Đang tải... (xem toàn văn)
79 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
[...]... chính hiện hành Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thu trong năm và thu suất thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 8211 – Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành” Bên nợ: - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm; - Thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành... - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập Năm nay Năm trước … … … … … … chịu thu năm hiện hành - Điều chỉnh chi phí thu thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thu thu nhập hiện hành năm nay Tổng chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành Bổ sung mục 32 Phần VI của Bản thuyết minh báo cáo tài chính: 32- Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - Chi phí thu thu nhập. .. nợ thu thu nhập hoãn lại phải trả Tài sản thu thu nhập hoãn lại (Defferred Tax Asset) phát sinh khi chi phí theo Luật thu thấp hơn chi phí theo kế toán, hoặc doanh thu theo Luật thu cao hơn doanh thu theo kế toán Khi đó, lợi nhuận theo thu cao hơn lợi nhuận theo kế toán, và thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo Luật thu cao hơn theo kế toán Doanh nghiệp phải trả chi phí thu thu nhập doanh nghiệp. .. hành là số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thu và thu suất thu thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành Thu thu nhập hoãn lại là thu thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp /thu trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thu thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành Chi phí thu thu nhập hoãn lại được tính bằng Tài sản thu thu nhập hoãn... 821 – Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp − Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thu thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi: Nợ TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Có TK 111, 112, … 1.3.2.2 Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: Thu thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả: - 25 - Cuối năm, kế toán căn cứ vào “Bảng xác định thu thu nhập hoãn lại phải... thu thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thu thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi: Nợ TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Có TK 821 – Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp (8211) + Nếu số thu thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thu thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu ghi: Nợ TK 821 – Chi phí thu . .. kinh doanh, dịch vụ ở nước ngoài Trường hợp nhận được khoản thu nhập đã nộp thu thu nhập ở nước ngoài thì cơ sở kinh doanh phải xác định số thu nhập trước khi nộp thu thu nhập ở nước ngoài để tính thu thu nhập doanh nghiệp Khi xác định số thu thu nhập cả năm sẽ được trừ số thu thu nhập đã nộp ở nước ngoài nhưng số thu được trừ không vượt quá số thu thu nhập tính theo Luật thu thu nhập doanh nghiệp. .. số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước (NSNN) hàng quý theo quy định, ghi: Nợ TK 821 – Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp (8211) Có TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp − Khi nộp tiền thu thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi: Nợ TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Có TK 111, 112, … − Cuối năm, khi xác định số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính: + Nếu số thu . .. chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại; - Kết chuyển số chênh lệch giữa chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm vào TK 911 – “Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 8211 – Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành” không có số dư cuối kỳ Tài khoản 8212 – Chi phí thu . .. thu và Lợi nhuận kế toán chính là các khoản chênh lệch vĩnh viễn và chênh lệch tạm thời đã được đề cập 1.2.5 Chi phí thu thu nhập hoặc thu nhập thu thu nhập doanh nghiệp( Tax expense or Tax income) Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp được xác định bằng lợi nhuận kế toán (loại trừ Chênh lệch vĩnh viễn) nhân (x) với thu suất Thu nhập thu thu nhập doanh nghiệp được xác định bằng lỗ kế toán (loại trừ Chênh 123doc.vn
