nhiều, trình độ chuyân mơn cũn hạn chế nờn Báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến góp cỏc thầy, cụ khoa kế toán để báo cáo thực tập em hoàn thiện Một lần em xin đựơc gửi lời cảm ơn chân thành đến Cơ giáo hướng dẫn ThS Phan Thị Thanh cỏc anh, cỏc chị phịng kế tốn Cụng ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an toàn Thăng Long hướng dẫn, bảo tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Lê Thị Hồng Hạnh 19 Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Lê Thị Hồng Hạnh GVHD: Th S Phan Thị Thanh 20 Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh PHỤ LỤC Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh PHỤ LỤC BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm…… ĐVT: đồng Năm Chỉ tiêu 1.DTBH cung cấp dịch vụ 2.Các khoản khấu trừ 3.Doanh thu 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.DT hoạt động tài 7.Chi phí tài 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý DN 10.LN từ hoạt động KD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14.Tổng LN trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN 16.LN sau thuế Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Lê Thị Hồng Hạnh 2009 2010 Chênh lệch +(-) % 7.984.373.498 8.897.023.090 79.843.735 88.970.230 7.804.529.743 8.808.052.860 6.321.941.362 6.772.984.350 1.582.588.401 2.035.068.510 5.090.095 7.253.018 65.207.196 75.843.143 194.198.298 220.536.244 85.185.545 85.185.545 1.232.907.267 1.660.756.596 1.232.907.267 308.226.817 924.680.450 1.660.756.596 415.189.149 1.245.567.447 912.649.592 9.126.495 903.523.097 451.042.988 452.480.109 2.162.923 10.635.947 26.337.946 427.849.329 11,43 11,43 11,43 7,13 28,6 42,5 16,3 13,6 34,7 427.849.329 106.962.332 320.886.997 34,7 34,7 34,7 Ngày… tháng… năm… Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH Giám đốc điều hành Phó giám đốc Phòng Khai thác thị trường Phòng Kinh doanh Thiết kế Lê Thị Hồng Hạnh Phòng Dự án Phòng Kỹ thuật Phịng Kế Tốn Lập trình Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Kế toán trưởng Kế toán Tiền lương Lê Thị Hồng Hạnh Kế toán Tổng hợp Kế toán Thuế Thủ Quỹ Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi hàng ngày Báo cáo tài Ghi cuối tháng Đối chiếu PHỤ LỤC Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an tồn Thăng Long Số 14 – Trần Bình Trọng – Hoàn Kiếm – Hà Nội Lê Thị Hồng Hạnh Mãu số: 01 - TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh Ngày 20/3/2006 trưởng BTC PHIẾU THU Ngày15 tháng năm 2010 Quyển số: 01 Số:002 Nợ TK: 111 Có TK:112 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Đình Hà Địa : 61 Trần Hưng Đạo Lý nộp : Rút tiền gửi ngân hàng Số tiền: 300.000.000 (viết chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn./ Kèm theo 01 chứng từ gốc Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lê Thị Hồng Hạnh Ngày 15 tháng 01 năm 2010 Người lập biểu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh PHỤ LỤC HOÁ ĐƠN Mẫu số : Số: 429 01GTKT-2LL-01 (Giá trị gia tăng) Liên 2(giao khách) Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng máy tính Trần Anh Địa chỉ: 128 Hồng Quốc Việt Số TK: Điện thoại: MST: : 0101421456 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Cơng nghệ Thiết bị an tồn Thăng Long Địa chỉ: 14- Trần Bình Trọng - Quận Hồn Kiếm - Hà Nội Phương thức giao hàng: MST: 0101230458 STT Nội Dung Số lượng Đơn giá Đơn vị tính Thành tiền Dàn máy tính 01 16.000.000 đồng 16.000.000 Cộng tiền hàng: 16.000.000đ Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.600.000đ Tổng cộng tiền toán: 17.600.000đ Sơ tiền chữ: Mười bảy triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Cơng nghệ Thiết bị an tồn Lê Thị Hồng Hạnh Mãu số: S03a-DN Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh Thăng Long Số 14 – Trần Bình Trọng – Hồn Kiếm – Hà Nội Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Số hiệu Ngày tháng Chứng từ Ngày ghi sổ A Số hiệu B tháng C …… …… Đã ghi Diễn giải D Số trang trước chuyển STT TK sổ E Dòng G đối ứng H ……… sang 31/10 HĐ 429 31/10 …… …… …… 15/11 TL02 14/11 … 11 12 13 … 20 21 22 23 24 25 … 15/11 PT01125 14/11 ……… …… Mua dàn máy tính Thanh lý tơ tải Thu từ lý xe ô tô ……… Số phát sinh 211 133(2) 111 Nợ Có 287.980.000 …… 16.000.000 1.600.000 287.980.000 …… 17.600.000 …… …… 250.000.000 50.000.000 214 811 211 111 300.000.000 88.000.000 711 333(1) 80.000.000 8.000.000 ……… ……… Cộng chuyển sang trang sau Sổ có … trang đánh số từ trang số 01 đến trang…… Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ,tên) (ký, ghi rõ họ,tên) (ký, ghi rõ họ,tên) PHỤ LỤC Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an toàn Thăng Long Số 14 – Trần Bình Trọng – Hồn Kiếm – Hà Nội Mãu số: 02 LĐTL Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG T10/2010 Phịng: Kinh doanh Đơn vị tính: đồng STT Họ tên Lê Thị Hồng Hạnh Chức vụ Lương Hcb Hpc Tổng BHXH, Phải trả Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh BHYT, BHTN 8,5% Nguyễn Thu Hương Trưởng phòng 3.000.000 1,3 0,5 5.400.000 459.000 Phạm Quang Huy Phó phịng 2.500.000 1,2 0,5 4.250.000 361.250 Trần Minh Ánh Nhân viên 2.200.000 0,5 3.300.000 280.500 Đỗ Thi Minh Thùy Nhân viên 2.000.000 0,5 3.000.000 255.000 Cộng 15.950.000 1.355.750 Tổng số tiền viết chữ: Mười bốn triệu năm trăm chín mươi tư nghìn hai trăm năm mươi đồng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) NLĐ 4.941.000 3.888.750 3.019.500 2.745.000 14.594.250 Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Cơng nghệ Thiết bị an tồn Thăng Long Mẫu số: 02- VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC Số 14 – Trần Bình Trọng – Hoàn Kiếm – Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 26 tháng 12 năm 2010 Số: 127 TK Nợ: 632 Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh TK Có: 156 Họ tên người nhận hàng : Lê Mạnh Hùng Địa : P Bán hàng Lý xuất kho : Xuất bán Xuất kho : KHH TT Tên hàng Mã số ĐVT Số lượng Yêu Thực cầu Linh kiện thiết bị chống cháy LK11 Đơn giá Thành tiền 751.250 12.020.000 xuất 16 Cộng 12.020.000 Tổng số tiền (viết chữ): Mười hai triệu không trăm hai mươi nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 26 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu (ký, họ tên) Người giao hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) PHỤ LỤC Mẫu số: S03b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an tồn Thăng Long Số 14 – Trần Bình Trọng – Hoàn Kiếm – Hà Nội SỔ CÁI Năm …… Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số N/T hiệu Diễn giải Nhật ký Số chung Số STT hiệu trang dòn tài Số tiền Nợ Có khoản g Lê Thị Hồng Hạnh Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập GVHD: Th S Phan Thị Thanh Số dư đầu năm Số phát sinh tháng T01/2010 Hàng xuất Bán kỳ Kết chuyển giá vốn sang Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng đối ứng 156 22.580.662đ 911 22.580.662đ - Sổ có:…… trang - Ngày mở sổ: Ngày Người lập sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) tháng năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Tháng 01/2010 Số dư đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 31/01 PTK 31/01 PTK 31/01 PTK Diến giải Bút toán kết chuyển tự động 511 ->911 Bút toán kết chuyển tự động 632 ->911 Bút toán kết chuyển tự động 641 ->911 Lê Thị Hồng Hạnh Số hiệu tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có 511 121.421.520,81đ 632 22.580.662đ 641 7.368.532đ Lớp: 5LTTDKT16 Báo cáo thực tập 31/01 PTK 31/01 PTK Bút toán kết chuyển tự động 642 ->911 Bút toán kết chuyển tự động 911 ->421 Lê Thị Hồng Hạnh GVHD: Th S Phan Thị Thanh 642 13.720.871đ 421 77.769.455,81đ Lớp: 5LTTDKT16 ... 0101230458 Cụng ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Cơng nghệ Thiết bị an tồn Thăng Long thành lập năm 2002 - Chức nhiệm vụ: Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư – Công nghệ Thiết bị an toàn Thăng Long luơn giải pháp... II :Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn công ty TNHH Tư vấn đầu tư - công nghệ thiết bị an toàn Thăng Long Phần III: Một số ý kiến đề xuất góp phần năg cao cơng tác kế tốn Cơng ty Để kế. .. doanh thành công hiệu kinh doanh cao năm 2009 PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Tình hình tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp 2.1.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty