Chuyên đề thực tập tốt nghiệp UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ CÔNG NGHIỆP KHOA KINH TẾ BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Kế toán Chuyên đề thực tập: “HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHHH DUY NHẤT” Cơ quan thực tập: Công ty TNHH Duy Nhất Giáo viên hướng dẫn: Cán bộ hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hường MSSV: 111KT0164 Hải Phòng, ngày tháng 5 năm 2014 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ HƯỜNG Tên chuyên đề: “Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Duy Nhất” Xác nhận của giáo viên hướng dẫn (Giáo viên của khoa) Xác nhận của cán bộ hướng dẫn (Cơ sở tiếp nhận sinh viên) Xác nhận của cơ sở tiếp nhận sinh viên thực tập (Ký tên, đóng dấu) Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quảnlý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:“Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Duy Nhất” Báo cáo gồm 3 chương Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Duy Nhất. Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Duy Nhất. Chương 3: Kết luận Và kiến nghị. Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập tại nhà trường em đã được các thầy cô hướng dẫn tận tình và chỉ bảo em để em hiểu biết rõ về ngành nghề mình đang học đồng thời năm rõ các kiến thức chuyên ngành mà sau này đây sẽ là ngành em làm việc suốt thời gian còn lại, được sự dạy bảo nhiệt tình của các thầy cô trong trường giúp em vững tin vào con đường phía trước mà mình chọn, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô đã giúp em lên người. Bên cạnh đó trong quá trình thực tập thực tế tại công ty TNHH Duy Nhất em đã được các anh chị kế toán tại công ty giúp đỡ nhiệt tình về mặt chuyên môn cũng như năm bắt được các công việc thực tế tại công ty , em xin chân thành cảm ơn giám đốc cùng toàn thế anh chị nhân viên tại công ty TNHH Duy Nhất. Chương 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DUY NHẤT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Duy Nhất được lập ngày 29 tháng 03 năm 2008 theo giấy chứng nhận đầu tư kinh doanh số 0201285651 do phòng đăng ký kinh doanh thuộc sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp phép thành lập. - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trụ sở chính của công ty: số 40 cụm 2 ninh hải , Anh Dũng, Dương Kinh, HP - ĐT: 0313789459 - Fax: 378.9616 - Tài khoản giao dịch (Việt Nam đồng) số 1.0201.0000.498.432 tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam, CN Ninh Hải , Hp - MST: 0201285651 Vốn điều lệ: 1.800.000.000đồng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty TNHH Duy Nhất - Phân Phối các mặt hàng tiêu dùng như : rượu bia, thuốc lá, nước ngọt, nước giải khát, bánh kẹo, lương thực… - Kinh doanh kho bãi,… 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện nay bộ máy quản lý của công ty được tổ chức gọn nhẹ để đáp ứng như cầu kinh doanh trong điều kiện mới. Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sơ Đồ 1.1 Mô Hình Tổ Chức bộ máy quản lý của công ty * Chức năng nhiệm vụ các phòng: - Giám đốc công ty: là người đại diện pháp nhân cho công ty, do hội đồng thành viên họp và bổ nhiệm. Giám đốc hoạt điều hành mọi hoạt động của công ty theo đúng chính sách và quy định của pháp luật, hoàn toàn chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty trước các thành viên và trước pháp luật. - Phó giám đốc: do giám đốc bổ nhiệm và miễn nhiệm. Phó giám đốc được giám đốc uỷ quyền điều hành một số lĩnh vực hoạt động của công ty và hoàn toàn chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước công ty và trước pháp luật về kết quả công việc của mình. Bên cạnh đó, phó giám đốc còn tham vấn cho giám đốc về phương hướng hoạt động và phát triển của công ty. - Phòng kế toán gồm có: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán công nợ & thanh toán, thuỷ quỹ. Phòng kế toán thực hiện chức năng tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý tài chính - kế toán trong công ty; quản lý và theo dõi tình hình tài sản cũng như việc sử dụng nguồn vốn của công ty. Phòng kế toán thực hiện đầy đủ các công tác kiểm tra, ghi chép, chứng từ, sổ sách các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày trong công ty, cuối tháng tập hợp số liệu báo cáo giám đốc. - Phòng Kinh Doanh : tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh của công ty và trực tiếp kinh doanh trên thị trường để thực hiện kế hoạch của công ty - Phòng hành chính : thực hiện việc chấm công, theo dõi giám sát công nhân làm việc. tổ chức đời sống cho cán bộ công nhân viên 1.4 Tinh hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty *Tình hình kết quả kinh doanh trong 2 năm gần đây. Bảng 1.1: Kết Quả Kinh Doanh Của Công Ty Trong năm 2012- 2013 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 7 Phòng Kinh Doanh GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC P. KẾ TOÁN P. hành Chính Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Qua bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh trên ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2013 vừa qua đã mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp. Hầu hết các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh đều khả quan. Điều đó tất yếu dẫn đến lợi nhuận tăng. Doanh thu tăng 639.000.000 tương đương với tăng 6,39% so với năm 2012 đây là một dấu hiệu tốt cho thấy công ty đang phát triển. Gia vốn cũng tăng. Do doanh thu bán hàng tăng làm cho giá vốn tăng. Lợi nhuận thuần tăng mạnh so với năm 2012 đây là do công ty làm tốt cong tác bán hàng, thu mua hàng hóa lúc đang rẻ và bán được với gái hời, mặc dù tiều tốt nhưng không mang tính chất lâu dài, sự tăng giảm giá của thị trường thất thường. - Chi Phí bán hàng tăng 150 % so với năm trước. và Chi phí quản lý cũng tăng 18,2% đây là điều dễ hiểu khi công ty có doanh số bán ra tăng cao thì các chi phí cũng bị đẩy lên. Nhưng lợi nhuận vẫn tăng mạnh, đó là kết quả của sự phấn đấu không ngừng nghỉ của cán bộ công nhân viên trong công ty. *Tình hình tài chính của công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Tuyệt đối (đồng) Tương đối (%) Doanh thu thuần về BH và CC DV 10.000.000.00 0 10,639.000.000 639.000.000 106.39 . Giá vốn hàng bán 800.000.000 850.000.000 50.000.000 106,25 Lợi nhuận gộp về BH và CC DV 200.000.000 339.000.000 139.000.000 169.5 Chi Phí Bán Hàng 20.000.000 50.000.000 30.000.000 250 Chi phí quản lí doanh nghiệp 110.000.000 130.000.000 20.000.000 118,2 Lợi nhuận thuần từ HĐ kinh doanh 70.000.000 159.000.000 89.000.000 227,14 Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 17.500.000 39.750.000 22.250 227,14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 52.500.000 141.500.000 89.000.000 269.52 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 1.2: CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ CƠ BẢN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011-2013 Đơn vị tính : việt nam đồng STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012 Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) 1 Tổng tài sản VNĐ 10,450,000,0 00 12,211,307 ,915 12,232, 637,099 1,761,307,91 5 16. 85 21,329,18 4 0.17 2 Tổng VCSH VNĐ 1,800,000,0 00 2,932,672 ,107 3,077 ,517,005 1,132,672,10 7 62. 93 144,844,8 98 4.94 3 Tổng DT VNĐ 7,046,000,0 00 10,000,000,00 0 10,639,000 ,000 2,954,000,00 0 41. 92 639,000,0 00 6.39 4 Tổng chi phí VNĐ 6,990,000,0 00 9,300,000,00 0 10,480,000 ,000 2,310,000,00 0 33. 05 1,180,000,0 00 12.69 5 Tổng LNST VNĐ 56,000,0 00 70,000,00 0 159,000 ,000 14,000,00 0 25. 00 89,000,00 0 127.14 6 Tổng số LĐ Người 9 1 2 15 3 33. 33 3 25.00 7 Tiền lương bình quân VNĐ 3,100,0 00 3,400,00 0 3,600 ,000 300,00 0 9.6 8 200,00 0 5.88 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Qua bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh trên ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2013 vừa qua đã mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp, cụ thể như sau: Doanh thu, do sự mở rộng thị trường nắm bắt được thời cơ, cùng với uy tín làm ăn từ khi thành lập công ty đến nay, đã tạo điều kiện cho công ty phát triền bền vững và được khách hàng biết đến , làm cho tổng doanh thu của doanh nghiệp tăng, Tông chi phí : do việc mở rông thị trường đã làm cho chi phí nhân công tawngm chi phí quản lý tăng, … làm cho tổng chi phí tăng, đây alf điều hợp lý khi doanh nghiệp muốn phát triển hơn nữa. Lợi nhuận: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán. Do trong năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp tăng cao hơn mức tăng của giá vốn do vậy mà lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên cao. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loiại thuế đánh trên thu nhập của doanh nghiệp Chi Phí Thuế thu nhập doanh nghiệp = lợi nhuận kế toán trước thuế * 25% Thuế Thu nhập doanh nghiệp trong năm 2013 giảm so vs năm 2012 là do Lợi nhuận trước thuế giảm. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty trong năm 2013 tăng so với năm 2012, do lợi nhuận trước thuế tăng. CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DUY NHẤT 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Duy Nhất Sinh viên: Nguyễn Thị Hường MSV : 111KT0164 10 [...]... hin cỏc chc nng nhim v k toỏn ca cụng ty l do b mỏy k toỏn m nhim, vỡ vy phi t chc cho hp lý , hiu qu B mỏy k toỏn l mt b phn khụng th thiu ca tt c cỏc cụng ty, cỏc k toỏn viờn phm m nhn cỏc chc nng thụng tin v kim tra cỏc s liu sao cho m bo c s hot ng bn vng ca cụng ty Ti cụng ty TNHH Duy Nht b mỏy k toỏn c b trớ theo s sau: S k toỏn Trưởng phòng kế toán Kế toán kho K toỏn cụng n v k toỏn thu Chc... toỏn trong cụng ty m bo va tuõn th nguyờn tc, quy nh ca Nh nc va phự hp vi mụ hỡnh hot ng ca cụng ty Phỏt trin v gi mi quan h tt vi cỏc c quan qun lý Nh nc chuyờn ngnh nhm m bo luụn cú s ng h, giỳp ca cỏc c quan ny i vi hot ng ca cụng ty Cp nht cỏc kin thc, thụng tin v cỏc chớnh sỏch, lut phỏp v thu, ti chớnh, k toỏn ca Nh nc vn dung kp thi, cú hiu qu vo quỏ trỡnh hot ng ca cụng ty Thng xuyờn cp... sinh trong cụng ty, cung cp, xut cỏc gii phỏp kp thi cho Ban giỏm c phc v cho quỏ trỡnh iu hnh v qun lý cụng ty Tham gia cụng tỏc tuyn dng m bo v c bn cú c i ng nhõn viờn cú phm cht ngh nghip, nng lc chuyờn mụn ngay t ban u T chc vic hng dn, o to, bi dng i ng nhõn viờn lm cụng tỏc chuyờn mụn luụn ỏp ng c nhu cu ngy cng cao ca cụng ty Thc hin cỏc nhim v khỏc m Ban giỏm c cụng ty giao phú * Chc... úng du) Sinh viờn: Nguyn Th Hng MSV : 111KT0164 I DIN CH U T (Ghi rừ chc v) (ký tờn, úng du) 21 Chuyờn thc tp tt nghip CễNG TY TNHH DUY NHT Cng hũa xó hi ch ngha Vit Nam c lp T do Hnh Phỳc ******** GIY NGH THANH TON Ngy0 1 thỏng 05nm 2013 Kớnh gi : - TNG GIM C CễNG TY TNHH DUY NHT H v tờn : V Tin Huy B phn : Ni dung thanh toỏn:tr tin sa cha nờn vn phũng, phũng k toỏn S tin : 5.130.000VN Bng ch:... cho cụng ty Hi H s tin n thỏng trc l 450,000,000 ng ngy 8/05/2013 K: N 331 : 450,000,000 Cú 112: 450,000,000 VD2: ngy 15/05/2013 cụng ty Du Lch hong Phỏt tr tin hng s tin l 20,000,000 ng K: N 112: 20,000,000 Cú 131 : 20,000,00 Sinh viờn: Nguyn Th Hng MSV : 111KT0164 34 Chuyờn thc tp tt nghip Ngõn hng TMCP Cụng Thng VN Mó GDV: 03451 Mó KH: 10686 GIY BO N Ngy:02/05/2013 Kớnh gi : Cụng Ty TNHH Duy Nht... HểA N GI TR GIA TNG Liờn 2: giao cho khỏch hng Ngy 04thỏng 05 nm 2013 Mu s : 01 GKTK3/001 Ký hiu: AC/ 11P S: 03098 n v bỏn hng : Cụng Ty TNHH Tin Phong Mó s thu: 02006789 a ch:s 156, Lch tray, Ngụ Quyn , HP S Ti Khon: in thoi: Ti: H tờn ngi mua hng Tờn n v:Cụng ty TNHH Duy Nht a ch: S 40 Cm 2 Ninh Hi Anh Dng, Dng Kinh, HP S ti khon: Ti NH: Hỡnh thc thanh toỏn: TM Mó s thu: n STT Tờn Hng Húa Dch V v tớnh... 111KT0164 Thnh tin 1,000,000 100.000 1.100.000 24 Chuyờn thc tp tt nghip Mu s 01 TT (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CễNG TY TNHH DUY NHT PHIU CHI Quyn s: S: 0040 N 642,133 Cú 111 H tờn ngi nhn tin : Nguyn Ngc nh a ch: Cụng Ty TNHH Tin Phong Lớ do chi: chi tr Mua dựng vn phũng S tin: 1.100.000 ng Bng ch: mt triu mt trm nghỡn ng Kốm theo: 1 chng t gc Tng giỏm c (Ký, h tờn)... 241.500 161.00 Cng Lng hp ng Ph cp n ca + xng xe+ khỏc Tng thu nhp Ngi lp Cỏc khon gim t BHYT BHTN (1,5%) (1%) K toỏn Trng (ó ký) BHXH ( 7%) (ó ký) CễNG TY TNHH DUY NHT BIấN BN THANH Lí TSC Ngy12 thỏng 04 nm 2013 Cn c Quyt nh s: 46 ngy 22 thỏng 05nm 2013ca cụng ty TNHH TM&DV QUC T TN PHT v vic thanh lý ti sn c nh I Ban thanh lý TSC gm: - ễng/B: Ngụ Vn Lý chc v: Phú G, i din Bờn Bỏn Trng ban - ễng/B Nguyn... dừi vic xut nhp tn hng húa, kp thi bỏo cỏo lờn ban lónh o Sinh viờn: Nguyn Th Hng MSV : 111KT0164 12 Chuyờn thc tp tt nghip 2.2 Thc t cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti cụng ty TNHH Duy Nht 2.2.1 c im v phõn loi k toỏn vn bng tin ti cụng ty a Khỏi nim Vn bng tin l ton b cỏc hỡnh thc tin t hin thc do n v s hu, tn ti di hỡnh thỏi giỏ tr v thc hin chc nng phng tin thanh toỏn trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh... Chuyờn thc tp tt nghip Ngõn hng TMCP Cụng Thng VN Y NHIM CHI S:8.4 CHUYN KHON , CHUYN TIN,TH, IN Lp ngy: 08/05/2013 Tờn n v tr tin: CễNG TY TNHH Duy Nht S 40, cm 2 , Ninh Hi, Dng Kinh HP S ti khon: 1.0201.0000.498.432 ti ngõn hng TMCP CT VN- Hi Phũng Tờn n v nhn tin: Cụng ty CP HAIHACO S ti khon: 020001447001 Ti ngõn hng: Sacombank- CN HN S tin bng ch: bn trm nm mi triu chn Ni dung thanh toỏn: tr tin mua . nghiệp 2.2 Thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Duy Nhất 2.2.1 Đặc điểm và phân loại kế toán vốn bằng tiền tại công ty a Khái niệm Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện. NGHỀ CÔNG NGHIỆP KHOA KINH TẾ BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Kế toán Chuyên đề thực tập: “HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHHH DUY NHẤT” Cơ quan thực tập: Công ty. động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Duy Nhất. Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Duy Nhất. Chương 3: Kết luận Và kiến nghị. Sinh