Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập MỤC LỤC Lời mở đầu Chơng I: Giới thiệu chung công ty cptm tháI hng Thụng tin chung công ty cổ phần thương mại Thái Hưng .5 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2004 – 2008 Cơ cấu tổ chức đội ngũ lao động công ty 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty 2.2 Đội ngũ lao động công ty 12 Các đặc điểm khách hàng, thị trường , đối thủ cạnh tranh 13 3.1 Đặc điểm khách hàng 13 3.2 Đặc điểm thị trường 14 3.3 Đặc điểm đối thủ cạnh tranh 15 Ch¬ng Ii: thùc trạng công tác quản trị vốn lu động công ty cptm th¸I hng 16 Vốn kinh doanh cấu vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2004 – 2008 16 1.1 Tổng vốn kinh doanh 16 1.2 Cơ cấu vốn kinh doanh 19 Thực trạng quản trị tiền mặt công ty 30 2.1 Lập kế hoạch nhu cầu vốn tiền mặt 30 2.2.Các biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu tiền công ty……… 31 2.3 Hoạt động đầu tư khoản tiền nhàn rỗi công ty 35 Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty 37 3.1 Chính sách tín dụng thương mại cơng ty 38 SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -1- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập 3.2 Một số công cụ theo dõi đánh giá khoản phải thu công ty 43 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 44 4.1 Đặc điểm NVL, hàng hố tồn kho cơng ty 44 4.2 Xác định lượng dự trữ thời điểm đặt hàng 47 4.3 Giám sát loại chi phí 49 Đánh giá chung quản trị vốn lưu động công ty 49 5.1 Những ưu điểm 49 5.2 Những hạn chế nguyên nhân .49 5.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .50 Chơng iii: số giảI pháp Hoàn thiện quản trị vốn lu động công ty cổ phần thơng mại tháI hng .52 Định hướng phát triển công ty CPTM Thái Hưng thời gian tới 52 1.1 Định hướng phát triển chung 52 1.2 Định hướng quản trị vốn kinh doanh 52 1.3 Kế hoạch sản xuất công ty năm 2009 52 Các giải pháp chủ yếu 53 2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt 53 2.2 Giải pháp quản trị khoản phải thu 54 2.3 Giải pháp quản trị hàng tồn kho .56 Một số kiến nghị 57 PhÇn kÕt luËn 58 SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -2- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập PHẦN MỞ ĐẦU Quá trình hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới tạo cho nước ta nhiều hội thử thách Hội nhập đồng nghĩa với hàng hố bên ngồi tràn vào với giá rẻ hàng hóa có lợi nước xuất sang thị trường nước ngoài, đồng thời làm tăng sức ép cạnh tranh vốn gay gắt lại gay gắt doanh nghiệp Do để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải vận động tối đa với sách tín dụng, quản lý tiền mặt dự trữ hàng tồn kho Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải biết áp dụng kịp thời thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến nhân loại vào sản xuất nhằm tăng sức cạnh tranh Đồng thời, Nhà quản trị phải quản lý tốt vốn lưu động để phát triển hoạt động kinh doanh Vì vậy, quản trị vốn lưu động việc quan trọng giúp doanh nghiệp đứng vững phát huy mạnh điển hình Cơng ty cổ phần thương mại Thái Hưng Kết lên công ty nhờ phần lớn thực tốt việc quản trị tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho Một thị trường gay gắt, song kinh tế sôi động nay, để tiến xa chuẩn bị bước tiến lên chuyển sang loại hình tập đồn kinh tế, địi hỏi cơng ty phải tăng cường việc quản trị tốt vốn lưu động thông qua sách quản lý phù hợp với giai đoạn sống cơng ty Xuất phát từ tình hình thực tiễn đó, mong muốn cơng ty ln quản trị tốt vốn lưu động thời gian tới, nhằm phát huy mạnh thị trường kinh doanh mặt hàng kim khí, cung ứng thật nhiều sản phẩm tốt tới người tiêu dùng nước, đưa sản phẩm thị trường nước ngoài, đáp ứng kịp thời nhu cầu xây dựng phát triển sở hạ tầng người dân, đất nước giữ vững tín nhiệm khách hàng với sản phẩm Thái Hưng phân phối Do đó, chấp thuận Khoa quản trị kinh doanh - Trường Đại học kinh tế quốc dân với đạo giáo viên hướng dẫn cô chú, anh chị công ty cổ phần thương mại Thái Hưng em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Thái Hưng” với hy vọng góp phần nhỏ nghiệp phát triển Công ty KÕt cÊu đề tài ti c chia thnh chng: SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -3- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Chương I: Giới thiệu chung công ty cổ phần thương mại Thái Hưng Chương II: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Thái Hưng Chương III: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Thái Hưng SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -4- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Chương I GIỚI THIỆU chung VỀ CƠNG TY cỉ phÇn thơng mại tháI hng 1.Thụng tin chung v cụng ty cổ phần thương mại Thái Hưng 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại Thái Hưng có trụ sở Tổ 14 - P.Gia Sàng TP.Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên thành lập dựa tảng doanh nghiệp tư nhân - Dịch vụ kim khí Thái Hưng vào ngày 22/05/1993 theo định số 291/QĐ-UB uỷ ban nhân dân tỉnh Bắc Thái (nay tỉnh Thái Nguyên) với số vốn pháp định ban đầu 80 triệu đồng,TSCĐ gồm ngơi nhà cấp có diện tích 32m2 vừa làm kho chứa hàng vừa làm văn phòng giao dịch Tổng số lao động lúc người, doanh thu hàng năm đạt vài trăm triệu đồng Đời sống cơng nhân lao động cịn gặp nhiều khó khăn Sau 10 năm hoạt động, chủ doanh nghiệp Dịch vụ Kim Khí Thái Hưng với cổ đơng tiềm thành lập Công ty cổ phần thương mại Thái Hưng Với số vốn điều lệ ban đầu ghi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 1703000048 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp ngày 28/03/2003 30 tỷ đồng Đến nay, qua 16 năm xây dựng trưởng thành Công ty cổ phần thương mại Thái Hưng có chỗ đứng vững ngành kinh doanh vật liệu xây dựng tăng số vốn điều lệ lên tới 300 tỷ đồng theo giấy đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 10 số 4600310787 cấp ngày 23/03/2009 Công ty Thái Hưng công ty hoạt động lĩnh vực thương mại chuyên hàng kim khí Trong năm qua, mặt hàng sắt thép (mặt hàng truyền thống cơng ty) ln có biến động, trước thử thách đó, ban lãnh đạo tập thể cán bộ, công nhân lao động đồng tâm cộng lực vượt qua khó khăn đưa cơng ty khơng ngừng phát triển mặt.Cơng ty ln ln tìm kiếm, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thời cơ, tham khảo thực tế kết hợp với kinh nghiệm để đề biện pháp cụ thể nhằm tháo gỡ khó khăn trước mắt, bước đưa hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty vào quỹ đạo, thích ứng với chế Hiện nay, công ty có thị trường rộng khắp nước 36 tỉnh, thành trải dài từ Bắc Vào Nam : Hà Nội, Hải Phòng, Hải Dương, Quảng Ninh, Vĩnh Phúc, Quảng Trị, Đà Nẵng, TP.Hồ Chí Minh, mà cịn có quan SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -5- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập hệ thương mại với khách hàng nhiều nước giới như: Trung Quốc, Ấn Độ, Nga, Singapo, Malaysia,Thái Lan số nước Châu Phi Hoạt động chế thị trường, với phương châm “Giao hàng chất lượng,đúng số lượng, chủng loại, thời gian vận chuyển đến tận chân cơng trình” Cơng ty tạo mối quan hệ tin cậy, thuỷ chung với nhiều bạn hàng gần xa Với cố gắng tập thể, giúp đỡ bạn hàng, đặc biệt quan tâm, tạo điều kiện cấp, Bộ, ngành từ Trung ương đến tỉnh Thành phố Thái Nguyên nên năm Công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ sản xuất kinh doanhvới thành tích kết năm sau cao năm trước Sự thành công doanh nghiệp khơng thể khơng kể đến đóng góp thương hiệu Công ty CPTM Thái Hưng coi thương hiệu THÁI HƯNG tài sản lớn doanh nghiệp Vì vậy, thành viên cơng ty ln cố gắng nỗ lực để xây dựng thương hiệu Thái Hưng vào lòng người biểu tượng chất lượng, uy tín với khách hàng, tin cậy với đối tác nước đối tác nước niềm tự hào cán công nhân viên ban lãnh đạo công ty Đến nay, qua 16 năm xây dựng phát triển, Công ty ngày lớn mạnh khẳng định vị thương trường Cơng ty xây dựng nhà văn phịng làm việc trụ sở tổ 14 Phường Gia Sàng – TP Thái Nguyên; Chi nhánh Hà Nội 136 Phạm Văn Đồng; Công ty TNHH thương mại Thái Hưng khu Công nghiệp Phố Nối A tỉnh Hưng Yên chi nhánh khu Công nghiệp Cái Lân tỉnh Quảng Ninh với tổng diện tích 3.500m2; xây dựng kho chứa thép, xi măng, vật liệu xây dựng với tổng diện tích 7.000m2, kho có lắp đặt dầm cầu trục điện, cầu tải trọng từ 10 – 15 phục vụ bốc dỡ hàng hoá, sửa chữa, đại tu ô tô gia công kết cấu Công ty; xây dựng đường dây trạm biến áp, trạm 180 KVA phục vụ sản xuất, kinh doanh; đầu tư rải nhựa đường gần 20.000m2 sân bãi Trồng xanh khu vực kho bãi để cải thiện môi trường làm việc cho công nhân;đầu tư xây dựng khu thể thao văn hố, có sân bóng đá sân tennis, tạo điều kiện cho công nhân công ty tận dụng thời gian để tập luyện nâng cao trình độ thể lực; cơng ty đầu tư hàng trăm tỷ đồng mua sắm thiết bị nâng hạ cần trục, máy ủi, máy xúc phục vụ xếp dỡ, giải phóng hàng hố cơng ty Hiện cơng ty có cẩu Kato sức nâng từ 25 – 50 tấn, cẩu bò, máy xúc 60 xe tải Hàn Quốc Mỹ … phục vụ việc vận chuyển hàng đến tận chân cơng trình Đặc biệt năm 2007 Cơng ty đầu tư xây dựng nhà máy luyện phôi thép Công ty cổ phần BCH xã Kim Lương - huyện Kim Thành - Tỉnh Hải Dương với công suất 300.000 tấn/năm trị giá gần 500 tỷ đồng Nhà máy hoàn thành hạng mục xây SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -6- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập dựng cho lị mẻ phơi đạt chất lượng tốt vào ngày 19/01/2009 Như làm cho quy trình kinh doanh Cơng ty ngày khép kín Cơng ty ngày kinh doanh chủ động đạt hiệu 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty Ngành nghề kinh doanh công ty là: - Mua bán vật liệu xây dựng, kim khí, sắt thép, phế liệu kim loại, xi măng xăng dầu, ngói lợp loại , vật liệu điện, thiết bị phụ tùng máy móc, xuất nhập quặng sắt, phôi thép, quặng kim loại Mangan thép sản phẩm thép; Mua bán ôtô loại, máy móc thiết bị phục vụ ngành cơng nghiệp, xây dựng; Kinh doanh bất động sản , khách sạn.;Sửa chữa, cải tạo, hốn cải, đóng thùng bệ ôtô; Xây dựng dân dụng, công nghiệp; sản xuất gia cơng khí phục vụ cho xây dựng dân dụng, cơng nghiệp; Vận tải hàng hố hành khách đường (bao gồm vận chuyển khách du lịch); Kinh doanh dịch vụ cân, cho thuê kho bãi; Kinh doanh hoat động dịch vụ văn hoá, thể thao, giải trí; Mua bán rượu, bia, nước giải khát, bánh kẹo, văn phịng phẩm; Khai thác, sản xuất, gia cơng chế biến, mua bán XNK khống sản; Sản xuất phơi thép thép xây dựng Nhiệm vụ Công ty: - Xây dựng phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm - Bảo toàn phát triển nguồn vốn Công ty - Đảm bảo việc làm thu nhập đời sống cho người lao động - Khẳng định thương hiệu thị trường - Thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách Nhà nước theo quy định Pháp luật 1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2004-2008 Nhìn chung, tình hình kinh doanh cơng ty liên tục tăng trưởng mở rộng Công ty số Cơng ty kinh doanh khép kín từ nhập phôi thép, thép phế, cung cấp đầu vào cho nhà máy cán thép địa bàn tỉnh Thái Nguyên ( Công ty Gang Thép Thái Nguyên, Công ty TNHH NatSell Vina, Công ty CP luyện cán thép Gia sàng….) , Hải Phịng (Cơng ty TNHH thép VSC–POSCO, Công ty sản xuất thép úc SSE…) , Hưng yên (Công ty cổ phần thép Việt ý…) đảm nhiệm toàn việc chung chuyển, tiêu thụ sản phẩm đầu nhà máy với khối lượng lớn Cơng ty trở thành khách hàng truyền thống lâu năm có uy tín ln hưởng sách về: Chiết khấu, giảm giá… Do vậy, kết kinh doanh Công ty ln đảm bảo an tồn SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -7- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập đạt hiệu cao đóng góp phần không nhỏ vào nguồn thu ngân sách nhà nước hàng năm Điều ta thấy rõ qua Bảng 01 - Bảng kết hoạt động SXKD công ty qua năm 2004 -2008: Bảng01 SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -8- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Với đóng góp cơng ty nhận nhiều huân chương, khen danh hiệu nhà nước tố chức ngồi nước trao tặng.Cơng ty Công ty Gang thép Thái Nguyên, Công ty Cổ phần thép Việt Ý, Cơng ty TNHH Natsteelvina bình chọn nhà phân phối xuất sắc Thương hiệu Thái Hưng 100 thương hiệu mạnh nước đạt giải “Sao vàng đất Việt”, Công ty Báo điện tử Vietnamnet bình chọn xếp thứ 87 bảng xếp hạng 500 doanh nghiệp lớn Việt Nam Tập thể công ty Nhà nước trao tặng huân chương lao động hạng Ba (năm 2003), hạng Nhì (Năm 2008), năm liên tục từ 2000-2004 Chính phủ tặng cờ thi đua Thủ tướng Chính Phủ tặng Bằng khen, Bộ thương mại, Bộ Công nghiệp,Bộ LĐTB&XH, Tổng LĐLĐ Việt Nam UBND tỉnh, thành phố Thái Nguyên tặng nhiều Cờ Bằng khen Cá nhân đồng chí Tổng giám đốc phụ nữ tặng danh hiệu “Phụ nữ Việt Nam phụ nữ tài toàn quốc” năm 2007 2.Cơ cấu tổ chức đội ngũ lao động Công ty 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Công ty hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ, cơng ty Cơng ty có phịng nghiệp vụ Cơng ty, chi nhánh, xí nghiệp, nhà máy trực thuộc, số lao động 464 người (Năm 2008) Trong trình độ đại học đại học 47 người, trình độ cao đẳng trung cấp tương đương 83 người, công nhân kỹ thuật lanh nghề 171 người, cịn lại lao động phổ thơng Cơng ty có Đảng bộ; Cơng đồn sở; Đồn TNCS Hồ Chí Minh; Hội cựu chiến binh Các tổ chức trực thuộc thành phố Thái Nguyên hoạt động theo quy chế phối hợp, nhiều năm liên tục đạt danh hiệu vững mạnh Công ty tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức Tổng giám đốc người Hội đồng quản trị giao quyền điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, người trực tiếp đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Các phòng ban chức tham mưu giúp việc cho Tổng giám đốc theo chức nhiệm vụ phận Với mơ hình tổ chức này, Công ty cho thấy ưu điểm: Tạo móng cho việc phát huy quyền tự chủ quản lý dựa nhận thức trình thực người điều hành, giảm bớt gánh nặng cho người lãnh đạo người lao động phải hồn tồn dựa vào kết cơng việc giao hưởng chế độ đãi ngộ tương xứng * Chức , nhiệm vụ cụ thể: - Hội đồng quản trị: Phụ trách chung, phụ trách cơng tác tổ chức - trị, xã hội SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền -9- Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập - Tổng Giám đốc: Trực tiếp điều hành, tổ chức hoạt động Cơng ty - Phó Tổng giám đốc hành chính: Quyết định tuyển dụng, thuyên chuyển, sa thải, kỷ luật CNV cơng ty Tổ chức thực chương trình giao lưu, đối ngoại, hội họp, tiếp khách, gặp gỡ khách hàng Thực báo cáo nghiệp vụ định kỳ theo yêu cầu cấp - Phó Tổng giám đốc kinh doanh: Xây dựng triển khai kế hoạch kinh doanh, sách, quy chế, hệ thống phân phối Chịu trách nhiệm thương lượng, đề xuất giải pháp liên quan đến HĐKT Thu thập, tiếp nhận, xử lý phân tích thơng tin, thực dự báo tình hình thị trường Triển khai thực chương trình tiếp thị, chương trình đưa sản phẩm thị thường, hỗ trợ bán hàng, quan hệ cộng đồng phạm vi quản lý - Phó Tổng giám đốc Tài chính: Quản lý, huy động nguồn tài phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Kiểm tra, giám sát thu hồi khoản nợ bán hàng, nợ phát sinh liên quan đến hoạt động Phê duyệt khoản chi phí, hướng đẫn, kiểm tra cơng tác hạch tốn hệ thống kế tốn cơng ty - Phó tổng giám đốc sản xuất: Quản lý xây dựng lập kế hoạch sản xuất cho Công ty TNHH TV cốppha Thép Thái Hưng, NM Thép Thái Hưng - Các Công ty thành viên, Chi nhánh công ty hoạt động độc lập, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Số liệu kế toán hàng tháng, hàng quý báo cáo định kỳ Cơng ty, đó: + Xí nghiệp vận tải: Với 60 xe tải trọng lớn vận chuyển hàng hoá phục vụ yêu cầu khách hàng Việc vận chuyển hàng đến tận chân cơng trình đảm bảo tiến độ kịp thời khách hàng yêu cầu Thực hợp đồng vận chuyển với Nhà máy Phân lân Lâm Thao, Xi măng Nghi Sơn, Gang thép Thái Nguyên tỉnh thành + Công ty TNHH TM Thái Hưng + CN Công ty CP TM Thái Hưng Quảng Ninh + CN Công ty CP TM Thái Hưng Hà Nội + Văn phịng giao dịch Hải Phịng + Cơng ty CP khách sạn Cao Bắc + Công ty TNHH MTV Côppha Thép Thái Hưng + Công Ty CP B.C.H SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 10 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Mạng lưới cung cấp sản phẩm rộng khắp khu vực phần thuận tiện cho việc thu tiền cơng ty đặt văn phòng đại diện Tỉnh khu vực nhân viên văn phịng vừa thực công đoạn bán hàng vừa thu tiền hàng Tỉnh kết hợp với nhân viên thu tiền doanh nghiệp cử đến Sau lần công tác nhân viên thu nợi nộp tiền thu quỹ cơng ty quỹ văn phịng, chi nhánh trực thuộc điều giúp tăng vịng quay tiền mặt Mặc dù doanh nghiệp tăng cường cho nhân viên đến nhắc nhở thu tiền hàng cách 3,4 ngày kéo dài khoảng tuần khơng tránh khỏi khoản nợ tồn đọng chuyển sang nợ hạn Nguyên nhân khách hàng cố tình trả nợ q thời hạn họ chiếm dụng vốn doanh nghiệp mà trả số tiền phạt với mức phạt tỉ lệ số tiền phải trả hạn Vì vậy, cơng ty cần áp dụng nhiều biện pháp cứng rắn nợ hạn Đối với nợ hạn công ty thu tiền thực theo giai đoạn theo mức độ tăng dần biện pháp gắt gao chi phí thu nợ Biện pháp gọi điện nhắc nhở, fax, gửi thư Nếu khách hàng chấp nhận toán khoản nợ doanh nghiệp cử người đến nhận Ngược lại, doanh nghiệp cho nhân viên thu nợ đến gặp trực tiếp khách hàng đòi nợ nhận tiền Nếu sau năm công ty chưa nhận tiền hàng tiến hành thủ tục pháp lý nhờ quan chức có thẩm quyền giải khiếu nại khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế điều khoản thời hạn toán, lúc nợ q hạn chuyển sang hạch tốn nợ khó địi 3.2 Một số công cụ dùng theo dõi, đánh giá khoản phải thu Để đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền quản lý khoản phải thu ban lãnh đạo công ty sử dụng công cụ theo dõi.cụ thể: * Phân tích tuổi khoản phải thu khách hàng Trong năm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty sử dụng công cụ phân tích tuổi khoản phải thu khách hàng kế tốn cơng nợ đảm nhận, kế tốn thực theo dõi khoản phải thu khách hàng ngày, tháng rộng năm, công cụ thích hợp với sách bán chịu Kế tốn lập danh sách khách hàng gồm khoản mục cần theo dõi là: tên khách hàng, số tiền khách hàng thiếu, ngày xuất hóa đơn, ngày thu tiền tối đa, hạn mức tín dụng Qua danh sách kế tốn tổng hợp thành danh sách phải thu khách hàng theo tuổi Kết thực cơng đoạn giúp doanh nghiệp nhắc nhở khách hàng trả tiền trước thời hạn, theo dõi khoản phải thu tới hạn có sách thu tiền thích ứng, SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 43 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập dựa vào danh sách phận kinh doanh đánh giá uy tín khách hàng để định cấp hạn mức tín dụng phù hợp Ngồi ra, Ban lãnh đạo cơng ty sử dụng chúng làm sở cho việc ước tính doanh thu toán nhanh chiếm tỉ lệ tổng doanh thu bán chịu.Và để dự đoán khoản tiền chiết khấu cho khách hàng áp dụng sách tăng tỉ suất chiết khấu ban lãnh đạo dựa vào mơ hình phân tích tuổi khoản phải thu khách hàng để tính khoản tiền chiết khấu cho khách hàng * Mơ hình số dư tài khoản phải thu khách hàng Công cụ kế toán sử dụng kết hợp với phân tích tuổi mơ hình số dư tài khoản 131- TK Phải thu khách hàng Mơ hình thích hợp với phương thức bán hàng gối đầu Mơ hình theo dõi số tiền chưa tốn khách hàng dựa vào tài khoản 131 để thiết lập mơ hình Dựa vào mơ hình kế toán theo dõi nợ gửi báo cáo cho phận thu tiền để xếp lịch trình với số tiền phải thu Công cụ Công ty áp dụng đo lường phần doanh số bán chịu tháng chưa thu thời điểm cuối tháng thời điểm kết thúc tháng Nhưng để theo dõi khoản phải thu hiệu kế tốn cơng nợ kết hợp thực hai công cụ quản lý lúc khách hàng Việc kết hợp phù hợp với cách thức bán hàng doanh nghiệp, giúp cho việc thu nợ đạt hiệu giảm chi phí thu nợ, nhân tố làm giảm chi phí thu nợ cho doanh nghiệp Như vậy, sách tín dụng mà Ban lãnh đạo cơng ty đưa để quản lý khoản phải thu phù hợp với số yếu tố như: đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh giai đoạn phát triển Công ty kết thu doanh thu lợi nhuận gia tăng liên tục năm Nhưng sách cịn chưa phù hợp với số điểm mà phận quản lý cần xem xét để có hướng quản lý khoản phải thu tốt như: áp dụng sách chiết khấu hạn chế nợ khó địi nợ q hạn thúc đẩy tăng doanh thu, sách thu tiền doanh nghiệp cần cứng rắn trường hợp khách hàng cố tình kéo dài thời gian trả nợ 4.Thực trạng quản trị dự trữ, tồn kho công ty 4.1 Đặc điểm hàng hố, ngun vật liệu dự trữ, tồn kho cơng ty Như trình bày trên, cơng ty Thái Hưng công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại chun hàng kim khí phân phối sản phẩm thép, phôi thép mạnh trụ cột cho lĩnh vực cịn lại cơng ty, đặc biệt phân phối phôi thép SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 44 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Mặt hàng kinh doanh công ty đa dạng Công ty kinh doanh sản phẩm thép công ty Gang thép Thái Nguyên, Cty TNHH Natsteelvina,Cty TNHH thép VSC POSCO, Cty sản xuất thép Úc SSE, Công ty cổ phần thép Việt - ý số công ty khác sản xuất Bảng 11: Một số mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty STT TÊN SẢN PHẨM STT TÊN SẢN PHẨM Thép cuộn - TISCO 11 Thép – 40 vằn VIS Thép cuộn – VIS 12 Thép – 40 vằn NSV Thép cuộn – NVS 13 Thép – 40 vằn TQ Thép cuộn – SSE 14 Thép V40 – V50 Thép cuộn – TQ 15 Thép V60 - V75 Thép trơn – 12 TISCO 16 Thép U50 – U65 Thép trơn – 12 SSE 17 Thép U80 - U140 Thép trơn – 12 VPS 18 Thép chữ I, L Thép 14 – 40 trơn TISCO 19 Thép phế 10 Thép – 40 vằn TISCO 20 Phơi thép (Nguồn: Phịng kinh doanh - Công ty CPTM Thái Hưng) Để đánh giá quản trị hàng tồn kho công ty trước hết ta đánh giá qua bảng kết cấu hàng tồn kho:(Trang 46) Kết cấu hàng tồn kho cho thấy chiều hướng tăng lên sau năm, nguyên nhân tồn kho hàng hố tăng, chi phí sản xuất dở dang tăng Xuất phát từ việc tăng sản lượng tiêu Bảng 12 SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 45 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập thụ nhu cầu thị trường nên Công ty tăng sản lượng dự trữ, hạn chế việc không cung cấp đủ số lượng, chủng loại hàng cho khách hàng giá thành mặt hàng thép, phôi thép, thép phế có xu hướng tăng 4.2 Xác định lượng dự trữ thời điểm đặt hàng Trong chuyên đề tơi phân tích việc quản lý, dự trữ hàng hố chiếm tỉ trọng tương đối cao tổng giá trị hàng tồn kho nằm khâu dự trữ khâu trình hoạt động Trong hàng hoá tồn kho bao gồm: thép xây dựng, phôi thép, thép SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 46 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập phế, xi măng đánh giá thực trạng quản lý mặt hàng thép xây dựng mặt hàng kinh doanh cơng ty Sau sở dựa vào ta có tể đánh giá thực trạng quản lý mặt hàng thép xây dựng công ty năm qua: (Trang 48) Phương pháp tính giá tồn kho mà cơng ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền Sau năm khối lượng dự trữ thép xây dựng đầu kỳ tăng lên tỉ lệ với doanh thu tăng Nhất vào năm 2006 năm 2007 Nguyên nhân dẫn đến tình hình biến động thị trường, giá thép năm tăng cao Qua bảng số liệu ta nhận thấy, số thép tồn đầu kỳ năm 2005 tăng so với năm 2004 161,2% tỷ lệ tăng cao vào năm 2006 216,5% điều cho thấy doanh nghiệp có kế hoạch khâu dự trữ hàng hố Năm 2007 tỷ lệ tồn kho mặt hàng giảm 111,7% so với năm 2006 sang năm 2008 91% Tỷ lệ nhập mua kỳ tăng qua năm Cụ thể: Năm 2004 135.800.648kg, năm 2008 210.433.296kg tăng 74.632.648kg điều cho thấy phát triển khơng ngừng doanh nghiệp doanh nghiệp kinh doanh ngày lớn mạnh Qua thời gian nghiên cứu biết công ty đặt hàng phụ thuộc nhiều nguồn cung ứng Mặt hàng vật liệu xây dựng có nhiều biến động năm 2007 – 2008.Nhận thấy tình hình ban lãnh đạo cơng ty đặt nhu cầu hàng hố cơng ty cần để cung cấp cho thị trường lên kế hoạch đặt hàng với nhà cung cấp đặc biệt vào mùa xây dựng Nhìn chung năm năm qua cơng ty thực tương đối tốt việc dự báo nhu cầu hàng hoá kỳ kế hoạch dựa vào doanh nghiệp tính số lượng hàng cần đặt mua năm số lần đặt mua Nhưng phận kinh doanh cần giảm bớt số lượng hàng tồn kho đến mức để giảm chi phí vốn , chi phí lưu kho Bảng 13 SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 47 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập 4.3 Giám sát loại chi phí Chi phí giám sát tất chi phí liên quan đến dự trữ hàng tồn kho bao gồm chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho chi phí phát sinh từ đặt mua hàng đến đưa hàng hoá bán Để xác định yếu tố chi phí tác động đến hang tồn kho doanh nghiệp sử dụng tỷ suất chi phí hàng tồn kho doanh nghiệp, tỷ số cho biết đồng hàng tồn kho phải sử SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 48 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập dụng đồng chi phí, từ doanh nghiệp có bịên pháp giám sát giảm thiểu chi phí Tỷ suất CP hàng tồn = kho CP hàng tồn kho Giá trị hàng tồn kho Đánh giá chung quản trị vốn lưu động 5.1 Những ưu điểm Trong năm qua, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt kết đáng khích lệ, khơng đem lại lợi nhuận cao mà cịn đem lại uy tín cho doanh nghiệp thị trường Để đạt kết Ban lãnh đạo cơng ty có sách quản lý tốt vốn lưu động, có đội ngũ cán dày kinh nghiệm khâu bán hàng thu hồi công nợ, thường xuyên nắm bắt thị trường,và cân khả tài chính, nhu cầu vốn để có kế hoạch dự trữ huy động vốn kịp thời hiệu quả: - Công tác quản trị tiền mặt: Lập kế hoạch nhu cầu vốn tiền mặt giúp cho ban lãnh đạo công ty có kế hoạch chi tiêu hợp lý từ có biện pháp quản lý tốt dịng tiền.Các biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền giúp cho thời gian luân chuyển tiền rút ngắn - Công tác quản trị khoản phải thu: Nhờ áp dụng sách tín dụng thương mại sách chiết khấu làm cho doanh thu qua năm công ty liên tục tăng 5.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết đạt doanh nghiệp tồn số điểm hạn chế công tác quản trị vốn lưu động.Cụ thể: - Năng lực tài chưa đảm bảo cịn phải phụ thuộc nhiều vào nguồn tài trợ ngân hàng tổ chức khác chủ yếu nguồn ngắn hạn Như công ty chưa chủ động tài chính, có nghĩa sách nhà tài trợ thay đổi cơng ty bị lao đao Ví dụ : Các ngân hàng không cho vay vốn theo nhu cầu công ty mà khống chế mức độ, theo thời điểm, hay nhà cung cấp gặp khó khăn tài khơng cho cơng ty mua hàng chậm trả cơng ty tự chủ kinh doanh chắn không tránh khỏi rủi ro hay hội trơi qua mà khơng làm SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 49 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập - Quản trị khoản phải thu: Vẫn để tồn khách hàng nợ hạn tình hình biến động thị trường, nhiều khách hàng khó khăn tài phần lớn khách hàng tỉnh dự án xây dựng - Quản trị dự trữ, tồn kho công ty: Công ty thực tương đối tốt việc dự báo nhu cầu hàng hoá Tuy nhiên, hàng tồn kho cịn tương đối lớn cơng ty cịn phụ thuộc nhiều vào nguồn cung ứng Do vây, chi phí lưu kho, chi phí vốn tăng trường hợp thị trường biến động cơng ty khơng tránh khỏi rủi ro giá hàng hoá giảm 5.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn đóng góp vai trị quan trọng Nhất doanh nghiệp kinh doanh thương mại nguồn vốn nhân tố quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Bởi vậy, việc phân hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp việc làm cần thiết việc phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Và cấu vốn doanh nghiệp vốn lưu động lại chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn doanh nghiệp Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động sử dụng số tiêu sau để đánh giá: Số vòng quay vốn lưu động = Doanh thu Tài sản ngắn hạn bình quân Số ngày vòng quay vốn lưu động Số vòng quay hàng tồn kho = 360 (ngày) = Số vòng quay vốn lưu động Giá vốn hàng bán kỳ Hàng tồn kho bình qn Tổng doanh thu Vịng quay khoản = Số dư BQ khoản phải thu phải thu Các tiêu cho biết khả quay vòng vốn lưu động kỳ kinh doanh doanh nghiệp Nếu số cao doanh nghiệp gặp phải rủi ro khả quay vòng vốn doanh nghiệp lớn nên doanh nghiệp chịu tác động thay đổi biến động thị trường BẢNG 14: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 50 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Năm Chuyên đề thực tập 2005 2006 2007 2008 Số vòng quay VLĐ (vòng) 4,15 4,54 5,62 6,91 Số ngày vòng quay VLĐ (ngày) 87 79 64 52 Số vòng quay HTK (vong) 12,3 12,4 12,6 15,7 Vòg quay khoản phải thu (vòng) 7,9 8,9 13,5 16,8 Chỉ tiêu Chương III Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn lu động công ty cổ phần thơng mại thái hng 1.nh hng phỏt trin ca cụng ty CPTM Thái Hưng thời gian tới 1.1 Định hướng phát triển chung Kết kinh doanh mục tiêu hoạt động cơng ty : Tăng trưởng an tồn, kiểm soát rủi ro, nâng cao hiệu sử dụng vốn trở thành cơng ty uy tín mạnh tài SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 51 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập - Đa dạng đối tượng khách hàng : Là dự án, cơng trình tầm quốc gia khơng bỏ qua cơng trình dân dụng vươn tới quan hệ đối tác với cơng ty nước ngồi nhiều - Hoạt động nhiều lĩnh vực bước vào lĩnh vực đầu tư tài chính, bất động sản - Đẩy mạnh đầu tư công nghệ nhân lực để tăng sức cạnh tranh với công ty khác nước tiến tới khu vực Tăng chất lượng quản trị điều hành đổi phương tiện, máy móc thết bị, đào tạo nguồn nhân lực - Đẩy mạnh áp dụng công cụ quản lý đại nâng cao hiệu quản trị kinh doanh như: Khai thác tìm kiếm thơng tin ngành mạng internet, sử dụng phần mềm quản lý quản lý chất lượng theo ISO - Tăng cường dịch vụ chăm sóc khách hàng ngày cao hơn, chuyên nghiệp việc cung cấp bán hàng cho đại lý dự án - Mở rộng thị phần, vùng thị trường mới, mặt hàng 1.2 Định hướng quản trị vốn kinh doanh Thông qua kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư sở vật chất phục vụ cho hoạt động kinh doanh năm 2009: - Phát hành cổ phiếu tăng thêm 65 tỷ vốn điều lệ để bổ sung vốn kinh doanh, nâng vốn điều lệ cổ đơng góp vốn từ 235 tỷ lên 300 tỷ đồng - Đầu tư vốn cho phát triển hạ tầng năm 2009 : 31.650 triệu đồng 1.3 Kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty năm 2009 Năm 2009 thị trường thép nước có nhiều biến động, hàng hố khan Nhưng cơng ty chủ động khai thác nguồn hàng nên chủ động cung cấp hàng cho khách hàng - Về kinh doanh: Căn vào kết kinh doanh năm 2008 tình hình biến động thị trường Kế hoạch sản lượng tiêu thụ là: 600.000 tấn/năm - Về nhân sự: Ổn định tập trung phân công cụ thể vị trí cơng việc, đánh giá hiệu công việc dựa công việc giao - Duy trì ổn định sản lượng vùng, phấn đấu hồn thành kế hoạch đề Các giải pháp chủ yếu SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 52 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Qua việc nghiên cứu phân tích thực trạng vốn lưu động công ty Cổ phần thương mại Thái Hưng năm 2004-2008 rút số kết luận quản trị vốn lưu động sau: - Quản trị tiền mặt đáp ứng tốt hai mục đích thơng suốt q trình giao dịch mục đích dự phịng - Chính sách tín dụng quản trị khoản phải thu số điểm cần khắc phục như: áp dụng tỉ suất chiết khấu, tăng thời hạn bán chịu để giảm nợ q hạn, nợ khó địi tăng lợi nhuận… 2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt - Bộ phận kinh doanh Công ty cần tăng cường thực dự báo tình hình biến động giá ngành vật liệu xây dựng thị trường, giá có khả tăng cần tập trung để dự trữ hàng, hay giá có nguy giảm cần có sách bán hàng thu hồi tiền mặt Nói chung để điều chỉnh phù hợp, ổn định kịp thời tình xấu xảy ra, nhanh chóng đưa định đầu tư có hiệu - Cơng ty cần tính đến lượng tiền dự trữ quỹ, tìm phương án đầu tư nhằm tối đa hóa tốc độ vịng quay tiền doanh nghiệp cổ phần hóa trở thành doanh nghiệp hoạt động độc lập doanh nghiệp tự định từ việc huy động vốn đến đầu tư vốn vào phương án kinh doanh - Công ty cần hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt toán nên thực chuyển khoản, ngoại trừ số khoản chi giá trị tốn thấp Ngồi nên xây dựng hệ thống sec đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng Để thuận tiện cho việc theo dõi tiền gửi ngân hàng Công ty nên mở tài khoản chuyên thu chuyên chi - Kiểm kê đối chiếu thường xuyên tiền mặt tồn quỹ với sổ sách để tránh sai sót nhầm lẫn - Kế tốn tốn phải thực nghiêm túc quy trình thu chi tiền + Đối với thu tiền phải có đầy đủ chứng từ tránh tình trạng thu nhầm thu thiếu, phải có bảng kê nộp tiền + Đối với chi phải đầy đủ thủ tục để chi giấy đề nghị toán , giấy đề nghị tạm ứng, hố đơn có - Kế tốn ngân hàng phải cập nhật chứng từ liên tục đảm bảo cho q trình rà sốt cơng nợ tránh để tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 53 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập - Lập dự toán nhu cầu vốn tiền mặt thường xuyên để có kế hoạch thu chi cụ thể thời gian 2.2 Giải pháp quản trị khoản phải thu 2.2.1.Tăng thời hạn tín dụng cho khách hàng Tăng thêm thời hạn tín dụng tức kéo dài thêm thời hạn bán chịu cho khách hàng Với cách làm cơng ty nâng doanh số bán lên Các khách hàng công ty yên tâm hơn, chủ động điều tiết nguồn vốn kinh doanh, họ đặt hàng nhiều hơn, thường xuyên hơn, họ thấy lợi việc tiêu thụ hàng cho công ty thay đối thủ khác Bên cạnh đó, mở rộng thêm thời hạn trả nợ kích thích thu hút nhiều khách hàng có tiềm lực tài yếu định tiêu thụ hàng cho công ty Thời hạn bán chịu công ty cho khách hàng 15 ngày Tuy nhiên nhiều khách hàng tốn khơng thời hạn Do đó, dẫn tới chi phí bán hàng, chi phí thu nợ tăng, doanh nghiệp phải đầu tư lớn vào khoản phải thu, nợ khó địi cao - Nội dung thực Căn vào tình hình thực tế tài cơng ty , với mục tiêu đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, bước chiếm lĩnh thị trường, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty nên tăng thời hạn bán chịu cho khách hàng, nhà thầu cơng trình lên từ 15 đến 30 ngày so với 15 ngày trước Cơng ty cần kết hợp với sách tín dụng khác áp dụng (tăng) chiết khấu toán nhanh, tăng lãi suất nợ hạn, chiết khấu toán theo khối lượng, tăng cường việc tìm hiểu khả tài khách hàng để có sách thích hợp Khi tăng thời hạn bán chịu,khách hàng giảm số lượng hàng mua doanh nghiệp khác sanng mua hàng công ty nhiều hơn, số khách hàng có tiềm lực tài yếu hơn, thường mua hàng với khối lượng hay chưa mua họ định tiêu thụ hàng doanh nghiệp với khối lượng lớn 2.2.2.Áp dụng tỉ lệ chiết khấu tốn nhanh Trong điều kiện cơng ty việc tăng nhanh vòng quay vốn, giảm thiểu khoản phải thu, rút ngắn kỳ thu tiền bình qn cơng ty cần thiết việc trì mối quan hệ tôt với khách hàng Do doanh nghiệp cần tính tỉ lệ chiết khấu tốn nhanh cho đại lý tiêu thụ (cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng) SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 54 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Khi áp dụng tỉ lệ chiết khấu nhiều yếu tố khác thay đổi tương tự: doanh số bán tăng, vốn đầu tư cho khoản phải thu giảm công ty đươc lợi nhiều yếu tố khác mang lại sử dụng chiết khấu Doanh nghiệp giảm phí tổn thu nợ số nợ khó địi nợ q hạn giảm Một lợi ích cửa hàng, nhà thầu xây dựng cơng trình nhận nhờ chấp nhận tỉ lệ chiết khấu kích thích họ trả tiền nhanh hơn, công ty lợi nhờ giảm khoản chi phí bán hàng, thu nợ Như áp dụng suất chiết khấu đảm bảo lợi ích khách hàng lẫn cơng ty - Nội dung thực Giả sử doanh nghiệp tăng thời hạn bán chịu Công ty 30 ngày, khách hàng tốn tiền trước thời hạn ghi nợ thay trả tiền mặt mua hàng vào thời điểm hàng bán chạy Đối với khoản nợ hạn khách hàng chịu tiền phạt theo lãi suất hạn Ngân hàng dẫn đến khách hàng thường chiếm dụng vốn doanh nghiệp Chính điểm yếu kéo theo nợ q hạn tăng dự phịng nợ khó địi tăng Vì vậy, Cơng ty cần khắc phục cách thực suất chiết khấu + Tức hoá đơn bán hàng có mệnh giá T đồng, tỉ lệ chiết khấu thời điểm k/tháng + Nếu khách hàng toán trước thời hạn phải trả: TT’ = (1+ k)m/30 < T Với m: số ngày trước thời hạn toán + Nếu toán sau thời hạn phải trả: T” = T (1+ k)n/30 > T Với n: số ngày hạn Tỉ lệ chiết khấu toán nhanh nên áp dụng mức k1 = 0,88%/tháng với lãi suất ngân hàng 0,88%/tháng Như tỉ suất lãi gộp so với giá vốn đồng doanh thu giảm đi, bù lại doanh thu bán hàng tăng nhân tố khác thay đổi kỳ thu tiền bình qn giảm, khoản phải thu nợ khó địi giảm, vịng quay vốn tăng chi phí thu nợ giảm Thực sách chiết khấu cao làm cho giá hàng hoá giảm toán sớm thời hạn, họ mua hàng nhiều dẫn đến doanh thu tăng Với suất chiết khấu k1 =0,88%/tháng toán trước thời hạn chiết khấu giảm giá hóa đơn theo ngày cịn lại ngược lại với tốn trễ hạn cơng ty cần cứng rắn thu nợ, lãi suất nợ hạn nâng lên 150% lãi suất nợ hạn Nếu khách hàng để nợ hạn (tức sau ngày giao hàng 30 ngày) sau tháng hạn (tức 60 ngày sau ngày giao hàng) có biện pháp nặng giảm khơng cung cấp hàng, phạt nợ hạn SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 55 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chun đề thực tập Bên cạnh đó, Cơng ty cần kết hợp với biện pháp theo khối lượng, tức khách hàng mua khối lượng lớn lúc hưởng sách tín dụng ưu đãi cộng với phần chiết khấu theo khối lượng Và lẽ đương nhiên áp dụng phương pháp chiết khấu đó, tốc độ tăng thêm doanh thu lớn nhiều so với chi phí tăng thêm chiết khấu Và lợi nhuận tăng doanh thu tăng hiệu kinh doanh cao vòng quay vốn tăng - Bộ phận kinh doanh bán hàng nên chọn lọc khách hàng truyền thống, có uy tín, xem xét hợp đồng kinh tế cho phù hợp, chặt chẽ không để khách hàng chiếm dụng không thu hồi - Áp dụng tỉ suất chiết khấu nhằm hạn chế nợ hạn, nợ khó địi, giảm chi phí thu nợ tăng doanh thu - Giải tốt công nợ tồn đọng cơng trình xây dựng Nhà Nước, tiếp tục cử nhân viên thu nợ thường xuyên đến nhắc nhở, nhiều lần tiến hành thủ tục pháp lý 2.3 Giải pháp quản trị hàng tồn kho - Doanh nghiệp phải chủ động khâu thu mua hàng hoá thông qua việc ký hợp đồng dài hạn, Cụ thể: Ký hợp đồng nguyên tắc cho năm - Bộ phận quản lý nguồn cung ứng cần đưa biện pháp hữu hiệu để cơng ty chủ động khâu đặt hàng dự trữ đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục với chi phí tồn kho thấp - Doanh nghiệp nên áp dụng số mơ hình quản lý dự trữ hàng tồn kho vào việc tính khối lượng hàng dự trữ để đảm bảo quy trình Đặc biệt mơ hình phải phù hợp với đặc điểm đặt hàng thực tế doanh nghiệp giao hàng nhiều chuyến lần đặt hàng với chi phí tồn kho thấp Một số kiến nghị Qua trình nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh Công ty CPTM Thái Hưng Bên cạnh kết đạt được, n lực thành công hướng Cơng ty cịn tồn nhược điểm cần khắc phục Vì doanh nghiệp cần định phương hướng cụ tể để phát huy mặt mạnh, nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời khắc phục khó khăn khuyết điểm tồn đọng từ trước đến SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 56 - Lớp: QTKDTH-K38 Trườmg Đại học KTQD Chuyên đề thực tập Sau xin đưa số ý kiến, chưa sâu sắc mong phần ý kiến vào việc hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh để Công ty ngày vững mạnh phát triển, hòa nhập chung với kinh tế nước - Thường xuyên nắm bắt thị trường, tiến hành kiểm tra định kỳ hoá đơn đơn vị kinh doanh Có doanh nghiệp giải phóng vốn ứ đọng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Trước cấp vốn thực dự án hợp đồng kinh doanh doanh nghiệp cần đánh giá hiệu sử dụng vốn để tránh sử dụng vốn lãng phí - Cần phải xây dựng kế hoạch số lượng nguồn vốn thời điểm khác để tránh tình trạng thiếu thừa vốn - Cân khả tài doanh nghiệp nhu cầu sử dụng vốn để có kế hoạch dự trữ huy động vốn kịp thời hiệu - Thực thu nợ khoản nợ đến hạn toán kịp thời, hạn để đảm bảo nguồn vốn cho doanh nghiệp tận dụng nguồn vốn lưu động kinh doanh - Mở rộng kho bãi để thuận tiện cho trình xuầt nhập dự trữ hàng tồn kho Để công ty thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh đề thực tốt nghĩa vụ nhà nước, tơi có số kiến nghị cụ thể: Cơ quan nhà nước cần tạo điều kiện, giúp đỡ doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua sách cụ thể như: sách thuế, sách hỗ trợ lãi suất doanh nghiệp cần vay vốn Đơn giản quy định khâu thu mua hàng hoá KẾT LUẬN Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải làm ăn có hiệu quả, kinh doanh có lãi Muốn vấn đề mà doanh nghiệp phải trọng quản trị tốt vốn lưu động Công ty CPTM Thái Hưng đơn vị kinh tế quốc doanh, nỗ lực không ngừng vươn lên, Cơng ty có bước thành cơng định thời gian qua, khẳng định vị trí kinh tế đầy sơi động Với đội ngũ cán công nhân viên đầy kinh nghiệm nhiệt huyết góp phần cho phát triển khơng ngừng công ty, kết hiệu sản xuất kinh doanh kông ngừng nâng cao Bên cạnh cơng tác quản SV: Nguyễn Thị Thanh Huyền - 57 - Lớp: QTKDTH-K38 ... học KTQD Chuyên đề thực tập Chương I: Giới thiệu chung công ty cổ phần thương mại Thái Hưng Chương II: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Thái Hưng Chương III:... CễNG TY cổ phần thơng mại tháI hng 1.Thông tin chung công ty cổ phần thương mại Thái Hưng 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần thương mại Thái Hưng có trụ sở Tổ 14 - P.Gia Sàng TP .Thái. .. Nhà quản trị phải quản lý tốt vốn lưu động để phát triển hoạt động kinh doanh Vì vậy, quản trị vốn lưu động việc quan trọng giúp doanh nghiệp đứng vững phát huy mạnh điển hình Công ty cổ phần thương